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o Internal Revenue Service lançou recentemente novos dados sobre impostos de renda individuais para o ano civil de 2012, mostrando o número de contribuintes, renda bruta ajustada e ações do imposto de renda por percentis de renda.
os dados demonstram que o imposto de renda individual dos EUA continua a ser muito progressivo, suportado principalmente pelos maiores ganhadores de renda.
- em 2012, 136,1 milhões de contribuintes relataram ganhar US $ 9.04 trilhões em renda bruta ajustada e pagou US $ 1,1 trilhão em impostos de renda.
- todos os grupos de renda aumentaram sua renda e impostos pagos em relação ao ano anterior.
- o 1% superior dos contribuintes ganhou sua maior parcela de renda desde 2007, com 21,9% do total de AGI e pagou sua maior parte da carga tributária desde o mesmo ano, com 38,1% do total de impostos sobre a renda.
- em 2012, os 50% mais ricos de todos os contribuintes (68 milhões de filers) pagaram 97,2% de todos os impostos de renda, enquanto os 50% mais pobres pagaram os 2,8% restantes.
- o 1% superior (1,3 milhão de arquivadores) pagou uma parcela maior dos impostos sobre o rendimento (38,1%) do que os 90% inferiores (122,4 milhões de arquivadores) combinados (29,8%).
- o 1% superior dos contribuintes pagou uma taxa de imposto de renda efetiva mais alta do que qualquer outro grupo em 22,8%, o que é quase 7 vezes maior do que os contribuintes nos 50% inferiores (3,28%).Os contribuintes relataram us $9,04 trilhões em renda bruta ajustada e pagaram US $1,19 trilhão em impostos de renda em 2012
os contribuintes relataram us $ 9,04 trilhões em renda bruta ajustada (AGI) em 136.1 milhão de declarações fiscais em 2012. Isso representa US $ 725 bilhões em receita adicional em 2011, com menos 500.000 declarações fiscais. Enquanto a maioria do ganho de renda foi para o top 5 por cento dos contribuintes (aqueles que ganham US $175.817 ou mais), cada grupo de renda experimentou um aumento na renda em 2012. Devido ao aumento da renda, os impostos pagos aumentaram em US $142 bilhões, para US $1,185 trilhão em 2012. Os impostos pagos aumentaram para todos os grupos de renda.
a parcela da renda auferida pelos 1% Mais Ricos aumentou para 21,9% do AGI total, o nível mais alto desde o ano de pico de 2007 (22.9 por cento do total AGI). A parcela da carga tributária de renda para o 1 por cento superior aumentou para 38,1 por cento de 35,1 por cento em 2011, também o nível mais alto desde o pico em 2007 (39,8 por cento).
Quadro 1. Resumo de Imposto de Renda Federal dos Dados, 2012 Número de Retornos* AGI ($ milhões) imposto de Renda Pago ($ milhões) Grupo de participação do Total de AGI (IRS) participação do Grupo de Impostos sobre o Rendimento Renda Ponto de Divisão > Média de Taxa de Imposto *não inclui dependente filers. Todos Os Contribuintes 136,080,353 9,041,744 1,184,978 100.0% 100.0% Topo 1% 1,360,804 1,976,738 451,328 21.9% 38.1% > $434,682 22.8% 1-5% 5,443,214 1,354,206 247,215 15.0% 20.9% 18.3% Topo 5% 6,804,018 3,330,944 698,543 36.8% 58.9% > $175,817 21.0% 5-10% 6,804,017 996,955 132,902 11.0% 11.2% 13.3% Topo 10% 13,608,035 4,327,899 831,445 47.9% 70.2% > $125,195 19.2% 10-25% 20,412,053 1,933,778 192,601 21.4% 16.3% 10.0% Topo 25% 34,020,088 6,261,677 1,024,046 69.3% 86.4% > $73,354 16.4% 25-50% 34,020,089 1,776,123 128,017 19.6% 10.8% 7.2% Topo 50% 68,040,177 8,037,800 1,152,063 88.9% 97.2% > $36,055 14.3% Inferior 50% 68,040,177 1,003,944 32,915 11.1% 2.8% < $36,055 3.3% Superior a 50 por Cento de Todos os Contribuintes Pago Com 97,2% de Todo o imposto de Renda, Superior a 1% Pago De 38,1 por Cento, e Inferior A 90 por Cento Pagos 29.7 por Cento de Todo o imposto de Renda
a Figura 1 mostra a distribuição de AGI e impostos pagos por percentis de renda em 2012. Em 2012, os 50% mais pobres dos contribuintes (aqueles com AGIs abaixo de US $36.055) ganharam 11.1% do total AGI. Esse grupo de contribuintes pagou aproximadamente US $33 bilhões em impostos, ou 2,8% de todos os impostos de renda em 2012.Em contraste, o 1% Superior de todos os contribuintes (contribuintes com AGIs de US $434.682 e acima), ganhou 21,9% de todos os AGI em 2012, mas pagou 38,1% de todos os impostos federais de renda.Combinado, o 1% superior dos contribuintes (aqueles com AGIs acima de US $434.682) representaram mais impostos de renda pagos do que os 90% inferiores (aqueles com AGIs abaixo de US $125.195) combinados. Em 2012, o 1% superior dos contribuintes pagou US $451 bilhões em impostos de renda, ou 38,1% de todos os impostos de renda, enquanto os 90% inferiores pagaram US $ 353 bilhões em impostos de renda, ou 29,8% de todos os impostos de renda pagos.
