Was sind die 7 Schritte zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung?

Eine Kapitalflussrechnung ist ein Jahresabschluss, der den Zu- und Abfluss von Bargeld innerhalb eines Unternehmens zeigt. Es gilt neben der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz als eines der wesentlichen Berichtsdokumente, um einen Einblick in die Finanzen des Unternehmens zu erhalten.

Ein Unternehmen erstellt die Kapitalflussrechnung in der Regel am Ende der Abrechnungsperiode. Zu lernen, wie man eine Kapitalflussrechnung erstellt, ist eine entscheidende Aufgabe für jedes Unternehmen, um seinen Betrieb reibungslos zu betreiben und die Quellen zu verfolgen, aus denen das Geld ein- und ausgeht.

Die Erstellung einer Kapitalflussrechnung kann jedoch eine herausfordernde Aufgabe sein. Es erfordert viel Vorbereitung, Sammlung von Dokumenten und Berechnungen, um ein festgelegtes Format einer Kapitalflussrechnung zu erstellen. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie eine Kapitalflussrechnung erstellen:

Es gibt zwei Methoden zur Erstellung von Kapitalflussrechnungen:

Direkte Methode: Bei dieser Methode, Betriebsgeldeingang (Beispiel- Empfang von Kunden) und Barzahlungen (Beispiel- Zahlungen an Mitarbeiter, Lieferanten usw.) sind im Abschnitt betriebliche Tätigkeit der Kapitalflussrechnung aufgeführt. Diese Methode umfasst auch Zinszahlungen für ausstehende Schulden. Diese Methode wird auch als Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet.

Indirekte Methode: Bei der indirekten Methode zur Erstellung von Kapitalflussrechnungen werden periodengerechte Rechnungslegungsinformationen verwendet, d. H. Einnahmen oder Ausgaben werden bei einer Transaktion und nicht bei Geldeingang berücksichtigt. Es beginnt immer mit dem Nettoeinkommen aus der Gewinn- und Verlustrechnung. Danach wird das Nettoergebnis für die Änderungen der Aktiva und Passiva Konto in der Bilanz entweder durch Addieren oder Subtrahieren angepasst, um den Cashflow aus dem operativen Geschäft zu erhalten.

Bestandteile einer Kapitalflussrechnung

Geschäftstätigkeit: Die Erklärung enthält Informationen über Mittel, die aus dem Tagesgeschäft einer Organisation generiert werden. Betriebliche Tätigkeiten gelten als solche, die Einnahmen generieren oder die direkten Kosten eines Produkts / einer Dienstleistung beinhalten. Verbrauchereinnahmen aus dem Kauf wesentlicher Güter und Dienstleistungen, Einnahmen aus Zinserträgen und Dividenden sowie andere betriebliche Mitteleinnahmen sind Teil der Betriebsprozesse, die zu Mittelzuflüssen führen. Die Mittelabflüsse des Unternehmens umfassen Zahlungen an Lieferanten, Auszahlungen an Arbeitnehmer, Steuern und andere operative Zahlungen.

Investitionstätigkeit: Investitionen umfassen den Kauf und Verkauf von langfristigen Vermögenswerten oder den Kauf und Verkauf von nicht zahlungswirksamen Vermögenswerten wie den Kauf und Verkauf von Wertpapieren, die zur Erzielung von Erträgen über einen langen Zeitraum verwendet werden. Die Mittelzuflüsse aus Investitionen umfassen langfristige Vermögenswerte, einschließlich Immobilien, Anlagen und Produktionsanlagen. Der Erwerb oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren kann ebenfalls in die Investitionstätigkeit einbezogen werden. Abgesehen davon sind auch das Verleihen von Geld oder das Einziehen von Kreditzahlungen Teil der Investitionstätigkeit.

Finanzierungsoperationen: Finanzierungsoperationen umfassen die Aufnahme von Geld und die Rückzahlung, die Ausgabe von Aktien (Vermögenswerten) und die Auszahlung von Dividenden. Zum Beispiel kann die Kapitalflussrechnung Ihnen helfen, die Menge an Bargeld zu berechnen, die produziert oder ausgegeben wird, weil Sie Mittel geliehen haben, um Maschinen zu kaufen oder einen Kredit zurückzuzahlen.

Cash- und Ertragsfluss: Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz basieren auf dem periodengerechten Rechnungslegungsansatz (Konten in einer Bilanz, die Verbindlichkeiten oder nicht zahlungswirksame Vermögenswerte ausweist), der nach dem Matching-Prinzip abgeleitet wird. Der Grundsatz des Matchings besagt, dass die erzielten Einnahmen und die zur Schaffung dieser Einnahmen angefallenen Ausgaben in derselben Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden sollten. Es hebt auch die Ursache-Wirkungs-Beziehung zwischen Einnahmen und Ausgaben hervor.

