La forma más eficiente de tomar dinero de una sociedad limitada

Dirigir su propia compañía limitada proporciona una mayor flexibilidad sobre sus ingresos personales, específicamente sobre cómo y cuándo se paga. Esto le permite estructurar su propia remuneración de una manera más eficiente desde el punto de vista fiscal, al tomar el salario de un director a través de PAYE y cobrar dividendos a los accionistas a intervalos regulares, o periódicamente cuando los beneficios de la empresa lo permitan.

Además, los préstamos de directores y una variedad de gastos de los empleados están disponibles, que pueden ir hacia un «paquete» general de beneficios.

Para ayudarlo a establecer la estructura de remuneración más eficiente desde el punto de vista fiscal, le explicaremos las diferentes opciones disponibles y analizaremos los diversos impuestos que tendrá que pagar.

¿Qué impuestos deben pagarse a través de PAYE?

Los directores asalariados están sujetos a impuestos en origen a través del sistema Pay As You Earn (PAYE) de HMRC, al igual que cualquier otro empleado. El Impuesto sobre la Renta y las Contribuciones al Seguro Nacional (NIC, por sus siglas en inglés) deben deducirse a través de la nómina, junto con el NIC adicional del empleador, y pagarse directamente a HMRC.

Los salarios son un gasto comercial deducible, por lo que su empresa no pagará el Impuesto de Sociedades sobre el salario de su director. El Impuesto de sociedades solo se cobra sobre las ganancias, es decir, el dinero que sobra después de haber pagado/contabilizado los gastos generales del negocio y otros gastos.

Impuesto sobre la Renta

En el ejercicio fiscal del 6 de abril de 2021 al 5 de abril de 2022, el Subsidio Personal estándar (el ingreso anual que una persona puede obtener libre de impuestos) es de £12,570. El impuesto sobre la renta se aplica a continuación con las siguientes tasas a las ganancias por encima de esa cantidad:

• 20% (Tarifa básica) – £12,571 a £50,270
• 40% (Tarifa más alta) – £50,271 a £150,000
• 45% (Tarifa adicional) – Más £150,000

Puede ver en línea las tasas de Impuestos sobre la Renta y las Asignaciones Personales actuales y anteriores.

Contribuciones al Seguro Nacional (NIC)

Además del Impuesto sobre la Renta, los empleados y sus empleadores deben hacer Contribuciones al Seguro Nacional de Clase 1 sobre los ingresos superiores a un cierto nivel.

Sobre el salario de su director, pagará el 12% NIC sobre los ingresos superiores a £9,568 / año (Umbral primario) hasta £50,270/año (Límite Superior de Ingresos). La tasa se reduce al 2% para cualquier ingreso por encima del Límite Superior de Ingresos.

Además, su empresa tendrá que hacer Contribuciones al Seguro Nacional de los empleadores a una tasa estándar del 13,8% sobre su ingreso asalariado por encima de £8,840 por año (Umbral Secundario).

Puede ver en línea las tarifas y umbrales de NIC actuales y anteriores para empleados y empleadores.

¿Qué impuestos se pagan sobre los dividendos?

Los directores que reciben pagos de dividendos están obligados a pagar el Impuesto sobre la Renta sobre cualquier pago superior a la Asignación de dividendos de £2,000/año. La tasa de impuesto dependerá de la categoría de impuesto sobre la renta de la persona. Sin embargo, la tasa impositiva aplicada a los pagos de dividendos es inferior a los equivalentes para los pagos de salarios, con las tasas actuales de la siguiente manera:

• £12,571 a £50,270 (Tarifa básica) – 7.5%
• £50,271 a £150,000 (Tarifa más alta) – 32.5%
• Más de £150,000 (Tarifa adicional) – 38.1%

A diferencia de los salarios, el pago de dividendos no se clasifica como un gasto comercial, por lo que no se pueden deducir de su factura del Impuesto de Sociedades. En cambio, los dividendos se distribuyen de los beneficios, lo que significa que las empresas ya habrán pagado el 19% del Impuesto de Sociedades sobre esos ingresos antes de que se paguen a los accionistas. Esta es la razón de la Asignación de Dividendos libre de impuestos y las tasas más bajas de Impuestos sobre Dividendos.

Más información sobre impuestos sobre dividendos está disponible en HMRC en línea.

¿Qué impuestos deben pagarse sobre los préstamos y gastos de los directores?

Un préstamo de director es esencialmente cualquier dinero que usted toma de su empresa que no es un salario, dividendo o gasto permitido. Estos préstamos también pueden funcionar al revés, prestando dinero a su empresa, por ejemplo, para comprar equipo o para ayudar con problemas temporales de flujo de efectivo.

