Zusammenfassung der neuesten Bundeseinkommensteuerdaten

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Der Internal Revenue Service hat kürzlich neue Daten zur individuellen Einkommensteuer für das Kalenderjahr 2012 veröffentlicht, die die Anzahl der Steuerzahler, das bereinigte Bruttoeinkommen und die Einkommensteueranteile nach Einkommensperzentilen anzeigen.

Die Daten zeigen, dass die US-Einkommensteuer weiterhin sehr progressiv ist und hauptsächlich von den höchsten Einkommensbeziehern getragen wird.

  • Im Jahr 2012 gaben 136,1 Millionen Steuerzahler an, 9 US-Dollar verdient zu haben.04 Billionen an bereinigtem Bruttoeinkommen und 1,1 Billionen US-Dollar an Einkommenssteuern.
  • Alle Einkommensgruppen erhöhten ihre Einkommen und Steuern gegenüber dem Vorjahr.
  • Die obersten 1 Prozent der Steuerzahler verdienten mit 21,9 Prozent der gesamten AGI ihren größten Anteil am Einkommen seit 2007 und zahlten mit 38,1 Prozent der gesamten Einkommensteuer ihren größten Anteil an der Einkommensteuerbelastung seit demselben Jahr.
  • Im Jahr 2012 zahlten die oberen 50 Prozent aller Steuerzahler (68 Millionen Anmelder) 97,2 Prozent aller Einkommensteuern, während die unteren 50 Prozent die restlichen 2,8 Prozent bezahlten.
  • Die oberen 1 Prozent (1,3 Millionen Anmelder) zahlten einen höheren Anteil an Einkommensteuern (38,1 Prozent) als die unteren 90 Prozent (122,4 Millionen Anmelder) zusammen (29,8 Prozent).
  • Die oberen 1 Prozent der Steuerzahler zahlten mit 22,8 Prozent einen höheren effektiven Einkommensteuersatz als jede andere Gruppe, was fast 7-mal höher ist als die Steuerzahler der unteren 50 Prozent (3,28 Prozent).

Steuerzahler meldeten 9,04 Billionen US-Dollar an bereinigtem Bruttoeinkommen und zahlten 1,19 Billionen US-Dollar an Einkommenssteuern in 2012

Steuerzahler meldeten 9,04 Billionen US-Dollar an bereinigtem Bruttoeinkommen (AGI) auf 136.1 Million Steuererklärungen im Jahr 2012. Dies entspricht einem zusätzlichen Einkommen von 725 Milliarden US-Dollar gegenüber 2011 bei 500.000 weniger Steuererklärungen. Während der Großteil des Einkommensgewinns an die obersten 5 Prozent der Steuerzahler ging (diejenigen, die 175.817 US-Dollar oder mehr verdienen), verzeichnete jede Einkommensgruppe 2012 einen Einkommensanstieg. Aufgrund des Einkommensanstiegs stiegen die gezahlten Steuern 2012 um 142 Milliarden US-Dollar auf 1,185 Billionen US-Dollar. Die gezahlten Steuern stiegen für alle Einkommensgruppen.

Der Anteil des Einkommens der obersten 1 Prozent stieg auf 21,9 Prozent des gesamten AGI, den höchsten Stand seit dem Spitzenjahr 2007 (22.9 Prozent der Gesamt-AGI). Der Anteil der Einkommensteuerbelastung für die obersten 1 Prozent stieg von 35,1 Prozent im Jahr 2011 auf 38,1 Prozent und damit auf den höchsten Stand seit dem Höhepunkt im Jahr 2007 (39,8 Prozent).

Tabelle 1. Zusammenfassung der Bundeseinkommensteuerdaten, 2012
Anzahl der Rückgaben* AGI (in Millionen US-Dollar) Gezahlte Ertragsteuern (in Millionen US-Dollar) Anteil der Gruppe am gesamten AGI (IRS) Anteil der Gruppe an den Ertragsteuern Einkommensteilpunkt Durchschnittlicher Steuersatz
* Enthält keine abhängigen Filer.
Alle Steuerzahler 136,080,353 9,041,744 1,184,978 100.0% 100.0%
Oben 1% 1,360,804 1,976,738 451,328 21.9% 38.1% > $434,682 22.8%
1-5% 5,443,214 1,354,206 247,215 15.0% 20.9% 18.3%
Oben 5% 6,804,018 3,330,944 698,543 36.8% 58.9% > $175,817 21.0%
5-10% 6,804,017 996,955 132,902 11.0% 11.2% 13.3%
Oben 10% 13,608,035 4,327,899 831,445 47.9% 70.2% > $125,195 19.2%
10-25% 20,412,053 1,933,778 192,601 21.4% 16.3% 10.0%
Oben 25% 34,020,088 6,261,677 1,024,046 69.3% 86.4% > $73,354 16.4%
25-50% 34,020,089 1,776,123 128,017 19.6% 10.8% 7.2%
Oben 50% 68,040,177 8,037,800 1,152,063 88.9% 97.2% > $36,055 14.3%
Unten 50% 68,040,177 1,003,944 32,915 11.1% 2.8% < $36,055 3.3%

