Comment fonctionne la pension de retraite: Guide Super pour les débutants

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En termes simples, la pension de retraite (ou super) est l’argent que vous mettez dans un super fonds pendant que vous travaillez pour fournir un revenu plus tard dans la vie lorsque vous prenez votre retraite. Étant donné que l’Australien moyen peut s’attendre à environ 20 ans de retraite, et que la pension d’âge est conçue pour ne répondre qu’aux besoins les plus élémentaires, plus vous pouvez épargner maintenant, plus vos années de retraite seront confortables et agréables.

Pour la plupart des Australiens en âge de travailler, super est un droit. Si vous êtes âgé de plus de 18 ans, que vous gagnez plus de 450 $ par mois (voir note ci-dessous) et que vous êtes considéré comme un employé aux fins de l’impôt, votre employeur doit verser de l’argent dans un compte super à votre nom, qui est ensuite géré par un super fonds. C’est ce qu’on appelle la Garantie de pension de retraite (SG) et les employeurs sont légalement tenus de contribuer à 10% de votre revenu brut, y compris les primes, les commissions et les charges.

Vous pouvez également faire des contributions volontaires et personnelles pour augmenter davantage votre épargne. Pour les travailleurs indépendants, super est entièrement volontaire.

Comment en sommes-nous arrivés là ?

Super peut sembler faire partie du mobilier financier, mais cela n’a pas toujours été le cas. L’introduction du super obligatoire en 1992 a changé le paysage de l’épargne et de l’investissement de manière que peu de gens auraient pu imaginer.

En mars 2021, les Australiens avaient investi 3,1 billions de dollars dans super, ce qui faisait de l’Australie le cinquième plus grand détenteur d’actifs de retraite au monde. Ce qui était autrefois un privilège réservé aux gestionnaires, aux professionnels et aux fonctionnaires bénéficie maintenant d’une couverture quasi universelle parmi les employés, bien que la couverture soit encore à la traîne pour les femmes et les travailleurs autonomes.

Les jeunes Australiens bénéficieront également de cotisations patronales plus élevées dès le début de leur vie professionnelle. Le SG, initialement fixé à 3 %, est passé à 9% en juillet 2002, 9,5% en juillet 2014 et 10% en juillet 2021. Le taux devrait augmenter de 0,5% par an jusqu’à atteindre 12% en 2025-26.

Cela a fait deux choses. Pour beaucoup de gens, super est leur plus grand actif financier en dehors de la maison familiale, ce qui devrait être une raison impérieuse de s’y intéresser davantage. Le solde moyen du compte à la retraite (60-64 ans) était de 371 599 for pour les hommes en 2017-2018 et de 251 409 for pour les femmes, même si ce groupe d’âge n’a pas bénéficié du super obligatoire pendant toute sa vie professionnelle.

Au niveau national, il a créé un pot d’or qui attire de puissants intérêts particuliers et une tentation pour les gouvernements fédéraux successifs de bricoler les règles.

Pour tirer le meilleur parti de votre super, vous devez garder votre esprit sur vous, mais les avantages en valent la peine.

Un gagnant-gagnant

Une fois que votre argent est à l’intérieur de super, il est verrouillé pendant des décennies jusqu’à ce que vous preniez votre retraite ou atteigniez une autre condition de libération (voir « Quand puis-je accéder à mon super » ci-dessous). Cela peut sembler trop restrictif, mais cela permet aux intérêts composés et au temps de créer un pécule substantiel.

La récompense de votre patience est que vos super cotisations et vos revenus de placement à l’intérieur de super sont imposés à des taux concessionnels et que vous pouvez généralement retirer votre épargne libre d’impôt à la retraite. C’est également une victoire pour le gouvernement, car plus nous épargnons tous pour notre propre retraite, moins il doit dépenser pour la pension d’âge et d’autres prestations sociales à l’avenir.

Mettre de l’argent

Si vous êtes âgé de plus de 18 ans, que vous gagnez plus de 450 $ par mois et que vous êtes considéré comme un employé aux fins de l’impôt, votre employeur doit effectuer des paiements SG à votre super fonds en votre nom. Le SG est actuellement fixé à 10% de votre revenu brut, y compris les bonus, les commissions et les charges, mais pas les heures supplémentaires.

