Quelles sont les 7 étapes pour préparer un État des flux de trésorerie?

Un état des flux de trésorerie est un état financier qui montre les entrées et les sorties de trésorerie au sein d’une entreprise. Il est considéré comme l’un des documents de reporting essentiels, avec le compte de résultat et le bilan, pour avoir un aperçu des finances de l’entreprise.

Une entreprise prépare généralement l’état des flux de trésorerie à la fin de l’exercice comptable. Apprendre à préparer un état des flux de trésorerie est une tâche cruciale pour toute entreprise afin de gérer ses opérations en douceur et de garder une trace des sources d’où les liquidités entrent et sortent.

Cependant, l’établissement d’un état des flux de trésorerie peut être une tâche difficile. Cela nécessite beaucoup de préparation, de collecte de documents et de calculs pour créer un format défini d’un état des flux de trésorerie. Donc, dans cet article, nous allons vous guider sur la façon de préparer l’état des flux de trésorerie:

Il existe deux méthodes utilisées pour préparer les états des flux de trésorerie:

Méthode directe: Dans cette méthode, le reçu de caisse d’exploitation (exemple – reçu des clients) et les paiements en espèces (exemple – paiements effectués aux employés, aux fournisseurs, etc.) sont répertoriés dans la section Activités d’exploitation du tableau des flux de trésorerie. Cette méthode comprend également tous les paiements d’intérêts effectués sur les dettes impayées. Cette méthode est également connue sous le nom de méthode du compte de résultat.

Méthode indirecte: La méthode indirecte pour générer des états de flux de trésorerie utilise des informations de comptabilité d’exercice, c’est-à-dire où les revenus ou les dépenses sont inclus lorsqu’une transaction est effectuée plutôt que lorsque de l’argent est reçu. Il commence toujours par le résultat net tiré du compte de résultat. Après cela, le résultat net est ajusté pour les variations du compte d’actif et de passif au bilan soit en l’ajoutant ou en le soustrayant pour obtenir le flux de trésorerie des opérations.

Composantes d’un tableau des flux de trésorerie

Opérations commerciales : L’état fournit des informations sur les fonds générés par les opérations quotidiennes d’une organisation. Les activités d’exploitation sont considérées comme celles qui génèrent des revenus ou impliquent le coût direct d’un produit/ service. Les recettes des achats de biens et services essentiels par les consommateurs, les recettes des revenus d’intérêts et des dividendes et les autres recettes de trésorerie d’exploitation font partie des processus opérationnels qui produisent des entrées de trésorerie. Les sorties de trésorerie de l’entreprise comprennent les paiements aux fournisseurs, les paiements aux travailleurs, les taxes et autres paiements opérationnels.

Activités d’investissement: Les investissements comprennent l’achat et la vente d’actifs à long terme ou l’achat et la vente d’actifs non équivalents en espèces, comme l’achat et la vente de titres utilisés pour produire des revenus sur une longue période de temps. Les entrées de trésorerie d’investissement comprennent les actifs non courants, y compris les propriétés, les usines et les équipements de fabrication. L’acquisition ou la vente d’actions ou de titres peuvent également être impliquées dans l’activité d’investissement. En dehors de cela, prêter de l’argent ou percevoir des paiements de prêt font également partie des activités d’investissement.

Opérations de financement : Les opérations de financement comprennent l’emprunt d’argent et le remboursement, l’émission d’actions (actifs) et le versement de dividendes. Par exemple, le tableau des flux de trésorerie peut vous aider à calculer le montant de trésorerie produit ou dépensé en empruntant des fonds pour acheter des machines ou rembourser un crédit.

Flux de trésorerie et de revenus: Le compte de résultat et le bilan sont basés sur l’approche de la comptabilité d’exercice (Comptes sur un bilan qui affiche des passifs ou des actifs non liés à la trésorerie), qui est dérivée selon le principe de l’appariement. Le principe de l’appariement fait valoir que les revenus générés et les dépenses engagées pour créer ces revenus devraient être comptabilisés dans le même état des résultats. Il met également en évidence la relation de cause à effet entre les revenus et les dépenses.