Top 50 Prozent aller Steuerzahler zahlten 97,2 Prozent aller Bundeseinkommensteuern; Top 1 Prozent zahlten 38,1 Prozent; und Bottom 90 Prozent zahlten 29,7 Prozent aller Bundeseinkommensteuern

Abbildung 1 zeigt die Verteilung von AGI und Einkommensteuern nach Einkommensperzentilen im Jahr 2012. Im Jahr 2012 verdienten die unteren 50 Prozent der Steuerzahler (diejenigen mit AGIs unter 36.055 US-Dollar) 11.1 Prozent der gesamten AGI. Diese Gruppe von Steuerzahlern zahlte 2012 rund 33 Milliarden US-Dollar Steuern oder 2,8 Prozent aller Einkommensteuern.

Im Gegensatz dazu verdienten die obersten 1 Prozent aller Steuerzahler (Steuerzahler mit AGIs von 434.682 USD und darüber) 2012 21,9 Prozent aller AGI, zahlten jedoch 38,1 Prozent aller Bundeseinkommensteuern.

Zusammengenommen entfielen auf die obersten 1 Prozent der Steuerzahler (diejenigen mit AGIs über 434.682 USD) mehr Einkommensteuern als auf die unteren 90 Prozent (diejenigen mit AGIs unter 125.195 USD) zusammen. Im Jahr 2012 zahlten die oberen 1 Prozent der Steuerzahler 451 Milliarden US-Dollar an Einkommensteuern oder 38,1 Prozent aller Einkommensteuern, während die unteren 90 Prozent 353 Milliarden US-Dollar an Einkommensteuern oder 29,8 Prozent aller gezahlten Einkommensteuern zahlten.

Der effektive Steuersatz des oberen 1-Prozentsatzes ist fast siebenmal höher als der des unteren 50-Prozentsatzes

Die IRS-Daten von 2012 zeigen, dass Steuerzahler mit höherem Einkommen viel höhere effektive Einkommensteuersätze zahlen als Steuerzahler mit niedrigerem Einkommen.

Die unteren 50 Prozent der Steuerzahler (Steuerzahler mit AGIs unter 36.055 US-Dollar) hatten einen durchschnittlichen effektiven Einkommensteuersatz von 3,3 Prozent. Wenn die AGI der Steuerzahler steigt, zeigen die IRS-Daten, dass die durchschnittlichen Einkommensteuersätze steigen. Zum Beispiel zahlen Steuerzahler mit AGIs zwischen dem 10. und 5. Perzentil ($ 125.195 und $ 175.817) eine durchschnittliche effektive Rate von 13,3 Prozent — viermal die Rate, die von denen in den unteren 50 Prozent bezahlt wird.

Die obersten 1 Prozent der Steuerzahler (AGI von 434.682 USD und höher) zahlten mit 22,8 Prozent den höchsten effektiven Einkommensteuersatz6.9 mal die Rate von den unteren 50 Prozent der Steuerzahler konfrontiert. Der durchschnittliche effektive Steuersatz der Top 1 Prozent für 2012 lag mit 22,8 Prozent leicht unter dem von 2011 (23,5 Prozent).

Steuerzahler an der Spitze der Einkommensverteilung, die oberen 0,1 Prozent, die Steuerzahler mit einem Einkommen von über 2,2 Millionen US-Dollar einschließen, zahlten tatsächlich einen etwas niedrigeren Einkommensteuersatz als die oberen 1 Prozent (21,7 Prozent gegenüber 22,8 Prozent). Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass Steuerzahler mit sehr hohem Einkommen eher einen größeren Anteil ihres Einkommens als steuerpflichtige Kapitalerträge melden. Dies führt zu einem etwas niedrigeren effektiven Steuersatz, da Kapitalgewinne und Dividendeneinnahmen einem niedrigeren Spitzensteuersatz (23,8 Prozent) ausgesetzt sind als Lohn- und Geschäftseinkommen (39,6 Prozent). Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Kapitalertragsteuern auf individueller Ebene die zweite Steuerebene nach der Körperschaftsteuer (35 Prozent) darstellen.

