So berechnen Sie TDS für das Gehalt mit Beispielen

Jeder Arbeitgeber, der seinem Arbeitnehmer ein Gehalt zahlt, das über dem Höchstbetrag der Steuerbefreiung liegt, muss TDS für solche Gehälter gemäß Abschnitt 192 des Einkommensteuergesetzes von 1961 abziehen. Beim Abzug von TDS stehen Arbeitgeber vor folgenden Fragen :-

1. Wie berechnet man TDS und welche Rate TDS muss abgezogen werden?

2. Wie berechnet man die durchschnittliche Rate des TDS-Abzugs auf das Gehalt?

3. TDS auf Nebenleistungen

4. Was ist, wenn der Arbeitnehmer ein Gehalt von mehr als einem Arbeitgeber erhält oder von mehr als einem Arbeitgeber

5. Entlastung bei Verzug oder Vorauszahlung:

6. Angaben zum Einkommen unter einem anderen Kopf:

7. Berechnung des Einkommens unter dem Kopf “ Einkommen aus Hauseigentum“:

8. Bedingungen für den Anspruch auf Abzug von Zinsen auf Fremdkapital für die Berechnung der Erträge aus Hauseigentum Abschnitt 24(b):

9. Gehalt in Fremdwährung

ABSCHNITT 192 DES EINKOMMENSTEUERGESETZES von 1961: BREITES SYSTEM DES STEUERABZUGS AN DER QUELLE VON „GEHÄLTERN“:

1. Methode der Steuerberechnung:

Jede Person, die für die Zahlung eines Einkommens verantwortlich ist, das unter der Überschrift „Gehälter“ zu entrichten ist, zieht die Einkommensteuer auf das geschätzte Einkommen des Assessees unter der Überschrift „Gehälter“ für das Geschäftsjahr 2018-19 ab. Die Einkommensteuer muss auf der Grundlage der in den Post–Einkommensteuersätzen für das Geschäftsjahr 2018-19 / AY 2019-20 angegebenen Sätze berechnet werden, vorbehaltlich der Bestimmungen in Bezug auf die Verpflichtung zur Bereitstellung von PAN gemäß Abschnitt 206AA des Gesetzes, und wird zum Zeitpunkt jeder Zahlung abgezogen. Keine Steuer, jedoch, In jedem Fall muss an der Quelle abgezogen werden, es sei denn, das geschätzte Gehaltseinkommen einschließlich des Wertes der Nebenleistungen, für das Geschäftsjahr übersteigt Rs. 2,50,000/- oder Rs.3,00,000/- oder Rs. 5,00,000 /-, je nach Alter des Arbeitnehmers.

(Einige typische Beispiele für die Berechnung der Steuer sind in Anhang-I angegeben).

2. Zahlung der Steuer auf Nebenleistungen durch den Arbeitgeber:

Dem Arbeitgeber wurde die Möglichkeit eingeräumt, die Steuer auf nicht monetäre Nebenleistungen an einen Arbeitnehmer zu zahlen. Der Arbeitgeber kann, nach seiner Wahl, die Zahlung der Steuer auf solche Leistungen selbst vornehmen, ohne TDS vom Gehalt des Arbeitnehmers zu machen. Der Arbeitgeber muss die Steuer jedoch zu dem Zeitpunkt entrichten, zu dem diese Steuer anderweitig abzugsfähig war, d. H. Zum Zeitpunkt der Zahlung des Einkommens, das unter der Überschrift „Gehälter“ an den Arbeitnehmer zu entrichten ist.

2.1 Berechnung der durchschnittlichen Einkommensteuer:

Für die Zwecke der Zahlung der in Ziffer 3.2 genannten Steuer wird die Steuer auf der Grundlage des für das Geschäftsjahr geltenden Satzes berechneten Durchschnitts der Einkommensteuer auf die unter der Rubrik „Gehälter“ zu entrichtenden Einkünfte einschließlich des Werts der Nebenleistungen, für die der Arbeitgeber selbst Steuern gezahlt hat, ermittelt.

