Résumé des dernières Données fédérales sur l’impôt sur le revenu

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L’Internal Revenue Service a récemment publié de nouvelles données sur l’impôt sur le revenu des particuliers pour l’année civile 2012, indiquant le nombre de contribuables, le revenu brut ajusté et les parts d’impôt sur le revenu par centiles de revenu.

Les données montrent que l’impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis continue d’être très progressif, supporté principalement par les plus hauts revenus.

  • En 2012, 136,1 millions de contribuables ont déclaré gagner 9 $.04 billions de revenus bruts ajustés et 1,1 billion de dollars d’impôts sur le revenu payés.
  • Tous les groupes de revenu ont augmenté leur revenu et leurs impôts payés au cours de l’année précédente.
  • Les 1 % les plus élevés des contribuables ont gagné leur plus grande part du revenu depuis 2007, soit 21,9 % du total de l’IAG, et ont payé leur plus grande part du fardeau fiscal depuis la même année, soit 38,1 % du total des impôts sur le revenu.
  • En 2012, les 50 % les plus élevés de tous les contribuables (68 millions de déclarants) ont payé 97,2 % de tous les impôts sur le revenu, tandis que les 50 % les plus bas ont payé les 2,8 % restants.
  • Le 1 % le plus élevé (1,3 million de déclarants) a payé une part plus importante de l’impôt sur le revenu (38,1 %) que les 90 % les plus faibles (122,4 millions de déclarants) combinés (29,8 %).
  • Les 1 % les plus riches des contribuables ont payé un taux d’imposition effectif plus élevé que tout autre groupe, soit 22,8 %, ce qui est près de 7 fois plus élevé que les 50 % les plus pauvres (3,28 %).

Les contribuables ont déclaré 9,04 billions de dollars de Revenu brut ajusté et Ont Payé 1,19 Billion de dollars d’impôts sur le revenu en 2012

Les contribuables ont déclaré 9,04 billions de dollars de revenu brut ajusté (AGI) sur 136.1 million de déclarations de revenus en 2012. Cela représente 725 milliards de dollars de revenus supplémentaires par rapport à 2011 sur 500 000 déclarations de revenus en moins. Bien que la majorité du gain de revenu soit allée aux 5 % les plus élevés des contribuables (ceux qui gagnent 175 817 $ ou plus), chaque groupe de revenu a connu une augmentation de revenu en 2012. En raison de l’augmentation des revenus, les impôts payés ont augmenté de 142 milliards de dollars pour atteindre 1,185 billion de dollars en 2012. Les impôts payés ont augmenté pour tous les groupes de revenus.

La part du revenu gagné par les 1% les plus élevés a augmenté pour atteindre 21,9% de l’IAG total, le niveau le plus élevé depuis l’année de pointe de 2007 (22.9 % du total de l’IAG). La part de la charge fiscale pour les 1% les plus élevés est passée de 35,1% en 2011 à 38,1%, également le niveau le plus élevé depuis le sommet de 2007 (39,8%).

Tableau 1. Sommaire des données sur l’impôt fédéral sur le revenu, 2012
Nombre de déclarations * AGI (en millions de dollars) Impôts sur les bénéfices Payés (en millions de dollars) Part du Groupe dans le Total des AGI (IRS) Part du Groupe dans les Impôts sur les Bénéfices Point de Répartition du revenu Taux d’imposition moyen
* N’inclut pas les déclarants dépendants.
Tous Les Contribuables 136,080,353 9,041,744 1,184,978 100.0% 100.0%
Haut 1% 1,360,804 1,976,738 451,328 21.9% 38.1% > $434,682 22.8%
1-5% 5,443,214 1,354,206 247,215 15.0% 20.9% 18.3%
Haut 5% 6,804,018 3,330,944 698,543 36.8% 58.9% > $175,817 21.0%
5-10% 6,804,017 996,955 132,902 11.0% 11.2% 13.3%
Haut 10% 13,608,035 4,327,899 831,445 47.9% 70.2% > $125,195 19.2%
10-25% 20,412,053 1,933,778 192,601 21.4% 16.3% 10.0%
Haut 25% 34,020,088 6,261,677 1,024,046 69.3% 86.4% > $73,354 16.4%
25-50% 34,020,089 1,776,123 128,017 19.6% 10.8% 7.2%
Haut 50% 68,040,177 8,037,800 1,152,063 88.9% 97.2% > $36,055 14.3%
Bas 50% 68,040,177 1,003,944 32,915 11.1% 2.8% < $36,055 3.3%

Les 50 % les plus riches de Tous les Contribuables ont Payé 97,2 % de Tous les Impôts fédéraux sur le Revenu; Les 1 % les Plus riches Ont Payé 38,1 %; et les 90 % les plus pauvres Ont Payé 29,7 % de Tous les Impôts fédéraux sur le revenu

La figure 1 montre la répartition de l’IAG et des impôts sur le revenu payés par centiles de revenu en 2012. En 2012, les 50 % les plus pauvres des contribuables (ceux dont le revenu annuel moyen est inférieur à 36 055 $) en ont gagné 11.1 pour cent du total AGI. Ce groupe de contribuables a payé environ 33 milliards de dollars d’impôts, soit 2,8 % de tous les impôts sur le revenu en 2012.

