sejamos honestos, ninguém é fã do imposto sobre o Valor Agregado (IVA). Como membros do público, sabemos que pagamos, mas não pensamos em como foi calculado. Tudo isso muda quando você trabalha em contas. De repente, as taxas de IVA, sabendo se os números são inclusivos ou exclusivos e como calculá-los com precisão, tornam-se vitais para o seu trabalho.
este artigo vai se concentrar em dois cálculos principais que afetam figuras vatable.
- Cálculo do IVA em um valor líquido
- Extrair o IVA a partir de um bruto figura
Estas são fundamentalmente diferentes cálculos, ainda que regularmente misturar-se, portanto, vamos pensar sobre o que eles realmente significam, antes de olharmos para a forma de calculá-los.
se os entendermos melhor, deixaremos de confundi-los.
Qual é a diferença entre bruto e líquido? Quando pesquisei online, encontrei esta explicação:
” Gross refere-se ao todo de algo, enquanto net refere-se a uma parte de um todo após algum tipo de dedução. Por exemplo, o lucro líquido de uma empresa é a receita feita depois que todas as despesas, despesas gerais, impostos e pagamentos de juros são deduzidos da receita bruta.”*
o fato de que a maioria das definições de net se referem ao que sobrou após deduções, pode ser a fonte de confusão quando se trata de cálculos de IVA.
o que sobrou faz sentido em relação ao exemplo do lucro líquido e também funciona para pagamento líquido; onde começamos com um valor bruto e deduzimos impostos, seguros nacionais, contribuições para pensões e similares, para chegar ao valor líquido que realmente recebemos.No entanto, fazer deduções não é o que fazemos quando calculamos o IVA para um valor líquido de vendas ou compras.
do ponto de vista prático, fazemos exatamente o oposto. Calculamos o IVA como uma porcentagem do valor líquido e, em seguida, adicionamos ao valor líquido para chegar ao bruto.
o resultado é o mesmo porque o valor líquido é o valor sem o IVA, mas o ponto de partida é diferente, pois tivemos que adicionar o IVA durante o cálculo.
portanto, em termos de cálculos de IVA, é mais fácil pensar na rede como o valor antes do IVA ser adicionado.
se pensarmos Quando calculamos o IVA dessa maneira, geralmente é ao preparar faturas de vendas. Estes incluem:
- o valor líquido de venda, o montante a que pertence o negócio**
- o IVA, que pertence ao HMRC
- o valor bruto ou total da nota fiscal que será paga pelo cliente
calcular com sucesso o IVA em um valor líquido, precisamos combinar esse entendimento com as competências necessárias para calcular percentagens. Esta pode ser uma área complicada também, então se você achar difícil, leia este artigo sobre porcentagens primeiro.
usando uma tabela % para calcular o IVA
vamos usar uma tabela % para ajudar a realizar cálculos de IVA com precisão.
possui as três partes componentes (líquido, IVA & bruto), uma coluna para valores e uma coluna para porcentagens. Não teremos todas as informações necessárias para concluí-lo, então precisaremos usar nossa compreensão das relações entre os três componentes e porcentagens para descobrir o resto.
ao calcular o IVA em um valor líquido, o valor líquido representa 100% e o IVA % é adicionado para calcular o bruto.
vamos imaginar que fizemos uma venda no valor de £4.682, que é verificável em 20% e estamos preparando os números para a fatura de vendas.
usando a tabela, podemos completar quatro das caixas com figuras que temos e nossa compreensão dos cálculos de IVA:
agora podemos calcular os valores ausentes. O método mais fácil é calcular 1% Primeiro, dimensionar até 20% para calcular o IVA e, em seguida, adicionar o IVA à rede para calcular o bruto.
Vamos pensar sobre o que esses números significam, antes de prosseguirmos.
iniciamos o cálculo com o valor líquido, que não inclui o IVA, assim como um valor exclusivo do IVA. Em seguida, calculamos 20% disso para nos dizer quanto IVA era cobrado.
adicionando o líquido e o IVA, calculamos o valor bruto. Este é o total da fatura que o cliente pagará.
o valor bruto agora inclui IVA, por isso é um valor inclusivo de IVA.
extraindo IVA de um valor bruto
agora vamos olhar para extrair IVA de um valor bruto/inclusivo.
embora todas as definições permaneçam as mesmas, o cálculo para extrair o IVA de um valor bruto é fundamentalmente diferente, pois agora estamos começando por um valor que representa tanto o 100% líquido quanto o IVA % ou seja, 120% **
** supondo que esta seja uma empresa registrada em IVA que fabrica Suprimentos verificáveis com classificação padrão (20% no momento da redação).
lidar com números inclusivos de IVA geralmente faz parte do processo de compra quando estamos verificando as faturas que recebemos dos fornecedores.
vamos supor que recebemos uma fatura de compra por £669,60 inclusive.
a tabela % seria concluída como:
os cálculos agora funcionam apenas em uma ordem diferente e se encaixam na definição de bruto sendo o “todo” e a rede sendo “parte desse todo” após a dedução do IVA.
depois de entendermos as definições de bruto e líquido, podemos usá-las para verificar nossos cálculos e garantir que os números pareçam razoáveis.
em resumo
como o IVA é uma porcentagem adicionada à rede, o bruto deve sempre ser superior a 100%, independentemente de o IVA estar sendo calculado a partir de um valor líquido ou extraído de um valor bruto.
como o consumidor final sofre o IVA, é razoável esperar sempre que o total da fatura seja maior do que as vendas líquidas ou compras líquidas.