Soyons honnêtes, personne n’est fan de la Taxe sur la Valeur ajoutée (TVA).
En tant que membres du public, nous savons que nous le payons, mais nous ne pensons pas à la façon dont il a été calculé. Tout cela change lorsque vous travaillez dans des comptes. Soudain, les taux de TVA, savoir si les chiffres sont inclusifs ou exclusifs et comment les calculer avec précision devient vital pour votre travail.
Cet article va se concentrer sur deux calculs principaux qui affectent les chiffres variables.
- Calculer la TVA sur un chiffre net
- Extraire la TVA d’un chiffre brut
Ce sont des calculs fondamentalement différents, mais que nous mélangeons régulièrement, nous allons donc réfléchir à ce qu’ils signifient réellement avant de regarder comment les calculer.
Si nous les comprenons mieux, nous cesserons de les confondre.
Quelle est la différence entre le brut et le net ? Lorsque j’ai cherché en ligne, j’ai trouvé cette explication:
« Le brut fait référence à l’ensemble de quelque chose, tandis que le net fait référence à une partie d’un tout suite à une sorte de déduction. Par exemple, le revenu net d’une entreprise est le revenu réalisé après que toutes les dépenses, frais généraux, impôts et paiements d’intérêts ont été déduits du revenu brut. »*
Le fait que la plupart des définitions de net se réfèrent à ce qui reste après déduction peut être source de confusion en matière de calcul de la TVA.
Ce qui reste a du sens par rapport à l’exemple du revenu net et fonctionne également pour le salaire net; où nous commençons par un chiffre brut et déduisons l’impôt, l’assurance nationale, les cotisations de retraite et autres, pour arriver au montant net que nous recevons réellement.
Cependant, faire des déductions n’est pas ce que nous faisons lorsque nous calculons la TVA pour un chiffre de ventes ou d’achats nets.
D’un point de vue pratique, nous faisons exactement le contraire. Nous calculons la TVA en pourcentage du chiffre net, puis l’ajoutons au montant net pour arriver au brut.
Le résultat est le même car le chiffre net est le montant sans la TVA mais le point de départ est différent car nous avons dû ajouter la TVA lors du calcul.
Ainsi, en termes de calcul de la TVA, il est plus facile de considérer le net comme le montant avant que la TVA n’ait été ajoutée.
Si nous pensons au moment où nous calculons la TVA de cette manière, c’est généralement lors de la préparation des factures de vente. Ceux-ci incluent:
- la valeur nette de la vente, le montant qui appartient à l’entreprise **
- la TVA, qui appartient à HMRC
- le montant brut ou le total de la facture qui sera payé par le client
Pour calculer avec succès la TVA sur un chiffre net, nous devons combiner cette compréhension avec les compétences nécessaires pour calculer les pourcentages. Cela peut aussi être un domaine délicat, donc si vous trouvez cela difficile, lisez d’abord cet article sur les pourcentages.
Utilisation d’une table% pour calculer la TVA
Nous allons utiliser une table% pour aider à effectuer des calculs de TVA avec précision.
Il comporte les trois composantes (nette, TVA & brute), une colonne pour les valeurs et une colonne pour les pourcentages. Nous n’aurons pas toutes les informations nécessaires pour les compléter, nous devrons donc utiliser notre compréhension des relations entre les trois composantes et des pourcentages pour déterminer le reste.
Lors du calcul de la TVA sur un chiffre net, le montant net représente 100% et le% de TVA est ajouté pour calculer le brut.
Imaginons que nous ayons fait une vente d’une valeur de £ 4,682, ce qui est acceptable à 20% et que nous préparons les chiffres de la facture de vente.
En utilisant le tableau, nous pouvons remplir quatre des cases avec les chiffres dont nous disposons et notre compréhension des calculs de TVA:
Maintenant, nous pouvons calculer les valeurs manquantes. La méthode la plus simple consiste à calculer d’abord 1%, à l’échelle jusqu’à 20% pour calculer la TVA, puis à ajouter la TVA au net pour calculer le brut.
Réfléchissons à la signification de ces chiffres avant de continuer.
Nous avons commencé le calcul avec le montant net, qui n’inclut pas la TVA, donc un chiffre hors TVA. Nous en avons ensuite calculé 20% pour nous dire combien de TVA était facturable.
En additionnant le montant net et la TVA, nous avons calculé le montant brut. Il s’agit du total de la facture que le client paiera.
Le montant brut inclut désormais la TVA, il s’agit donc d’un chiffre TVA incluse.
Extraction de la TVA à partir d’un chiffre brut
Examinons maintenant l’extraction de la TVA à partir d’un chiffre brut / inclusif.
Bien que toutes les définitions restent les mêmes, le calcul pour extraire la TVA d’un chiffre brut est fondamentalement différent, car nous partons maintenant d’un chiffre qui représente à la fois le 100% net et le% de TVA, c’est-à-dire 120% **
** En supposant qu’il s’agisse d’une entreprise enregistrée à la TVA qui fabrique des fournitures de qualité standard (20% au moment de la rédaction).
Le traitement des chiffres TVA comprise fait généralement partie du processus d’achat lorsque nous vérifions les factures que nous avons reçues des fournisseurs.
Supposons que nous ayons reçu une facture d’achat de 669,60 £ inclus.
La table % serait complétée comme suit:
Les calculs fonctionnent maintenant dans un ordre différent et correspondent à la définition du brut étant le « tout » et du net faisant « partie de ce tout » après déduction de la TVA.
Une fois que nous avons compris les définitions du brut et du net, nous pouvons les utiliser pour vérifier nos calculs et nous assurer que les chiffres semblent raisonnables.
En résumé
Étant donné que la TVA est un pourcentage ajouté au net, le brut doit toujours être supérieur à 100%, que la TVA soit calculée à partir d’un chiffre net ou extraite d’un chiffre brut.
Comme le consommateur final subit la TVA, il est raisonnable de toujours s’attendre à ce que le total de la facture soit supérieur aux ventes nettes ou aux achats nets.