Aunque estos préstamos deben reembolsarse, ofrecen la oportunidad de obtener préstamos libres de impuestos a corto plazo.

Sin embargo, es posible que tenga que pagar impuestos si acepta un préstamo de director: Si está sobregirado en su cuenta de préstamo de director al final del año financiero de la compañía, habrá lo que se conoce como un cargo S455.

El impuesto S455 se calcula como parte de la Declaración del Impuesto de Sociedades a una tasa de 32.5% del saldo pendiente al cierre del ejercicio de la empresa. Este cargo se paga si la cuenta de préstamo no se liquida dentro de los 9 meses posteriores al fin del año de la empresa. Cualquier impuesto S455 pagado se le reembolsará cuando se reembolse el préstamo del director. Por lo tanto, S455 es esencialmente un impuesto de tenencia.

Desde el punto de vista del impuesto personal, HMRC considera un préstamo de director de más de £10,000 como un beneficio en especie. Si la empresa no cobra intereses sobre el préstamo o cobra menos que la tasa oficial, HMRC cobrará la tasa oficial de interés para calcular el beneficio en especie.

Para 2021/22, el tipo de interés oficial es del 2%, por lo que si un préstamo de £10,000 ha estado pendiente durante 12 meses, el beneficio en especie sería de £200.

Los gastos vienen con diferentes obligaciones tributarias, y algunos son libres de impuestos(por ejemplo, ciertos costos de cuidado de niños). La guía sobre gastos y beneficios para los empleadores está disponible en línea.

¿Cuál es la forma más eficiente de pagar mis impuestos?

La forma más eficiente de pagar impuestos a un director de empresa es una combinación de salario (a través de PAYE) y dividendos. Se pueden obtener más eficiencias aprovechando las exenciones fiscales y utilizando los préstamos y gastos de los directores cuando sea necesario.

La clave radica en aprovechar cualquier desgravación personal y las opciones libres de impuestos, al mismo tiempo que se minimiza el Impuesto de sociedades y se evitan legalmente otras responsabilidades de la empresa cuando es posible.

Los enfoques más eficientes desde el punto de vista fiscal para los directores de las empresas variarán en función de las circunstancias específicas y las tasas y bandas de impuestos para el año, pero el enfoque básico es el siguiente:

Paso 1-Salario

Varios directores o empresas con más de un empleado

En las empresas con al menos dos empleados, los directores pueden recibir un salario (PAYE) de £12,570 y reclamar el Subsidio de Empleo (ver a continuación). Este enfoque evitará la obligación de pagar el Impuesto sobre la renta y, al mismo tiempo, permitirá deducir el salario de los beneficios de las empresas, reduciendo así la factura del Impuesto de sociedades.

Habrá que pagar una pequeña cantidad de NIC (ya que el umbral de Asignación Personal está por encima de los umbrales de NIC) tanto por parte del empleado como del empleador.

Directores únicos sin otros empleados

En las empresas en las que hay un solo director y no hay empleados, no se puede reclamar la asignación por empleo. Por lo tanto, el enfoque más eficiente desde el punto de vista fiscal (para el año fiscal 2021/22) será tomar un salario hasta el Umbral primario de £9,568 por año. Cabe señalar que esto implicará cierta administración con respecto al pago de un pequeño elemento del NIC de los empleadores.

Un método alternativo es tomar un salario hasta el umbral secundario de £8,840 por año. Esto evitará el NIC por completo y la administración subsiguiente, pero es marginalmente menos eficiente desde el punto de vista fiscal.

Tenga en cuenta: Si bien solo pagar hasta los umbrales de NIC puede ser eficiente desde el punto de vista fiscal, no es lo correcto para todos. Recuerde, para obtener la pensión estatal completa al momento de la jubilación, debe haber hecho un total de 35 años elegibles de Contribuciones o créditos al Seguro Nacional.

Si bien puede optar por hacer contribuciones voluntarias, es mucho más fácil mantener sus contribuciones actualizadas realizando pagos regulares a través de PAYE.

Por lo tanto, si alguien anticipa que la pensión estatal es una fuente significativa de ingresos al jubilarse, puede ser preferible tomar un salario hasta el umbral del impuesto sobre la renta.

Paso 2 – Pagos de dividendos

Dibuja pagos de dividendos de al menos £2,000. Más allá de la Asignación de Dividendos libres de impuestos de £2,000, es mejor tomar solo lo necesario y dejar el resto en el negocio como ganancias retenidas.

El impuesto pagado sobre los dividendos será inferior al impuesto pagado sobre un salario equivalente. Esto se debe a que las tasas son más bajas que las tasas correspondientes del Impuesto sobre la Renta, y no hay NIC que pagar.