os dados do IRS de 2012 mostram que os contribuintes com renda mais alta pagam taxas de imposto de renda efetivas muito mais altas do que os contribuintes de renda mais baixa.
os 50% mais pobres dos contribuintes (contribuintes com AGIs abaixo de US $36.055) enfrentaram uma taxa média efetiva de imposto de renda de 3,3%. À medida que a AGI do contribuinte aumenta, os dados do IRS mostram que as taxas médias de imposto de renda aumentam. Por exemplo, os contribuintes com AGIs entre o percentil 10 e 5 (US$125.195 e US $175.817) pagam uma taxa efetiva média de 13,3%—quatro vezes a taxa paga por aqueles nos 50% inferiores.
O 1% superior dos contribuintes (AGI de US $434.682 e superior) pagou a maior taxa efetiva de imposto de renda em 22,8%, 6.9 vezes a taxa enfrentada pelo Fundo 50 por cento dos contribuintes. A taxa de imposto efetiva média de 1% para 2012 de 22,8% foi ligeiramente inferior à de 2011 (23,5%).
contribuintes no topo da distribuição de renda, o top 0,1 por cento, que inclui contribuintes com rendimentos acima de US $2,2 milhões, na verdade pagou uma taxa de imposto de renda ligeiramente menor do que o Top 1 por cento (21,7 por cento contra 22,8 por cento). Isso se deve ao fato de que os contribuintes de renda muito alta são mais propensos a relatar uma parcela maior de sua renda como renda de ganhos de capital tributáveis. Isso leva a uma taxa de imposto efetiva um pouco menor porque os ganhos de capital e os dividendos enfrentam uma taxa de imposto de renda superior mais baixa (23,8%) do que a renda salarial e comercial (39,6%). É importante notar, no entanto, que os impostos sobre ganhos de capital no nível individual são a segunda camada de imposto após o imposto de renda corporativo (que é de 35%).
Apêndice
Tabela 2. Número de declarações Federais de imposto de renda individual arquivadas 1980-2012 (em milhares) ano Total topo 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 93,239 932 4,662 4,662 9,324 13,986 23,310 23,310 46,619 46,619 1981 94,587 946 4,729 4,729 9,459 14,188 23,647 23,647 47,293 47,293 1982 94,426 944 4,721 4,721 9,443 14,164 23,607 23,607 47,213 47,213 1983 95,331 953 4,767 4,767 9,533 14,300 23,833 23,833 47,665 47,665 1984 98,436 984 4,922 4,922 9,844 14,765 24,609 24,609 49,218 49,219 1985 100,625 1,006 5,031 5,031 10,063 15,094 25,156 25,156 50,313 50,313 1986 102,088 1,021 5,104 5,104 10,209 15,313 25,522 25,522 51,044 51,044 Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, para que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 106,155 1,062 5,308 5,308 10,615 15,923 26,539 26,539 53,077 53,077 1988 108,873 1,089 5,444 5,444 10,887 16,331 27,218 27,218 54,436 54,436 1989 111,313 1,113 5,566 5,566 11,131 16,697 27,828 27,828 55,656 55,656 1990 112,812 1,128 5,641 5,641 11,281 16,922 28,203 28,203 56,406 56,406 1991 113,804 1,138 5,690 5,690 11,380 17,071 28,451 28,451 56,902 56,902 1992 112,653 1,127 5,633 5,633 11,265 16,898 28,163 28,163 56,326 56,326 1993 113,681 1,137 5,684 5,684 11,368 17,052 28,420 28,420 56,841 56,841 1994 114,990 1,150 5,749 5,749 11,499 17,248 28,747 28,747 57,495 57,495 1995 117,274 1,173 5,864 5,864 11,727 17,591 29,319 29,319 58,637 