Quais são as 7 etapas para preparar uma demonstração dos fluxos de Caixa?

uma demonstração de fluxo de caixa é uma demonstração financeira que mostra a entrada e saída de caixa dentro de uma empresa. É considerado um dos documentos de relatório essenciais, juntamente com a demonstração de resultados e o balanço patrimonial, para obter uma visão das Finanças da empresa.

uma empresa geralmente prepara a demonstração dos fluxos de caixa no final do período contábil. Aprender a preparar uma demonstração do fluxo de caixa é uma tarefa crucial para qualquer empresa executar suas operações sem problemas e acompanhar as fontes de onde o dinheiro está entrando e saindo.No entanto, fazer uma demonstração de fluxo de caixa pode ser uma tarefa desafiadora. Requer muita preparação, coleta de documentos e cálculos para criar um formato definido de uma demonstração do fluxo de caixa. Portanto, neste artigo, vamos orientá-lo sobre como preparar a demonstração do fluxo de caixa:

existem dois métodos usados para preparar as demonstrações do fluxo de caixa:

método direto: Neste método, o recebimento de dinheiro Operacional (exemplo – recebimento de clientes) e pagamentos em dinheiro (exemplo-pagamentos feitos a funcionários, fornecedores, etc.) estão listados na seção Atividades Operacionais da demonstração do fluxo de caixa. Este método também inclui quaisquer pagamentos de juros feitos sobre dívidas pendentes. Este método também é conhecido como método de demonstração de resultados.Método indireto: o método indireto para gerar demonstrações de fluxo de Caixa usa informações contábeis de Competência, ou seja, onde as receitas ou despesas são incluídas quando uma transação é feita e não quando o dinheiro é recebido. Sempre começa com o lucro líquido retirado da demonstração do resultado. Depois disso, o lucro líquido é ajustado para as mudanças na conta de ativos e passivos no balanço patrimonial, adicionando ou subtraindo-o para obter o fluxo de caixa das operações.

componentes de uma demonstração do fluxo de Caixa

operações comerciais: a declaração fornece informações sobre os fundos gerados a partir das operações diárias de uma organização. As atividades operacionais são consideradas aquelas que geram receita ou envolvem o custo direto de um produto/serviço. As receitas de consumo de compras de bens e serviços essenciais, receitas de juros e dividendos e outras receitas de caixa operacionais fazem parte dos processos operacionais que produzem entradas de caixa. As saídas de caixa da empresa incluem pagamentos a fornecedores, pagamentos a trabalhadores, impostos e outros pagamentos operacionais.Atividades de investimento: os investimentos envolvem a compra e venda de ativos de longo prazo ou a compra e venda de ativos equivalentes não monetários, como a compra e venda de títulos usados para produzir receitas por um longo período de tempo. Os fluxos de caixa de investimento compreendem ativos não circulantes, incluindo propriedades, fábricas e equipamentos de fabricação. A aquisição ou venda de ações ou títulos também pode estar envolvida na atividade de investimento. Além disso, emprestar dinheiro ou cobrar pagamentos de empréstimos também fazem parte das atividades de investimento.

operações de financiamento: as operações de financiamento incluem empréstimo de dinheiro e reembolso, emissão de ações (ativo) e dividendos pagos. Por exemplo, a demonstração do fluxo de caixa pode ajudá-lo a calcular a quantidade de dinheiro produzido ou gasto devido ao empréstimo de fundos para comprar máquinas ou reembolsar um crédito.

fluxo de caixa e receita: a demonstração de resultados e o balanço são baseados na abordagem contábil de competência (contas em um balanço que exibe passivos ou ativos não baseados em caixa), que é derivada com base no princípio da correspondência. O princípio da correspondência argumenta que a receita obtida e as despesas incorridas para criar essa receita devem ser registradas na mesma demonstração de resultados. Também destaca a relação de causa e efeito entre receitas e despesas.

existem muitos casos em que as receitas e despesas resultantes de acréscimos e alocações não envolvem dinheiro. Uma empresa pode realmente estar ganhando enormes lucros enquanto tem uma grave escassez de dinheiro. Em outras palavras, uma empresa pode ter grandes entradas de dinheiro, mas entrando em perda. Aqui, uma demonstração do fluxo de Caixa ajuda a entender como essas mudanças ocorrem na demonstração do resultado.

existem duas grandes categorias de itens que levam à diferença entre a entrada de renda e a saída de renda, ou seja,, receitas ou despesas não monetárias e receitas ou despesas não operacionais.

um exemplo de receita ou despesa não monetária pode ser a depreciação, e o exemplo de receita ou despesa não operacional pode ser o lucro obtido na compra de um ativo.

é crucial incluir todas essas transações na preparação da demonstração do fluxo de caixa para entender como uma empresa opera e o que pode ser feito para movê-la na direção ascendente.