En revanche, le 1 % le plus élevé de tous les contribuables (contribuables ayant un IAG de 434 682 $ et plus) a gagné 21,9% de tous les IAG en 2012, mais a payé 38,1% de tous les impôts fédéraux sur le revenu.

Combinés, les 1 % les plus élevés de contribuables (ceux dont le revenu annuel moyen est supérieur à 434 682 $) ont payé plus d’impôts sur le revenu que les 90 % les plus bas (ceux dont le revenu moyen est inférieur à 125 195 $) combinés. En 2012, le premier pour cent des contribuables a payé 451 milliards de dollars d’impôts sur le revenu, soit 38,1 pour cent de tous les impôts sur le revenu, tandis que les 90 pour cent les plus bas ont payé 353 milliards de dollars d’impôts sur le revenu, soit 29,8 pour cent de tous les impôts sur le revenu payés.

Le Taux D’imposition Effectif des 1% Les Plus Élevés Est Près de Sept Fois Plus Élevé que celui des 50% les Moins élevés

Les données de l’IRS de 2012 montrent que les contribuables aux revenus plus élevés paient des taux d’imposition effectifs beaucoup plus élevés que les contribuables à faible revenu.

Les 50 % les plus pauvres des contribuables (les contribuables dont l’ISA est inférieur à 36 055 $) étaient soumis à un taux d’imposition effectif moyen de 3,3 %. À mesure que l’IAG augmente pour les contribuables, les données de l’IRS montrent que les taux moyens d’imposition sur le revenu augmentent. Par exemple, les contribuables dont l’AGIs se situe entre le 10e et le 5e percentile (125 195$ et 175 817 perc) paient un taux effectif moyen de 13,3 %, soit quatre fois le taux payé par ceux des 50 % les plus bas.

Le 1 % le plus élevé des contribuables (IAG de 434 682 $ et plus) a payé le taux d’imposition effectif le plus élevé, soit 22,8 %, 6.9 fois le taux auquel sont confrontés les 50% les plus pauvres des contribuables. Le taux d’imposition effectif moyen des 1 % les plus élevés pour 2012, soit 22,8 %, était légèrement inférieur à celui de 2011 (23,5 %).

Les contribuables au sommet de la répartition des revenus, les 0,1 % les plus élevés, qui comprennent les contribuables dont les revenus dépassent 2,2 millions de dollars, ont en fait payé un taux d’imposition légèrement inférieur à celui des 1 % les plus élevés (21,7 % contre 22,8 %). Cela est dû au fait que les contribuables à revenu très élevé sont plus susceptibles de déclarer une plus grande part de leur revenu comme revenu imposable de gains en capital. Cela conduit à un taux d’imposition effectif légèrement inférieur, car le revenu des gains en capital et des dividendes est soumis à un taux d’imposition supérieur inférieur (23,8 %) au revenu salarial et au revenu d’entreprise (39,6 %). Il est important de noter, cependant, que l’impôt sur les gains en capital au niveau des particuliers est la deuxième couche d’impôt après l’impôt sur le revenu des sociétés (qui est de 35%).