58,637 1996 119,442 1,194 5,972 5,972 11,944 17,916 29,860 29,860 59,721 59,721 1997 121,503 1,215 6,075 6,075 12,150 18,225 30,376 30,376 60,752 60,752 1998 123,776 1,238 6,189 6,189 12,378 18,566 30,944 30,944 61,888 61,888 1999 126,009 1,260 6,300 6,300 12,601 18,901 31,502 31,502 63,004 63,004 2000 128,227 1,282 6,411 6,411 12,823 19,234 32,057 32,057 64,114 64,114 IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 119,371 119 1,194 5,969 5,969 11,937 17,906 29,843 29,843 59,685 59,685 2002 119,851 120 1,199 5,993 5,993 11,985 17,978 29,963 29,963 59,925 59,925 2003 120,759 121 1,208 6,038 6,038 12,076 18,114 30,190 30,190 60,379 60,379 2004 122,510 123 1,225 6,125 6,125 12,251 18,376 30,627 30,627 61,255 61,255 2005 124,673 125 1,247 6,234 6,234 12,467 18,701 31,168 31,168 62,337 62,337 2006 128,441 128 1,284 6,422 6,422 12,844 19,266 32,110 32,110 64,221 64,221 2007 132,655 133 1,327 6,633 6,633 13,265 19,898 33,164 33,164 66,327 66,327 2008 132,892 133 1,329 6,645 6,645 13,289 19,934 33,223 33,223 66,446 66,446 2009 132,620 133 1,326 6,631 6,631 13,262 19,893 33,155 33,155 66,310 66,310 2010 135,033 135 1,350 6,752 6,752 13,503 20,255 33,758 33,758 67,517 67,517 2011 136,586 137 1,366 6,829 6,829 13,659 20,488 34,146 34,146 68,293 68,293 2012 136,080 136 1,361 6,804 6,804 13,608 20,412 34,020 34,020 68,040 68,040 Tabela 3. Renda bruta ajustada dos contribuintes em várias faixas de renda, 1980-2012 ($bilhões) ano Total topo 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 $1,627 $138 $342 $181 $523 $400 $922 $417 $1,339 $288 1981 $1,791 $149 $372 $201 $573 $442 $1,015 $458 $1,473 $318 1982 $1,876 $167 $398 $207 $605 $460 $1,065 $478 $1,544 $332 1983 $1,970 $183 $428 $217 $646 $481 $1,127 $498 $1,625 $344 1984 $2,173 $210 $482 $240 $723 $528 $1,251 $543 $1,794 $379 1985 $2,344 $235 $531 $260 $791 $567 $1,359 $580 $1,939 $405 1986 $2,524 $285 $608 $278 $887 $604 $1,490 $613 $2,104 $421 Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, para que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 $2,814 $347 $722 $316 $1,038 $671 $1,709 $664 $2,374 $440 1988 $3,124 $474 $891 $342 $1,233 $718 $1,951 $707 $2,658 $466 1989 $3,299 $468 $918 $368 $1,287 $768 $2,054 $751 $2,805 $494 1990 $3,451 $483 $953 $385 $1,338 $806 $2,144 $788 $2,933 $519 1991 $3,516 $457 $943 $400 $1,343 $832 $2,175 $809 $2,984 $532 1992 $3,681 $524 $1,031 $413 $1,444 $856 $2,299 $832 $3,131 $549 1993 $3,776 $521 $1,048 $426 $1,474 $883 $2,358 $854 $3,212 $563 1994 $3,961 $547 $1,103 $449 $1,552 $929 $2,481 $890 $3,371 $590 1995 $4,245 $620 $1,223 $482 $1,705 $985 $2,690 $938 $3,628 $617 1996 $4,591 $737 $1,394 $515 $1,909 $1,043 $2,953 $992 $3,944 $646 1997 $5,023 $873 $1,597 $554 $2,151 $1,116 $3,268 $1,060 $4,328 $695 1998 $5,469 $1,010 $1,797 $597 $2,394 $1,196 $3,590 $1,132 $4,721 $748 1999 $5,909 $1,153 $2,012 $641 $2,653 $1,274 $3,927 $1,199 $5,126 $783 2000 $6,424 $1,337 $2,267 $688 $2,955 $1,358 $4,314 $1,276 $5,590 $834 IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 $6,116 $492 $1,065 $1,934 $666 $2,600 $1,334 $3,933 $1,302 $5,235 $881 2002 $5,982 $421 $960 $1,812 $660 $2,472 $1,339 $3,812 $1,303 $5,115 $867 2003 $6,157 $466 $1,030 $1,908 $679 $2,587 $1,375 $3,962 $1,325 $5,287 $870 2004 $6,735 $615 $1,279 $2,243 $725 $2,968 $1,455 $4,423 $1,403 $5,826 $908 2005 $7,366 $784 $1,561 $2,623 $778 $3,401 $1,540 $4,940 $1,473 $6,413 $953 2006 $7,970 $895 $1,761 $2,918 $841 $3,760 $1,652 $5,412 $1,568 $6,980 $990 2007 $8,622 $1,030 $1,971 $3,223 $905 $4,128 $1,770 $5,898 $1,673 $7,571 $1,051 2008 $8,206 $826 $1,657 $2,868 $905 $3,773 $1,782 $5,555 $1,673 $7,228 $978 2009 $7,579 $602 $1,305 $2,439 $878 $3,317 $1,740 $5,058 $1,620 $6,678 $900 2010 $8,040 $743 $1,517 $2,716 $915 $3,631 $1,800 $5,431 $1,665 $7,096 $944 2011 $8,317 $737 $1,556 $2,819 $956 $3,775 $1,866 $5,641 $1,716 $7,357 $961 2012 $9,042 $1,017 $1,977 $3,331 $997 $4,328 $1,934 $6,262 $1,776 $8,038 $1,004 Tabela 4. Total de Imposto de Renda após os Créditos, 1980-2012 ($Bilhões) Ano > Total Top 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 $249 $47 $92 $31 $123 $59 $182 $50 $232 $18 1981 $282 $50 $99 $36 $135 $69 $204 $57 $261 $21 1982 $276 $53 $100 $34 $134 $66 $200 $56 $256 $20 1983 $272 $55 $101 $34 $135 $64 $199 $54 $252 $19 1984 $297 $63 $113 $37 $150 $68 $219 $57 $276 $22 1985 $322 $70 $125 $41 $166 $73 $238 $60 $299 $23 1986 $367 $94 $156 $44 $201 $78 $279 $64 $343 $24 Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 $369 $92 $160 $46 $205 $79 $284 $63 $347 $22 1988 $413 $114 $188 $48 $236 $85 $321 $68 $389 $24 1989 $433 $109 $190 $51 $241 $93 $334 $73 $408 $25 1990 $447 $112 $195 $52 $248 $97 $344 $77 $421 $26 1991 $448 $111 $194 $56 $250 $96 $347 $77 $424 $25 1992 $476 $131 $218 $58 $276 $97 $374 $78 $452 $24 1993 $503 $146 $238 $60 $298 $101 $399 $80 $479 $24 1994 $535 $154 $254 $64 $318 $108 $425 $84 $509 $25 1995 $588 $178 $288 $70 $357 $115 $473 $88 $561 $27 1996 $658 $213 $335 $76 $411 $124 $535 $95 $630 $28 1997 $727 $241 $377 $82 $460 $134 $594 $102 $696 $31 1998 $788 $274 $425 $88 $513 $139 $652 $103 $755 $33 1999 $877 $317 $486 $97 $583 $150 $733 $109 $842 $35 2000 $981 $367 $554 $106 $660 $164 $824 $118 $942 $38 IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 $885 $139 $294 $462 $101 $564 $158 $722 $120 $842 $43 2002 $794 $120 $263 $420 $93 $513 $143 $657 $104 $761 $33 2003 $746 $115 $251 $399 $85 $484 $133 $617 $98 $715 $30 2004 $829 $142 $301 $467 $91 $558 $137 $695 $102 $797 $32 2005 $932 $176 $361 $549 $98 $647 $145 $793 $106 $898 $33 2006 $1,020 $196 $402 $607 $108 $715 $157 $872 $113 $986 $35 2007 $1,112 $221 $443 $666 $117 $783 $170 $953 $122 $1,075 $37 2008 $1,029 $187 $386 $597 $115 $712 $168 $880 $117 $997 $32 2009 $863 $146 $314 $502 $101 $604 $146 $749 $93 $842 $21 2010 $949 $170 $355 $561 $110 $670 $156 $827 $100 $927 $22 2011 $1,043 $168 $366 $589 $123 $712 $181 $893 $120 $1,012 $30 2012 $1,185 $220 $451 $699 $133 $831 $193 $1,024 $128 $1,152 $33 Tabela 5. Ações de renda bruta ajustada, 1980-2012 (porcentagem do total de AGI auferido por cada grupo) ano Total topo 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 100% 8.46% 21.01% 11.12% 32.13% 24.57% 56.70% 25.62% 82.32% 17.68% 1981 100% 8.30% 20.78% 11.20% 31.98% 24.69% 56.67% 25.59% 82.25% 17.75% 1982 100% 8.91% 21.23% 11.03% 32.26% 24.53% 56.79% 25.50% 82.29% 17.71% 