Comme toujours avec super, il y a des exceptions:

• Si vous avez moins de 18 ans, vous pouvez toujours être éligible si vous gagnez plus de 450 dollars par mois et travaillez au moins 30 heures par semaine (la proposition du gouvernement de supprimer le seuil de 450 dollars par mois devrait s’appliquer à partir du 1er juillet 2022).
• Depuis 2013-2014, les personnes de plus de 70 ans qui sont encore en emploi sont également éligibles au SG.
• Le montant maximal de SG que les employeurs doivent verser aux personnes à revenu élevé est plafonné à un salaire annuel de 235 680 in en 2021-2022, ce qui se traduit par des paiements annuels de SG de 23 568 SG (235 680 x x 10 %).

Dans la plupart des cas, les employés peuvent choisir leur propre super fonds. Il peut cependant y avoir des exceptions, par exemple lorsqu’un fonds est spécifié par un accord industriel, que vous êtes membre d’un fonds à « prestations déterminées » qui remplit certaines conditions ou que vous travaillez dans le secteur public.

Choisir un fonds

Pour plus d’informations sur la façon de comparer et de choisir un fonds ou de créer votre propre super fonds autogéré (SMSF), consultez ces sections SuperGuide.

• Choisir un fonds
• SMSF pour débutants

Lorsque vous choisissez un fonds, vous pouvez également choisir comment votre super est investi. La plupart des grands fonds offrent un menu d’investissement composé de portefeuilles pré-mixtes avec des profils de risque / rendement variables, des options éthiques ou durables et la possibilité d’investir directement dans des actions et d’autres placements.

Si vous ne choisissez pas de fonds, votre employeur vous placera dans un fonds « par défaut » qu’il choisit pour vous. Votre argent sera investi dans un compte MySuper avec des frais bas et des fonctionnalités simples.

La Garantie de pension de retraite est-elle suffisante?

La nature obligatoire de ces paiements financés par l’employeur élimine la douleur de l’épargne pour de nombreux Australiens, mais elle peut également encourager un sentiment de complaisance. Super est souvent hors de vue, hors de l’esprit, en particulier pour les jeunes travailleurs qui ont encore jusqu’à 40 ans avant la retraite.

Selon la modélisation de l’Institut Grattan, la plupart des personnes d’aujourd’hui – qu’elles soient déjà à la retraite, qu’elles travaillent encore ou qu’elles viennent d’entrer sur le marché du travail – peuvent s’attendre à un revenu de retraite annuel supérieur à 70% de leur revenu de préretraite, la référence établie par l’OCDE pour un niveau de vie confortable à la retraite. En fait, certains travailleurs à faible revenu devraient être mieux à la retraite en raison d’une combinaison de la pension d’âge et de leurs super droits.

Bien sûr, le confort signifie des choses différentes pour différentes personnes, alors chacun doit définir son propre objectif de revenu de retraite et déterminer le montant de super dont il aura besoin pour le financer.

Le tableau n’est pas aussi rose pour les personnes qui sont entrées sur le marché du travail avant 1992, qui ont quitté le marché du travail ou qui ont travaillé à leur compte et n’ont pas versé de super cotisations régulières équivalant à environ 10 % de leur revenu brut. Si c’est vous, il est probable que vous devrez verser des cotisations supplémentaires à super pour financer un niveau de vie confortable à la retraite.

Le gouvernement reconnaît tacitement ce déficit d’épargne retraite avec des allégements fiscaux pour les contributions volontaires, mais sa générosité a des limites. Il existe deux plafonds de cotisation, selon que vous cotisez à partir d’un revenu avant impôt ou après impôt.

Contributions concessionnelles (avant impôt)

Les contributions concessionnelles sont des montants versés dans votre super fonds avant impôt. Le terme « concessionnel » est utilisé parce que vous payez l’impôt sur les cotisations sur l’argent entrant au taux concessionnel de 15%, plutôt que de payer l’impôt à votre taux marginal.

Le montant maximal que vous pouvez cotiser au taux concessionnel de 15 % est de 27 500 $ par année. Cela inclut les cotisations de l’employeur, le sacrifice salarial et toute contribution personnelle volontaire pour laquelle vous demandez une déduction fiscale. Si vous partagez vos cotisations avant impôt avec votre conjoint, elles sont toujours comptées dans votre plafond concessionnel.

En vertu de la nouvelle règle de report prospectif, à partir du 1er juillet 2018, vous pouvez reporter les contributions concessionnelles inutilisées jusqu’à cinq ans. Cela donne l’occasion aux préretraités, ou à toute personne qui a pris du temps hors du marché du travail, de rattraper son retard et de verser des super cotisations supplémentaires à des taux concessionnels. Pour profiter de cette nouvelle règle, votre super solde doit être inférieur à 500 000 $ le 30 juin de l’année précédant toute cotisation supplémentaire.