Annexe

Tableau 2. Nombre de Déclarations De revenus fédérales des Particuliers Produites De 1980 à 2012 (En milliers)
Année Total Top 0.1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 93,239 932 4,662 4,662 9,324 13,986 23,310 23,310 46,619 46,619
1981 94,587 946 4,729 4,729 9,459 14,188 23,647 23,647 47,293 47,293
1982 94,426 944 4,721 4,721 9,443 14,164 23,607 23,607 47,213 47,213
1983 95,331 953 4,767 4,767 9,533 14,300 23,833 23,833 47,665 47,665
1984 98,436 984 4,922 4,922 9,844 14,765 24,609 24,609 49,218 49,219
1985 100,625 1,006 5,031 5,031 10,063 15,094 25,156 25,156 50,313 50,313
1986 102,088 1,021 5,104 5,104 10,209 15,313 25,522 25,522 51,044 51,044
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 106,155 1,062 5,308 5,308 10,615 15,923 26,539 26,539 53,077 53,077
1988 108,873 1,089 5,444 5,444 10,887 16,331 27,218 27,218 54,436 54,436
1989 111,313 1,113 5,566 5,566 11,131 16,697 27,828 27,828 55,656 55,656
1990 112,812 1,128 5,641 5,641 11,281 16,922 28,203 28,203 56,406 56,406
1991 113,804 1,138 5,690 5,690 11,380 17,071 28,451 28,451 56,902 56,902
1992 112,653 1,127 5,633 5,633 11,265 16,898 28,163 28,163 56,326 56,326
1993 113,681 1,137 5,684 5,684 11,368 17,052 28,420 28,420 56,841 56,841
1994 114,990 1,150 5,749 5,749 11,499 17,248 28,747 28,747 57,495 57,495
1995 117,274 1,173 5,864 5,864 11,727 17,591 29,319 29,319 58,637 58,637
1996 119,442 1,194 5,972 5,972 11,944 17,916 29,860 29,860 59,721 59,721
1997 121,503 1,215 6,075 6,075 12,150 18,225 30,376 30,376 60,752 60,752
1998 123,776 1,238 6,189 6,189 12,378 18,566 30,944 30,944 61,888 61,888
1999 126,009 1,260 6,300 6,300 12,601 18,901 31,502 31,502 63,004 63,004
2000 128,227 1,282 6,411 6,411 12,823 19,234 32,057 32,057 64,114 64,114
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 119,371 119 1,194 5,969 5,969 11,937 17,906 29,843 29,843 59,685 59,685
2002 119,851 120 1,199 5,993 5,993 11,985 17,978 29,963 29,963 59,925 59,925
2003 120,759 121 1,208 6,038 6,038 12,076 18,114 30,190 30,190 60,379 60,379
2004 122,510 123 1,225 6,125 6,125 12,251 18,376 30,627 30,627 61,255 61,255
2005 124,673 125 1,247 6,234 6,234 12,467 18,701 31,168 31,168 62,337 62,337
2006 128,441 128 1,284 6,422 6,422 12,844 19,266 32,110 32,110 64,221 64,221
2007 132,655 133 1,327 6,633 6,633 13,265 19,898 33,164 33,164 66,327 66,327
2008 132,892 133 1,329 6,645 6,645 13,289 19,934 33,223 33,223 66,446 66,446
2009 132,620 133 1,326 6,631 6,631 13,262 19,893 33,155 33,155 66,310 66,310
2010 135,033 135 1,350 6,752 6,752 13,503 20,255 33,758 33,758 67,517 67,517
2011 136,586 137 1,366 6,829 6,829 13,659 20,488 34,146 34,146 68,293 68,293
2012 136,080 136 1,361 6,804 6,804 13,608 20,412 34,020 34,020 68,040 68,040

Tableau 3. Revenu brut ajusté des contribuables dans diverses tranches de revenu, 1980-2012 (milliards de dollars)
Année Total Top 0.1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 $1,627 $138 $342 $181 $523 $400 $922 $417 $1,339 $288
1981 $1,791 $149 $372 $201 $573 $442 $1,015 $458 $1,473 $318
1982 $1,876 $167 $398 $207 $605 $460 $1,065 $478 $1,544 $332
1983 $1,970 $183 $428 $217 $646 $481 $1,127 $498 $1,625 $344
1984 $2,173 $210 $482 $240 $723 $528 $1,251 $543 $1,794 $379
1985 $2,344 $235 $531 $260 $791 $567 $1,359 $580 $1,939 $405
1986 $2,524 $285 $608 $278 $887 $604 $1,490 $613 $2,104 $421
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 $2,814 $347 $722 $316 $1,038 $671 $1,709 $664 $2,374 $440
1988 $3,124 $474 $891 $342 $1,233 $718 $1,951 $707 $2,658 $466
1989 $3,299 $468 $918 $368 $1,287 $768 $2,054 $751 $2,805 $494
1990 $3,451 $483 $953 $385 $1,338 $806 $2,144 $788 $2,933 $519
1991 $3,516 $457 $943 $400 $1,343 $832 $2,175 $809 $2,984 $532
1992 $3,681 $524 $1,031 $413 $1,444 $856 $2,299 $832 $3,131 $549
1993 $3,776 $521 $1,048 $426 $1,474 $883 $2,358 $854 $3,212 $563
1994 $3,961 $547 $1,103 $449 $1,552 $929 $2,481 $890 $3,371 $590
1995 $4,245 $620 $1,223 $482 $1,705 $985 $2,690 $938 $3,628 $617
1996 $4,591 $737 $1,394 $515 $1,909 $1,043 $2,953 $992 $3,944 $646
1997 $5,023 $873 $1,597 $554 $2,151 $1,116 $3,268 $1,060 $4,328 $695
1998 $5,469 $1,010 $1,797 $597 $2,394 $1,196 $3,590 $1,132 $4,721 $748
1999 $5,909 $1,153 $2,012 $641 $2,653 $1,274 $3,927 $1,199 $5,126 $783
2000 $6,424 $1,337 $2,267 $688 $2,955 $1,358 $4,314 $1,276 $5,590 $834
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 $6,116 $492 $1,065 $1,934 $666 $2,600 $1,334 $3,933 $1,302 $5,235 $881
2002 $5,982 $421 $960 $1,812 $660 $2,472 $1,339 $3,812 $1,303 $5,115 $867
2003 $6,157 $466 $1,030 $1,908 $679 $2,587 $1,375 $3,962 $1,325 $5,287 $870
2004 $6,735 $615 $1,279 $2,243 $725 $2,968 $1,455 $4,423 $1,403 $5,826 $908
2005 $7,366 $784 $1,561 $2,623 $778 $3,401 $1,540 $4,940 $1,473 $6,413 $953
2006 $7,970 $895 $1,761 $2,918 $841 $3,760 $1,652 $5,412 $1,568 $6,980 $990
2007 $8,622 $1,030 $1,971 $3,223 $905 $4,128 $1,770 $5,898 $1,673 $7,571 $1,051
2008 $8,206 $826 $1,657 $2,868 $905 $3,773 $1,782 $5,555 $1,673 $7,228 $978
2009 $7,579 $602 $1,305 $2,439 $878 $3,317 $1,740 $5,058 $1,620 $6,678 $900
2010 $8,040 $743 $1,517 $2,716 $915 $3,631 $1,800 $5,431 $1,665 $7,096 $944
2011 $8,317 $737 $1,556 $2,819 $956 $3,775 $1,866 $5,641 $1,716 $7,357 $961
2012 $9,042 $1,017 $1,977 $3,331 $997 $4,328 $1,934 $6,262 $1,776 $8,038 $1,004