1983 100% 9.29% 21.74% 11.04% 32.78% 24.44% 57.22% 25.30% 82.52% 17.48% 1984 100% 9.66% 22.19% 11.06% 33.25% 24.31% 57.56% 25.00% 82.56% 17.44% 1985 100% 10.03% 22.67% 11.10% 33.77% 24.21% 57.97% 24.77% 82.74% 17.26% 1986 100% 11.30% 24.11% 11.02% 35.12% 23.92% 59.04% 24.30% 83.34% 16.66% Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 100% 12.32% 25.67% 11.23% 36.90% 23.85% 60.75% 23.62% 84.37% 15.63% 1988 100% 15.16% 28.51% 10.94% 39.45% 22.99% 62.44% 22.63% 85.07% 14.93% 1989 100% 14.19% 27.84% 11.16% 39.00% 23.28% 62.28% 22.76% 85.04% 14.96% 1990 100% 14.00% 27.62% 11.15% 38.77% 23.36% 62.13% 22.84% 84.97% 15.03% 1991 100% 12.99% 26.83% 11.37% 38.20% 23.65% 61.85% 23.01% 84.87% 15.13% 1992 100% 14.23% 28.01% 11.21% 39.23% 23.25% 62.47% 22.61% 85.08% 14.92% 1993 100% 13.79% 27.76% 11.29% 39.05% 23.40% 62.45% 22.63% 85.08% 14.92% 1994 100% 13.80% 27.85% 11.34% 39.19% 23.45% 62.64% 22.48% 85.11% 14.89% 1995 100% 14.60% 28.81% 11.35% 40.16% 23.21% 63.37% 22.09% 85.46% 14.54% 1996 100% 16.04% 30.36% 11.23% 41.59% 22.73% 64.32% 21.60% 85.92% 14.08% 1997 100% 17.38% 31.79% 11.03% 42.83% 22.22% 65.05% 21.11% 86.16% 13.84% 1998 100% 18.47% 32.85% 10.92% 43.77% 21.87% 65.63% 20.69% 86.33% 13.67% 1999 100% 19.51% 34.04% 10.85% 44.89% 21.57% 66.46% 20.29% 86.75% 13.25% 2000 100% 20.81% 35.30% 10.71% 46.01% 21.15% 67.15% 19.86% 87.01% 12.99% IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 100% 8.05% 17.41% 31.61% 10.89% 42.50% 21.80% 64.31% 21.29% 85.60% 14.40% 2002 100% 7.04% 16.05% 30.29% 11.04% 41.33% 22.39% 63.71% 21.79% 85.50% 14.50% 2003 100% 7.56% 16.73% 30.99% 11.03% 42.01% 22.33% 64.34% 21.52% 85.87% 14.13% 2004 100% 9.14% 18.99% 33.31% 10.77% 44.07% 21.60% 65.68% 20.83% 86.51% 13.49% 2005 100% 10.64% 21.19% 35.61% 10.56% 46.17% 20.90% 67.07% 19.99% 87.06% 12.94% 2006 100% 11.23% 22.10% 36.62% 10.56% 47.17% 20.73% 67.91% 19.68% 87.58% 12.42% 2007 100% 11.95% 22.86% 37.39% 10.49% 47.88% 20.53% 68.41% 19.40% 87.81% 12.19% 2008 100% 10.06% 20.19% 34.95% 11.03% 45.98% 21.71% 67.69% 20.39% 88.08% 11.92% 2009 100% 7.94% 17.21% 32.18% 11.59% 43.77% 22.96% 66.74% 21.38% 88.12% 11.88% 2010 100% 9.24% 18.87% 33.78% 11.38% 45.17% 22.38% 67.55% 20.71% 88.26% 11.74% 2011 100% 8.86% 18.70% 33.89% 11.50% 45.39% 22.43% 67.82% 20.63% 88.45% 11.55% 2012 100% 11.25% 21.86% 36.84% 11.03% 47.87% 21.39% 69.25% 19.64% 88.90% 11.10% Tabela 6. Total de Imposto de Renda Ações, 1980-2012 (por cento da receita federal o imposto de renda pago por cada grupo) Ano > Total Top 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Origem: Receita Federal. 1980 100% 19.05% 36.84% 12.44% 49.28% 23.74% 73.02% 19.93% 92.95% 7.05% 1981 100% 17.58% 35.06% 12.90% 47.96% 24.33% 72.29% 20.26% 92.55% 7.45% 1982 100% 19.03% 36.13% 12.45% 48.59% 23.91% 72.50% 20.15% 92.65% 7.35% 1983 100% 20.32% 37.26% 12.44% 49.71% 23.39% 73.10% 19.73% 92.83% 7.17% 1984 100% 21.12% 37.98% 12.58% 50.56% 22.92% 73.49% 19.16% 92.65% 7.35% 1985 100% 21.81% 38.78% 12.67% 51.46% 22.60% 74.06% 18.77% 92.83% 7.17% 1986 100% 25.75% 42.57% 12.12% 54.69% 21.33% 76.02% 17.52% 93.54% 6.46% Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 100% 24.81% 43.26% 12.35% 55.61% 21.31% 