Il y a de nombreux cas où les recettes et les dépenses résultant de la comptabilité d’exercice et des affectations n’impliquent pas de trésorerie. Une entreprise peut en effet réaliser d’énormes profits tout en ayant une grave pénurie de liquidités. En d’autres termes, une entreprise peut avoir d’importantes entrées de liquidités mais devenir déficitaire. Ici, un état des flux de trésorerie aide à comprendre comment ces changements se produisent dans le compte de résultat.

Il existe deux grandes catégories d’éléments qui conduisent à la différence entre les entrées et les sorties de revenus, c’est-à-dire :, produits ou charges hors trésorerie et produits ou charges hors exploitation.

Un exemple de revenus ou de dépenses hors trésorerie peut être l’amortissement, et l’exemple de revenus ou de charges hors exploitation peut être le bénéfice réalisé sur l’achat d’un actif.

Il est crucial d’inclure toutes ces transactions dans la préparation du tableau des flux de trésorerie pour comprendre comment une entreprise fonctionne et ce qui peut être fait pour la faire évoluer vers le haut.

7 Étapes pour préparer un État des flux de trésorerie

Nous allons maintenant apprendre la procédure de préparation du tableau des flux de trésorerie étape par étape avec la méthode indirecte:

1. Commencez par collecter des documents et des données de base
2. Calculez les modifications du bilan
3. Ajoutez chaque modification du bilan au tableau des flux de trésorerie
4. Ajustez les dépenses hors trésorerie du Compte de résultat
5. Sur la base d’autres données, ajustez toutes les transactions hors trésorerie
6. Croix – vérifier toutes les étapes par rapport aux variations du bilan
7. Faire le contrôle final

Étape 1 – Commencez par collecter des documents et des données de base

Dans cette toute première étape, vous devez collectez tous les documents financiers de base et pertinents tels que le bilan, le compte de résultat, l’état des variations des capitaux propres, comme indiqué ci-dessous:

• Premièrement, vous avez besoin de deux bilans, à savoir le bilan d’ouverture et le bilan de clôture, qui peuvent servir d’état de la situation financière d’une entreprise produit à la fin de l’exercice.
• Vous devez également disposer d’un relevé pour déclarer les variations des capitaux propres pour la période en cours.
• Ensuite, vous avez besoin d’un compte de résultat global, également appelé compte de résultat.
• Vous avez également besoin du tableau des flux de trésorerie de la période de déclaration précédente. Ce n’est pas un document obligatoire à avoir, mais il vous aide à apporter les ajustements potentiels nécessaires aux opérations de votre entreprise au cours de la période en cours.
• Les informations relatives aux transactions non monétaires ou autres transactions importantes effectuées au cours de la période en cours doivent également être incluses dans votre état des flux de trésorerie. Voici des exemples de transactions importantes :
  1. Vos livres de compte en espèces et en banque pour rechercher des achats importants, des ventes, des immobilisations ou des actifs à long terme.
  2. Toutes les données financières du service juridique relatives à toute procédure contre votre entreprise, le cas échéant.
  3. Données ou notes de service concernant toutes les réunions, telles que les assemblées d’actionnaires ou les réunions du conseil d’administration tenues dans ou hors des locaux de la société.
  4. Note de tous les contrats auxquels l’entreprise a souscrit, y compris tous les contrats mineurs et les contrats majeurs. Par exemple, les contrats signés avec un influenceur pour le marketing de votre entreprise doivent également être signalés ici.
• Certains pourraient également suggérer d’avoir des éléments immatériels dans votre déclaration. Ils n’auraient pas un impact aussi important sur le tableau des flux de trésorerie par rapport aux autres facteurs, c’est donc un choix que vous souhaitiez le conserver ou non.