Anhang

Tabelle 2. Anzahl der eingereichten individuellen Einkommensteuererklärungen des Bundes 1980-2012 (in Tausend)
Jahr Gesamt Oben 0.1% Oben 1% Oben 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 93,239 932 4,662 4,662 9,324 13,986 23,310 23,310 46,619 46,619
1981 94,587 946 4,729 4,729 9,459 14,188 23,647 23,647 47,293 47,293
1982 94,426 944 4,721 4,721 9,443 14,164 23,607 23,607 47,213 47,213
1983 95,331 953 4,767 4,767 9,533 14,300 23,833 23,833 47,665 47,665
1984 98,436 984 4,922 4,922 9,844 14,765 24,609 24,609 49,218 49,219
1985 100,625 1,006 5,031 5,031 10,063 15,094 25,156 25,156 50,313 50,313
1986 102,088 1,021 5,104 5,104 10,209 15,313 25,522 25,522 51,044 51,044
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 106,155 1,062 5,308 5,308 10,615 15,923 26,539 26,539 53,077 53,077
1988 108,873 1,089 5,444 5,444 10,887 16,331 27,218 27,218 54,436 54,436
1989 111,313 1,113 5,566 5,566 11,131 16,697 27,828 27,828 55,656 55,656
1990 112,812 1,128 5,641 5,641 11,281 16,922 28,203 28,203 56,406 56,406
1991 113,804 1,138 5,690 5,690 11,380 17,071 28,451 28,451 56,902 56,902
1992 112,653 1,127 5,633 5,633 11,265 16,898 28,163 28,163 56,326 56,326
1993 113,681 1,137 5,684 5,684 11,368 17,052 28,420 28,420 56,841 56,841
1994 114,990 1,150 5,749 5,749 11,499 17,248 28,747 28,747 57,495 57,495
1995 117,274 1,173 5,864 5,864 11,727 17,591 29,319 29,319 58,637 58,637
1996 119,442 1,194 5,972 5,972 11,944 17,916 29,860 29,860 59,721 59,721
1997 121,503 1,215 6,075 6,075 12,150 18,225 30,376 30,376 60,752 60,752
1998 123,776 1,238 6,189 6,189 12,378 18,566 30,944 30,944 61,888 61,888
1999 126,009 1,260 6,300 6,300 12,601 18,901 31,502 31,502 63,004 63,004
2000 128,227 1,282 6,411 6,411 12,823 19,234 32,057 32,057 64,114 64,114
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 119,371 119 1,194 5,969 5,969 11,937 17,906 29,843 29,843 59,685 59,685
2002 119,851 120 1,199 5,993 5,993 11,985 17,978 29,963 29,963 59,925 59,925
2003 120,759 121 1,208 6,038 6,038 12,076 18,114 30,190 30,190 60,379 60,379
2004 122,510 123 1,225 6,125 6,125 12,251 18,376 30,627 30,627 61,255 61,255
2005 124,673 125 1,247 6,234 6,234 12,467 18,701 31,168 31,168 62,337 62,337
2006 128,441 128 1,284 6,422 6,422 12,844 19,266 32,110 32,110 64,221 64,221
2007 132,655 133 1,327 6,633 6,633 13,265 19,898 33,164 33,164 66,327 66,327
2008 132,892 133 1,329 6,645 6,645 13,289 19,934 33,223 33,223 66,446 66,446
2009 132,620 133 1,326 6,631 6,631 13,262 19,893 33,155 33,155 66,310 66,310
2010 135,033 135 1,350 6,752 6,752 13,503 20,255 33,758 33,758 67,517 67,517
2011 136,586 137 1,366 6,829 6,829 13,659 20,488 34,146 34,146 68,293 68,293
2012 136,080 136 1,361 6,804 6,804 13,608 20,412 34,020 34,020 68,040 68,040