2.2 Illustration:

Das Einkommen, das unter dem Kopf „Gehälter“ eines Arbeitnehmers unter sechzig Jahren für das Jahr einschließlich aller Nebenleistungen zu entrichten ist, beträgt Rs.4,50,000 / -, davon Rs.50.000 / – ist wegen nicht-monetärer Prämien und der Arbeitgeber entscheidet sich dafür, die Steuer auf solche Prämien gemäß den in Ziffer 3.2 oben diskutierten Bestimmungen zu zahlen.

SCHRITTE:

Einkommen unter dem Kopf „Gehälter“ inklusive aller Nebenkosten	Rs. 4,50,000/-
Steuer auf das Gesamtgehalt (einschließlich Cess)	Rs. 10,400/-
Durchschnittlicher Steuersatz	2.31%
Steuer auf Rs.50.000 / = (2,31% von 50.000)	Rs. 1155/-
Betrag, der jeden Monat hinterlegt werden muss	Rs. 96 (Rs. 96.25) =1155/12)

Die vom Arbeitgeber gezahlte Steuer gilt als TDS aus dem Gehalt des Arbeitnehmers.

3. Gehalt von mehr als einem Arbeitgeber:

Abschnitt 192 (2) befasst sich mit Situationen, in denen eine Person bei mehr als einem Arbeitgeber arbeitet oder von einem Arbeitgeber zum anderen gewechselt ist. Es sieht den Abzug der Quellensteuer durch einen solchen Arbeitgeber (nach Wahl des Steuerzahlers) vom Gesamtgehalt des Arbeitnehmers vor, der ein Gehalt von mehr als einem Arbeitgeber erhalten hat oder erhalten hat. Der Arbeitnehmer ist nun verpflichtet, dem gegenwärtigen / gewählten Arbeitgeber die vom ehemaligen / anderen Arbeitgeber geschuldeten oder erhaltenen Einkünfte unter der Überschrift „Gehälter“ sowie die von ihm und dem ehemaligen / anderen Arbeitgeber ordnungsgemäß überprüften Quellensteuern schriftlich mitzuteilen. Der gegenwärtige / gewählte Arbeitgeber muss die Quellensteuer auf den Gesamtbetrag des Gehalts (einschließlich des vom ehemaligen oder anderen Arbeitgeber erhaltenen Gehalts) abziehen.

4. Entlastung bei Nachzahlung oder Vorauszahlung des Gehalts:

4.1 Nach Artikel 192(2A) hat der Assessee als Staatsbediensteter oder Angestellter eines Unternehmens, einer Genossenschaft, einer örtlichen Behörde, einer Universität, einer Einrichtung, eines Vereins oder einer Einrichtung Anspruch auf die Entlastung nach Artikel 89(1), so kann er der für die Zahlung gemäß Absatz (1) verantwortlichen Person die Angaben im Formblatt Nr. 10E ordnungsgemäß von ihm überprüft, und daraufhin die verantwortliche Person, wie oben erwähnt, berechnet die Erleichterung auf der Grundlage dieser Angaben und berücksichtigt diese bei der Vornahme des Abzugs nach Absatz(1) oben.

Hier bedeutet „Universität“ eine Universität, die durch oder nach einem zentralen, staatlichen oder provinziellen Gesetz gegründet oder gegründet wurde, und umfasst eine Institution, die gemäß Abschnitt 3 des University Grants Commission Act von 1956 als Universität im Sinne dieses Gesetzes erklärt wurde.

4.2 Mit Wirkung vom 1/04/2010 (AY 2010-11) wird eine solche Befreiung nicht in Bezug auf Beträge gewährt, die ein Assessee bei seiner freiwilligen Pensionierung oder Beendigung seines Dienstes gemäß einem oder mehreren Systemen des freiwilligen Ruhestands oder im Fall eines Unternehmens des öffentlichen Sektors gemäß Abschnitt 10 (10C) (i) (gelesen mit Regel 2BA), einem System der freiwilligen Trennung, erhalten oder erhalten hat, wenn eine Befreiung in Bezug auf Beträge, die bei einer solchen freiwilligen Pensionierung oder Beendigung seines Dienstes oder einer freiwilligen Trennung 10(10C) vom Gutachter in Anspruch genommen dieses oder jedes andere Assessmentjahr.