Par exemple, disons que vos contributions concessionnelles de toutes sources au cours de l’exercice 2019-2020 étaient de 9 000 $, ce qui vous laisse un plafond concessionnel inutilisé de 16 000 cap. En 2020-2021, vos contributions ont totalisé 10 000 $, ce qui vous laisse un plafond concessionnel de 15 000 cap de plus. Votre super solde au 30 juin 2021 est de 220 000 $, vous êtes donc bien en dessous de la limite de 500 000 $. Au cours de l’exercice 2021-2022, vous pourriez verser des contributions concessionnelles allant jusqu’à 58 500 $ (votre plafond concessionnel annuel de 27 500 plus plus 16 000 plus plus 15 000 cap en plafond inutilisé reporté des deux années précédentes). La première année où la règle du report a pu être utilisée était l’exercice 2019-20.

Contributions non concessionnelles (après impôt)

Les contributions non concessionnelles pour lesquelles aucune déduction fiscale n’est demandée sont plafonnées à 110 000 $ par an (contre 100 000 prior avant le 1er juillet 2021). Cela inclut les cotisations après impôt versées par vous, votre employeur ou votre conjoint. Aucune taxe sur les cotisations n’est payée sur votre argent entrant, mais toute contribution excédentaire sera taxée à 47%.

Vous pourriez être en mesure de verser des cotisations supplémentaires au-delà du plafond annuel de 110 000 under en vertu de la règle de report anticipé (à ne pas confondre avec la règle de report anticipé mentionnée précédemment!). Si vous êtes âgé de moins de 67 ans, vous pouvez cotiser jusqu’à trois fois le plafond annuel non concessionnel en une seule année, à condition qu’ils ne dépassent pas 330 000 $ au cours d’une période de trois ans.

À partir du 1er juillet 2020, si vous êtes âgé de moins de 67 ans, vous pouvez verser des contributions personnelles ou non concessionnelles sur votre compte super sans avoir à répondre au test de travail. Si vous êtes âgé de 67 à 74 ans, vous êtes généralement limité aux cotisations annuelles après impôt de 110 000 $, et seulement si vous travaillez au moins 40 heures au cours d’une période consécutive de 30 jours au cours de l’exercice où la contribution est versée.

Cependant, à partir du 1er juillet 2019, une nouvelle exemption du test de travail pour les cotisations volontaires au cours de la première année de revenu après la retraite est prévue pour permettre aux retraités de disposer de plus de temps pour préparer leurs finances. Cela signifie que si vous êtes âgé de 67 à 74 ans, vous pouvez verser des contributions volontaires à des conditions de faveur et non à des conditions de faveur jusqu’à la limite annuelle de 27 500 $ et de 110 000 respectively respectivement pendant une année de plus après votre cessation de travail. Vous pouvez également utiliser la règle de report pour verser des contributions non concessionnelles pouvant atteindre 330 000 $. Pour être admissible, vous devez avoir un solde total de pension de retraite inférieur à 300 000 $ au 30 juin de l’exercice précédent.

Si certaines règles ont été assouplies, d’autres ont été resserrées. À partir du 1er juillet 2017, vous ne pouvez pas verser de contributions non concessionnelles si votre super solde total dépasse une certaine limite au 30 juin de l’exercice précédent. Cette limite est passée de 1,6 million de dollars à 1,7 million de dollars le 1er juillet 2021.

Super mesures pour le logement

Dans le budget fédéral de 2017, deux mesures spéciales ont été introduites pour aider à atténuer la crise de l’abordabilité du logement.

Le First Home Saver Scheme (FHSS) vous permet de verser des contributions volontaires concessionnelles ou non concessionnelles à votre super pour épargner en vue de l’achat de votre première maison. Les particuliers peuvent économiser jusqu’à 30 000 $ de cette façon, de sorte qu’un couple pourrait potentiellement économiser 60 000 $ dans un environnement fiscalement avantageux. Il y a pas mal de paperasserie autour de cette mesure, alors assurez-vous de lire les petits caractères.

À l’autre extrémité du spectre du logement, si vous avez 65 ans ou plus, vous pourriez être en mesure de verser une contribution de réduction des effectifs à votre super jusqu’à concurrence de 300 000 from provenant du produit de la vente de votre maison. Il ne s’agit pas d’une contribution concessionnelle ou non concessionnelle et ne compte pas dans vos plafonds de cotisation. Cependant, il comptera pour le plafond de solde de transfert de 1,6 million de dollars lorsque vous passerez votre super épargne à la phase de retraite. De plus, il ne peut être utilisé qu’une seule fois, vous devez être propriétaire du bien depuis au moins dix ans, il n’est pas déductible d’impôt et il comptera pour votre éligibilité à la Pension d’âge.