7 etapas para preparar uma demonstração do fluxo de Caixa

então, agora vamos aprender o procedimento para preparar a demonstração do fluxo de caixa passo a passo com o método indireto:

1. Comece por recolher documentos de base de dados e
2. Calcular o Balanço alterações
3. Adicionar cada balanço mudança para a demonstração do fluxo de caixa
4. Ajustar o Não-despesas de dinheiro a partir da Declaração de Lucros e Perdas
5. com Base em outros dados, o ajuste de todas as transacções financeiras
6. Cross-verifique todos os passos com respeito a mudanças no Balanço patrimonial
7. Fazer a verificação final

Passo 1 – Comece por recolher documentos de base de dados e

neste primeiro passo, você tem que recolher todos os básicos e relevantes documentos financeiros, como balanço patrimonial, demonstração de resultado, demonstração das variações patrimoniais, conforme indicado abaixo:

• em Primeiro lugar, você precisa de dois balanços i.e. balanço de abertura e fechamento de balanço, que pode agir como a declaração de uma empresa de posição financeira produzido no final do ano financeiro.
• você também precisa ter uma declaração para relatar as mudanças no patrimônio líquido para o período atual.
• em seguida, você precisa de uma demonstração de resultados abrangente, também conhecida como demonstração de resultados.
• você também precisa da demonstração do fluxo de caixa do período de relatório anterior em mãos. Não é um documento obrigatório, mas ajuda você a fazer quaisquer ajustes potenciais necessários para suas operações comerciais no período atual.
• informações relacionadas às transações não monetárias ou outras transações materiais feitas no período atual também são necessárias para incluir em sua demonstração de fluxo de caixa. Exemplos de transações materiais incluem:
  1. seus livros de caixa e conta bancária para procurar grandes compras, vendas, ativos fixos ou ativos de longo prazo.
  2. todos os dados financeiros do Departamento Jurídico relacionados a qualquer processo contra sua empresa, se houver.
  3. dados ou memorandos sobre todas as reuniões, como reuniões de acionistas ou reuniões do Conselho de administração realizadas dentro ou fora das instalações da empresa.
  4. Memorando de todos os contratos em que a empresa esteve, incluindo todos os contratos menores e os principais também. Por exemplo, contratos assinados com um influenciador para o marketing da sua empresa também devem ser relatados aqui.
• alguns também podem sugerir ter itens imateriais em sua declaração. Eles não teriam um impacto tão significativo na demonstração do fluxo de caixa em comparação com os outros fatores, por isso é uma escolha se você deseja mantê-lo ou não.

é importante observar que algumas das informações, como atas de reunião, os contratos podem não afetar o fluxo de caixa, mas ajudam imensamente na classificação correta do fluxo de caixa nas atividades operacionais, de financiamento ou de investimento.

Passo 2 – Calcular o Balanço alterações

Na segunda etapa de preparação de um demonstrativo de fluxo de caixa, você tem que gerar uma tabela com três colunas da abertura e fechamento de balanço. A primeira coluna terá o título de legenda no balanço patrimonial, a segunda incluindo o saldo desta legenda do balanço patrimonial de fechamento e a terceira incluindo o saldo desta legenda do balanço patrimonial de abertura.

Examine a tabela para ver se você digitou os dígitos e valores com precisão no lado direito. Você obterá o total do balanço zero se tiver feito todas as partes de cálculo corretamente. Isso ocorre porque:
Assets = (Equity + passivo)

Agora adicione outra coluna à tabela de três colunas para observar as mudanças no balanço patrimonial durante o período atual. Para fazer isso, basta calcular todas as alterações com precisão usando a fórmula:
balanço de abertura – balanço de fechamento.
lembre-se de não fazer vice-versa. Como cheque, a soma de todas as alterações do balanço deve ser Zero.

Nota: Você pode usar seu razão geral em vez do balanço para relatar os detalhes precisamente como o balanço tem números agregados. Também depende do tipo de detalhes que você precisa em sua demonstração de fluxo de caixa.

Etapa 3-Adicione cada Alteração do balanço à demonstração do fluxo de caixa

é importante notar que mesmo uma pequena mudança no balanço patrimonial tem um enorme impacto na demonstração do fluxo de caixa. Mesmo que você tenha feito uma adição de item não monetário ao balanço patrimonial, você deve incluí-lo em sua demonstração do fluxo de caixa.

se você estiver mantendo uma declaração de fluxo de caixa por um tempo, você pode simplesmente usar a declaração do período anterior e copiar e colar os títulos de legenda individuais. Você terá todos os mesmos títulos (itens) para o período atual também, e para quaisquer novos itens, você pode simplesmente criar linhas adicionais.

Agora, você tem que dar uma olhada em cada uma das mudanças em seu balanço e, em seguida, anote cada quantidade de dinheiro na nova demonstração do fluxo de caixa. Por exemplo, você tem – 15000 como a despesa em compras de equipamentos. Portanto, você deve inserir esse valor no lado do investimento de sua demonstração de fluxos de caixa.

a única coisa a lembrar aqui é que o total de alterações no balanço deve ser zero. Se você tem o total como zero, então você fez os cálculos corretos. Se não for calculado a zero, você definitivamente cometeu alguns erros ou erros que precisa revisar. Basta voltar para a tabela e verificar todos os valores separadamente.

