O mais eficiente em termos fiscais forma de tirar dinheiro de uma empresa limitada

Execução de sua própria companhia limitada proporciona maior flexibilidade sobre a sua renda pessoal, especificamente sobre como e quando pagar a si mesmo. Isso permite que você estruture sua própria remuneração de uma maneira mais eficiente em termos fiscais, obtendo o salário de um diretor por meio do PAYE e atraindo dividendos aos acionistas em intervalos regulares ou periodicamente quando os lucros da empresa permitirem.

além disso, os empréstimos dos diretores e uma variedade de despesas dos funcionários estão disponíveis, o que pode ir para um “pacote” geral de benefícios.

para ajudá-lo a estabelecer a estrutura de remuneração mais eficiente em termos fiscais, explicaremos as diferentes opções disponíveis e discutiremos os vários impostos que você precisará pagar.

quais impostos precisam ser pagos através do PAYE? Os diretores assalariados são tributados na fonte através do sistema Pay As You Earn (PAYE) da HMRC, assim como qualquer outro funcionário. O imposto de renda e as contribuições para o Seguro Nacional (NIC) devem ser deduzidos por meio da folha de pagamento, juntamente com o NIC do empregador adicional, e pagos diretamente ao HMRC.

os salários são uma despesa comercial dedutível, portanto sua empresa não pagará imposto sobre as sociedades sobre o salário do seu diretor. O imposto sobre as sociedades só é cobrado sobre os lucros, ou seja, o dinheiro que sobra depois de ter pago / contabilizado despesas gerais de negócios e outras despesas.

imposto de renda

no ano fiscal de 6 de abril de 2021 a 5 de abril de 2022, o subsídio Pessoal padrão (a renda anual que um indivíduo pode ganhar sem impostos) é de £12.570. Imposto de renda em seguida, é aplicada às seguintes taxas de lucro acima da quantidade:

• 20% (taxa Básica) – £12,571 para £50,270
• 40% (taxa Superior) – r $ 50,271 para £150,000
• 45% (taxa Adicional) – Mais de £150,000

você pode ver as taxas de imposto de renda atuais e anteriores e subsídios pessoais on-line.

contribuições para o Seguro Nacional (NIC)

além do imposto de renda, os funcionários e seus empregadores devem fazer contribuições para o Seguro Nacional de classe 1 sobre ganhos acima de um determinado nível.

no salário do seu Diretor, você pagará 12% NIC em ganhos acima de £9.568 / ano (limite primário) até £50.270/ano (Limite Superior de ganhos). A taxa é reduzida para 2% para qualquer renda acima do limite superior de ganhos.Além disso, sua empresa terá que fazer contribuições de Seguro Nacional dos empregadores a uma taxa padrão de 13,8% em sua renda assalariada acima de £8.840 por ano (limite secundário).

você pode visualizar as taxas e limites atuais e anteriores do NIC para funcionários e empregadores on-line.

quais impostos são pagos sobre dividendos?

os diretores que recebem pagamentos de dividendos são responsáveis pelo pagamento do imposto de renda sobre quaisquer pagamentos acima do subsídio de dividendos de £2.000/ano. A taxa de imposto dependerá da faixa de imposto de renda do indivíduo. No entanto, a alíquota aplicada para pagamento de dividendos é menor do que os equivalentes para o pagamento do salário, com as taxas actuais da seguinte forma:

• £12,571 £50,270 (taxa Básica) – 7.5%
• £50,271 £150,000 (Maior taxa de) – 32.5%
• Mais de £150,000 (taxa Adicional) – 38.1%

ao contrário de salários, o pagamento de dividendos não é classificada como uma despesa de negócio, portanto, não pode ser deduzida do seu Imposto sobre o projeto de lei. Em vez disso, os dividendos são distribuídos a partir de lucros, o que significa que as empresas já terão pago 19% de imposto sobre as sociedades sobre esse rendimento antes de ser pago aos acionistas. Esta é a razão para o subsídio de dividendos isento de impostos e taxas mais baixas de imposto sobre dividendos.

mais informações sobre impostos sobre dividendos estão disponíveis no HMRC online.

quais impostos precisam ser pagos sobre empréstimos e despesas dos diretores? O empréstimo de um diretor é essencialmente qualquer dinheiro que você recebe de sua empresa que não seja um Salário, Dividendo ou despesa permitida. Esses empréstimos também podem funcionar ao contrário-emprestando dinheiro à sua empresa, por exemplo, para comprar equipamentos ou ajudar com problemas temporários de fluxo de caixa.