Tabelle 3. Bereinigtes Bruttoeinkommen der Steuerzahler in verschiedenen Einkommensgruppen, 1980-2012 (Milliarden US-Dollar)
Jahr Gesamt Oben 0.1% Oben 1% Oben 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 $1,627 $138 $342 $181 $523 $400 $922 $417 $1,339 $288
1981 $1,791 $149 $372 $201 $573 $442 $1,015 $458 $1,473 $318
1982 $1,876 $167 $398 $207 $605 $460 $1,065 $478 $1,544 $332
1983 $1,970 $183 $428 $217 $646 $481 $1,127 $498 $1,625 $344
1984 $2,173 $210 $482 $240 $723 $528 $1,251 $543 $1,794 $379
1985 $2,344 $235 $531 $260 $791 $567 $1,359 $580 $1,939 $405
1986 $2,524 $285 $608 $278 $887 $604 $1,490 $613 $2,104 $421
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 $2,814 $347 $722 $316 $1,038 $671 $1,709 $664 $2,374 $440
1988 $3,124 $474 $891 $342 $1,233 $718 $1,951 $707 $2,658 $466
1989 $3,299 $468 $918 $368 $1,287 $768 $2,054 $751 $2,805 $494
1990 $3,451 $483 $953 $385 $1,338 $806 $2,144 $788 $2,933 $519
1991 $3,516 $457 $943 $400 $1,343 $832 $2,175 $809 $2,984 $532
1992 $3,681 $524 $1,031 $413 $1,444 $856 $2,299 $832 $3,131 $549
1993 $3,776 $521 $1,048 $426 $1,474 $883 $2,358 $854 $3,212 $563
1994 $3,961 $547 $1,103 $449 $1,552 $929 $2,481 $890 $3,371 $590
1995 $4,245 $620 $1,223 $482 $1,705 $985 $2,690 $938 $3,628 $617
1996 $4,591 $737 $1,394 $515 $1,909 $1,043 $2,953 $992 $3,944 $646
1997 $5,023 $873 $1,597 $554 $2,151 $1,116 $3,268 $1,060 $4,328 $695
1998 $5,469 $1,010 $1,797 $597 $2,394 $1,196 $3,590 $1,132 $4,721 $748
1999 $5,909 $1,153 $2,012 $641 $2,653 $1,274 $3,927 $1,199 $5,126 $783
2000 $6,424 $1,337 $2,267 $688 $2,955 $1,358 $4,314 $1,276 $5,590 $834
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 $6,116 $492 $1,065 $1,934 $666 $2,600 $1,334 $3,933 $1,302 $5,235 $881
2002 $5,982 $421 $960 $1,812 $660 $2,472 $1,339 $3,812 $1,303 $5,115 $867
2003 $6,157 $466 $1,030 $1,908 $679 $2,587 $1,375 $3,962 $1,325 $5,287 $870
2004 $6,735 $615 $1,279 $2,243 $725 $2,968 $1,455 $4,423 $1,403 $5,826 $908
2005 $7,366 $784 $1,561 $2,623 $778 $3,401 $1,540 $4,940 $1,473 $6,413 $953
2006 $7,970 $895 $1,761 $2,918 $841 $3,760 $1,652 $5,412 $1,568 $6,980 $990
2007 $8,622 $1,030 $1,971 $3,223 $905 $4,128 $1,770 $5,898 $1,673 $7,571 $1,051
2008 $8,206 $826 $1,657 $2,868 $905 $3,773 $1,782 $5,555 $1,673 $7,228 $978
2009 $7,579 $602 $1,305 $2,439 $878 $3,317 $1,740 $5,058 $1,620 $6,678 $900
2010 $8,040 $743 $1,517 $2,716 $915 $3,631 $1,800 $5,431 $1,665 $7,096 $944
2011 $8,317 $737 $1,556 $2,819 $956 $3,775 $1,866 $5,641 $1,716 $7,357 $961
2012 $9,042 $1,017 $1,977 $3,331 $997 $4,328 $1,934 $6,262 $1,776 $8,038 $1,004