Tableau 4. Total de l’impôt sur le revenu après crédits, 1980-2012 (milliards de dollars)
Année Total Haut 0,1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 $249 $47 $92 $31 $123 $59 $182 $50 $232 $18
1981 $282 $50 $99 $36 $135 $69 $204 $57 $261 $21
1982 $276 $53 $100 $34 $134 $66 $200 $56 $256 $20
1983 $272 $55 $101 $34 $135 $64 $199 $54 $252 $19
1984 $297 $63 $113 $37 $150 $68 $219 $57 $276 $22
1985 $322 $70 $125 $41 $166 $73 $238 $60 $299 $23
1986 $367 $94 $156 $44 $201 $78 $279 $64 $343 $24
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 $369 $92 $160 $46 $205 $79 $284 $63 $347 $22
1988 $413 $114 $188 $48 $236 $85 $321 $68 $389 $24
1989 $433 $109 $190 $51 $241 $93 $334 $73 $408 $25
1990 $447 $112 $195 $52 $248 $97 $344 $77 $421 $26
1991 $448 $111 $194 $56 $250 $96 $347 $77 $424 $25
1992 $476 $131 $218 $58 $276 $97 $374 $78 $452 $24
1993 $503 $146 $238 $60 $298 $101 $399 $80 $479 $24
1994 $535 $154 $254 $64 $318 $108 $425 $84 $509 $25
1995 $588 $178 $288 $70 $357 $115 $473 $88 $561 $27
1996 $658 $213 $335 $76 $411 $124 $535 $95 $630 $28
1997 $727 $241 $377 $82 $460 $134 $594 $102 $696 $31
1998 $788 $274 $425 $88 $513 $139 $652 $103 $755 $33
1999 $877 $317 $486 $97 $583 $150 $733 $109 $842 $35
2000 $981 $367 $554 $106 $660 $164 $824 $118 $942 $38
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 $885 $139 $294 $462 $101 $564 $158 $722 $120 $842 $43
2002 $794 $120 $263 $420 $93 $513 $143 $657 $104 $761 $33
2003 $746 $115 $251 $399 $85 $484 $133 $617 $98 $715 $30
2004 $829 $142 $301 $467 $91 $558 $137 $695 $102 $797 $32
2005 $932 $176 $361 $549 $98 $647 $145 $793 $106 $898 $33
2006 $1,020 $196 $402 $607 $108 $715 $157 $872 $113 $986 $35
2007 $1,112 $221 $443 $666 $117 $783 $170 $953 $122 $1,075 $37
2008 $1,029 $187 $386 $597 $115 $712 $168 $880 $117 $997 $32
2009 $863 $146 $314 $502 $101 $604 $146 $749 $93 $842 $21
2010 $949 $170 $355 $561 $110 $670 $156 $827 $100 $927 $22
2011 $1,043 $168 $366 $589 $123 $712 $181 $893 $120 $1,012 $30
2012 $1,185 $220 $451 $699 $133 $831 $193 $1,024 $128 $1,152 $33
Tableau 5. Actions de revenu brut ajustées, 1980-2012 (pourcentage de l’IAG total gagné par chaque groupe)
Année Total Top 0.1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 100% 8.46% 21.01% 11.12% 32.13% 24.57% 56.70% 25.62% 82.32% 17.68%
1981 100% 8.30% 20.78% 11.20% 31.98% 24.69% 56.67% 25.59% 82.25% 17.75%
1982 100% 8.91% 21.23% 11.03% 32.26% 24.53% 56.79% 25.50% 82.29% 17.71%
1983 100% 9.29% 21.74% 11.04% 32.78% 24.44% 57.22% 25.30% 82.52% 17.48%
1984 100% 9.66% 22.19% 11.06% 33.25% 24.31% 57.56% 25.00% 82.56% 17.44%
1985 100% 10.03% 22.67% 11.10% 33.77% 24.21% 57.97% 24.77% 82.74% 17.26%
1986 100% 11.30% 24.11% 11.02% 35.12% 23.92% 59.04% 24.30% 83.34% 16.66%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 100% 12.32% 25.67% 11.23% 36.90% 23.85% 60.75% 23.62% 84.37% 15.63%
1988 100% 15.16% 28.51% 10.94% 39.45% 22.99% 62.44% 22.63% 85.07% 14.93%
1989 100% 14.19% 27.84% 11.16% 39.00% 23.28% 62.28% 22.76% 85.04% 14.96%
1990 100% 14.00% 27.62% 11.15% 38.77% 23.36% 62.13% 22.84% 84.97% 15.03%
1991 100% 12.99% 26.83% 11.37% 38.20% 23.65% 61.85% 23.01% 84.87% 15.13%
1992 100% 14.23% 28.01% 11.21% 39.23% 23.25% 62.47% 22.61% 85.08% 14.92%
1993 100% 13.79% 27.76% 11.29% 39.05% 23.40% 62.45% 22.63% 85.08% 14.92%
1994 100% 13.80% 27.85% 11.34% 39.19% 23.45% 62.64% 22.48% 85.11% 14.89%
1995 100% 14.60% 28.81% 11.35% 40.16% 23.21% 63.37% 22.09% 85.46% 14.54%
1996 100% 16.04% 30.36% 11.23% 41.59% 22.73% 64.32% 21.60% 85.92% 14.08%
1997 100% 17.38% 31.79% 11.03% 42.83% 22.22% 65.05% 21.11% 86.16% 13.84%
1998 100% 18.47% 32.85% 10.92% 43.77% 21.87% 65.63% 20.69% 86.33% 13.67%
1999 100% 19.51% 34.04% 10.85% 44.89% 21.57% 66.46% 20.29% 86.75% 13.25%
2000 100% 20.81% 35.30% 10.71% 46.01% 21.15% 67.15% 19.86% 87.01% 12.99%
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 100% 8.05% 17.41% 31.61% 10.89% 42.50% 21.80% 64.31% 21.29% 85.60% 14.40%
2002 100% 7.04% 16.05% 30.29% 11.04% 41.33% 22.39% 63.71% 21.79% 85.50% 14.50%
2003 100% 7.56% 16.73% 30.99% 11.03% 42.01% 22.33% 64.34% 21.52% 85.87% 14.13%
2004 100% 9.14% 18.99% 33.31% 10.77% 44.07% 21.60% 65.68% 20.83% 86.51% 13.49%
2005 100% 10.64% 21.19% 35.61% 10.56% 46.17% 20.90% 67.07% 19.99% 87.06% 12.94%
2006 100% 11.23% 22.10% 36.62% 10.56% 47.17% 20.73% 67.91% 19.68% 87.58% 12.42%
2007 100% 11.95% 22.86% 37.39% 10.49% 47.88% 20.53% 68.41% 19.40% 87.81% 12.19%
2008 100% 10.06% 20.19% 34.95% 11.03% 45.98% 21.71% 67.69% 20.39% 88.08% 11.92%
2009 100% 7.94% 17.21% 32.18% 11.59% 43.77% 22.96% 66.74% 21.38% 88.12% 11.88%
2010 100% 9.24% 18.87% 33.78% 11.38% 45.17% 22.38% 67.55% 20.71% 88.26% 11.74%
2011 100% 8.86% 18.70% 33.89% 11.50% 45.39% 22.43% 67.82% 20.63% 88.45% 11.55%
2012 100% 11.25% 21.86% 36.84% 11.03% 47.87% 21.39% 69.25% 19.64% 88.90% 11.10%

