Seamos honestos, nadie es fanático del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Como miembros del público, sabemos que lo pagamos, pero no pensamos en cómo se ha calculado. Todo eso cambia cuando trabajas en cuentas. De repente, las tasas de IVA, saber si las cifras son inclusivas o exclusivas y cómo calcularlas con precisión se vuelven vitales para su trabajo.
Este artículo se va a concentrar en dos cálculos principales que afectan a las cifras vatables.
- Calcular el IVA en una cifra neta
- Extraer el IVA de una cifra bruta
Estos son cálculos fundamentalmente diferentes, pero los mezclamos regularmente, por lo tanto, vamos a pensar en lo que realmente significan antes de ver cómo calcularlos.
Si los entendemos mejor, dejaremos de confundirlos.
¿Cuál es la diferencia entre bruto y neto? Cuando busqué en línea encontré esta explicación:
» Bruto se refiere al todo de algo, mientras que neto se refiere a una parte de un todo siguiendo algún tipo de deducción. Por ejemplo, el ingreso neto de una empresa es el ingreso obtenido después de que todos los gastos, gastos generales, impuestos y pagos de intereses se deduzcan del ingreso bruto.»*
El hecho de que la mayoría de las definiciones de neto se refieran a lo que queda después de las deducciones, puede ser fuente de confusión cuando se trata de cálculos de IVA.
Lo que queda tiene sentido en relación con el ejemplo de ingreso neto y también funciona para el pago neto; donde comenzamos con una cifra bruta y deducimos impuestos, seguro nacional, contribuciones a la pensión y similares, para llegar a la cantidad neta que realmente recibimos.
Sin embargo, hacer deducciones no es lo que hacemos cuando calculamos el IVA para una cifra neta de ventas o compras.
Desde un punto de vista práctico, hacemos exactamente lo contrario. Calculamos el IVA como un porcentaje de la cifra neta y luego lo añadimos a la cantidad neta para llegar a la cifra bruta.
El resultado es el mismo porque la cifra neta es la cantidad sin el IVA, pero el punto de partida es diferente, ya que hemos tenido que agregar el IVA durante el cálculo.
Por lo tanto, en términos de cálculos de IVA, es más fácil pensar en el neto como la cantidad antes de que se haya agregado el IVA.
Si pensamos en cuándo calculamos el IVA de esta manera, generalmente es al preparar facturas de venta. Estos incluyen:
- el valor neto de la venta, el monto que pertenece al negocio * *
- el IVA, que pertenece a HMRC
- el monto bruto o total de factura que pagará el cliente
Para calcular con éxito el IVA en una cifra neta, necesitamos combinar este entendimiento con las habilidades necesarias para calcular porcentajes. Esto también puede ser un área complicada, así que si te resulta difícil, lee primero este artículo sobre porcentajes.
Usando una tabla de % para calcular el IVA
Vamos a usar una tabla de % para ayudar a realizar cálculos de IVA con precisión.
Tiene los tres componentes (neto, IVA & bruto), una columna para valores y una columna para porcentajes. No tendremos toda la información necesaria para completarlo, por lo que necesitaremos usar nuestro entendimiento de las relaciones entre los tres componentes y los porcentajes para resolver el resto.
Al calcular el IVA en una cifra neta, el importe neto representa el 100% y el % de IVA se añade para calcular el importe bruto.
Imaginemos que hemos hecho una venta por valor de £4,682, que es vatable al 20% y estamos preparando las cifras para la factura de venta.
Usando la tabla podemos completar cuatro de las casillas con las cifras que tenemos y nuestra comprensión de los cálculos de IVA:
Ahora podemos calcular los valores que faltan. El método más fácil es calcular primero el 1%, escalar hasta el 20% para calcular el IVA, luego agregar el IVA al neto para calcular el bruto.
Pensemos en lo que significan estas cifras antes de continuar.
Comenzamos el cálculo con el importe neto, que no incluye el IVA, por lo que es una cifra exclusiva de IVA. Luego calculamos el 20% para decirnos cuánto IVA era exigible.
Sumando el neto y el IVA calculamos el importe bruto. Este es el total de la factura que el cliente pagará.
El importe bruto ahora incluye el IVA, por lo que es una cifra con IVA incluido.
Extraer el IVA de una cifra bruta
Ahora veamos la extracción del IVA de una cifra bruta/inclusiva.
Aunque todas las definiciones siguen siendo las mismas, el cálculo para extraer el IVA de una cifra bruta es fundamentalmente diferente, ya que ahora partimos de una cifra que representa tanto el 100% neto como el % de IVA, es decir, 120% **
** Suponiendo que se trate de una empresa registrada a efectos del IVA que fabrica suministros aptos para el consumo con calificación estándar (20% en el momento de redactar el presente informe).
El tratamiento de las cifras con IVA incluido suele formar parte del proceso de compra cuando comprobamos las facturas que hemos recibido de los proveedores.
Supongamos que recibimos una factura de compra por £669.60 inclusive.
La tabla % se completaría como:
Los cálculos ahora funcionan en un orden diferente y se ajustan a la definición de que el bruto es el «todo» y el neto es «parte de ese todo» después de la deducción del IVA.
Una vez que entendemos las definiciones de bruto y neto, podemos usarlas para verificar nuestros cálculos y asegurarnos de que las cifras se vean razonables.
En resumen
Dado que el IVA es un porcentaje añadido al neto, el porcentaje bruto siempre debe ser superior al 100%, independientemente de si el IVA se calcula a partir de una cifra neta o se extrae de una cifra bruta.
Como el consumidor final sufre el IVA, es razonable esperar siempre que el total de la factura sea mayor que las ventas netas o las compras netas.