Tabelle 4. Gesamteinkommensteuer nach Gutschriften, 1980-2012 (Milliarden US-Dollar)
Jahr Gesamt Top 0,1% Top 1% Top 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 $249 $47 $92 $31 $123 $59 $182 $50 $232 $18
1981 $282 $50 $99 $36 $135 $69 $204 $57 $261 $21
1982 $276 $53 $100 $34 $134 $66 $200 $56 $256 $20
1983 $272 $55 $101 $34 $135 $64 $199 $54 $252 $19
1984 $297 $63 $113 $37 $150 $68 $219 $57 $276 $22
1985 $322 $70 $125 $41 $166 $73 $238 $60 $299 $23
1986 $367 $94 $156 $44 $201 $78 $279 $64 $343 $24
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 $369 $92 $160 $46 $205 $79 $284 $63 $347 $22
1988 $413 $114 $188 $48 $236 $85 $321 $68 $389 $24
1989 $433 $109 $190 $51 $241 $93 $334 $73 $408 $25
1990 $447 $112 $195 $52 $248 $97 $344 $77 $421 $26
1991 $448 $111 $194 $56 $250 $96 $347 $77 $424 $25
1992 $476 $131 $218 $58 $276 $97 $374 $78 $452 $24
1993 $503 $146 $238 $60 $298 $101 $399 $80 $479 $24
1994 $535 $154 $254 $64 $318 $108 $425 $84 $509 $25
1995 $588 $178 $288 $70 $357 $115 $473 $88 $561 $27
1996 $658 $213 $335 $76 $411 $124 $535 $95 $630 $28
1997 $727 $241 $377 $82 $460 $134 $594 $102 $696 $31
1998 $788 $274 $425 $88 $513 $139 $652 $103 $755 $33
1999 $877 $317 $486 $97 $583 $150 $733 $109 $842 $35
2000 $981 $367 $554 $106 $660 $164 $824 $118 $942 $38
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 $885 $139 $294 $462 $101 $564 $158 $722 $120 $842 $43
2002 $794 $120 $263 $420 $93 $513 $143 $657 $104 $761 $33
2003 $746 $115 $251 $399 $85 $484 $133 $617 $98 $715 $30
2004 $829 $142 $301 $467 $91 $558 $137 $695 $102 $797 $32
2005 $932 $176 $361 $549 $98 $647 $145 $793 $106 $898 $33
2006 $1,020 $196 $402 $607 $108 $715 $157 $872 $113 $986 $35
2007 $1,112 $221 $443 $666 $117 $783 $170 $953 $122 $1,075 $37
2008 $1,029 $187 $386 $597 $115 $712 $168 $880 $117 $997 $32
2009 $863 $146 $314 $502 $101 $604 $146 $749 $93 $842 $21
2010 $949 $170 $355 $561 $110 $670 $156 $827 $100 $927 $22
2011 $1,043 $168 $366 $589 $123 $712 $181 $893 $120 $1,012 $30
2012 $1,185 $220 $451 $699 $133 $831 $193 $1,024 $128 $1,152 $33
Tabelle 5. Bereinigte Bruttoeinkommensanteile, 1980-2012 (Prozent des gesamten von jeder Gruppe verdienten AGI)
Jahr Gesamt Oben 0.1% Oben 1% Oben 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 100% 8.46% 21.01% 11.12% 32.13% 24.57% 56.70% 25.62% 82.32% 17.68%
1981 100% 8.30% 20.78% 11.20% 31.98% 24.69% 56.67% 25.59% 82.25% 17.75%
1982 100% 8.91% 21.23% 11.03% 32.26% 24.53% 56.79% 25.50% 82.29% 17.71%
1983 100% 9.29% 21.74% 11.04% 32.78% 24.44% 57.22% 25.30% 82.52% 17.48%
1984 100% 9.66% 22.19% 11.06% 33.25% 24.31% 57.56% 25.00% 82.56% 17.44%
1985 100% 10.03% 22.67% 11.10% 33.77% 24.21% 57.97% 24.77% 82.74% 17.26%
1986 100% 11.30% 24.11% 11.02% 35.12% 23.92% 59.04% 24.30% 83.34% 16.66%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 100% 12.32% 25.67% 11.23% 36.90% 23.85% 60.75% 23.62% 84.37% 15.63%
1988 100% 15.16% 28.51% 10.94% 39.45% 22.99% 62.44% 22.63% 85.07% 14.93%
1989 100% 14.19% 27.84% 11.16% 39.00% 23.28% 62.28% 22.76% 85.04% 14.96%
1990 100% 14.00% 27.62% 11.15% 38.77% 23.36% 62.13% 22.84% 84.97% 15.03%
1991 100% 12.99% 26.83% 11.37% 38.20% 23.65% 61.85% 23.01% 84.87% 15.13%
1992 100% 14.23% 28.01% 11.21% 39.23% 23.25% 62.47% 22.61% 85.08% 14.92%
1993 100% 13.79% 27.76% 11.29% 39.05% 23.40% 62.45% 22.63% 85.08% 14.92%
1994 100% 13.80% 27.85% 11.34% 39.19% 23.45% 62.64% 22.48% 85.11% 14.89%
1995 100% 14.60% 28.81% 11.35% 40.16% 23.21% 63.37% 22.09% 85.46% 14.54%
1996 100% 16.04% 30.36% 11.23% 41.59% 22.73% 64.32% 21.60% 85.92% 14.08%
1997 100% 17.38% 31.79% 11.03% 42.83% 22.22% 65.05% 21.11% 86.16% 13.84%
1998 100% 18.47% 32.85% 10.92% 43.77% 21.87% 65.63% 20.69% 86.33% 13.67%
1999 100% 19.51% 34.04% 10.85% 44.89% 21.57% 66.46% 20.29% 86.75% 13.25%
2000 100% 20.81% 35.30% 10.71% 46.01% 21.15% 67.15% 19.86% 87.01% 12.99%
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 100% 8.05% 17.41% 31.61% 10.89% 42.50% 21.80% 64.31% 21.29% 85.60% 14.40%
2002 100% 7.04% 16.05% 30.29% 11.04% 41.33% 22.39% 63.71% 21.79% 85.50% 14.50%
2003 100% 7.56% 16.73% 30.99% 11.03% 42.01% 22.33% 64.34% 21.52% 85.87% 14.13%
2004 100% 9.14% 18.99% 33.31% 10.77% 44.07% 21.60% 65.68% 20.83% 86.51% 13.49%
2005 100% 10.64% 21.19% 35.61% 10.56% 46.17% 20.90% 67.07% 19.99% 87.06% 12.94%
2006 100% 11.23% 22.10% 36.62% 10.56% 47.17% 20.73% 67.91% 19.68% 87.58% 12.42%
2007 100% 11.95% 22.86% 37.39% 10.49% 47.88% 20.53% 68.41% 19.40% 87.81% 12.19%
2008 100% 10.06% 20.19% 34.95% 11.03% 45.98% 21.71% 67.69% 20.39% 88.08% 11.92%
2009 100% 7.94% 17.21% 32.18% 11.59% 43.77% 22.96% 66.74% 21.38% 88.12% 11.88%
2010 100% 9.24% 18.87% 33.78% 11.38% 45.17% 22.38% 67.55% 20.71% 88.26% 11.74%
2011 100% 8.86% 18.70% 33.89% 11.50% 45.39% 22.43% 67.82% 20.63% 88.45% 11.55%
2012 100% 11.25% 21.86% 36.84% 11.03% 47.87% 21.39% 69.25% 19.64% 88.90% 11.10%