Es gibt viele Fälle, in denen die Einnahmen und Ausgaben, die sich aus Rückstellungen und Zuweisungen ergeben, keine Barmittel beinhalten. Ein Unternehmen kann in der Tat enorme Gewinne erzielen, während es an Bargeld mangelt. Mit anderen Worten, ein Unternehmen könnte große Mittelzuflüsse haben, aber Verluste machen. Hier hilft eine Kapitalflussrechnung zu verstehen, wie diese Änderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung auftreten.

Es gibt zwei große Kategorien von Posten, die zur Differenz zwischen Einkommenszufluss und Einkommensabfluss führen, d.h., nicht zahlungswirksame Erträge oder Aufwendungen und nicht betriebliche Erträge oder Aufwendungen.

Ein Beispiel für nicht zahlungswirksame Erträge oder Aufwendungen können Abschreibungen sein, und das Beispiel für nicht betriebliche Erträge oder Aufwendungen kann der Gewinn aus dem Kauf eines Vermögenswerts sein.

Es ist wichtig, alle diese Transaktionen in die Erstellung der Kapitalflussrechnung einzubeziehen, um zu verstehen, wie ein Unternehmen arbeitet und was getan werden kann, um es in die Aufwärtsrichtung zu bewegen.

7 Schritte zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung

Jetzt lernen wir das Verfahren zur Erstellung der Kapitalflussrechnung Schritt für Schritt mit der indirekten Methode kennen:

1. Sammeln Sie zunächst grundlegende Dokumente und Daten
2. Berechnen Sie die Bilanzänderungen
3. Fügen Sie jede Bilanzänderung der Kapitalflussrechnung hinzu
4. Passen Sie die nicht zahlungswirksamen Aufwendungen aus der Gewinn- und Verlustrechnung an
5. Passen Sie auf der Grundlage anderer Daten alle nicht zahlungswirksamen Transaktionen an
6. überprüfen Sie alle Schritte in Bezug auf Änderungen in der Bilanz
7. Führen Sie die endgültige Prüfung durch

Schritt 1 – Sammeln Sie zunächst grundlegende Dokumente und Daten

In diesem ersten Schritt müssen Sie sammeln Sie alle grundlegenden und relevanten Finanzdokumente wie Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Eigenkapitalrechnung Änderungen, wie unten angegeben:

• Erstens benötigen Sie zwei Bilanzen, d. H. Eine Eröffnungsbilanz und eine Abschlussbilanz, die als Aufstellung der Finanzlage eines Unternehmens am Ende des Geschäftsjahres dienen können.
• Sie benötigen auch eine Erklärung, um die Änderungen des Eigenkapitals für die aktuelle Periode zu melden.
• Als nächstes benötigen Sie eine umfassende Gewinn- und Verlustrechnung, auch Gewinn- und Verlustrechnung genannt.
• Zusätzlich benötigen Sie die Kapitalflussrechnung aus der vorangegangenen Berichtsperiode. Es ist kein obligatorisches Dokument, aber es hilft Ihnen, mögliche Anpassungen vorzunehmen, die für Ihren Geschäftsbetrieb in der aktuellen Periode erforderlich sind.
• Informationen zu den nicht zahlungswirksamen oder anderen wesentlichen Transaktionen, die in der laufenden Periode getätigt wurden, müssen ebenfalls in Ihre Kapitalflussrechnung aufgenommen werden. Beispiele für wesentliche Transaktionen sind:
  1. Ihre Bargeld- und Bankkontenbücher, um nach größeren Anschaffungen, Verkäufen, Anlagevermögen oder langfristigen Vermögenswerten zu suchen.
  2. Alle Finanzdaten der Rechtsabteilung im Zusammenhang mit einem etwaigen Verfahren gegen Ihr Unternehmen.
  3. Daten oder Memoranden zu allen Sitzungen, wie Aktionärsversammlungen oder Vorstandssitzungen, die in oder außerhalb der Räumlichkeiten der Gesellschaft durchgeführt wurden.
  4. Memorandum aller Verträge, die das Unternehmen abgeschlossen hat, einschließlich aller kleineren und größeren Verträge. Hier müssen beispielsweise auch Verträge mit einem Influencer für das Marketing Ihres Unternehmens gemeldet werden.
• Einige könnten auch vorschlagen, immaterielle Elemente in Ihrer Aussage zu haben. Sie hätten im Vergleich zu den anderen Faktoren keinen so signifikanten Einfluss auf die Kapitalflussrechnung, so dass Sie die Wahl haben, ob Sie sie behalten möchten oder nicht.

Es ist wichtig zu beachten, dass einige der Informationen wie Sitzungsprotokolle, Verträge den Cashflow möglicherweise nicht beeinflussen, aber sie helfen immens bei der richtigen Klassifizierung des Cashflows in Betriebs-, Finanzierungs- oder Investitionstätigkeiten.