Aunque los dividendos no se pueden declarar como gastos de la empresa (mientras que los salarios sí), el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre Dividendos pagaderos por este dinero siguen siendo inferiores a los tipos combinados del Impuesto sobre la Renta y el NIC.

Vale la pena recordar que cualquier persona puede tener otras inversiones pequeñas o no tan pequeñas en las que se reciben dividendos y ya se están comiendo la Asignación de dividendos de £2,000 (y el grupo de ingresos tributan al 7.5%). Por lo tanto, tenga cuidado y revise todas las inversiones para ver si hay pagos de dividendos, ya que es posible que ya haya utilizado la totalidad o parte de su asignación libre de impuestos.

Paso 3-Gastos, préstamos de directores, pensiones, etc

Gastos

Hay una variedad de gastos comerciales permitidos, y algunos propietarios de empresas hacen un uso sustancial de los gastos y beneficios además de su salario y dividendos. Los gastos y beneficios que pueden ser reclamados incluyen pero no están limitados a:

• Planes de pensiones y prestaciones de jubilación
• Computadoras y equipo de oficina
• Gastos de formación
• Automóviles de empresa
• Gastos de combustible (millas permitidas) y estacionamiento
• Seguro médico
• Gastos de viaje, comidas y entretenimiento
• Cuidado de niños

Hay diferentes reglas de impuestos y presentación de informes según el tipo de gasto. Puede consultar una lista de gastos y beneficios de la A a la Z, junto con las normas y tasas impositivas pertinentes, en GOV.UK.

Desgravaciones fiscales

Aparte de los gastos comerciales, hay desgravaciones fiscales, que consisten en:

• Métodos para pagar menos impuestos, para tener en cuenta el dinero que se ha gastado en cosas específicas; y
• Formas de reclamar impuestos o de devolverlos de otra manera, como una pensión personal

Aunque algunas de las desgravaciones fiscales son automáticas, es necesario solicitar otras. Las desgravaciones fiscales incluyen:

• Contribuciones a la pensión
• Donaciones benéficas
• Pagos de mantenimiento

Préstamos de directores

Un director de empresa puede hacer uso de fondos comerciales, por un tiempo limitado y sin pagar impuestos, a través de un préstamo de director. Sin embargo, se aplican plazos estrictos. Si los préstamos no se reembolsan a tiempo, se recaudará el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre la Renta.

Además, no es posible simplemente seguir haciendo el mismo préstamo, una y otra vez. Esto se conoce como «alojamiento y desayuno» y atraerá impuestos.

Pensiones

Una de las formas más fiscales de extraer beneficios de una empresa es poner fondos en un fondo de pensiones. Hacer contribuciones a la pensión evita el Impuesto de Sociedades, el Impuesto sobre la Renta y el NIC, siempre que caiga por debajo de la asignación anual para contribuciones a la pensión libres de impuestos, que actualmente es de £40,000.

Además, si se saca dinero del bote de la pensión (cuando esto está permitido, normalmente no antes de los 55 años), el 25% de cualquier cantidad tomada está libre de impuestos.

Subsidio de Empleo

El Subsidio de Empleo es un régimen que permite a las sociedades de responsabilidad limitada – cuyas obligaciones de Seguro Nacional de Clase 1 de los empleadores eran inferiores a £100,000 en el año fiscal anterior – reducir sus NIC anuales hasta un máximo de £4,000 cada año fiscal.

No puede ser reclamado por las empresas que :i) tengan un solo empleado al que se pague por encima del umbral secundario del Seguro Nacional de Clase 1 y ii) cuando ese empleado sea también director de la empresa. En otras palabras, no puede ser reclamada por directores únicos que trabajan solos.

Lo que esto significa en términos de eficiencia fiscal es que los directores únicos sin otros empleados pueden considerar tomar un salario de no más de los Umbrales Primarios o Secundarios (es decir, antes de que se inicie NIC), mientras que los directores múltiples o aquellos con otros empleados pueden tomar hasta £12,570 (la Asignación personal máxima) y luego reclamar la Asignación de Empleo para compensar NIC.

Y ahí lo tienes.

Hemos discutido la pregunta: ¿cuál es la forma más eficiente de pagar impuestos de mi sociedad limitada?

Cabe destacar que las cifras citadas representan la solución óptima desde el punto de vista fiscal, pero deben atemperarse con la realidad. Es decir, cuánto necesita sacar de su empresa para cubrir su costo de vida y cuánto cree que vale su trabajo duro.

Independientemente de lo que decida pagar, siempre le recomendaría que siga el consejo de un profesional, como un contador o un asesor fiscal especializado, especialmente cuando considere desgravaciones fiscales y beneficios en especie que son áreas complejas de impuestos.