C’est une question que nous recevons au moins une fois par mois sinon plus dans notre bureau. Les personnes qui ont été nommées dans un Dernier Testament en tant que bénéficiaire, une fois qu’elles se rendent compte qu’elles sont bénéficiaires, veulent savoir combien de temps il leur faudra pour recevoir leur héritage.
Le processus d’homologation dans le Commonwealth de Pennsylvanie est en fait un processus très simple. De nombreux États du pays ont un processus très compliqué que les individus doivent traverser, mais la Pennsylvanie n’en fait pas partie. Cependant, cela ne signifie pas qu’une personne désignée comme bénéficiaire recevra son argent du jour au lendemain, car il y a beaucoup de choses qui doivent se produire avant qu’un bénéficiaire puisse obtenir l’argent auquel il a droit en vertu du testament.
Dans le Commonwealth de Pennsylvanie, il existe des exigences d’un exécuteur testamentaire auxquelles il doit se conformer afin de s’assurer qu’il ne sera pas personnellement responsable des impôts ou des bénéficiaires. Par exemple, un exécuteur testamentaire doit fournir des avis aux héritiers et annoncer la succession dans le journal local et le journal juridique local pour aviser les créanciers de commencer le délai de prescription pour que les créanciers puissent présenter une réclamation. L’exécuteur testamentaire doit également obtenir des lettres d’évaluation de la date du décès de chaque institution qui détient un compte ou avait un actif du défunt au moment de son décès.
Une fois que l’exécuteur testamentaire et l’avocat de la succession ont reçu toutes les lettres de date de décès, ils sont alors en mesure de commencer à préparer la déclaration de droits de succession de Pennsylvanie. Une fois que la déclaration des droits de succession de Pennsylvanie est préparée et déposée, le ministère du Revenu peut prendre jusqu’à un an pour examiner et approuver la déclaration. Le processus d’approbation prend généralement de 6 à 9 mois, mais peut prendre jusqu’à 1 an. En règle générale, l’avocat préparera un reçu et des libérations pour chaque bénéficiaire si la succession doit effectuer une distribution partielle aux bénéficiaires avant de recevoir l’approbation du ministère du Revenu.
Je recommande toujours à l’exécuteur testamentaire de ne pas distribuer toutes les sommes aux bénéficiaires à ce stade, car le ministère du Revenu doit encore approuver l’évaluation et la déclaration de revenus en convenant qu’ils ne recherchent aucun impôt supplémentaire dans la succession.
Il convient également de noter qu’il y a actuellement un délai important avec le ministère du Revenu et la réception d’un avis de retour sur les droits de succession et que les évaluations sont correctes. En septembre 2020, nous avions déposé des évaluations en octobre 2019 pour lesquelles nous n’avions toujours pas obtenu l’approbation finale. C’est important, car même si le délai normal est de cinq à six mois, nous constatons actuellement un retard d’environ 10 à 12 mois dans la réception des évaluations du Ministère avec l’approbation finale actuellement.
Je recommande toujours à mes exécuteurs testamentaires de ne pas faire de distributions finales et de faire signer au bénéficiaire les reçus et les libérations / l’accord de règlement familial jusqu’à ce que nous ayons les documents définitifs.
Il est évident qu’à l’heure actuelle, à la lumière du COVID et de la nécessité pour l’État de fermer pendant un certain temps et de ne recevoir aucune déclaration de revenus, le délai d’un bénéficiaire pour recevoir son argent dans les délais actuels est assez important. Cependant, ce n’est pas normal et, dans des circonstances normales, l’évaluation finale serait certainement plus rapide.
C’est aussi une base au cas par cas quant au montant que nous pouvons distribuer avant de recevoir le dernier mot du gouvernement. Dans certaines situations, lorsqu’il y a une famille proche, ils distribueront plus avec la distribution partielle que dans d’autres situations. Dans un cas où c’est litigieux et où il y a des bénéficiaires qui ne sont pas de la famille ou qui n’ont causé que des problèmes, nous recommanderons souvent de ne rien distribuer jusqu’à ce que nous ayons le dernier mot du Ministère. Dans ces cas-là, dans la situation actuelle, il pourrait s’écouler un an ou plus avant que nous soyons en mesure de le faire.
Il est important de savoir que dans une situation où quelqu’un fait un trust vivant ou un trust constituant dans le Commonwealth de Pennsylvanie et conserve le contrôle, une déclaration de droits de succession doit toujours être produite. Cela signifie que même sous une administration de fiducie, si nous attendons que le Département approuve la déclaration de droits de succession, les délais resteraient les mêmes. Je dis cela parce que beaucoup de gens pensent que l’homologation est le problème, ou que c’est la faute du Registre local des testaments ou du Tribunal des Orphelins, mais en réalité, ce n’est pas du tout le cas, nous sommes à la merci du Ministère du Revenu pour l’approbation finale de la déclaration de droits de succession.
Pour toute question ou assistance dans le cadre de ce processus, veuillez nous contacter au (717) 845-5390. Nous aimerions vous aider.