Tabelle 6. Gesamteinkommensteueranteile, 1980-2012 (Prozent der von jeder Gruppe gezahlten Bundeseinkommensteuer)
Jahr Gesamt Top 0,1% Top 1% Top 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 100% 19.05% 36.84% 12.44% 49.28% 23.74% 73.02% 19.93% 92.95% 7.05%
1981 100% 17.58% 35.06% 12.90% 47.96% 24.33% 72.29% 20.26% 92.55% 7.45%
1982 100% 19.03% 36.13% 12.45% 48.59% 23.91% 72.50% 20.15% 92.65% 7.35%
1983 100% 20.32% 37.26% 12.44% 49.71% 23.39% 73.10% 19.73% 92.83% 7.17%
1984 100% 21.12% 37.98% 12.58% 50.56% 22.92% 73.49% 19.16% 92.65% 7.35%
1985 100% 21.81% 38.78% 12.67% 51.46% 22.60% 74.06% 18.77% 92.83% 7.17%
1986 100% 25.75% 42.57% 12.12% 54.69% 21.33% 76.02% 17.52% 93.54% 6.46%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 100% 24.81% 43.26% 12.35% 55.61% 21.31% 76.92% 17.02% 93.93% 6.07%
1988 100% 27.58% 45.62% 11.66% 57.28% 20.57% 77.84% 16.44% 94.28% 5.72%
1989 100% 25.24% 43.94% 11.85% 55.78% 21.44% 77.22% 16.94% 94.17% 5.83%
1990 100% 25.13% 43.64% 11.73% 55.36% 21.66% 77.02% 17.16% 94.19% 5.81%
1991 100% 24.82% 43.38% 12.45% 55.82% 21.46% 77.29% 17.23% 94.52% 5.48%
1992 100% 27.54% 45.88% 12.12% 58.01% 20.47% 78.48% 16.46% 94.94% 5.06%
1993 100% 29.01% 47.36% 11.88% 59.24% 20.03% 79.27% 15.92% 95.19% 4.81%
1994 100% 28.86% 47.52% 11.93% 59.45% 20.10% 79.55% 15.68% 95.23% 4.77%
1995 100% 30.26% 48.91% 11.84% 60.75% 19.62% 80.36% 15.03% 95.39% 4.61%
1996 100% 32.31% 50.97% 11.54% 62.51% 18.80% 81.32% 14.36% 95.68% 4.32%
1997 100% 33.17% 51.87% 11.33% 63.20% 18.47% 81.67% 14.05% 95.72% 4.28%
1998 100% 34.75% 53.84% 11.20% 65.04% 17.65% 82.69% 13.10% 95.79% 4.21%
1999 100% 36.18% 55.45% 11.00% 66.45% 17.09% 83.54% 12.46% 96.00% 4.00%
2000 100% 37.42% 56.47% 10.86% 67.33% 16.68% 84.01% 12.08% 96.09% 3.91%
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 100% 15.68% 33.22% 52.24% 11.44% 63.68% 17.88% 81.56% 13.54% 95.10% 4.90%
2002 100% 15.09% 33.09% 52.86% 11.77% 64.63% 18.04% 82.67% 13.12% 95.79% 4.21%
2003 100% 15.37% 33.69% 53.54% 11.35% 64.89% 17.87% 82.76% 13.17% 95.93% 4.07%
2004 100% 17.12% 36.28% 56.35% 10.96% 67.30% 16.52% 83.82% 12.31% 96.13% 3.87%
2005 100% 18.91% 38.78% 58.93% 10.52% 69.46% 15.61% 85.07% 11.35% 96.41% 3.59%
2006 100% 19.24% 39.36% 59.49% 10.59% 70.08% 15.41% 85.49% 11.10% 96.59% 3.41%
2007 100% 19.84% 39.81% 59.90% 10.51% 70.41% 15.30% 85.71% 10.93% 96.64% 3.36%
2008 100% 18.20% 37.51% 58.06% 11.14% 69.20% 16.37% 85.57% 11.33% 96.90% 3.10%
2009 100% 16.91% 36.34% 58.17% 11.72% 69.89% 16.85% 86.74% 10.80% 97.54% 2.46%
2010 100% 17.88% 37.38% 59.07% 11.55% 70.62% 16.49% 87.11% 10.53% 97.64% 2.36%
2011 100% 16.14% 35.06% 56.49% 11.77% 68.26% 17.36% 85.62% 11.50% 97.11% 2.89%
2012 100% 18.60% 38.09% 58.95% 11.22% 70.17% 16.25% 86.42% 10.80% 97.22% 2.78%