5. Angaben zum Einkommen unter einem anderen Kopf:

(i) Abschnitt 192 (2B) ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, Angaben zum Einkommen unter einem anderen Kopf als „Gehälter“ (kein Verlust unter einem solchen Kopf mit Ausnahme des Verlusts unter dem Kopf “ Einkommen aus Hauseigentum“) zu machen, das der Steuerpflichtige für dasselbe Geschäftsjahr erhalten hat, und zu allen Steuern, die an der Quelle davon abgezogen werden. Die Angaben können nun in einer einfachen Erklärung gemacht werden, die vom Steuerpflichtigen ordnungsgemäß unterzeichnet und nach Maßgabe von Regel 26B Absatz 2 der Geschäftsordnung überprüft wird und der einfachen Erklärung beigefügt wird. Die Form der Überprüfung ist wie folgt wiedergegeben:

I, …………………. (Name des Assessees), erkläre, dass das, was oben angegeben ist, nach bestem Wissen und Gewissen wahr ist.

Es wird wiederholt, dass die DDO Verluste nur unter dem Titel „Einkommen aus Hauseigentum“ berücksichtigen kann. Verluste unter einem anderen Kopf können von der DDO nicht für die Berechnung des abzuziehenden Steuerbetrags berücksichtigt werden.

6. Berechnung des Einkommens unter der Überschrift “ Einkommen aus Hauseigentum“:

Unter Berücksichtigung des Verlusts aus Hauseigentum stellt die DDO sicher, dass der Arbeitnehmer die oben genannte Erklärung einreicht und eine Berechnung dieses Verlusts aus Hauseigentum beilegt. Folgende Angaben sind vom Arbeitgeber in Bezug auf den unter der Überschrift „Einkommen aus Hauseigentum“ geltend gemachten Verlust getrennt für jedes Hauseigentum einzuholen und aufzubewahren:

a) Bruttojahresmiete / -wert

b) Gezahlte Gemeindesteuern, falls vorhanden

c) Abzug für gezahlte Zinsen, falls vorhanden

d) Andere geltend gemachte Abzüge e) Adresse der Immobilie

f) Höhe des Darlehens, falls vorhanden; und

g ) Name und Anschrift des Kreditgebers (Kreditgeber)

6.1 Bedingungen für die Inanspruchnahme des Abzugs von Zinsen auf Fremdkapital zur Berechnung der Einkünfte aus Hauseigentum Abschnitt 24(b):

Abschnitt 24(b) des Gesetzes erlaubt den Abzug von Einkünften aus Häusern Eigentum auf Zinsen auf Fremdkapital wie unter:-

(i) Der Abzug ist nur bei Hauseigentum zulässig, das sich im Besitz des Arbeitnehmers für seinen eigenen Wohnsitz befindet.Wenn es jedoch tatsächlich nicht vom Arbeitnehmer bewohnt wird, da sich sein Arbeitsplatz an einem anderen Ort befindet, sollte sich sein Wohnsitz an diesem anderen Ort nicht in einem Gebäude befinden, das ihm gehört.

(ii) Das zulässige Abzugsquantum gemäß der folgenden Tabelle:

Sl No	Zweck der Kapitalaufnahme	Datum der Kapitalaufnahme Kapital	Maximaler Abzug zulässig
	Reparatur oder Erneuerung oder Rekonstruktion des Hauses	Jederzeit	Rs. 30,000/-
	Erwerb oder Bau des Hauses	Vor 01.04.1999	Rs. 30,000/-
	Erwerb oder Bau des Hauses	Am oder nach dem 01.04.1999	Rs. 200,000/-

3 oben

(a) Der Erwerb oder Bau des Hauses sollte innerhalb von 5 Jahren ab dem Ende des Geschäftsjahres abgeschlossen sein, in dem das Kapital aufgenommen wurde. Daher ist es notwendig, dass der DDO über die Abschlussbescheinigung des Hauseigentums verfügt, gegen die der Abzug entweder vom Bauherrn oder durch Selbsterklärung des Arbeitnehmers geltend gemacht wird.

(b) Ferner werden alle vorperiodischen Zinsen für das Geschäftsjahr bis zu dem Geschäftsjahr, in dem das Grundstück erworben und errichtet wurde, in gleichen Raten für das betreffende Geschäftsjahr und die nachfolgenden vier Geschäftsjahre abgezogen.

