En Australie, les fonds fiduciaires sont parmi les structures d’investissement les plus populaires du pays. Bien que beaucoup de gens croient à tort que les fonds fiduciaires sont strictement appréciés par les super-riches, en réalité, même les personnes moyennement aisées peuvent utiliser des fiducies pour protéger leurs actifs personnels, familiaux et commerciaux. Mais la création d’un fonds fiduciaire peut être un effort compliqué.
Pour cette raison, il est essentiel de procéder avec prudence et détermination. Dans cet article, nous passons en revue les différents types de fiducies que l’Australie reconnaît ainsi que ce que vous devez faire pour en établir une.
- Points à retenir
- Qu’est-ce qu’un Fonds Fiduciaire?
- Pourquoi créer une fiducie ?
- Types de fiducies australiennes
- 1. Fiducies familiales ou discrétionnaires
- 2. Fiducies à parts ou fiducies fixes
- 3. Fiducies hybrides
- 4. Fiducies spéciales pour personnes handicapées
- Établir une fiducie
- Étape 1: Décider des actifs de la Fiducie d’origine
- Étape 2 : Nommer un ou des fiduciaires
- Étape 3: Déterminer les bénéficiaires
- Étape 4: Projet d’acte de fiducie
- Étape 5: Estampillage
- Étape 6: Inscrivez-vous en tant qu’entreprise
- Étape 7: Ouvrir un compte bancaire
- Étape 8: Commencer l’activité de la Fiducie
- Le résultat net
Points à retenir
- En Australie, le fonds fiduciaire est une structure clé pour s’assurer que les individus transmettent en toute sécurité leurs actifs aux bénéficiaires qu’ils ont choisis.
- Une fiducie est un excellent outil pour séparer les actifs d’une personne de sa succession ou de son portefeuille, protégeant efficacement ces actifs des créanciers dans les procédures de faillite ou des demandeurs dans les poursuites.
- Les actifs d’une fiducie peuvent contenir des actions, des obligations, des espèces, des biens immobiliers, des antiquités et des œuvres d’art.
Qu’est-ce qu’un Fonds Fiduciaire?
Le mot trust est un terme générique utilisé pour désigner une variété de structures, chacune ayant ses propres procédures, réglementations et considérations fiscales. Mais fondamentalement, une fiducie est un arrangement juridique privé dans lequel la propriété de ses actifs — tels que les actions, les obligations, les espèces, les biens immobiliers, les antiquités et les beaux—arts – est garée dans un compte géré par une personne, ou un groupe de personnes, au profit d’une ou de plusieurs autres personnes.
Les personnes qui fournissent à l’origine les actifs sont généralement appelées constituants. Les personnes chargées de gérer les fiducies et de distribuer les actifs qui leur sont attribués sont appelées fiduciaires.
Enfin, ceux qui reçoivent en fin de compte les actifs contenus dans les fiducies sont appelés bénéficiaires.
Pourquoi créer une fiducie ?
Les fiducies sont principalement créées pour séparer les actifs d’une personne de son patrimoine personnel. Une fois qu’un constituant a cédé ces actifs à une fiducie, il ne les possède plus, protégeant ainsi les actifs des créanciers dans les procédures de faillite ou des demandeurs dans les poursuites.
D’autres raisons de créer une fiducie incluent:
- Contrôler les actifs de personnes trop jeunes ou incapables de gérer leurs propres affaires financières
- Protéger les dépensiers contre la dilapidation de leurs fortunes
- Gérer et distribuer des fonds de pension / retraite pendant les années d’emploi d’un individu
Types de fiducies australiennes
L’Australie reconnaît les différents types de fiducies suivantes : fiducies :
1. Fiducies familiales ou discrétionnaires
Une fiducie familiale (également appelée fiducie discrétionnaire), l’une des structures de petites entreprises les plus courantes en Australie, est idéale pour les familles ayant des entreprises privées et d’autres activités génératrices de revenus. Ces fiducies donnent aux fiduciaires le pouvoir discrétionnaire de décider qui reçoit les distributions et à quelle fréquence les paiements se produisent. Acceptées dans tous les États australiens, les fiducies familiales sont relativement faciles à établir et à exploiter.
2. Fiducies à parts ou fiducies fixes
Une fiducie à parts (également appelée fiducie à parts fixes) diffère d’une fiducie familiale en ce sens que le fiduciaire n’a généralement pas de pouvoir discrétionnaire sur la distribution des actifs aux bénéficiaires. Ces structures divisent la propriété de la fiducie en unités, semblables à des actions. Chaque bénéficiaire (appelé » porteur de parts « ) possède un nombre donné de ces parts et, à la fin de chaque année, chaque porteur de parts reçoit une distribution de la fiducie, en fonction du nombre de parts détenues. Idéal lorsque plusieurs familles sont impliquées, les fiducies d’unité fonctionnent un peu comme une entreprise.
Un autre type de fiducie d’unités fixes est une fiducie d’unités publiques. Dans ce type de fiducie, les parts sont offertes au public ou cotées en bourse ou détenues par 50 personnes ou plus.