Tableau 6. Total des parts d’impôt sur le revenu, 1980-2012 (pourcentage de l’impôt fédéral sur le revenu payé par chaque groupe)
Année Total Haut 0,1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source: Service des Recettes internes.
1980 100% 19.05% 36.84% 12.44% 49.28% 23.74% 73.02% 19.93% 92.95% 7.05%
1981 100% 17.58% 35.06% 12.90% 47.96% 24.33% 72.29% 20.26% 92.55% 7.45%
1982 100% 19.03% 36.13% 12.45% 48.59% 23.91% 72.50% 20.15% 92.65% 7.35%
1983 100% 20.32% 37.26% 12.44% 49.71% 23.39% 73.10% 19.73% 92.83% 7.17%
1984 100% 21.12% 37.98% 12.58% 50.56% 22.92% 73.49% 19.16% 92.65% 7.35%
1985 100% 21.81% 38.78% 12.67% 51.46% 22.60% 74.06% 18.77% 92.83% 7.17%
1986 100% 25.75% 42.57% 12.12% 54.69% 21.33% 76.02% 17.52% 93.54% 6.46%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 100% 24.81% 43.26% 12.35% 55.61% 21.31% 76.92% 17.02% 93.93% 6.07%
1988 100% 27.58% 45.62% 11.66% 57.28% 20.57% 77.84% 16.44% 94.28% 5.72%
1989 100% 25.24% 43.94% 11.85% 55.78% 21.44% 77.22% 16.94% 94.17% 5.83%
1990 100% 25.13% 43.64% 11.73% 55.36% 21.66% 77.02% 17.16% 94.19% 5.81%
1991 100% 24.82% 43.38% 12.45% 55.82% 21.46% 77.29% 17.23% 94.52% 5.48%
1992 100% 27.54% 45.88% 12.12% 58.01% 20.47% 78.48% 16.46% 94.94% 5.06%
1993 100% 29.01% 47.36% 11.88% 59.24% 20.03% 79.27% 15.92% 95.19% 4.81%
1994 100% 28.86% 47.52% 11.93% 59.45% 20.10% 79.55% 15.68% 95.23% 4.77%
1995 100% 30.26% 48.91% 11.84% 60.75% 19.62% 80.36% 15.03% 95.39% 4.61%
1996 100% 32.31% 50.97% 11.54% 62.51% 18.80% 81.32% 14.36% 95.68% 4.32%
1997 100% 33.17% 51.87% 11.33% 63.20% 18.47% 81.67% 14.05% 95.72% 4.28%
1998 100% 34.75% 53.84% 11.20% 65.04% 17.65% 82.69% 13.10% 95.79% 4.21%
1999 100% 36.18% 55.45% 11.00% 66.45% 17.09% 83.54% 12.46% 96.00% 4.00%
2000 100% 37.42% 56.47% 10.86% 67.33% 16.68% 84.01% 12.08% 96.09% 3.91%
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 100% 15.68% 33.22% 52.24% 11.44% 63.68% 17.88% 81.56% 13.54% 95.10% 4.90%
2002 100% 15.09% 33.09% 52.86% 11.77% 64.63% 18.04% 82.67% 13.12% 95.79% 4.21%
2003 100% 15.37% 33.69% 53.54% 11.35% 64.89% 17.87% 82.76% 13.17% 95.93% 4.07%
2004 100% 17.12% 36.28% 56.35% 10.96% 67.30% 16.52% 83.82% 12.31% 96.13% 3.87%
2005 100% 18.91% 38.78% 58.93% 10.52% 69.46% 15.61% 85.07% 11.35% 96.41% 3.59%
2006 100% 19.24% 39.36% 59.49% 10.59% 70.08% 15.41% 85.49% 11.10% 96.59% 3.41%
2007 100% 19.84% 39.81% 59.90% 10.51% 70.41% 15.30% 85.71% 10.93% 96.64% 3.36%
2008 100% 18.20% 37.51% 58.06% 11.14% 69.20% 16.37% 85.57% 11.33% 96.90% 3.10%
2009 100% 16.91% 36.34% 58.17% 11.72% 69.89% 16.85% 86.74% 10.80% 97.54% 2.46%
2010 100% 17.88% 37.38% 59.07% 11.55% 70.62% 16.49% 87.11% 10.53% 97.64% 2.36%
2011 100% 16.14% 35.06% 56.49% 11.77% 68.26% 17.36% 85.62% 11.50% 97.11% 2.89%
2012 100% 18.60% 38.09% 58.95% 11.22% 70.17% 16.25% 86.42% 10.80% 97.22% 2.78%