embora esses empréstimos devam ser reembolsados, eles oferecem uma oportunidade para empréstimos isentos de impostos no curto prazo.

no entanto, você pode ter que pagar imposto se você tomar um empréstimo do diretor: se você está overdrawn na conta de empréstimo do seu diretor no final do exercício financeiro da empresa, haverá o que é conhecido como uma taxa S455.

o imposto S455 é calculado como parte da Declaração de imposto sobre as sociedades a uma taxa de 32.5% do saldo pendente no final do ano da empresa. Essa cobrança é paga se a conta do empréstimo não for liberada dentro de 9 meses do final do ano da empresa. Qualquer imposto S455 pago será reembolsado quando o empréstimo do diretor for reembolsado. Portanto, S455 é essencialmente um imposto de retenção.

do ponto de vista do imposto pessoal, a HMRC considera o empréstimo de um diretor superior a £10.000 como um benefício em espécie. Se a empresa não cobrar juros sobre o empréstimo ou cobrar menos do que a taxa oficial, o HMRC cobrará a taxa oficial de juros para calcular o benefício em espécie.

para 2021/22, a taxa oficial de juros é de 2% e, portanto, se um empréstimo de £10.000 estiver pendente há 12 meses, o benefício em espécie seria de £200.

as despesas vêm com diferentes responsabilidades fiscais, e algumas são isentas de impostos (por exemplo, certos custos de creche). Orientação sobre despesas e benefícios para os empregadores está disponível online.

Qual é a maneira mais eficiente em termos fiscais de me pagar?

a maneira mais eficiente em termos fiscais para um diretor da empresa ser pago é uma combinação de um salário (através do PAYE) e dividendos. Outras eficiências podem ser obtidas aproveitando-se de isenções fiscais e usando empréstimos e despesas dos diretores, quando necessário.

a chave reside em tirar proveito de quaisquer subsídios pessoais e opções isentas de impostos, ao mesmo tempo que minimiza o imposto sobre as sociedades e evita legalmente outras responsabilidades da empresa, sempre que possível.

as abordagens mais eficientes em termos de impostos para os diretores das empresas variam dependendo das circunstâncias específicas e das taxas e faixas de imposto do ano, mas a abordagem básica é a seguinte:

Passo 1 – Salário

Vários administradores ou empresas, com mais de um funcionário

Em empresas com pelo menos dois funcionários, a administração pode tomar um salário (PAYE) de £12,570 e reivindicar o Emprego Provisão (ver abaixo). Essa abordagem evitará a responsabilidade do imposto de renda e, ao mesmo tempo, permitirá que o salário seja deduzido dos lucros da empresa, reduzindo assim a conta do imposto sobre as sociedades.

haverá uma pequena quantidade de NIC a pagar (uma vez que o limite de subsídio pessoal está acima dos limiares NIC) tanto do lado do empregado quanto do empregador.

diretores únicos sem outros funcionários

em empresas onde há um único diretor e nenhum empregado, o subsídio de emprego não pode ser reivindicado. Portanto, a abordagem mais eficiente em termos fiscais (para o ano fiscal de 2021/22) será levar um salário até o limite primário de £9.568 por ano. Deve-se notar que isso implicará alguma administração em relação ao pagamento de um pequeno elemento da NIC dos empregadores.

um método alternativo é levar um salário até o limite secundário de £8.840 por ano. Isso evitará completamente o NIC e a administração que se segue, mas é marginalmente menos eficiente em termos fiscais.

observe: embora apenas pagar até os limites do NIC possa ser eficiente em impostos, não é a coisa certa para todos. Lembre-se, para obter a pensão completa do Estado na aposentadoria, você precisa ter feito um total de 35 anos de qualificação de contribuições ou créditos de Seguro Nacional.

embora você possa optar por fazer contribuições voluntárias, é muito mais fácil manter suas contribuições atualizadas fazendo pagamentos regulares via PAYE.Portanto, se alguém está antecipando a pensão do Estado como sendo uma fonte significativa de renda na aposentadoria, pode ser preferível levar um salário até o limite do imposto de renda.

Passo 2 – pagamentos de dividendos

Desenhe pagamentos de dividendos de pelo menos £2.000. Além do subsídio de dividendos isento de impostos de £2.000, é melhor pegar apenas o que é necessário e deixar o restante no negócio como lucro retido.

o imposto pago sobre dividendos será menor do que o imposto pago sobre um salário equivalente. Isso ocorre porque as taxas são inferiores às taxas de imposto de renda correspondentes e não há NIC a pagar.

embora os dividendos não possam ser declarados como uma despesa comercial (enquanto os salários podem), o imposto sobre as sociedades e o imposto sobre dividendos a pagar sobre esse dinheiro ainda são inferiores às taxas combinadas de imposto de renda e NIC.

vale lembrar que qualquer pessoa pode ter outros investimentos pequenos, ou não tão pequenos, onde os dividendos são recebidos e já estão comendo o subsídio de dividendos de £2.000 (e a faixa de renda tributada em 7,5%). Portanto, tenha cuidado e verifique todos os investimentos para pagamentos de dividendos, pois você já pode ter usado todo ou parte do seu subsídio isento de impostos.