76.92% 17.02% 93.93% 6.07% 1988 100% 27.58% 45.62% 11.66% 57.28% 20.57% 77.84% 16.44% 94.28% 5.72% 1989 100% 25.24% 43.94% 11.85% 55.78% 21.44% 77.22% 16.94% 94.17% 5.83% 1990 100% 25.13% 43.64% 11.73% 55.36% 21.66% 77.02% 17.16% 94.19% 5.81% 1991 100% 24.82% 43.38% 12.45% 55.82% 21.46% 77.29% 17.23% 94.52% 5.48% 1992 100% 27.54% 45.88% 12.12% 58.01% 20.47% 78.48% 16.46% 94.94% 5.06% 1993 100% 29.01% 47.36% 11.88% 59.24% 20.03% 79.27% 15.92% 95.19% 4.81% 1994 100% 28.86% 47.52% 11.93% 59.45% 20.10% 79.55% 15.68% 95.23% 4.77% 1995 100% 30.26% 48.91% 11.84% 60.75% 19.62% 80.36% 15.03% 95.39% 4.61% 1996 100% 32.31% 50.97% 11.54% 62.51% 18.80% 81.32% 14.36% 95.68% 4.32% 1997 100% 33.17% 51.87% 11.33% 63.20% 18.47% 81.67% 14.05% 95.72% 4.28% 1998 100% 34.75% 53.84% 11.20% 65.04% 17.65% 82.69% 13.10% 95.79% 4.21% 1999 100% 36.18% 55.45% 11.00% 66.45% 17.09% 83.54% 12.46% 96.00% 4.00% 2000 100% 37.42% 56.47% 10.86% 67.33% 16.68% 84.01% 12.08% 96.09% 3.91% IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 100% 15.68% 33.22% 52.24% 11.44% 63.68% 17.88% 81.56% 13.54% 95.10% 4.90% 2002 100% 15.09% 33.09% 52.86% 11.77% 64.63% 18.04% 82.67% 13.12% 95.79% 4.21% 2003 100% 15.37% 33.69% 53.54% 11.35% 64.89% 17.87% 82.76% 13.17% 95.93% 4.07% 2004 100% 17.12% 36.28% 56.35% 10.96% 67.30% 16.52% 83.82% 12.31% 96.13% 3.87% 2005 100% 18.91% 38.78% 58.93% 10.52% 69.46% 15.61% 85.07% 11.35% 96.41% 3.59% 2006 100% 19.24% 39.36% 59.49% 10.59% 70.08% 15.41% 85.49% 11.10% 96.59% 3.41% 2007 100% 19.84% 39.81% 59.90% 10.51% 70.41% 15.30% 85.71% 10.93% 96.64% 3.36% 2008 100% 18.20% 37.51% 58.06% 11.14% 69.20% 16.37% 85.57% 11.33% 96.90% 3.10% 2009 100% 16.91% 36.34% 58.17% 11.72% 69.89% 16.85% 86.74% 10.80% 97.54% 2.46% 2010 100% 17.88% 37.38% 59.07% 11.55% 70.62% 16.49% 87.11% 10.53% 97.64% 2.36% 2011 100% 16.14% 35.06% 56.49% 11.77% 68.26% 17.36% 85.62% 11.50% 97.11% 2.89% 2012 100% 18.60% 38.09% 58.95% 11.22% 70.17% 16.25% 86.42% 10.80% 97.22% 2.78% Quadro 7. Dólar de Corte, 1980-2012 (mínimo de AGI para imposto de voltar a cair em vários percentis; limites não ajustado para a inflação) Ano Top 0.1% 1% Top 5% 10% 25% Topo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 $80,580 $43,792 $35,070 $23,606 $12,936 1981 $85,428 $47,845 $38,283 $25,655 $14,000 1982 $89,388 $49,284 $39,676 $27,027 $14,539 1983 $93,512 $51,553 $41,222 $27,827 $15,044 1984 $100,889 $55,423 $43,956 $29,360 $15,998 1985 $108,134 $58,883 $46,322 $30,928 $16,688 1986 $118,818 $62,377 $48,656 $32,242 $17,302 Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, para que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 $139,289 $68,414 $52,921 $33,983 $17,768 1988 $157,136 $72,735 $55,437 $35,398 $18,367 1989 $163,869 $76,933 $58,263 $36,839 $18,993 1990 $167,421 $79,064 $60,287 $38,080 $19,767 1991 $170,139 $81,720 $61,944 $38,929 $20,097 1992 $181,904 $85,103 $64,457 $40,378 $20,803 1993 $185,715 $87,386 $66,077 $41,210 $21,179 1994 $195,726 $91,226 $68,753 $42,742 $21,802 1995 $209,406 $96,221 $72,094 $44,207 $22,344 1996 $227,546 $101,141 $74,986 $45,757 $23,174 1997 $250,736 $108,048 $79,212 $48,173 $24,393 1998 $269,496 $114,729 $83,220 $50,607 $25,491 1999 $293,415 $120,846 $87,682 $52,965 $26,415 2000 $313,469 $128,336 $92,144 $55,225 $27,682 IRS alterada a metodologia, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 $1,393,718 $306,635 $132,082 $96,151 $59,026 $31,418 2002 $1,245,352 $296,194 $130,750 $95,699 $59,066 $31,299 2003 $1,317,088 $305,939 $133,741 $97,470 $59,896 $31,447 2004 $1,617,918 $339,993 $140,758 $101,838 $62,794 $32,622 2005 $1,938,175 $379,261 $149,216 $106,864 $64,821 $33,484 2006 $2,124,625 $402,603 $157,390 $112,016 $67,291 $34,417 2007 $2,251,017 $426,439 $164,883 $116,396 $69,559 $35,541 2008 $1,867,652 $392,513 $163,512 $116,813 $69,813 $35,340 2009 $1,469,393 $351,968 $157,342 $114,181 $68,216 $34,156 2010 $1,634,386 $369,691 $161,579 $116,623 $69,126 $34,338 2011 $1,717,675 $388,905 $167,728 $120,136 $70,492 $34,823 2012 $2,161,175 $434,682 $175,817 $125,195 $73,354 $36,055 Tabela 8. Média da Taxa de Imposto, 1980-2012 (%de AGI pago no imposto de renda) Ano > Total Top 0.1% 1% Top 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Superior A 50% Baixo 50% Fonte: Receita Federal. 1980 15.31% 34.47% 26.85% 17.13% 23.49% 14.80% 19.72% 11.91% 17.29% 6.10% 1981 15.76% 33.37% 26.59% 18.16% 23.64% 15.53% 20.11% 12.48% 17.73% 6.62% 1982 14.72% 31.43% 25.05% 16.61% 22.17% 14.35% 18.79% 11.63% 16.57% 6.10% 1983 13.79% 30.18% 23.64% 15.54% 20.91% 13.20% 17.62% 10.76% 15.52% 5.66% 1984 13.68% 29.92% 23.42% 15.57% 20.81% 12.90% 17.47% 10.48% 15.35% 5.77% 1985 13.73% 29.86% 23.50% 15.69% 20.93% 12.83% 17.55% 10.41% 15.41% 5.70% 1986 14.54% 33.13% 25.68% 15.99% 22.64% 12.97% 18.72% 10.48% 16.32% 5.63% Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 1987 13.12% 26.41% 22.10% 14.43% 19.77% 11.71% 16.61% 9.45% 14.60% 5.09% 1988 13.21% 24.04% 21.14% 14.07% 19.18% 11.82% 16.47% 9.60% 14.64% 5.06% 1989 13.12% 23.34% 20.71% 13.93% 18.77% 12.08% 16.27% 9.77% 14.53% 5.11% 1990 12.95% 23.25% 20.46% 13.63% 18.50% 12.01% 16.06% 9.73% 14.36% 5.01% 1991 12.75% 24.37% 20.62% 13.96% 18.63% 11.57% 15.93% 9.55% 14.20% 4.62% 1992 12.94% 25.05% 21.19% 13.99% 19.13% 11.39% 16.25% 9.42% 14.44% 4.39% 1993 13.32% 28.01% 22.71% 14.01% 20.20% 11.40% 16.90% 9.37% 14.90% 4.29% 1994 13.50% 28.23% 23.04% 14.20% 20.48% 11.57% 17.15% 9.42% 15.11% 4.32% 1995 13.86% 28.73% 23.53% 14.46% 20.97% 11.71% 17.58% 9.43% 15.47% 4.39% 1996 14.34% 28.87% 24.07% 14.74% 21.55% 11.86% 18.12% 9.53% 15.96% 4.40% 1997 14.48% 27.64% 23.62% 14.87% 21.36% 12.04% 18.18% 9.63% 16.09% 4.48% 1998 14.42% 27.12% 23.63% 14.79% 21.42% 11.63% 18.16% 9.12% 16.00% 4.44% 1999 14.85% 27.53% 24.18% 15.06% 21.98% 11.76% 18.66% 9.12% 16.43% 4.48% 2000 15.26% 27.45% 24.42% 15.48% 22.34% 12.04% 19.09% 9.28% 16.86% 4.60% IRS alterada a metodologia, para que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis 2001 14.47% 28.17% 27.60% 23.91% 15.20% 21.68% 11.87% 18.35% 9.20% 16.08% 4.92% 2002 13.28% 28.48% 27.37% 23.17% 14.15% 20.76% 10.70% 17.23% 8.00% 14.87% 3.86% 2003 12.11% 24.60% 24.38% 20.92% 12.46% 18.70% 9.69% 15.57% 7.41% 13.53% 3.49% 2004 12.31% 23.06% 23.52% 20.83% 12.53% 18.80% 9.41% 15.71% 7.27% 13.68% 3.53% 2005 12.65% 22.48% 23.15% 20.93% 12.61% 19.03% 9.45% 16.04% 7.18% 14.01% 3.51% 2006 12.80% 