(c) Der Arbeitnehmer muss vor der DDO eine Bescheinigung der Person vorlegen, an die Zinsen auf das Fremdkapital zu zahlen sind, in der die Höhe der zu zahlenden Zinsen angegeben ist. Falls ein neues Darlehen zur Rückzahlung des früheren Darlehens aufgenommen wird, sollte das Zertifikat auch die Einzelheiten des Kapitals und der Zinsen des so zurückgezahlten Darlehens enthalten.

7. Anpassung für Über- oder Unterdeckung des Abzugs:

Die Bestimmungen von Abschnitt 192 (3) erlauben es dem Abzugsberechtigten, Anpassungen für jeden Über- oder Unterschuss des Steuerabzugs vorzunehmen, der bereits während des Geschäftsjahres bei nachfolgenden Abzügen für diesen Arbeitnehmer innerhalb dieses Geschäftsjahres selbst vorgenommen wurde.

8. Gehalt in Fremdwährung:

Für die Zwecke des Steuerabzugs auf in ausländischer Währung zu zahlende Gehälter wird der Wert dieses Gehalts in Rupien zu dem „Kaufpreis für telegrafische Überweisungen“ dieser Währung berechnet, der an dem Tag gilt, an dem die Steuer an der Quelle abgezogen werden muss (siehe Regel 26).

ANHANG-I

EINIGE ABBILDUNGEN

Beispiel 1

Für das Veranlagungsjahr 2019-20

(A) Berechnung der Einkommensteuer bei einem Arbeitnehmer (männlich oder weiblich) unter sechzig Jahren mit einem Bruttogehaltseinkommen von:

ich) Rs.2,50,000/- ,

ii) Rs.5,00,000/- ,

iii) Rs.10,00,000/- und

iv) Rs.20,00,000/-.

v) 1,10,00,000

( B) Wie hoch ist der TDS-Betrag bei den oben genannten Mitarbeitern, wenn PAN nicht von ihnen an ihre DDoS / Büros übermittelt wird:

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)	Rupien (iv)	Rupien (v)
Bruttolohneinkommen (einschließlich Zulagen)	2,50,000	5,00,000	10,00,000	20,00,000	1,10,00,000
Beitrag von G.P.F.	45,000	50,000	1,00,000	1,00,000	1,00,000

Berechnung des Gesamteinkommens und der darauf zu entrichtenden Steuern

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)	Rupien (iv)	Rupien (v)
Bruttogehalt	2,50,000	5,00,000	10,00,00 0	20,00,000	1,10,00,000
Weniger: Standardabzug u/s 16	40,000	40,000	40,000	40,000	40,000
Weniger: Abzug U/s 80C	45,000	50,000	1,00,000	1,00,000	1,00,000
Zu versteuerndes Einkommen	1,65,000	4,10,000	8,60,000	18,60,000	10,860,000
( A) Steuer darauf	Nil	8,000	84,500	3,70,500	3,070,500
Zuschlag					46,0575
Hinzufügen: (i) Gesundheit und Bildung cess @4%	Nil	320	3380	14820	1,41,243

Zu zahlende Gesamtsteuer	Nil	83,20	87,880	3,85,320	3,672,318
( B) TDS nach Abs. 206AA für den Fall, dass PAN nicht vom Mitarbeiter bereitgestellt wird	Nil	90,000	1,72,000	3,85,320	3,672,318

Beispiel 2

Für das Veranlagungsjahr 2019-20

Berechnung der Einkommensteuer im Falle eines Arbeitnehmers unter sechzig Jahren mit einem behinderten Unterhaltsberechtigten ( Mit gültigem PAN beim Arbeitgeber).

S.No.	Angaben	Rupien
1	Bruttogehalt	4,20,000
2	Betrag, der für die Behandlung eines Abhängigen ausgegeben wird, eine Person mit Behinderung (aber keine schwere Behinderung)
3	An LIC gezahlter Betrag in Bezug auf die Rente für den Unterhalt einer abhängigen Person mit Behinderung (abernicht schwerer Behinderung)	60,000
4	GPF-Beitrag	25,000
5	LIPPE Bezahlt	10,000

