os lucros decorrentes das receitas de aluguel do Reino Unido são tributáveis no Reino Unido em proprietários não residentes, pois derivam de um ativo da UK-situs. Como tal, todos os indivíduos e entidades não residentes têm uma obrigação de apresentação de impostos no Reino Unido e estarão sujeitos ao imposto do Reino Unido sobre os lucros do aluguel.
a estruturação apropriada pode servir para reduzir a taxa geral de imposto a pagar e conselhos devem ser tomados a este respeito (por favor, peça-nos Nossas folhas de instruções sobre estruturação de propriedades). No entanto, a base geral da tributação da renda de aluguel é a seguinte:-
- Não-residente proprietário individual – a uma taxa entre 20% e 45%
- Não-residente a empresa a uma taxa de 20%
- Não-residente discricionário de confiança – a taxa de 45%
Apresentação obrigações de não-residentes proprietários
Não-residente indivíduos, empresas não-residentes e curadores de não-residente confia na recepção do reino UNIDO, aluguer de renda têm uma obrigação de registo, com o HM Revenue & Customs (HMRC) e um arquivo de Auto-Avaliação da Devolução do Imposto de renda a cada ano, declarar qualquer reino UNIDO renda de aluguel.
a falha em Registrar e registrar as declarações fiscais do Reino Unido pode levar o proprietário não residente a se tornar sujeito a penalidades e juros em relação ao pagamento tardio do imposto do Reino Unido ou ao arquivamento tardio das declarações.
esquema de senhorio não residente (NRLS)
o NRLS é o mecanismo pelo qual o HMRC cobra o imposto devido sobre a renda de aluguel do Reino Unido de proprietários não residentes. Os proprietários não residentes são indivíduos, empresas ou curadores que recebem renda de aluguel de propriedade de propriedade no Reino Unido e cujo “local habitual de residência” está fora do Reino Unido.
o esquema exige que os agentes de locação do Reino Unido (ou inquilinos se o aluguel semanal exceder £100 e nenhum agente de Locação for nomeado) deduzam o imposto básico (atualmente 20%) sobre qualquer renda de aluguel que coletem em nome de proprietários não residentes e paguem esse imposto ao HMRC trimestralmente.
os proprietários não residentes podem compensar qualquer imposto deduzido sob os NRLS contra sua responsabilidade fiscal quando concluírem e arquivarem sua declaração de imposto no Reino Unido.
no entanto, não é necessário permitir que agentes ou inquilinos deduzam impostos da renda de aluguel de um proprietário não residente se o HMRC os informar por carta que o proprietário está aprovado para receber a receita bruta de aluguel.
Aprovação para receber imposto de renda, imposto deduzido
Não-residentes proprietários podem aplicar-se ao HMRC para aprovação para receber renda bruta nos casos em que:
- Sua reino UNIDO assuntos fiscais estão atualizadas;
- Que anteriormente não tinha qualquer reino UNIDO obrigações fiscais; ou
- eles não esperam ser responsáveis pelo imposto de renda do Reino Unido para o ano em que se aplicam.
o pedido deve ser feito ao Departamento Internacional de impostos pessoais da HMRC usando o formulário necessário, dependendo se o proprietário não residente é um indivíduo, uma empresa ou um administrador. Os pedidos de indivíduos podem ser feitos no máximo três meses antes de o indivíduo deixar o Reino Unido, quando apropriado.
a HMRC pode aprovar um pedido por notificação por escrito ao senhorio não residente, desde que o formulário de inscrição seja preenchido corretamente e esteja convencido de que o senhorio não residente que faz o pedido cumprirá suas obrigações fiscais no Reino Unido.
se o pedido for bem-sucedido, a HMRC também emitirá um aviso separado aos agentes ou inquilinos que os autorizam a pagar a renda do aluguel ao proprietário não residente sem deduzir o imposto do Reino Unido.
Retirada de aprovação
HMRC pode retirar a aprovação pelo aviso de emissão para o não-residente proprietário se:
- Ele deixa de ser satisfeito, que as informações prestadas no pedido original está correta;
- Ele não está mais satisfeito que o não-residente proprietário vai cumprir com a sua reino UNIDO obrigações fiscais; ou
- não-residente senhorio não fornecer as informações solicitadas pela HMRC.
o aviso indicará o motivo da retirada e a data a partir da qual ela entra em vigor. O proprietário terá 90 dias a partir da data do aviso para apelar da retirada.
resumo
os proprietários não residentes têm a obrigação de se registrar no HMRC e são tributáveis no Reino Unido sobre os lucros derivados da propriedade do Reino Unido. A maioria dos proprietários não residentes preferirá buscar e obter a aprovação do HMRC para receber renda de aluguel sem imposto de taxa básica deduzido.
o proprietário não residente também será obrigado a apresentar uma declaração de imposto anual do Reino Unido e liquidar sua responsabilidade fiscal até 31 de janeiro após o final do ano fiscal.