Tableau 7. Seuil en dollars, 1980-2012 (IAG minimum pour que la déclaration de revenus se divise en différents centiles; seuils non ajustés en fonction de l’inflation)
Année Haut 0,1% Haut 1% Haut 5% Haut 10% Haut 25% Haut 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 $80,580 $43,792 $35,070 $23,606 $12,936
1981 $85,428 $47,845 $38,283 $25,655 $14,000
1982 $89,388 $49,284 $39,676 $27,027 $14,539
1983 $93,512 $51,553 $41,222 $27,827 $15,044
1984 $100,889 $55,423 $43,956 $29,360 $15,998
1985 $108,134 $58,883 $46,322 $30,928 $16,688
1986 $118,818 $62,377 $48,656 $32,242 $17,302
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 $139,289 $68,414 $52,921 $33,983 $17,768
1988 $157,136 $72,735 $55,437 $35,398 $18,367
1989 $163,869 $76,933 $58,263 $36,839 $18,993
1990 $167,421 $79,064 $60,287 $38,080 $19,767
1991 $170,139 $81,720 $61,944 $38,929 $20,097
1992 $181,904 $85,103 $64,457 $40,378 $20,803
1993 $185,715 $87,386 $66,077 $41,210 $21,179
1994 $195,726 $91,226 $68,753 $42,742 $21,802
1995 $209,406 $96,221 $72,094 $44,207 $22,344
1996 $227,546 $101,141 $74,986 $45,757 $23,174
1997 $250,736 $108,048 $79,212 $48,173 $24,393
1998 $269,496 $114,729 $83,220 $50,607 $25,491
1999 $293,415 $120,846 $87,682 $52,965 $26,415
2000 $313,469 $128,336 $92,144 $55,225 $27,682
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 $1,393,718 $306,635 $132,082 $96,151 $59,026 $31,418
2002 $1,245,352 $296,194 $130,750 $95,699 $59,066 $31,299
2003 $1,317,088 $305,939 $133,741 $97,470 $59,896 $31,447
2004 $1,617,918 $339,993 $140,758 $101,838 $62,794 $32,622
2005 $1,938,175 $379,261 $149,216 $106,864 $64,821 $33,484
2006 $2,124,625 $402,603 $157,390 $112,016 $67,291 $34,417
2007 $2,251,017 $426,439 $164,883 $116,396 $69,559 $35,541
2008 $1,867,652 $392,513 $163,512 $116,813 $69,813 $35,340
2009 $1,469,393 $351,968 $157,342 $114,181 $68,216 $34,156
2010 $1,634,386 $369,691 $161,579 $116,623 $69,126 $34,338
2011 $1,717,675 $388,905 $167,728 $120,136 $70,492 $34,823
2012 $2,161,175 $434,682 $175,817 $125,195 $73,354 $36,055
Tableau 8. Taux d’imposition moyen, 1980-2012 (pourcentage de l’IAG payé en impôts sur le revenu)
Année Total Haut 0,1% Haut 1% Haut 5% Entre 5% & 10% Top 10% Entre 10% & 25% Top 25% Entre 25% & 50% Haut 50% Bas 50%
Source : Internal Revenue Service.
1980 15.31% 34.47% 26.85% 17.13% 23.49% 14.80% 19.72% 11.91% 17.29% 6.10%
1981 15.76% 33.37% 26.59% 18.16% 23.64% 15.53% 20.11% 12.48% 17.73% 6.62%