Berechnung der Steuer

S.No .	Einzelheiten	Rupien
1	Bruttogehalt	4,20,000
	Weniger: Standard Abzug u/s 16	40,000
	Weniger: Abzug U / s 80DD (Beschränkt auf Rs.75.000/-nur)	75,000
2	Zu Versteuerndes Einkommen	3,05,000
	Weniger: Abzug U / s 80C (ich) GPF Rs.25.000 / -(ii) LIPPE Rs.10.000/- = Rs.35,000/-	35,000
3	Gesamteinkommen	2,70,000
4	Einkommensteuer darauf / zahlbar	1,000
	Abzüglich: Rabatt u/s 87A	1000
	Einkommensteuer darauf / zahlbar	0
5	Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @4%	0
6	Zu zahlende Einkommensteuer insgesamt	0

Beispiel 3

Für das Veranlagungsjahr 2019-20

Berechnung der Einkommensteuer im Falle eines Arbeitnehmers unter sechzig Jahren, bei dem die medizinischen Behandlungskosten vom Arbeitgeber getragen wurden (mit gültigem PAN für den Arbeitgeber).

S.No.	Einzelheiten	Rupien
1	Bruttogehalt	4,00,000
2	Medizinische Erstattung durch den Arbeitgeber für die Behandlung von selbstständigen und unterhaltsberechtigten Familienangehörigen	35,000
3	Beitrag des GPF	20,000
4	LIC Premium	20,000
5	Rückzahlung des Hausbauvorschusses	25,000
6	Studiengebühren für zwei Kinder	60,000
7	Investition in fondsgebundene Versicherungen	20,000

Berechnung der Steuer

S.No .	Einzelheiten	Rupien
1	Bruttogehalt	4,00,000
	Hinzufügen: Voraussetzung für die Erstattung von Krankheitskosten	35,000
2	Gesamtgehalt	4,35,000
	Weniger: Standardabschnitt u/s 16	40,000
3	Steuerpflichtiger Lohn	3,95,000
	Weniger: Abzug U / s 80C (ich) GPF Rs. 20.000/- (ii) LIC Rs.20,000/- ( iii) Rückzahlung von Hausbauvorschüssen. 25,000/- ( iv) Studiengebühren für zwei Kinder Rs.60,000/- ( v) Investition in fondsgebundene Versicherung Rs. 20.000/- Gesamt =Rs.1,45,000/-	1,45,000
4	Gesamteinkommen	2,50,000
	Einkommensteuer darauf/zahlbar	NIL
	Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @ 4%	NIL
	Zu zahlende Einkommensteuer insgesamt	NIL

Beispiel 4

Für das Assessmentjahr 2019-20

Illustrative Berechnung des Hausmietbetrags U / s 10 (13A) für Wohnunterkünfte in Delhi bei einem Arbeitnehmer unter sechzig Jahren (Mit gültigem PAN für den Arbeitgeber).

S.No.	Einzelheiten	Rupien
1	Gehalt	2,50,000
2	Dearness Allowance	1,00,000
3	Hausmietbeihilfe	1,40,000
4	Haus Miete bezahlt	1,44,000
5	Allgemeiner Vorsorgefonds	36,000
6	Lebensversicherungsprämie	4,000
7	Zeichnung eines fondsgebundenen Versicherungsplans	50,000

Berechnung des Gesamteinkommens und der darauf zu entrichtenden Steuern

S.No .	Einzelheiten	Rupien
1	Gehalt + Dearness Allowance + Hausmiete Allowance 2,50,000+1,00,000+1,40,000 = 4,90,000	4,90,000
	Gesamtgehalt Einkommen	4,90,000
2	Weniger: Hausmiete befreit U / s 10(13A):Am wenigsten:(ein). Tatsächlicher Betrag der erhaltenen HRA = 1,40,000(b). Ausgaben für Miete über 10% des Gehalts (einschließlich D.A. vorausgesetzt, dass D.A. für Altersvorsorge genommen wird) (1,44,000-35,000) = 1,09,000 ( c). 50% des Gehalts (Basic+ DA)= 1,75,000	1,09,000
	Bruttogesamteinkommen	3,81,000
	Weniger: Standard Abzug U/s 16	40,000
	Weniger: Abzug U / s 80C (ich) GPFRs.36.000/-(ii) LICRs.4.000 /- Rs.4.000 (iii) Investition in fondsgebundene Versicherung Rs.50.000 /- Gesamt = Rs.90,000/-	90,000
3	Gesamteinkommen	2,51,000
	Auf das Gesamteinkommen zu entrichtende Steuer	50
	Abzüglich: Rabatt u/s 87A	50
	Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @4%	NIL
	Zu zahlende Einkommensteuer insgesamt	NIL