21.94% 22.80% 20.80% 12.84% 19.02% 9.52% 16.12% 7.22% 14.12% 3.51% 2007 12.90% 21.42% 22.46% 20.66% 12.92% 18.96% 9.61% 16.16% 7.27% 14.19% 3.56% 2008 12.54% 22.67% 23.29% 20.83% 12.66% 18.87% 9.45% 15.85% 6.97% 13.79% 3.26% 2009 11.39% 24.28% 24.05% 20.59% 11.53% 18.19% 8.36% 14.81% 5.76% 12.61% 2.35% 2010 11.81% 22.84% 23.39% 20.64% 11.98% 18.46% 8.70% 15.22% 6.01% 13.06% 2.37% 2011 12.54% 22.82% 23.50% 20.89% 12.83% 18.85% 9.70% 15.82% 6.98% 13.76% 3.13% 2012 13.11% 21.67% 22.83% 20.97% 13.33% 19.21% 9.96% 16.35% 7.21% 14.33% 3.28% (1) Para os dados anteriores a 2001, todas as declarações de imposto de positivo AGI estão incluídos, mesmo aqueles que não têm um positivo responsabilidade de imposto de renda. Para dados de 2001 para a frente, Os retornos com AGI negativo também são incluídos, mas os retornos dependentes são excluídos.
(2) Imposto de renda após créditos (a medida fiscal acima) não é responsável pela parte reembolsável do EITC. Se fosse incluído (como costuma acontecer com outras organizações), a participação fiscal dos principais grupos de renda seria maior. A parcela reembolsável é legalmente classificada como um programa de gastos pelo escritório de Administração e orçamento e, portanto, não é incluída pelo IRS nesses números.
(3) o único imposto analisado aqui é o imposto de renda individual federal, responsável por cerca de 25% dos impostos pagos pelo país (em todos os níveis de governo). Os impostos federais de renda são muito mais progressivos do que os impostos sobre a folha de pagamento, que são responsáveis por cerca de 20% de todos os impostos pagos (em todos os níveis do governo) e são mais progressivos do que a maioria dos impostos estaduais e locais (dependendo da suposição econômica feita sobre impostos sobre a propriedade e impostos sobre
(4) AGI é um estreito conceito de rendimento e não incluem receitas, como transferências governamentais (exceto para a parcela de benefícios da Segurança Social, que é tributado), o valor do fornecida pelo empregador de seguro de saúde, subestimada ou omissão de receita (nomeadamente a de proprietários únicos), a renda derivada de títulos municipais de juros, líquidas imputadas renda de aluguel, trabalho de compensação, benefícios, e outros.
(5) a declaração de imposto é a unidade de análise, que é mais ampla do que as famílias, especialmente para aqueles na extremidade inferior, muitos dos quais são retornos dependentes (antes de 2001). Alguns retornos dependentes estão incluídos nos números aqui anteriores a 2001, e sob outras unidades de análise (como a unidade econômica familiar do Departamento do Tesouro) provavelmente seriam combinadas com os retornos de seus pais.
(6) esses números representam a incidência legal do imposto de renda, embora a maioria das tabelas distributivas (como as do CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, the Treasury Department e JCT) assuma que toda a incidência econômica dos impostos sobre a renda pessoal recai sobre o ganhador de renda.
Internal Revenue Service, SOI Tax Stats-taxas individuais de imposto de renda e ações fiscais, http://www.irs.gov/uac/SOI-Tax-Stats-Individual-Income-Tax-Rates-and-Tax-Shares.