Il est important de noter que certaines informations comme les procès-verbaux des réunions, les contrats peuvent ne pas avoir d’incidence sur les flux de trésorerie, mais elles aident énormément à la bonne classification des flux de trésorerie dans les activités d’exploitation, de financement ou d’investissement.

Étape 2 – Calculer les modifications du bilan

Dans la deuxième étape de la préparation d’un état des flux de trésorerie, vous devez générer un tableau avec trois colonnes à partir du bilan de clôture et d’ouverture. La première colonne aura le titre de la légende dans le bilan, la deuxième incluant le solde de cette légende du bilan de clôture, et la troisième incluant le solde de cette légende du bilan d’ouverture.

Examinez le tableau pour voir si vous avez entré les chiffres et les montants avec précision sur le côté droit. Vous obtiendrez le total du bilan zéro si vous avez fait toutes les parties de calcul correctement. En effet,
Actifs = (Capitaux propres + Passifs)

Ajoutez maintenant une autre colonne au tableau à trois colonnes pour noter les variations du bilan au cours de la période en cours. Pour ce faire, calculez simplement tous les changements avec précision en utilisant la formule:
Bilan d’ouverture – Bilan de clôture.
Gardez à l’esprit de ne pas faire l’inverse. En guise de vérification, la somme de toutes les modifications du bilan doit être nulle.

Remarque: Vous pouvez utiliser votre grand livre général au lieu du bilan pour rapporter les détails précisément car le bilan contient des chiffres agrégés. Cela dépend également du type de détails dont vous avez besoin dans votre état des flux de trésorerie.

Étape 3 – Ajouter chaque changement de bilan au tableau des flux de trésorerie

Il est important de noter que même une modification mineure du bilan a un impact énorme sur le tableau des flux de trésorerie. Même si vous avez ajouté un élément hors trésorerie au bilan, vous devez l’inclure dans votre état des flux de trésorerie.

Si vous conservez un état des flux de trésorerie pendant un certain temps, vous pouvez simplement utiliser l’état de la période précédente et copier-coller les titres de légende individuels. Vous aurez alors tous les mêmes titres (éléments) pour la période en cours également, et pour tout nouvel élément, vous pouvez simplement créer des lignes supplémentaires.

Maintenant, vous devez examiner chacune des variations de votre bilan, puis noter chaque montant de trésorerie dans le nouveau tableau des flux de trésorerie. Par exemple, vous avez – 15000 comme dépense dans les achats d’équipement. Vous devez donc entrer ce montant dans le volet investissement de votre état des flux de trésorerie.

La seule chose à retenir ici est que le total des changements de bilan devrait être nul. Si vous avez obtenu le total comme zéro, alors vous avez fait les calculs corrects. S’il n’est pas calculé à zéro, vous avez certainement commis des erreurs ou des erreurs que vous devez examiner. Revenez simplement au tableau et vérifiez toutes les valeurs séparément.

Étape 4 – Ajustez les charges hors trésorerie du Compte de résultat

Vous avez maintenant une bonne base pour compléter efficacement votre tableau des flux de trésorerie. Cependant, il y a plus de travail à faire pour établir un état des flux de trésorerie efficace qui peut vous donner une analyse détaillée de vos revenus et de vos dépenses en espèces.

Maintenant, prenez le compte de résultat. Après avoir retiré ces documents, vous devez noter toutes les transactions non monétaires que vous venez de voir dans ces enregistrements.

Voici les types d’opérations autres qu’en espèces:

• Transactions de troc (échange de marchandises).
• Revenus et coût des intérêts.
• Fluctuations de change à la fin de la période.
• Dépenses d’amortissement
• Réévaluation de l’actif et du passif
• Dépenses d’impôt sur le revenu

Une fois qu’une transaction non monétaire est identifiée, il suffit de l’ajuster dans le tableau des flux de trésorerie vierge. Apportez des modifications dans chaque colonne. Apporter des modifications à chaque colonne comprend simplement l’attribution d’un nombre à un titre et sa soustraction à un autre, comme la double comptabilité.

