Methoden des Kassenbudgets

Alles, was Sie über Methoden zur Erstellung eines Kassenbudgets wissen müssen. Das Kassenbudget ist eines der wichtigsten Budgets, das von einem Unternehmen erstellt wird, da sich jede Transaktion letztendlich in Bargeld auflöst.

Es enthält Schätzungen der Mittelzuflüsse und -abflüsse für einen zukünftigen Zeitraum.

Das Kassenbudget stellt die Projektion von Kasseneingängen und -auszahlungen aus allen Quellen über einen bestimmten Zeitraum dar. Es ist eine Zusammenfassung der erwarteten Mittelzuflüsse und -abflüsse für einen bestimmten Zeitraum.

Wenn die Cashflows volatiler, aber vorhersehbar sind, wird das Cash-Budget auch heute noch häufiger erstellt. Auf der anderen Seite, wenn die Cashflows stabil sind, wird das Cash-Budget monatlich erstellt.

Die Methoden zur Erstellung eines Kassenbudgets sind:- 1. Quittung und Zahlungsmethode 2. Bereinigte Gewinn- und Verlustmethode oder Cashflow-Methode 3. Bilanzmethode.

Die Erstellung eines Kassenbudgets umfasst die folgenden Schritte: 1. Schätzung der Zahlungseingänge 2. Schätzung der Barauszahlungen 3. Bestimmung der finanziellen Bedürfnisse.

Wie erstelle ich ein Kassenbudget: Verfahren, Methoden und Schritte

Wie erstelle ich ein Kassenbudget? – 3 Methoden zur Erstellung des Kassenbudgets: Einnahmen- und Zahlungsmethode, Cashflow-Methode und Bilanzmethode

Das Kassenbudget kann mit einer der folgenden drei Methoden erstellt werden:

(1) Empfangs- und Zahlungsmethode

(2) Bereinigte Gewinn- und Verlustmethode oder Cashflow-Methode

(3) Bilanzmethode

1. Empfangs- und Zahlungsmethode:

Bei dieser Methode werden alle Geldeingänge und -auszahlungen für das Unternehmen für einen Haushaltszeitraum geschätzt. Danach werden alle geschätzten Bareingänge zum Eröffnungssaldo des Bargelds addiert und alle geschätzten Barzahlungen werden davon abgezogen, um zum Schlusssaldo des Bargelds zu gelangen.

Bei der Erstellung eines Kassenbudgets nach dieser Methode müssen folgende Schritte unternommen werden:

(a) Bestimmung des Haushaltszeitraums:

Normalerweise wird ein Kassenbudget für ein Jahr erstellt, es kann aber auch monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich erstellt werden, je nach Bedarf des Unternehmens. Für saisonale Industrien kann es für eine bestimmte Saison vorbereitet werden. Daher muss vor der Erstellung eines Kassenbudgets eine Entscheidung über den Zeitraum des Budgets getroffen werden.

(b) Schätzung der Zahlungseingänge:

Der zweite Schritt besteht darin, die Geldeinnahmen aus verschiedenen Quellen während des Zeitraums zu schätzen. Die Hauptquellen für Bareinnahmen sind Barverkäufe, Inkasso von Schuldnern, Erträge aus Kapitalanlagen, Einnahmen aus der Ausgabe von Aktien und Schuldverschreibungen usw.

Die Haupteinnahmequelle eines Unternehmens ist der Umsatz. Daher hängt die Genauigkeit des Cash-Budgets von der Genauigkeit der Umsatzprognose ab. Das Management kann auf der Grundlage der bisherigen Erfahrungen die Höhe des Umsatzes in bar und auf Kredit prognostizieren. Der Zeitpunkt des Mittelzuflusses aus Kreditverkäufen hängt von den Verkaufsbedingungen und dem früheren Verhalten des Kunden bei der Begleichung seiner Schulden ab. Obwohl der Zeitpunkt des Mittelzuflusses von Kunden nicht sehr genau vorhergesagt werden kann, kann das Management eine faire Schätzung des Mittelzuflusses vornehmen, indem es die Zahlungsgewohnheiten seiner Kunden untersucht.

Zum Beispiel, wenn die Erfahrung der Vergangenheit zeigt, dass 20% der Verkäufe in bar und 80% auf Kredit getätigt werden und dass die Einziehung von Schuldnern nach zwei Monaten erfolgt, und wenn der Gesamtumsatz für den Monat Januar auf Rs geschätzt wird.5 lac, 20% dh Rs. 1 lac wird im Januar und der Rest Rs erhalten.4 lac wird im März empfangen.