Schritt 2 – Berechnung der Bilanzänderungen

Im zweiten Schritt der Erstellung einer Kapitalflussrechnung müssen Sie eine Tabelle mit drei Spalten aus der Abschluss- und Eröffnungsbilanz generieren. Die erste Spalte enthält den Titel der Beschriftung in der Bilanz, die zweite den Saldo dieser Beschriftung aus der Schlussbilanz und die dritte den Saldo dieser Beschriftung aus der Eröffnungsbilanz.

Überprüfen Sie die Tabelle, um festzustellen, ob Sie die Ziffern und Beträge auf der rechten Seite genau eingegeben haben. Sie erhalten die Summe der Bilanz Null, wenn Sie alle Berechnungsteile korrekt ausgeführt haben. Dies liegt daran, dass:
Aktiva = (Eigenkapital + Passiva)

Fügen Sie nun der dreispaltigen Tabelle eine weitere Spalte hinzu, um die Änderungen der Bilanz in der aktuellen Periode zu notieren. Berechnen Sie dazu einfach alle Änderungen genau nach folgender Formel:
Eröffnungsbilanz – Abschlussbilanz.
Denken Sie daran, nicht umgekehrt zu tun. Als Scheck sollte die Summe aller Bilanzänderungen Null sein.

Hinweis: Sie können Ihr Hauptbuch anstelle der Bilanz verwenden, um die Details genau zu melden, da die Bilanz aggregierte Zahlen enthält. Es hängt auch von der Art der Details ab, die Sie in Ihrer Kapitalflussrechnung benötigen.

Schritt 3 – Fügen Sie jede Bilanzänderung der Kapitalflussrechnung hinzu

Es ist wichtig zu beachten, dass selbst eine geringfügige Änderung der Bilanz enorme Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung hat. Selbst wenn Sie einen nicht zahlungswirksamen Posten in die Bilanz aufgenommen haben, müssen Sie ihn in Ihre Kapitalflussrechnung aufnehmen.

Wenn Sie eine Kapitalflussrechnung für eine Weile pflegen, können Sie einfach die Abrechnung der Vorperiode verwenden und die einzelnen Titel der Überschrift kopieren und einfügen. Sie haben dann alle die gleichen Titel (Artikel) für den aktuellen Zeitraum auch, und für alle neuen Artikel, können Sie einfach zusätzliche Zeilen erstellen.

Jetzt müssen Sie sich jede der Änderungen in Ihrer Bilanz ansehen und dann jeden Geldbetrag in der neuen Kapitalflussrechnung notieren. Zum Beispiel haben Sie – 15000 als Kosten für Ausrüstungskäufe. Sie müssen diesen Betrag also auf der Investitionsseite Ihrer Kapitalflussrechnung eingeben.

Das einzige, was hier zu beachten ist, ist, dass die Summe der Bilanzänderungen Null sein sollte. Wenn Sie die Summe als Null haben, haben Sie die richtigen Berechnungen durchgeführt. Wenn es nicht auf Null berechnet wird, haben Sie definitiv einige Fehler oder Fehler gemacht, die Sie überprüfen müssen. Gehen Sie einfach zurück zur Tabelle und überprüfen Sie alle Werte separat.

Schritt 4 – Passen Sie die Sachaufwendungen aus der Gewinn- und Verlustrechnung an

Sie haben jetzt eine gute Grundlage, um Ihre Kapitalflussrechnung effektiv abzuschließen. Es gibt jedoch noch mehr Arbeit, die Sie tun müssen, um eine effektive Kapitalflussrechnung zu erstellen, die Ihnen eine detaillierte Analyse Ihrer Geldverdienste und -ausgaben ermöglicht.

Nehmen Sie nun die Gewinn- und Verlustrechnung. Nachdem Sie diese Dokumente herausgenommen haben, müssen Sie alle bargeldlosen Transaktionen notieren, die Sie in diesen Aufzeichnungen sehen.

Im Folgenden sind die Arten von bargeldlosen Transaktionen:

• Tauschgeschäfte (Warenaustausch).
• Einnahmen und Kosten der Zinsen.
• Wechselkursschwankungen am Ende der Periode.
• Ausgaben für Abschreibungen
• Neubewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
• Ausgaben für Einkommensteuer

Sobald ein nicht monetäres Geschäft identifiziert wurde, passen Sie es einfach in der leeren Kapitalflussrechnung an. Nehmen Sie Änderungen in jeder einzelnen Spalte vor. Um Änderungen in jeder Spalte vorzunehmen, müssen Sie lediglich einem Titel eine Nummer zuweisen und von einem anderen subtrahieren, z. B. bei der doppelten Buchhaltung.

