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Calculateur d’Impôt sur le Revenu locatif pour 2021
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Partenariats
Entreprise individuelle
Si vous exploitez votre bien locatif en tant qu’entreprise individuelle, votre revenu locatif est imposé comme revenu personnel à votre taux d’imposition personnel. Vous devrez remplir le formulaire T776 (État des locations immobilières) lors de la production de votre déclaration de revenus personnelle.
Votre revenu locatif imposable est votre revenu locatif soustrait des frais d’exploitation de votre bien locatif. Pour en savoir plus sur les dépenses déductibles, visitez le site Web de l’ARC.
Ce calculateur estime l’impôt sur vos revenus locatifs en utilisant votre tranche d’imposition sur le revenu des particuliers la plus élevée. Par exemple, si nous ne tenions compte que des tranches d’imposition fédérales sur le revenu des particuliers pour 2021, le premier revenu de 49 020 $ est imposé à 15 ans, tandis que le revenu compris entre 49 020 $ et 98 040 $ est imposé à 20,50%.
Si votre revenu d’emploi est de 40 000 $ et que vous avez un revenu de location de 20 000 $, votre impôt sur le revenu de location est:
Votre impôt sur le revenu de location serait de 3 603,90 $ sur un revenu de location de 20 000 $.
Sociétés de personnes
Le revenu locatif des sociétés de personnes est toujours imposé comme revenu personnel, mais l’exploitation de votre bien locatif en tant que société de personnes signifie que vous partagerez vos profits et pertes avec votre (vos) partenaire(s). Le calculateur ci-dessus vous demande votre pourcentage du partenariat, ce qui modifiera le revenu de location ajouté à votre propre revenu personnel. Vous devez ensuite ajouter votre part du revenu de la propriété à votre déclaration de revenus personnelle.
Par exemple, considérons un partenariat conjoint avec le Partenaire A détenant 50% et le Partenaire B détenant 50%. Le revenu de location de la société de personnes est de 40 000 $, le revenu d’emploi de l’associé A est de 40 000 $ et le revenu d’emploi de l’associé B est de 100 000 $.
Pour le revenu personnel, le premier revenu de 49 020 $ est imposé à 15 %, tandis que le revenu compris entre 49 020 $ et 98 040 $ est imposé à 20,50 % et que le revenu de 98 040 to à 151 978 feder est imposé à 26 % au niveau fédéral.
La part de l’associé A du revenu locatif de la société de personnes est de 50 %, soit 20 000 $. L’impôt sur leurs revenus locatifs peut être calculé comme suit:
Le revenu personnel du partenaire B est plus élevé. Cela place le partenaire B dans une tranche d’impôt sur le revenu des particuliers plus élevée. L’impôt sur le revenu locatif du partenaire B serait:
Même si les deux associés ont reçu le même montant de revenu de location de la société de personnes, l’associé B paiera plus d’impôt sur le revenu de location qu’ils ont reçu, puisque leur revenu personnel d’emploi les place dans une tranche marginale d’imposition plus élevée.
Sociétés
Les immeubles locatifs appartenant à des sociétés verront leurs revenus locatifs imposés à leur taux d’imposition sur le revenu des sociétés. Si votre société a un revenu annuel inférieur à 500 000 $ et un capital imposable de 15 millions de dollars ou moins, votre revenu de location peut être admissible à la déduction pour petites entreprises. Cela réduira votre taux d’impôt sur le revenu des sociétés tant au niveau fédéral qu’au niveau provincial. Pour les sociétés de la Saskatchewan, votre revenu annuel doit être inférieur à 600 000 $.
Taux d’imposition sur les Revenus locatifs
| Entreprise individuelle | Société en nom collectif | Société en nom collectif | |
|---|---|---|---|
| Taux d’imposition | Imposé à votre taux marginal d’impôt sur le revenu des particuliers | Imposé à votre taux marginal d’impôt sur le revenu des particuliers | Imposé comme revenu de société (revenu d’entreprise exploitée activement) |
Impôt sur le revenu de location en Ontario
Le taux d’imposition des sociétés de l’Ontario est de 11,5 %. Cela signifie que si vous êtes une société, le taux d’impôt sur le revenu de location de l’Ontario est de 11,5 %. Si vous êtes admissible à la déduction accordée aux petites entreprises, votre taux d’imposition sur le revenu locatif de l’Ontario est de 3,2 %. Si vous exploitez une entreprise individuelle ou une société de personnes, visitez notre calculateur d’impôt sur le revenu des particuliers de l’Ontario pour trouver votre tranche d’imposition personnelle. Chaque province a ses propres tranches d’imposition et taux d’imposition.
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Comment économiser de l’impôt sur les revenus locatifs
Vous pouvez économiser de l’impôt sur les revenus locatifs en déduisant les dépenses admissibles de vos revenus locatifs.
Les dépenses déductibles comprennent:
- Publicité
- Primes d’assurance
- Frais d’intérêt
- Frais de bureau
- Honoraires professionnels
- Réparations et entretien
- Salaires
- Impôts fonciers
- Services publics
Si vous exploitez actuellement votre propriété locative en tant qu’entreprise individuelle ou société de personnes, vous pourriez économiser de l’impôt sur vos revenus locatifs en gérant plutôt votre propriété en tant que société. Selon votre revenu d’emploi, votre taux d’imposition des particuliers pourrait être plus élevé que celui des sociétés. Cependant, la constitution en société peut entraîner des dépenses supplémentaires, telles que des exigences en matière de comptabilité et de rapports.