Tabelle 7. Dollar Cut-Off, 1980-2012 (Mindest-AGI für die Steuererklärung in verschiedene Perzentile fallen; Schwellenwerte nicht inflationsbereinigt)
Jahr Oben 0,1% Oben 1% Oben 5% Oben 10% Oben 25% Oben 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 $80,580 $43,792 $35,070 $23,606 $12,936
1981 $85,428 $47,845 $38,283 $25,655 $14,000
1982 $89,388 $49,284 $39,676 $27,027 $14,539
1983 $93,512 $51,553 $41,222 $27,827 $15,044
1984 $100,889 $55,423 $43,956 $29,360 $15,998
1985 $108,134 $58,883 $46,322 $30,928 $16,688
1986 $118,818 $62,377 $48,656 $32,242 $17,302
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 $139,289 $68,414 $52,921 $33,983 $17,768
1988 $157,136 $72,735 $55,437 $35,398 $18,367
1989 $163,869 $76,933 $58,263 $36,839 $18,993
1990 $167,421 $79,064 $60,287 $38,080 $19,767
1991 $170,139 $81,720 $61,944 $38,929 $20,097
1992 $181,904 $85,103 $64,457 $40,378 $20,803
1993 $185,715 $87,386 $66,077 $41,210 $21,179
1994 $195,726 $91,226 $68,753 $42,742 $21,802
1995 $209,406 $96,221 $72,094 $44,207 $22,344
1996 $227,546 $101,141 $74,986 $45,757 $23,174
1997 $250,736 $108,048 $79,212 $48,173 $24,393
1998 $269,496 $114,729 $83,220 $50,607 $25,491
1999 $293,415 $120,846 $87,682 $52,965 $26,415
2000 $313,469 $128,336 $92,144 $55,225 $27,682
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 $1,393,718 $306,635 $132,082 $96,151 $59,026 $31,418
2002 $1,245,352 $296,194 $130,750 $95,699 $59,066 $31,299
2003 $1,317,088 $305,939 $133,741 $97,470 $59,896 $31,447
2004 $1,617,918 $339,993 $140,758 $101,838 $62,794 $32,622
2005 $1,938,175 $379,261 $149,216 $106,864 $64,821 $33,484
2006 $2,124,625 $402,603 $157,390 $112,016 $67,291 $34,417
2007 $2,251,017 $426,439 $164,883 $116,396 $69,559 $35,541
2008 $1,867,652 $392,513 $163,512 $116,813 $69,813 $35,340
2009 $1,469,393 $351,968 $157,342 $114,181 $68,216 $34,156
2010 $1,634,386 $369,691 $161,579 $116,623 $69,126 $34,338
2011 $1,717,675 $388,905 $167,728 $120,136 $70,492 $34,823
2012 $2,161,175 $434,682 $175,817 $125,195 $73,354 $36,055
Tabelle 8. Durchschnittlicher Steuersatz, 1980-2012 (Prozent der in Einkommenssteuern gezahlten AGI)
Jahr Gesamt Top 0,1% Top 1% Top 5% Zwischen 5% & 10% Top 10% Zwischen 10% & 25% Top 25% Zwischen 25% & 50% Oben 50% Unten 50%
Quelle: Internal Revenue Service.
1980 15.31% 34.47% 26.85% 17.13% 23.49% 14.80% 19.72% 11.91% 17.29% 6.10%
1981 15.76% 33.37% 26.59% 18.16% 23.64% 15.53% 20.11% 12.48% 17.73% 6.62%
1982 14.72% 31.43% 25.05% 16.61% 22.17% 14.35% 18.79% 11.63% 16.57% 6.10%
1983 13.79% 30.18% 23.64% 15.54% 20.91% 13.20% 17.62% 10.76% 15.52% 5.66%
1984 13.68% 29.92% 23.42% 15.57% 20.81% 12.90% 17.47% 10.48% 15.35% 5.77%
1985 13.73% 29.86% 23.50% 15.69% 20.93% 12.83% 17.55% 10.41% 15.41% 5.70%
1986 14.54% 33.13% 25.68% 15.99% 22.64% 12.97% 18.72% 10.48% 16.32% 5.63%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
1987 13.12% 26.41% 22.10% 14.43% 19.77% 11.71% 16.61% 9.45% 14.60% 5.09%
1988 13.21% 24.04% 21.14% 14.07% 19.18% 11.82% 16.47% 9.60% 14.64% 5.06%
1989 13.12% 23.34% 20.71% 13.93% 18.77% 12.08% 16.27% 9.77% 14.53% 5.11%
1990 12.95% 23.25% 20.46% 13.63% 18.50% 12.01% 16.06% 9.73% 14.36% 5.01%
1991 12.75% 24.37% 20.62% 13.96% 18.63% 11.57% 15.93% 9.55% 14.20% 4.62%
1992 12.94% 25.05% 21.19% 13.99% 19.13% 11.39% 16.25% 9.42% 14.44% 4.39%
1993 13.32% 28.01% 22.71% 14.01% 20.20% 11.40% 16.90% 9.37% 14.90% 4.29%
1994 13.50% 28.23% 23.04% 14.20% 20.48% 11.57% 17.15% 9.42% 15.11% 4.32%
1995 13.86% 28.73% 23.53% 14.46% 20.97% 11.71% 17.58% 9.43% 15.47% 4.39%
1996 14.34% 28.87% 24.07% 14.74% 21.55% 11.86% 18.12% 9.53% 15.96% 4.40%
1997 14.48% 27.64% 23.62% 14.87% 21.36% 12.04% 18.18% 9.63% 16.09% 4.48%
1998 14.42% 27.12% 23.63% 14.79% 21.42% 11.63% 18.16% 9.12% 16.00% 4.44%
1999 14.85% 27.53% 24.18% 15.06% 21.98% 11.76% 18.66% 9.12% 16.43% 4.48%
2000 15.26% 27.45% 24.42% 15.48% 22.34% 12.04% 19.09% 9.28% 16.86% 4.60%
IRS geändert Methodik, so dass die Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
2001 14.47% 28.17% 27.60% 23.91% 15.20% 21.68% 11.87% 18.35% 9.20% 16.08% 4.92%
2002 13.28% 28.48% 27.37% 23.17% 14.15% 20.76% 10.70% 17.23% 8.00% 14.87% 3.86%
2003 12.11% 24.60% 24.38% 20.92% 12.46% 18.70% 9.69% 15.57% 7.41% 13.53% 3.49%
2004 12.31% 23.06% 23.52% 20.83% 12.53% 18.80% 9.41% 15.71% 7.27% 13.68% 3.53%
2005 12.65% 22.48% 23.15% 20.93% 12.61% 19.03% 9.45% 16.04% 7.18% 14.01% 3.51%
2006 12.80% 21.94% 22.80% 20.80% 12.84% 19.02% 9.52% 16.12% 7.22% 14.12% 3.51%
2007 12.90% 21.42% 22.46% 20.66% 12.92% 18.96% 9.61% 16.16% 7.27% 14.19% 3.56%
2008 12.54% 22.67% 23.29% 20.83% 12.66% 18.87% 9.45% 15.85% 6.97% 13.79% 3.26%
2009 11.39% 24.28% 24.05% 20.59% 11.53% 18.19% 8.36% 14.81% 5.76% 12.61% 2.35%
2010 11.81% 22.84% 23.39% 20.64% 11.98% 18.46% 8.70% 15.22% 6.01% 13.06% 2.37%
2011 12.54% 22.82% 23.50% 20.89% 12.83% 18.85% 9.70% 15.82% 6.98% 13.76% 3.13%
2012 13.11% 21.67% 22.83% 20.97% 13.33% 19.21% 9.96% 16.35% 7.21% 14.33% 3.28%