La clé ici est de trouver quels éléments doivent être ajoutés et lesquels soustraire et quels flux de trésorerie sont affectés par les éléments non monétaires.

Continuez à saisir les données jusqu’à ce que vous comptabilisiez tous les éléments non monétaires de l’ensemble du compte de résultat. Assurez-vous de vérifier le montant total après chaque changement. La chose à retenir ici est que vous effectuez des ajustements des deux côtés de manière à ce que le total soit toujours égal à zéro.

Étape 5 – Sur la base d’autres données, ajustez toutes les transactions non monétaires

Cette étape est similaire à celle ci-dessus. Cependant, ici, vous devez rechercher d’autres sources d’informations. La plupart d’entre eux ont été énoncés dans la première étape ci-dessus. Par exemple, si vous voyez dans les dossiers financiers de votre entreprise que vous avez un nouveau contrat de location d’équipement, il y aura certainement un ajustement hors trésorerie. Par conséquent, vous devez effectuer des ajustements pour ce financement de la même manière que lors de l’étape ci-dessus.

Ici aussi, vous devez garder à l’esprit que le total doit toujours être nul. Cela peut être poursuivi jusqu’à ce que toutes les informations pertinentes soient révisées. N’oubliez pas que vous devez effectuer tous les ajustements dans des colonnes séparées.

Étape 6 – Recoupez toutes les étapes en ce qui concerne les variations du bilan

Ce n’est pas une étape obligatoire à suivre lors de l’établissement de votre état des flux de trésorerie. Si vous êtes sûr d’avoir apporté des ajustements de tous les départements disponibles de votre entreprise à votre état des flux de trésorerie, vous pouvez ignorer cette étape. Cependant, si vous souhaitez vous assurer d’avoir inclus tous les ajustements hors trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie sans rien manquer d’important, il est recommandé d’effectuer cette étape.

Ici, tout ce que vous avez à faire est simplement de retirer les éléments non monétaires les plus importants de votre bilan et d’équilibrer leurs mouvements du solde d’ouverture au solde de clôture. Vérifiez que chaque changement dans votre état des flux de trésorerie a été pris en compte à ce jour.

Étape 7 – Faites la vérification finale

Maintenant que vous avez déjà dépensé beaucoup d’efforts et effectué un certain ajustement dans votre état des flux de trésorerie de sorte que le total de vos ajustements hors trésorerie soit toujours nul.

Lorsque vous atteignez l’étape 7, vous aurez une grande feuille avec la première colonne – légendes ou titres de votre état des flux de trésorerie, la deuxième colonne – modifications du bilan et les colonnes suivantes (colonne 3 – colonne X) pour les ajustements individuels.

Il est temps de faire une toute dernière colonne. L’état des flux de trésorerie sera finalement la dernière colonne. Vous pouvez créer une ligne « horizontale » entre les éléments individuels de l’état des flux de trésorerie qui résume les chiffres des colonnes 2 à x dans les sections ou éléments distincts de l’état des flux de trésorerie.

Enfin, vérifiez la dernière ligne verticale et vérifiez le total. Si c’est zéro, vous avez fait un excellent travail et votre tableau des flux de trésorerie est entièrement prêt!

Conclusion

Un tableau des flux de trésorerie est un document financier essentiel d’une entreprise qui détermine sa solidité financière et sa rentabilité. Cela aide à comprendre si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités ou de liquidités pour mener à bien ses opérations quotidiennes. Lorsque vous tenez à jour un état des flux de trésorerie, un investisseur ou un créancier peut estimer le montant de trésorerie généré par une entreprise et obtenir des informations précieuses sur sa situation financière.

Maintenant que vous connaissez en détail le format d’un état des flux de trésorerie, il est temps que vous construisiez vous-même un état des flux de trésorerie en suivant les étapes décrites ci-dessus. Nous espérons que cet article vous a aidé à comprendre comment préparer un état des flux de trésorerie.