Passo 3 – Despesas, administração de empréstimos, pensões, etc

Despesas

Há uma variedade permitida de despesas de negócios, e alguns proprietários de empresa fazer uso substancial de despesas e benefícios no topo de seus salários e dividendos. As despesas e benefícios que podem ser reivindicados incluem, mas não estão limitados a:

• de Pensões e de benefícios de reforma de regimes
• Computadores e equipamento de escritório
• custos de Formação
• carros da Empresa
• Combustível despesas (kilometragem subsídios) e taxas de estacionamento,
• seguro Médico
• despesas de Viagem, refeições, entretenimento e custos
• Acolhimento de crianças

Existem diferentes tributação e regras de notificação, dependendo do tipo de despesa. Um A A Z de despesas e benefícios, juntamente com as regras e taxas fiscais relevantes, pode ser visto em GOV.UK.

isenções de Impostos:

Além das despesas comerciais, há Imposto de Renda relevos, que consistem em:

• Métodos de pagar menos impostos, para ter em conta o dinheiro que foi gasto em coisas específicas; e
• Formas de recuperar imposto ou começá-lo reembolsado em outra forma, como em uma pensão pessoal

Apesar de algumas isenções fiscais são automáticos, é necessário aplicar para os outros. Os benefícios fiscais incluem:

• contribuições previdenciárias
• doações de caridade
• pagamentos de manutenção

empréstimos de diretores

um diretor da empresa pode fazer uso de fundos de negócios, por tempo limitado e sem pagar nenhum imposto, por meio de um empréstimo de diretor. No entanto, aplicam-se prazos rigorosos. Se os empréstimos não forem reembolsados a tempo, o imposto sobre as sociedades e o imposto de renda serão cobrados.

além disso, não é possível simplesmente continuar fazendo o mesmo empréstimo repetidamente. Isso é conhecido como’ cama e café da manhã ‘ e atrairá impostos.

pensões

uma das formas mais eficientes em termos fiscais de extrair lucros de uma empresa é colocar fundos em um fundo de pensão. Fazer contribuições de pensão evita imposto sobre as sociedades, imposto de renda e NIC – desde que caia abaixo do subsídio anual para contribuições de pensão isentas de impostos, que atualmente é de £40.000.

além disso, se o dinheiro for retirado do pote de pensão (quando isso for permitido – normalmente não antes dos 55 anos), 25% de qualquer valor cobrado é isento de impostos.

subsídio de emprego

o subsídio de emprego é um esquema que permite que as empresas limitadas-cujas responsabilidades de Seguro Nacional de classe 1 dos empregadores foram inferiores a £100.000 no ano fiscal anterior-reduzam seus NICs anuais em até um máximo de £4.000 por ano fiscal.

não pode ser alegado pelas empresas que (i) têm apenas um funcionário que é pago acima do limiar secundário de Seguro Nacional de classe 1 e (ii) onde esse funcionário também é diretor da empresa. Em outras palavras, não pode ser reivindicado por diretores únicos que trabalham sozinhos.

o Que isso significa em termos de eficiência tributária é que o único administração com nenhum outro empregados pode querer considerar tendo um salário de não mais do que o Primário ou Secundário Limites (isto é, antes de NIC nos chutes), considerando que vários diretores, ou com outros funcionários podem demorar até £12,570 (o máximo do Subsídio de Pessoal) e, em seguida, afirmar que o Emprego Provisão para compensar NIC.

e aí está.

discutimos a questão – Qual é a maneira mais eficiente em termos fiscais de me pagar da minha empresa limitada?

deve-se ressaltar que os números citados representam a solução ideal do ponto de vista Tributário, mas precisam ser temperados com a realidade. Ou seja, quanto você precisa tirar da sua empresa para cobrir seu custo de vida e quanto você sente que seu trabalho duro vale.

Independentemente do que você decidir pagar a si mesmo, eu recomendo você seguir o conselho de um profissional, como um contador ou especialista, consultor tributário, especialmente quando se considera isenções de impostos e benefícios em espécie que são áreas complexas do imposto.