Beispiel 5

Für Assessmentjahr 2019-20

S.Nein.	Einzelheiten	Rupien
1	Gehalt	7,00,000
2	Prämie	1,40,000
3	Freies Gas, Strom, Wasser etc. (Tatsächliche Rechnungen von Unternehmen bezahlt)	40,000
4( a)	Pauschal zum Vorzugspreis (für zehn Monate).= Rs.3,60,00	3,60,000
4( b	Vom Arbeitgeber gezahlte Hotelmiete (für zwei Monate)	1,00,000
4( c)	Vom Arbeitnehmer zurückgezogene Miete.	60,000
4( d)	Kosten für Möbel.	2,00,000
5	Abonnement für Unit Linked Insurance Plan	50,000
6	Lebensversicherungsprämie	10,000
7	Beitrag zur anerkannten P.F.	52,000
8	Investitionen in langfristige Infrastrukturanleihen (80CCF)	20,000

Veranschaulichung der Bewertung von Perquisite und Berechnung der Steuer im Falle eines Arbeitnehmers unter sechzig Jahren eines privaten Unternehmens in Mumbai, der zehn Monate lang in einer Wohnung zum Vorzugspreis und zwei Monate lang in einem Hotel untergebracht war (Mit gültiger PAN für den Arbeitgeber).

S.No.	Angaben	Rupien
1	Gehalt	7,00,000
2	Prämie	1,40,000
3	Gesamtgehalt (1+2) für die Bewertung von Nebenleistungen	8,40,000
Bewertung von Nebenleistungen
4( ein)	Perq. für Wohnung: Niedriger von (15% des Gehalts für 10 Monate = Rs.1,05,000 / -) und (tatsächlich gezahlte Miete = Rs 3,60,000) Rs. 1,05,000	1,38,600
4( b)	Perq für Hotel : Niedriger von (24% des Gehalts von 2 Monaten = Rs 33,600) und (tatsächliche Zahlung = Rs 1,00,000) Rs 33,600
4( c)	Prämien für Möbel(Rs.2,00,000) @ 10% der Kosten 20,000
4( c)(i)	Insgesamt (1,05,000+ 33,600+ 20,000 )Rs.158,600 Weniger: Miete erholt(-)Rs. 60.000 =Rs. 98,600
4( d)	Hinzufügen perq. kostenlos Gas, Strom, Wasser usw. Rs.40.000 (+) Rs 98.600 = Rs1,38,600 Gesamtprozent
5	Bruttogesamteinkommen (Rs.8,40,000+ 1,38,600)	9,78,600
6	Bruttogesamteinkommen	9,78,600
7	Weniger: Standard Abzug u/s 16	40,000
	Weniger: Abzug U/ s 80C : (ich). Vorsorgefonds (80C): 52.000 (ii). LIC (80C): 10.000(iii). Abonnement für Unit Linked Insurance Plan (80C): 50.000 / – Gesamt = 1,12,000	1,12,000

BERECHNUNG DES GESAMTEINKOMMENS UND DER DARAUF GEZAHLTEN STEUERN:

8	Gesamteinkommen	8,26,600
9	Zu zahlende Steuer	77,820
10	Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @ 4%	3,113
11	Zu zahlende Einkommensteuer insgesamt	80,933
12	Abgerundet auf	80,930

Beispiel 6

Für das Veranlagungsjahr 2019-20

Veranschaulichung der Bewertung von Perquisite und Berechnung der Steuer im Falle eines Arbeitnehmers unter 60 Jahren eines privaten Unternehmens in Delhi und Rückzahlung von Hausbaudarlehen (Mit gültiger PAN an den Arbeitgeber).