Hier gilt es herauszufinden, welche Posten hinzugefügt und welche abgezogen werden müssen und welche Cashflows von den nicht zahlungswirksamen Posten betroffen sind.

Geben Sie die Daten so lange ein, bis Sie alle nicht zahlungswirksamen Posten aus der gesamten Gewinn- und Verlustrechnung erfassen. Stellen Sie sicher, dass Sie den Gesamtbetrag nach jeder Änderung überprüfen. Die Sache hier zu erinnern ist, dass Sie Anpassungen auf beiden Seiten in einer Weise, dass es immer die Summe als Null halten sollte.

Schritt 5 – Passen Sie basierend auf anderen Daten alle bargeldlosen Transaktionen an

Dieser Schritt ähnelt dem obigen. Hier müssen Sie jedoch nach anderen Informationsquellen suchen. Die meisten von ihnen wurden im ersten Schritt oben angegeben. Zum Beispiel, wenn Sie aus den Finanzunterlagen Ihres Unternehmens sehen, dass Sie einen neuen Ausrüstungsleasingvertrag haben, dann wird es definitiv eine außer Sichtweite bargeldlose Anpassung geben. Daher müssen Sie Anpassungen für diese Finanzierung in ähnlicher Weise wie im obigen Schritt vornehmen.

Auch hier muss man bedenken, dass die Summe immer Null sein sollte. Dies kann so lange fortgesetzt werden, bis alle relevanten Informationen überarbeitet sind. Bitte denken Sie daran, dass Sie alle Einstellungen in separaten Spalten vornehmen müssen.

Schritt 6 – Überprüfen Sie alle Schritte in Bezug auf Änderungen in der Bilanz

Dies ist kein obligatorischer Schritt bei der Erstellung Ihrer Kapitalflussrechnung. Wenn Sie sicher sind, dass Sie Anpassungen von allen verfügbaren Abteilungen in Ihrem Unternehmen an Ihrer Kapitalflussrechnung vorgenommen haben, können Sie diesen Schritt überspringen. Wenn Sie jedoch sicherstellen möchten, dass Sie alle nicht zahlungswirksamen Anpassungen in die Kapitalflussrechnung aufgenommen haben, ohne etwas Wichtiges zu verpassen, wird empfohlen, diesen Schritt auszuführen.

Hier müssen Sie lediglich die größten bargeldlosen Posten aus Ihrer Bilanz entnehmen und deren Bewegungen vom Eröffnungs- zum Schlusssaldo ausgleichen. Überprüfen Sie, ob jede Änderung in Ihrer Kapitalflussrechnung bisher berücksichtigt wurde.

Schritt 7 – Führen Sie die letzte Prüfung durch

Nachdem Sie sich bereits viel Mühe gegeben und Ihre Kapitalflussrechnung so angepasst haben, dass Ihre Summe der nicht zahlungswirksamen Anpassungen immer Null ist.

Wenn Sie Schritt 7 erreichen, haben Sie ein großes Blatt mit der ersten Spalte – Beschriftungen oder Titel Ihrer Kapitalflussrechnung, der zweiten Spalte – Änderungen in der Bilanz und nachfolgenden Spalten (Spalte 3 – Spalte X) für individuelle Anpassungen.

Es ist Zeit, dass Sie eine allerletzte Spalte erstellen. Die Kapitalflussrechnung wird letztendlich die letzte Spalte sein. Sie können zwischen den einzelnen Positionen aus der Kapitalflussrechnung eine „horizontale“ Linie ziehen, die die Zahlen aus den Spalten 2 bis x in den einzelnen Abschnitten oder Elementen der Kapitalflussrechnung zusammenfasst.

Überprüfen Sie zum Schluss die letzte vertikale Linie und überprüfen Sie die Summe. Wenn es Null ist, haben Sie großartige Arbeit geleistet und Ihre Kapitalflussrechnung ist vollständig fertig!

Fazit

Eine Kapitalflussrechnung ist ein wesentliches Finanzdokument eines Unternehmens, das seine Finanzkraft und Rentabilität bestimmt. Es hilft zu verstehen, ob ein Unternehmen über genügend Bargeld oder Liquidität verfügt, um seine täglichen Geschäfte auszuführen. Wenn Sie eine Kapitalflussrechnung führen, kann ein Investor oder Gläubiger abschätzen, wie viel Geld ein Unternehmen generiert, und wertvolle Einblicke in seine Finanzlage erhalten.

Nachdem Sie nun das Format einer Kapitalflussrechnung im Detail kennen, ist es an der Zeit, dass Sie mit den oben beschriebenen Schritten selbst eine Kapitalflussrechnung erstellen. Wir hoffen, dieser Artikel hat Ihnen geholfen zu verstehen, wie Sie eine Kapitalflussrechnung erstellen.