O que você precisa saber sobre evasão fiscal – Leiden University

observe: esta é uma versão atualizada de um artigo que apareceu anteriormente em nosso site após a publicação dos Panama Papers. Algumas informações podem estar desatualizadas.

o que queremos dizer com evasão fiscal?

a evasão fiscal está em algum lugar entre economizar impostos, por um lado, e evitar impostos, por outro. Salvar impostos é completamente legal e todos nós fazemos isso. Os proprietários de casas, por exemplo, podem deduzir os juros hipotecários de sua renda tributável. Por outro lado, qualquer pessoa envolvida em evasão fiscal está agindo ilegalmente. Pode ser um pintor, por exemplo, que não declara um emprego remunerado na administração fiscal. A evasão fiscal é algumaqui no meio, Jan Vleggert, Professor de Direito Tributário, explica. “Pode ser legal sob a lei, mas há pessoas que pensam que é indesejável ou imoral. Aplica-se a algumas grandes multinacionais que desviam seus lucros para os chamados paraísos fiscais com taxas de imposto muito baixas.’

por que há tanta oposição na sociedade à evasão fiscal?

a evasão fiscal só é possível principalmente para grandes preocupações multinacionais. A rede americana de cafés Starbucks, por exemplo, faz amplo uso de construções complexas para pagar menos impostos. O café local na esquina da rua geralmente não tem um exército de advogados fiscais, então eles têm que pagar o valor total do imposto. Isso leva à concorrência desleal. Não só isso, essas empresas fazem uso da infraestrutura de um país, mas quase nada pagam para manter essas instalações. “Pagar impostos torna-se mais aceitável se você perceber que outros também estão pagando à mesma taxa”, diz Vleggeert. “No momento, nem sempre é esse o caso.’

Qual é o papel dos países baixos, na evasão fiscal?

existem aqueles-principalmente preocupações multinacionais americanas-que canalizam seu dinheiro para um país onde os impostos são baixos, Como Panamá, Ilhas Cayman ou Bermudas. Mas não é simples conseguir dinheiro para esses paraísos fiscais. Se o lucro obtido por uma empresa americana for diretamente para as Ilhas Cayman, essa empresa geralmente terá que pagar uma porcentagem considerável na tributação de Fontes nos Estados Unidos e nos outros países onde o lucro é gerado. O que muitas multinacionais fazem é criar uma empresa de caixas de correio na Holanda que pode servir como um porto de trânsito para os royalties e juros. Vleggeert: “como a Holanda concordou com tratados fiscais bilaterais com muitos países, as multinacionais muitas vezes não precisam pagar o imposto de origem. A própria autoridade tributária holandesa não cobra Tributação da fonte. Consequentemente, o lucro chega ao paraíso fiscal sem que nenhum imposto tenha sido pago.”

as regras relativas à evasão fiscal devem ser reforçadas?

há agora um amplo consenso entre o público e os formuladores de políticas de que a evasão fiscal na escala atual deve ser interrompida. “Os Tratados que possibilitam a evasão datam principalmente de uma época muito diferente da atual”, comenta Tanja Bender, professora de Direito Tributário Internacional. “O papel da propriedade intelectual tornou-se muito mais importante nas últimas décadas. A marca e o logotipo da Starbucks, por exemplo, valem muito mais do que as xícaras de café que vendem. Isso facilita a evasão fiscal. Existem razões logísticas para não subir palitos e mover seu negócio de café completo para as Ilhas Cayman. Mas ao localizar seus direitos de marca nas Ilhas Cayman e depois “contratar” esses direitos para suas próprias filiais em todo o mundo, uma multinacional pode garantir que os royalties cheguem a um paraíso fiscal com quase nenhum imposto sendo pago.’

que medidas podemos tomar para evitar a evasão fiscal? A organização para o Desenvolvimento Económico e a cooperação (OCDE) – uma parceria de 35 países principalmente ocidentais – tomou um pacote de medidas em 2015 destinadas a reforçar as regras em matéria de tributação das multinacionais. Uma das medidas é que uma cláusula anti-abuso deve ser adicionada aos tratados fiscais bilaterais entre países. O país de origem – que é o país onde o lucro é gerado-pode cobrar a tributação da fonte se o dinheiro for canalizado para um paraíso fiscal, a fim de reduzir a responsabilidade fiscal. Vleggeert acredita que essas medidas não vão longe o suficiente. Ele gostaria de ver países cobrando impostos sobre todas as transações dentro de uma empresa que vão para um paraíso fiscal. “A União Europeia poderia elaborar diretrizes sobre isso.”Bender é mais cauteloso:” as medidas da OCDE são um passo importante. As regras adicionais da UE podem criar condições equitativas na Europa, mas são altamente desfavoráveis do ponto de vista da concorrência. Países não pertencentes à UE, como os EUA e em breve o Reino Unido, também se beneficiarão dessas regras, e as multinacionais ainda poderão usar outras rotas para evitar impostos.’

por que a OCDE não tomou essas medidas antes?

o problema é, naturalmente, que os países têm interesses diferentes. Muitos países recebem mais dinheiro em seus cofres quando as multinacionais pagam mais impostos, mas um país como a Holanda também se beneficia da situação atual. Como muito dinheiro passa pela Holanda, gera Tributação da empresa. E as empresas de caixa de correio criam emprego em Amsterdã, por exemplo, para advogados, consultores fiscais e seus funcionários. “O método atual também funciona como um terreno fértil para a Holanda”, explica Bender. “Quando uma empresa multinacional descobre que a Holanda é um bom ambiente para empresas que desejam estabelecer negócios aqui, uma pequena empresa de caixas de correio pode gradualmente se transformar na sede europeia da empresa. ‘

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