S.No.	Einzelheiten	Rupien
1	Gehalt	4,00,000
2	Dearness Allowance	1,00,000
3	Hausmietbeihilfe	1,80,000
4	Sonderabgabenzulage	12,000
5	Vorsorgefonds	60,000
6	LIPPE	10,000
7	Einzahlung in Ausgabe NSC VIII	30,000
8	Miete bezahlt von der Mitarbeiter für Haus von ihr gemietet	1,20,000
9	Rückzahlung des Hausbaudarlehens (Kapital)	60,000
10	Studiengebühren für drei Kinder (Rs.10.000 pro Kind)	30,000

Berechnung des Gesamteinkommens und der darauf zu entrichtenden Steuern

S.No .	Einzelheiten	Rupien
1	Bruttogehalt (Basic + DA+ HRA +SDA)	6,92,000
	Weniger: Hausmietbeihilfe befreit U / s 10 (13A) Am wenigsten von: (ein). Tatsächliche Menge an HRA erhalten. :Rs.1,80,000(b). Mietausgaben über 10% des Gehalts (einschließlich D.A.) unter der Annahme, dass D.A. für Altersleistungen (1,20,000- 40,000) gilt: Rs. 80.000(c). 50% des Gehalts (einschließlich D.A): Rs. 2,00,000	80,000
2	Zu versteuerndes Bruttogesamteinkommen	6,12,000
	Weniger: Standard Abzug U/s 16	40,000
	Weniger: Abzug U / s 80C(ich). Vorsorgefonds: 60.000 (ii).LIPPE : 10.000(iii). NSC VIII Ausgabe : 30.000 (iv). Rückzahlung von HBA: 60.000 (v).Studiengebühren (beschränkt auf zwei Kinder) :20.000 Gesamt: 1,80,000

Beispiel 7

Für das Veranlagungsjahr 2019-20

A. Berechnung der Einkommensteuer bei einem pensionierten Arbeitnehmer über sechzig Jahre, aber unter 80 Jahren mit einer Bruttorente von:

i. Rs.4,50,000/-, ii. Rs.8,00,000/- ,

B. Wie hoch ist der TDS-Betrag bei den oben genannten Mitarbeitern, wenn PAN nicht von ihnen an ihre DDoS / Büros übermittelt wird:

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)
Bruttorente	4,50,000	8,00,000	1,25,0000
Beitrag von P.P.F.	70,000	70,000	70,000

Berechnung des Gesamteinkommens und der darauf zu entrichtenden Steuern

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)
Bruttorente	4,50,000	8,00,000	1,25,0000
Weniger: Standard Abzug U/s 16	40,000	40,000	40,000
Weniger: Abzug U/s 80C	70,000	70,000	70,000
Zu versteuerndes Einkommen	3,40,000	6,90,000	11,40,000
Steuer darauf	2000	48000	5,30,000
Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @ 4%	180	1920	21200
Zu zahlende Steuer insgesamt	2080	49920	551200
TDS gemäß Sek. 206AA, falls PAN nicht vom Arbeitnehmer bereitgestellt wird	68,000	1,38,000	2,28,000

Beispiel 8

Für Assessmentjahr 2019-20

A. Berechnung der Einkommensteuer bei einem pensionierten Arbeitnehmer über 80 Jahren mit einer Bruttorente von:

iii. Rs.4,50,000/-, iv. Rs.8,00,000/- ,

B. Wie hoch ist der TDS-Betrag bei oben genannten Mitarbeitern, wenn PAN nicht von ihnen an ihre DDoS / Büros übermittelt wird:

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)
Bruttorente	5,00,000	8,00,000	1,25,0000
Beitrag von P.P.F.	70,000	70,000	70,000

Berechnung des Gesamteinkommens und der darauf zu entrichtenden Steuern

Einzelheiten	Rupien (i)	Rupien (ii)	Rupien (iii)
Bruttorente	5,00,000	8,00,000	1,25,0000
Weniger: Standard Abzug U/s 80C	40,000	40,000	40,000
Weniger: Abzug U/s 80C	70,000	70,000	70,000
Zu versteuerndes Einkommen	3,90,000	6,90,000	11,40,000
Steuer darauf	Nil	38,000	1,42,000
Hinzufügen: Gesundheit und Bildung Cess @ 4%		1520	5680
Zu zahlende Gesamtsteuer	Nil	39520	147680
TDS unter sec. 206AA für den Fall, dass PAN nicht vom Mitarbeiter bereitgestellt wird	Nil	1,38,000	2,28,000

( Veröffentlicht mit Änderungen)