Augmenter votre épargne à l’intérieur de super

Une amie m’a récemment dit qu’elle ne voulait pas mettre d’argent supplémentaire dans son super fonds parce que super est trop risqué. C’est une idée fausse courante que le super est une classe d’actifs ou d’investissements qui se déplace indépendamment des autres actifs. Ça ne l’est pas.

Un super fonds est mieux conçu comme une structure qui détient votre épargne dans une gamme de placements jusqu’à votre retraite. Vous pouvez détenir le même portefeuille d’actions, de biens, d’obligations, d’espèces et d’autres placements dans un super fonds ou à l’extérieur de super en votre nom propre ou dans une autre structure telle qu’une fiducie familiale. Ces placements, quelle que soit leur structure de propriété, génèrent des revenus sous forme de dividendes, de loyers ou d’intérêts et produisent des gains ou des pertes en capital lors de leur vente.

Ce qui distingue super, c’est son statut fiscal; malgré les bricolages constants du gouvernement, c’est toujours la maison la plus fiscalement efficace pour l’épargne-retraite. Cela et la durée de croissance de vos économies dans super produisent généralement un meilleur rendement de votre argent à long terme que si vous investissiez dans des investissements comparables en dehors de super.

Impôt sur les revenus de placement

Les revenus de placement de votre super fonds sont imposés à un taux maximal de 15 %. Si votre fonds détient des actions australiennes avec des dividendes affranchis, votre fonds paiera moins de 15% d’impôt sur ces bénéfices. Ainsi, toute personne ayant un taux d’imposition marginal supérieur à 15% paiera moins d’impôt sur les rendements de ses placements dans super que si elle détenait les mêmes placements en dehors de super.

Les gains en capital sur la vente d’actifs à l’intérieur de super sont également imposés à des taux concessionnels. Si l’investissement a été détenu pendant plus de 12 mois, le fonds ne paie d’impôt que sur les deux tiers de la plus-value à un taux de 15%. C’est un impôt effectif sur les gains en capital de 10% (deux tiers de 15%). Si vous déteniez le même placement à l’extérieur de super pendant plus de 12 mois, vous paieriez l’impôt à votre taux marginal sur la moitié du gain en capital, ou un taux d’imposition effectif pouvant atteindre 23,5% pour les personnes au taux marginal supérieur de 47% (y compris les prélèvements d’assurance-maladie).

Ce sont les taux d’imposition qui s’appliquent aux rendements des placements à l’intérieur de super pendant la phase d’accumulation. Autrement dit, pendant que vous travaillez et accumulez des économies dans super pour être utilisé à la retraite.

Une fois que vous commencez à retirer votre épargne sous forme de somme forfaitaire, de flux de revenus ou d’un mélange des deux, votre super est dit en phase de retraite, anciennement appelée phase de pension. Vous ne payez généralement aucun impôt sur les revenus de placement ou les gains en capital des super pensions, mais il existe des exceptions.

À partir du 1er juillet 2017, les rendements des placements sur les actifs sous-jacents à une pension de transition vers la retraite (TTR) sont imposés à 15%, tout comme ils le sont dans un compte de super accumulation. Auparavant, ils étaient exempts d’impôt. Cependant, ces gains sont toujours exonérés si vous avez plus de 65 ans.

Quand puis-je accéder à mon super ?

En général, vous devez attendre votre retraite. Super offre des avantages fiscaux généreux en échange de la « préservation » de votre pécule jusqu’à ce que vous atteigniez un âge minimum fixé par la loi et que vous preniez votre retraite. Les seules exceptions sont les cas de difficultés financières, d’invalidité, de maladie en phase terminale ou de décès.

Les personnes qui avaient de l’argent dans super avant 1999 peuvent également bénéficier de certaines prestations « non préservées sans restriction » qu’elles peuvent retirer à tout moment.

Sinon, votre âge de conservation dépendra de la date de votre naissance. Pour les Australiens nés avant le 1er juillet 1960, l’âge de conservation était de 55 ans, mais il passe progressivement à 60 ans pour les groupes d’âge plus jeunes (voir tableau ci-dessous).

Âge de conservation

Date de naissance	Âge de conservation
Avant le 1er juillet 1960	55
1 Juillet 1960 – 30 juin 1961	56
1 Juillet 1961 – 30 juin 1962	57
1 Juillet 1962 – 30 juin 1963	58
1 Juillet 1963 – 30 juin 1964	59
À partir du 1er juillet 1964	60

Source: ATO

Gardez à l’esprit que vous devez avoir au moins 60 ans pour que votre super soit exempt d’impôt.