(c) Schätzung der Barzahlungen:

Der dritte Schritt besteht darin, die Barzahlungen zu schätzen, die während des Zeitraums geleistet werden können. Zahlungen können für Barkäufe, Zahlung an Gläubiger, Zahlung von Löhnen, Zahlung von Büro- und Verkaufskosten, Zahlung von Steuern und Zahlung für den Kauf von Vermögenswerten usw. geleistet werden. Der voraussichtliche Zeitpunkt der Zahlung jeder dieser Zahlungen wird ebenfalls auf der Grundlage früherer Erfahrungen geschätzt. Wenn beispielsweise die von den Gläubigern gewährte Kreditlaufzeit einen Monat beträgt, erfolgt die Zahlung für die Kreditkäufe im Januar im Monat Februar.

Nach der Schätzung des Betrags der Bareingänge und Barzahlungen werden alle geschätzten Bareingänge zum Eröffnungssaldo des Bargelds addiert und alle geschätzten Barzahlungen davon abgezogen, um den Schlusssaldo des Bargelds zu erhalten.

2. Bereinigte Gewinn- und Verlustmethode:

Bei dieser Methode wird die Cash-Prognose erstellt, indem die Höhe des Gewinns angepasst wird, der in der prognostizierten Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen ist. Alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen, die in der prognostizierten Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen sind (wie Abschreibungen, abgeschriebene latente Einnahmen, abgeschriebene immaterielle Vermögenswerte usw.).), Rückgang des Umlaufvermögens, Erhöhung der kurzfristigen Verbindlichkeiten, Einnahmen aus dem Verkauf von Anlagevermögen, Ausgabe von Schuldverschreibungen und Aktien, Eröffnung des Barguthabens werden zu dem in der prognostizierten Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Gewinn addiert.

Die Erhöhung des Umlaufvermögens, die Verringerung der kurzfristigen Verbindlichkeiten, der Kauf von Anlagevermögen, die Rückzahlung von Darlehen, die Rückzahlung von Anteilen und Schuldverschreibungen sowie die Zahlung von Dividenden werden vom Gewinn abgezogen. Die resultierende Zahl ist der Cash-Saldo.

Mit anderen Worten, der Barguthaben kann für einen Zeitraum mithilfe der folgenden Formel prognostiziert werden:

Eröffnungsbilanz + Nettogewinn aus der prognostizierten Gewinn- und Verlustrechnung & Verlust

+ Nicht zahlungswirksame Aufwendungen + Rückgang des Umlaufvermögens + Erhöhung der kurzfristigen Verbindlichkeiten

+ Verkauf des Anlagevermögens + Ausgabe von Aktien und Schuldverschreibungen usw.

– Erhöhung des Umlaufvermögens – Verringerung der kurzfristigen Verbindlichkeiten

– Kauf von Anlagevermögen – Rücknahme von Aktien und Schuldverschreibungen usw.

= Kassenbestand schließen.

Diese Methode zur Erstellung des Kassenbudgets ähnelt der ‚Kapitalflussrechnung‘. Der Hauptunterschied zwischen den beiden besteht darin, dass das Kassenbudget die geschätzten Zahlen für den zukünftigen Zeitraum berücksichtigt, während die Kapitalflussrechnung die tatsächlichen Transaktionen berücksichtigt.

3. Bilanzmethode:

Bei dieser Methode wird eine budgetierte oder prognostizierte Bilanz am Ende der nächsten Periode unter Berücksichtigung der Änderungen der Werte von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten (mit Ausnahme von Barmitteln und Bankguthaben) erstellt. Die beiden Seiten der budgetierten Bilanz sind dann ausgeglichen.

Wenn der Betrag der veranschlagten Verbindlichkeiten die veranschlagten Vermögenswerte übersteigt, ist die Differenz der geschätzte Barsaldo am Ende des Haushaltszeitraums. Im Gegenteil, wenn der Betrag der budgetierten Vermögenswerte die budgetierten Verbindlichkeiten übersteigt, wird die Differenz als Mangel oder Mangel an Barguthaben (oder Banküberziehung) betrachtet.

Von den drei oben diskutierten Methoden eignet sich die erste Methode normalerweise für die kurzfristige Prognose von Bargeld, während die beiden anderen Methoden für die langfristige Prognose von Bargeld verwendet werden.

Kassenbudget – Verfahren und Methoden (unter besonderer Berücksichtigung der Zeitverzögerung im Kassenbudget)

Verfahren:

Das Kassenbudget wird im Allgemeinen von der Finanzabteilung des Konzerns erstellt, und bei der Erstellung dieses Haushalts wird folgendes Verfahren angewendet –

1. Zeitraum des Budgets:

Zunächst wird festgelegt, was die Budgetperiode sein wird? Theoretisch kann es sowohl kurzfristig als auch langfristig sein, aber praktisch ist es kurzfristig vorbereitet. Auch kurzfristig kann es auf der Grundlage von Jahr, Quartal, Monat oder Woche sein, aber im Allgemeinen wird es vierteljährlich oder halbjährlich erstellt, und dieser Zeitraum wird auch monatlich unterteilt.