3. Fiducies hybrides
Une fiducie hybride présente les caractéristiques des fiducies discrétionnaires et des fiducies à parts égales. Le fiduciaire est habilité à répartir le revenu et le capital des fiducies entre les bénéficiaires désignés — comme pour les fiducies discrétionnaires. Cependant, le revenu et le capital sont répartis proportionnellement – comme pour les fiducies à parts — en fonction du nombre de parts que chaque bénéficiaire détient. Les fiducies hybrides sont souvent les structures privilégiées lorsqu’il y a des actifs de placement importants impliqués, en raison de leurs avantages fiscaux en matière d’impôt sur le revenu et de gains en capital.
4. Fiducies spéciales pour personnes handicapées
Établies en sept. 2006, la fiducie spéciale pour personnes handicapées permet aux membres de la famille immédiate et aux aidants de créer une fiducie au profit d’un autre membre de la famille. Avant que la fiducie puisse être créée, le bénéficiaire potentiel doit être évalué comme gravement handicapé conformément aux exigences de la législation de la fiducie.
Les membres de la famille seront alors autorisés à verser des contributions financières privées pour les soins futurs et actuels du bénéficiaire. Le bénéficiaire de la fiducie peut utiliser l’argent de la fiducie pour aider à payer diverses dépenses, y compris les frais médicaux et d’hébergement.
Établir une fiducie
La création d’une fiducie familiale peut être un processus simple que vous pourriez être en mesure d’accomplir en utilisant un service en ligne à faire soi-même pour une somme modique d’environ 150 $. De plus, vous paierez le droit de timbre — une taxe basée sur l’État. Les structures un peu plus compliquées qui nécessitent la gestion active d’un fiduciaire corporatif peuvent commencer à environ 1 200 $.
Pour établir des fiducies, les constituants doivent suivre les étapes suivantes:
Étape 1: Décider des actifs de la Fiducie d’origine
Énumérez tous les avoirs, ainsi que leur valeur actuelle, à placer dans la fiducie.
Étape 2 : Nommer un ou des fiduciaires
Désigner un particulier ou une institution financière à titre de fiduciaire. Choisissez judicieusement, car cette personne ou entité exercera une autorité juridique et un contrôle importants sur vos actifs de fiducie.
Étant donné que les fiduciaires de fiducies discrétionnaires ont de larges pouvoirs, il est essentiel de choisir une personne responsable et impartiale pour incarner cette position. Pour cette raison, il peut être préférable de nommer un fiduciaire indépendant, qui n’a aucune allégeance à l’un des bénéficiaires énumérés dans l’acte de fiducie.
Étape 3: Déterminer les bénéficiaires
Compiler une liste de personnes ou d’entités ayant droit à des prestations. Inclure la ventilation en pourcentage des actifs destinés à chaque bénéficiaire.
Étape 4: Projet d’acte de fiducie
Un acte de fiducie est un document juridique qui prescrit les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire nommé. Il comprend les objectifs du fonds, précise les actifs initiaux de la fiducie, identifie les bénéficiaires, définit la façon dont les prestations doivent être versées (soit par une somme forfaitaire, soit par un flux de revenus), détaille la façon dont la fiducie peut être résiliée et établit les règles d’exploitation du compte bancaire de la fiducie.
Les actes de fiducie doivent être signés et datés par tous les fiduciaires, exécutés conformément aux lois de l’État ou du territoire, et régulièrement révisés et mis à jour au besoin. Les actes doivent être rédigés par des professionnels ayant une connaissance juridique et financière spécialisée des fiducies.
Étape 5: Estampillage
Le droit de timbre est une taxe étatique qui peut être payable sur l’acte de fiducie, selon l’État ou le territoire. L’estampillage peut être organisé directement par l’autorité fiscale compétente ou par l’intermédiaire d’un avocat ou d’un comptable dans votre État ou territoire donné.
Étape 6: Inscrivez-vous en tant qu’entreprise
Comme pour les autres structures commerciales australiennes, vous aurez besoin d’un ABN (Numéro d’entreprise australien), d’un TFN (Numéro de dossier fiscal) et d’un nom commercial pour la fiducie. Selon le type de confiance et sa complexité, vous devrez peut-être l’enregistrer en tant qu’entreprise.
Étape 7: Ouvrir un compte bancaire
Une fois la fiducie établie, un compte bancaire en fiducie doit être ouvert au nom du fiduciaire. La banque peut exiger des informations personnelles sur le ou les fiduciaires et les autres parties concernées avant d’ouvrir le compte.
Étape 8: Commencer l’activité de la Fiducie
Une fois le compte bancaire établi, la fiducie devient opérationnelle et peut accepter des contributions ou effectuer des investissements, sous réserve des conditions énoncées dans l’acte de fiducie.
Le résultat net
Les fiducies sont devenues un moyen courant de structurer les affaires financières et un moyen logique et fiscalement efficace de répartir les revenus qui protègent le patrimoine pour les générations futures. Il est extrêmement important de cristalliser les relations juridiques et les obligations associées à toute confiance, car elles sont généralement irrévocables.
Bien que les plateformes en ligne puissent offrir des conseils, il est fortement recommandé de demander l’avis d’un avocat, d’un comptable ou d’un conseiller fiscal.