1982 14.72% 31.43% 25.05% 16.61% 22.17% 14.35% 18.79% 11.63% 16.57% 6.10%
1983 13.79% 30.18% 23.64% 15.54% 20.91% 13.20% 17.62% 10.76% 15.52% 5.66%
1984 13.68% 29.92% 23.42% 15.57% 20.81% 12.90% 17.47% 10.48% 15.35% 5.77%
1985 13.73% 29.86% 23.50% 15.69% 20.93% 12.83% 17.55% 10.41% 15.41% 5.70%
1986 14.54% 33.13% 25.68% 15.99% 22.64% 12.97% 18.72% 10.48% 16.32% 5.63%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
1987 13.12% 26.41% 22.10% 14.43% 19.77% 11.71% 16.61% 9.45% 14.60% 5.09%
1988 13.21% 24.04% 21.14% 14.07% 19.18% 11.82% 16.47% 9.60% 14.64% 5.06%
1989 13.12% 23.34% 20.71% 13.93% 18.77% 12.08% 16.27% 9.77% 14.53% 5.11%
1990 12.95% 23.25% 20.46% 13.63% 18.50% 12.01% 16.06% 9.73% 14.36% 5.01%
1991 12.75% 24.37% 20.62% 13.96% 18.63% 11.57% 15.93% 9.55% 14.20% 4.62%
1992 12.94% 25.05% 21.19% 13.99% 19.13% 11.39% 16.25% 9.42% 14.44% 4.39%
1993 13.32% 28.01% 22.71% 14.01% 20.20% 11.40% 16.90% 9.37% 14.90% 4.29%
1994 13.50% 28.23% 23.04% 14.20% 20.48% 11.57% 17.15% 9.42% 15.11% 4.32%
1995 13.86% 28.73% 23.53% 14.46% 20.97% 11.71% 17.58% 9.43% 15.47% 4.39%
1996 14.34% 28.87% 24.07% 14.74% 21.55% 11.86% 18.12% 9.53% 15.96% 4.40%
1997 14.48% 27.64% 23.62% 14.87% 21.36% 12.04% 18.18% 9.63% 16.09% 4.48%
1998 14.42% 27.12% 23.63% 14.79% 21.42% 11.63% 18.16% 9.12% 16.00% 4.44%
1999 14.85% 27.53% 24.18% 15.06% 21.98% 11.76% 18.66% 9.12% 16.43% 4.48%
2000 15.26% 27.45% 24.42% 15.48% 22.34% 12.04% 19.09% 9.28% 16.86% 4.60%
L’IRS a changé de méthodologie, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
2001 14.47% 28.17% 27.60% 23.91% 15.20% 21.68% 11.87% 18.35% 9.20% 16.08% 4.92%
2002 13.28% 28.48% 27.37% 23.17% 14.15% 20.76% 10.70% 17.23% 8.00% 14.87% 3.86%
2003 12.11% 24.60% 24.38% 20.92% 12.46% 18.70% 9.69% 15.57% 7.41% 13.53% 3.49%
2004 12.31% 23.06% 23.52% 20.83% 12.53% 18.80% 9.41% 15.71% 7.27% 13.68% 3.53%
2005 12.65% 22.48% 23.15% 20.93% 12.61% 19.03% 9.45% 16.04% 7.18% 14.01% 3.51%
2006 12.80% 21.94% 22.80% 20.80% 12.84% 19.02% 9.52% 16.12% 7.22% 14.12% 3.51%
2007 12.90% 21.42% 22.46% 20.66% 12.92% 18.96% 9.61% 16.16% 7.27% 14.19% 3.56%
2008 12.54% 22.67% 23.29% 20.83% 12.66% 18.87% 9.45% 15.85% 6.97% 13.79% 3.26%
2009 11.39% 24.28% 24.05% 20.59% 11.53% 18.19% 8.36% 14.81% 5.76% 12.61% 2.35%
2010 11.81% 22.84% 23.39% 20.64% 11.98% 18.46% 8.70% 15.22% 6.01% 13.06% 2.37%
2011 12.54% 22.82% 23.50% 20.89% 12.83% 18.85% 9.70% 15.82% 6.98% 13.76% 3.13%
2012 13.11% 21.67% 22.83% 20.97% 13.33% 19.21% 9.96% 16.35% 7.21% 14.33% 3.28%