(1) Für Daten vor 2001 sind alle Steuererklärungen enthalten, die einen positiven AGI haben, auch solche, die keine positive Einkommensteuerschuld haben. Für Daten ab 2001 sind auch Renditen mit negativem AGI enthalten, aber abhängige Renditen sind ausgeschlossen.

(2) Die Einkommensteuer nach Gutschriften (die obige steuerliche Maßnahme) berücksichtigt nicht den erstattungsfähigen Teil der EITC. Wenn es einbezogen würde (wie es bei anderen Organisationen häufig der Fall ist), wäre der Steueranteil der obersten Einkommensgruppen höher. Der rückzahlbare Teil wird vom Office of Management and Budget gesetzlich als Ausgabenprogramm eingestuft und daher vom IRS in diesen Zahlen nicht berücksichtigt.

(3) Die einzige hier analysierte Steuer ist die Bundeseinkommensteuer, die für etwa 25 Prozent der gezahlten Steuern des Landes (auf allen Regierungsebenen) verantwortlich ist. Bundeseinkommensteuern sind viel progressiver als Lohnsteuern, die für etwa 20 Prozent aller gezahlten Steuern verantwortlich sind (auf allen Regierungsebenen) und progressiver sind als die meisten staatlichen und lokalen Steuern (abhängig von der wirtschaftlichen Annahme über Grundsteuern und Körperschaftssteuern).

(4) AGI ist ein ziemlich enges Einkommenskonzept und umfasst keine Einkommensposten wie staatliche Transfers (mit Ausnahme des Teils der Sozialversicherungsleistungen, der besteuert wird), den Wert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Krankenversicherung, unter- oder nicht gemeldetes Einkommen (vor allem das von Einzelunternehmern), Einkommen aus kommunalen Anleihenzinsen, kalkulatorische Nettomieteinnahmen, Arbeitnehmerentschädigungsleistungen und andere.

(5) Die Steuererklärung ist die Analyseeinheit, die breiter ist als die Haushalte, insbesondere für diejenigen am unteren Ende, von denen viele abhängige Renditen sind (vor 2001). Einige abhängige Renditen sind in den Zahlen hier vor 2001 enthalten, und unter anderen Analyseeinheiten (wie der Familienwirtschaftseinheit des Finanzministeriums) würden wahrscheinlich mit den Renditen ihrer Eltern gepaart.

(6) Diese Zahlen stellen die rechtliche Inzidenz der Einkommensteuer dar, obwohl die meisten Verteilungstabellen (wie die von CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, dem Finanzministerium und JCT) davon ausgehen, dass die gesamte wirtschaftliche Inzidenz der persönlichen Einkommensteuer auf den Einkommensverdiener fällt.

Internal Revenue Service, SOI Tax Stats-Individuelle Einkommensteuersätze und Steueranteile, http://www.irs.gov/uac/SOI-Tax-Stats-Individual-Income-Tax-Rates-and-Tax-Shares.

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