Lo que necesita saber sobre la evasión de impuestos – Universidad de Leiden

Por favor, tenga en cuenta: Esta es una versión actualizada de un artículo que apareció previamente en nuestro sitio web después de la publicación de los Papeles de Panamá. Es posible que cierta información esté desactualizada.

¿Qué entendemos por evasión fiscal?

La elusión fiscal se sitúa entre el ahorro fiscal, por un lado, y la evasión fiscal, por el otro. Ahorrar impuestos es completamente legal y todos lo hacemos. Los propietarios de viviendas, por ejemplo, pueden deducir los intereses hipotecarios de sus ingresos imponibles. Por otro lado, cualquier persona que se dedique a la evasión de impuestos está actuando ilegalmente. Esto podría ser un pintor, por ejemplo, que no declara un trabajo remunerado a la Oficina de Impuestos. La evasión fiscal es algo intermedio, explica Jan Vleggert, profesor de Derecho Fiscal. «Puede ser legal bajo la ley, pero hay personas que piensan que es indeseable o inmoral. Se aplica a algunas grandes multinacionales que desvían sus beneficios a los llamados paraísos fiscales con tasas impositivas muy bajas.»

¿Por qué hay tanta oposición en la sociedad a la elusión fiscal?

La elusión fiscal solo es posible principalmente para grandes empresas multinacionales. La cadena estadounidense de cafeterías Starbucks, por ejemplo, hace un amplio uso de construcciones complejas para pagar menos impuestos. La cafetería local en la esquina de la calle generalmente no tiene un ejército de abogados de impuestos, por lo que tienen que pagar el monto total de los impuestos. Esto conduce a una competencia desleal. No solo eso, estas empresas hacen uso de la infraestructura de un país, sino que apenas pagan nada para mantener estas instalaciones. «Pagar impuestos se vuelve más aceptable si ves que otros también están pagando a la misma tasa», dice Vleggeert. Por el momento, no siempre es así.’

¿Cuál es el papel de los Países Bajos en la elusión fiscal?

Hay quienes, principalmente multinacionales estadounidenses, canalizan su dinero a un país donde los impuestos son bajos, como Panamá, las Islas Caimán o las Bermudas. Pero no es fácil conseguir dinero en estos paraísos fiscales. Si el beneficio obtenido por una empresa estadounidense va directamente a las Islas Caimán, esa empresa a menudo tendrá que pagar un porcentaje considerable de impuestos de origen en los Estados Unidos y en los demás países donde se genera el beneficio. Lo que hacen muchas multinacionales es establecer una compañía de correo en los Países Bajos que puede servir como puerto de tránsito para las regalías e intereses. Vleggeert: «Debido a que los Países Bajos han acordado acuerdos fiscales bilaterales con muchos países, las multinacionales a menudo no tienen que pagar el impuesto de origen. La propia Autoridad Tributaria holandesa no cobra impuestos de origen. En consecuencia, el beneficio llega al paraíso fiscal sin que se haya pagado ningún impuesto.»

¿Deberían reforzarse las normas sobre elusión fiscal?

Existe ahora un amplio consenso entre el público y los responsables políticos en el sentido de que debe ponerse fin a la elusión fiscal a la escala actual. «Los tratados que hacen posible la evitación se remontan principalmente a una época muy diferente de la actual», comenta Tanja Bender, profesora de Derecho Fiscal Internacional. «El papel de la propiedad intelectual se ha vuelto mucho más importante en las últimas décadas. La marca y el logotipo de Starbucks, por ejemplo, valen mucho más que las tazas de café que venden. Esto facilita la evasión fiscal. Hay razones logísticas para no subir palos y trasladar su negocio de café completo a las Islas Caimán. Pero al ubicar sus derechos de marca en las Islas Caimán y luego «contratar» estos derechos a sus propias sucursales en todo el mundo, una multinacional puede asegurarse de que las regalías lleguen a un paraíso fiscal sin apenas pagar impuestos.’

¿Qué medidas podemos tomar para evitar la elusión fiscal?

La Organización para el Desarrollo y la Cooperación Económicos (OCDE), una asociación de 35 países, principalmente occidentales, adoptó en 2015 un paquete de medidas destinadas a endurecer las normas sobre fiscalidad de las multinacionales. Una de las medidas es la inclusión de una cláusula antiabuso en los acuerdos fiscales bilaterales entre países. El país de origen, es decir, el país donde se generan los beneficios, puede aplicar impuestos de origen si el dinero se canaliza a un paraíso fiscal para reducir la deuda tributaria. Vleggeert cree que estas medidas no van lo suficientemente lejos. Le gustaría que los países aplicaran impuestos de origen a todas las transacciones dentro de una empresa que van a un paraíso fiscal. «La Unión Europea podría elaborar directrices al respecto.»Bender es más cauteloso:» Las medidas de la OCDE son un paso importante. Otras normas de la UE pueden crear condiciones de competencia equitativas en Europa, pero son muy desfavorables desde el punto de vista de la competencia. Los países no pertenecientes a la UE, como los Estados Unidos y pronto el Reino Unido, también se beneficiarán de estas normas, y las multinacionales todavía podrán utilizar otras rutas para evitar impuestos.’

¿por Qué la OCDE no tomar estas medidas anteriores?

El problema es, por supuesto, que los países tienen intereses diferentes. Muchos países reciben más dinero en sus arcas cuando las multinacionales pagan más impuestos, pero un país como los Países Bajos también se beneficia de la situación actual. Debido a que una gran cantidad de dinero pasa por los Países Bajos, genera impuestos a las empresas. Y las empresas de mensajería crean empleo en Ámsterdam, por ejemplo, para abogados, asesores fiscales y su personal. «El método actual también funciona como caldo de cultivo para los Países Bajos», explica Bender. «Cuando una empresa multinacional descubre que los Países Bajos son un buen entorno para las empresas que desean establecerse aquí, una pequeña empresa de buzones de correo puede convertirse gradualmente en la sede europea de la empresa. ‘

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