(1) Pour les données antérieures à 2001, toutes les déclarations de revenus qui ont un AGI positif sont incluses, même celles qui n’ont pas d’impôt à payer positif. Pour les données de 2001 à terme, les rendements avec un AGI négatif sont également inclus, mais les rendements dépendants sont exclus.

(2) L’impôt sur le revenu après crédits (la mesure fiscale ci-dessus) ne tient pas compte de la partie remboursable de l’EITC. Si elle était incluse (comme c’est souvent le cas avec d’autres organisations), la part fiscale des groupes de revenus les plus élevés serait plus élevée. La partie remboursable est légalement classée comme un programme de dépenses par le Bureau de la gestion et du budget et n’est donc pas incluse par l’IRS dans ces chiffres.

(3) Le seul impôt analysé ici est l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers, qui est responsable d’environ 25% des impôts payés par la nation (à tous les niveaux de gouvernement). Les impôts fédéraux sur le revenu sont beaucoup plus progressifs que les taxes sur les salaires, qui sont responsables d’environ 20% de tous les impôts payés (à tous les niveaux de gouvernement), et sont plus progressifs que la plupart des impôts nationaux et locaux (selon l’hypothèse économique faite sur les impôts fonciers et les impôts sur les sociétés).

(4) L’IAG est un concept de revenu assez étroit et n’inclut pas les éléments de revenu tels que les transferts gouvernementaux (à l’exception de la partie des prestations de sécurité sociale qui est imposée), la valeur de l’assurance maladie fournie par l’employeur, les revenus sous-déclarés ou non déclarés (notamment ceux des propriétaires uniques), les revenus tirés des intérêts des obligations municipales, les revenus locatifs nets imputés, les indemnités d’accident du travail, etc.

(5) La déclaration de revenus est l’unité d’analyse, qui est plus large que les ménages, en particulier pour ceux qui se trouvent au bas de l’échelle, dont beaucoup sont des déclarations dépendantes (antérieures à 2001). Certaines déclarations dépendantes sont incluses dans les chiffres présentés ici avant 2001, et d’autres unités d’analyse (comme l’Unité économique familiale du Département du Trésor) seraient probablement associées aux déclarations de leurs parents.

(6) Ces chiffres représentent l’incidence juridique de l’impôt sur le revenu, bien que la plupart des tableaux de répartition (tels que ceux du CBO, du Tax Policy Center, de Citizens for Tax Justice, du Département du Trésor et du JCT) supposent que l’incidence économique totale de l’impôt sur le revenu des particuliers incombe au revenu.

Internal Revenue Service, SOI Tax Stats – Taux d’imposition des Particuliers et Parts fiscales, http://www.irs.gov/uac/SOI-Tax-Stats-Individual-Income-Tax-Rates-and-Tax-Shares.

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