Passo 4-Ajuste as despesas não monetárias da demonstração de resultados

Agora você tem uma boa base para concluir sua demonstração de fluxo de caixa de forma eficaz. No entanto, há mais trabalho que você precisa fazer para fazer uma demonstração eficaz do fluxo de caixa que possa fornecer uma análise detalhada de seus ganhos e gastos em dinheiro.

Agora, pegue a demonstração de resultados. Depois de retirar esses documentos, você deve anotar qualquer uma das transações que não sejam em dinheiro que vir a ver nesses registros.

a seguir estão os tipos de transações não monetárias:

• transações de troca (troca de mercadorias).
• receita e custo dos juros.
• flutuações cambiais no período final.
• Despesas de depreciação
• Reavaliação de ativos e passivos
• Despesas de imposto de renda

uma Vez um não-monetária transação é identificado, basta ajustar o espaço em branco demonstrativo de fluxo de caixa. Faça alterações em cada coluna. Fazer alterações em cada coluna simplesmente inclui atribuir um número a um título e subtraí-lo de outro, como contabilidade dupla.

a chave aqui é descobrir quais itens devem ser adicionados e quais subtrair e quais fluxos de caixa são afetados pelos itens não monetários.

Continue inserindo os dados até reconhecer todos os itens não monetários de toda a demonstração de resultados. Certifique-se de verificar o valor total após cada alteração. A coisa aqui a lembrar é que você faz ajustes em ambos os lados de uma forma que deve sempre manter o total como zero.

Etapa 5 – com base em outros dados, ajuste todas as transações não monetárias

esta etapa é semelhante à acima. No entanto, aqui você deve procurar algumas outras fontes de informação. A maioria deles foi declarada no primeiro passo acima. Por exemplo, se você vir dos registros financeiros de sua empresa que você tem um novo contrato de locação de equipamentos, então definitivamente haverá um ajuste fora de vista sem dinheiro. Portanto, você deve fazer ajustes para esse financiamento de maneira semelhante na etapa acima.

aqui também, você deve ter em mente que o total deve ser sempre zero. Isso pode ser continuado até que todas as informações relevantes sejam revisadas. Lembre-se de que você deve fazer todos os ajustes em colunas separadas.

Passo 6-Verifique todas as etapas em relação às alterações no balanço

este não é um passo obrigatório a seguir ao fazer sua demonstração do fluxo de caixa. Se você tiver certeza de que fez ajustes de todos os departamentos disponíveis em sua empresa em sua demonstração de fluxo de caixa, poderá pular esta etapa. No entanto, se você quiser garantir que incluiu todos os ajustes não monetários na demonstração do fluxo de caixa sem perder nada importante, é recomendável executar esta etapa.

aqui tudo o que você precisa fazer é simplesmente pegar os maiores itens não monetários do seu balanço patrimonial e equilibrar seus movimentos de abertura para fechamento. Verifique se todas as alterações em sua demonstração dos fluxos de Caixa foram levadas em consideração até o momento.

Passo 7 – faça a verificação final

agora que você já gastou muito esforço e fez um pouco de ajuste em sua demonstração do fluxo de caixa, de modo que seu total de ajustes não monetários seja sempre zero.

Quando você chegar a etapa 7, você vai ter uma grande folha com a primeira coluna – legendas ou títulos de sua demonstração de fluxos de caixa, a segunda coluna, alterações no balanço patrimonial, e as colunas subsequentes (coluna3 – coluna X) para ajustes individuais.

é hora de fazer uma última coluna. A demonstração dos fluxos de caixa será a última coluna. Você pode fazer uma linha “horizontal” entre os itens individuais da demonstração do fluxo de caixa que resume os números das colunas 2 A x nas seções ou elementos separados na demonstração dos fluxos de caixa.

por último, verifique a última linha vertical e verifique o total. Se for zero, você fez um ótimo trabalho e sua demonstração de fluxo de caixa está totalmente pronta!

conclusão

uma demonstração do fluxo de caixa é um documento financeiro essencial de uma empresa que determina sua força financeira e lucratividade. Ajuda a entender se uma empresa tem dinheiro ou liquidez suficiente para realizar suas operações diárias. Quando você mantém uma demonstração de fluxo de caixa, um investidor ou credor pode estimar quanto dinheiro uma empresa gera e obter informações valiosas sobre sua posição financeira.

agora que você conhece o formato de uma demonstração de fluxo de caixa em detalhes, é hora de criar uma demonstração de fluxo de caixa por conta própria com as etapas discutidas acima. Esperamos que este artigo tenha ajudado você a entender como preparar uma demonstração do fluxo de caixa.