Retirer de l’argent de la super

Lorsque vous atteignez votre âge de conservation et que vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer vos économies et vos gains accumulés sous forme de somme forfaitaire, sous forme de flux de revenus provenant d’une super pension ou d’une combinaison des deux. Les retraits sont généralement exempts d’impôt, mais si vous avez moins de 60 ans, il peut y avoir de l’impôt à payer.

Si vous êtes plus jeune que votre âge de conservation et que vous retirez une somme forfaitaire dans les conditions limitées de libération décrites précédemment, vous serez imposé à 22% plus le prélèvement d’assurance-maladie ou votre taux marginal, selon le plus bas.

Avant de pouvoir commencer à retirer de l’argent de super, vous devez transférer jusqu’à un maximum de 1,7 million de dollars (le plafond du solde de transfert) dans un compte de pension. Ensuite, vous devez retirer un montant minimum chaque année en fonction de votre âge et du solde de votre compte (voir le tableau ci-dessous). Il n’y a pas de montant maximum de retrait, bien que la plupart des retraités aient tendance à faire preuve de prudence de peur que leur argent ne s’épuise.

Pourcentages minimaux de versement de la pension selon l’âge

Âge du bénéficiaire	Facteur de pourcentage temporaire (2019-20 à 2021-22)	Facteur de pourcentage normal (2013-14 à 2018-19)
Sous 65	2%	4%
65 à 74	2.5%	5%
75 à 79	3%	6%
80 à 84	3.5%	7%
85 à 89	4.5%	9%
90 à 94	5.5%	11%
95 ou plus	7%	14%

Source: Loi sur le SIS

Le type le plus courant de super pension est une pension fondée sur un compte. Cependant, si vous atteignez votre âge de conservation, que vous avez moins de 65 ans et que vous travaillez encore, vous pourrez peut-être retirer une partie de votre super en tant que pension de transition vers la retraite (TTR). Le revenu d’une pension TTR est exonéré d’impôt si vous êtes âgé de 60 ans ou plus. Si vous avez moins de 60 ans, le revenu sera imposé à votre taux marginal moins une compensation fiscale de 15%.

Si vous avez plus de 1,7 million de dollars en super, vous pouvez laisser le solde dans votre compte d’accumulation ou le retirer entièrement de super. Vous pouvez garder un compte d’accumulation ouvert aussi longtemps que vous le souhaitez, même si vous avez pris votre retraite.

Une fois que vous commencez une super pension, vous ne pouvez pas y cotiser plus d’argent à moins d’arrêter la pension (appelée commutation) et de la recommencer avec des économies supplémentaires jusqu’à un solde maximal de 1,7 million de dollars.

Si vous atteignez l’âge de conservation, prenez votre retraite et retirez votre super sous forme de somme forfaitaire avant l’âge de 60 ans, vous devrez peut-être payer de l’impôt. Les règles étant complexes, toute personne envisageant une retraite anticipée devrait demander des conseils financiers indépendants à un expert en retraite.

Que se passe-t-il lorsque vous mourez?

Si vous décédez avant que tous vos super ne soient retirés, votre super fonds verse une prestation de décès à vos personnes à charge, à d’autres bénéficiaires désignés ou à votre succession. Les prestations de décès comprennent le solde de votre super compte plus une prestation d’assurance si vous avez payé des primes d’assurance-vie à partir de votre fonds.

Vous devez nommer qui vous souhaitez recevoir vos prestations de décès à votre décès. Il existe deux types de nomination:

• Une nomination non contraignante sert de guide aux fiduciaires de votre fonds, mais elle peut être annulée dans certaines circonstances.
• Une nomination exécutoire vous permet de nommer votre représentant légal ou à charge, généralement l’exécuteur testamentaire, et de stipuler qu’il reçoit vos prestations de décès. Votre représentant légal distribue ensuite l’argent selon votre volonté. Vous devez généralement renouveler une nomination contraignante tous les trois ans pour rester valide et la plupart des fonds facturent des frais modiques.

Dans certains cas, votre caisse peut permettre à votre conjoint ou à un autre bénéficiaire admissible de continuer à recevoir votre super pension après votre décès. C’est ce qu’on appelle une pension de réversion car elle revient au bénéficiaire que vous avez choisi.

Les super prestations de décès sont constituées de composantes imposables et acquittées d’impôt. Le montant de l’impôt qu’un bénéficiaire doit payer dépend de la composante, s’il est une personne à charge aux fins de l’impôt et si le super est pris comme une somme forfaitaire ou un flux de revenus.