2. Schätzung der Quellen und des Geldzuflusses:

Es beinhaltet die Sammlung der folgenden drei Arten von Informationen-

( a) Was werden die Quellen des Mittelzuflusses in einem bestimmten Zeitraum sein? Neben Barverkäufen können sie auch das Inkasso von Schuldnern, das Abrufen von Aktien, den Verkauf von Anlagevermögen, Erträge aus Investitionen usw. umfassen.

(b) Wie viel Betrag wird aus diesen Quellen erhalten?

(c) Wie wird der Zeitpunkt des Zuflusses sein? Zum Beispiel werden Kreditverkäufe nach einem Monat realisiert oder 50% der Verkäufe werden im Monat nach dem Verkauf und die restlichen 50% im zweiten Monat nach dem Verkauf realisiert.

3. Identifizierung der Anwendung von Bargeld:

Es beinhaltet die Schätzung von Barzahlungen verschiedener Gegenstände zu verschiedenen Zeiten. Diese Posten können den Barkauf, die Zahlung an Gläubiger, die Zahlung von Gehältern und verschiedene Barausgaben abdecken. Die Schätzungen der zur Tilgung der Gläubiger erforderlichen Beträge hängen hauptsächlich von der Kreditpolitik der Lieferanten ab. Das Unternehmen kann jedoch den Vorteil des von den Lieferanten gewährten Rabatts durch Barzahlung nutzen.

Bei den Zahlungen für verschiedene Ausgaben sollte die zeitliche Verzögerung für jeden Posten auf der Grundlage der bisherigen Erfahrungen berücksichtigt werden. Es ist erwähnenswert, dass solche Posten nicht im Kassenbudget ausgewiesen werden, die den Cashflow nicht beeinflussen, wie z. B. ausstehende Aufwendungen, Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen usw.

4. Schätzung der Kassenbestände:

In diesem Zusammenhang wird zunächst der Kassenbestand am ersten Tag der Haushaltsperiode ermittelt und danach der Kassenbestand am Ende der Haushaltsperiode auf der Grundlage der erwarteten Einnahmen und Zahlungen geschätzt.

Die minimale und maximale Höhe der Barguthaben kann ebenfalls bestimmt werden. In einem solchen Fall, wenn das Barguthaben in einem beliebigen Zeitraum voraussichtlich unter dem Minimum liegt, kann die Differenz durch Banküberziehung gedeckt werden. Wenn es das Höchstniveau überschreitet, Politik der kurzfristigen Investitionen kann für die gewinnbringende Verwendung von Überschuss angenommen werden.

5. Bestimmung der Methode des Budgets:

Es gibt verschiedene Methoden zur Erstellung des Kassenbudgets. Daher wird festgelegt, welche Methode angewendet wird. Danach wird das Budget gemäß der finalisierten Methode erstellt und die Informationen sind verfügbar.

Methoden zur Erstellung des Kassenbudgets:

Es gibt drei wichtige Methoden, die im Allgemeinen zur Erstellung des Kassenbudgets verwendet werden.

Diese Methoden sind:

(A) Quittungs- und Zahlungsmethoden oder Kassenbuchhaltungsmethoden,

(B) Budgetierte oder projizierte Bilanzmethode und

(C) Cashflow-Methode oder Projektprognosemethode.

(A) Quittungs- und Zahlungsmethode:

Diese Methode ist die einfachste und am weitesten verbreitete Methode des Kassenbudgets. Bei dieser Methode wird eine spaltenartige Anweisung erstellt, in der die erste Spalte die Einnahmen und Zahlungen anzeigt, während in den anderen Spalten der Betrag der Einnahmen und Zahlungen in jeder zeitlichen Aufschlüsselung der Haushaltsperiode angezeigt wird. Beispielsweise soll für drei Monate von Januar bis März ein Kassenbudget erstellt werden, zu diesem Zweck kann das folgende Format verwendet werden-

Abbildung 1:

Der geschätzte Nettoverkauf für ein Unternehmen ist wie folgt:

Lösung:

( B) Budgetierte oder projizierte Bilanzmethode:

Bei dieser Methode wird versucht, die Position der Barmittel zu einem bestimmten Zeitpunkt zu schätzen. Zu diesem Zweck wird eine budgetierte Bilanz in Bezug auf das letzte Datum der budgetierten Periode erstellt und eine Schätzung der Werte aller Vermögenswerte mit Ausnahme von Bargeld, Bank- oder Banküberziehungskrediten an diesem Datum vorgenommen. In ähnlicher Weise werden auch Verbindlichkeiten, Kapital, Rücklagen und Gewinn- und Verlustrechnung geschätzt. Wenn die Summe der Verbindlichkeiten nicht überschreitet, wird die Differenz als Ende der Periode angenommen. Wenn der Vermögenswert jedoch die Verbindlichkeiten übersteigt, handelt es sich um eine Überziehungsposition der Bank.

Diese Methode eignet sich gut für die langfristige oder jährliche Bargeldprognose, ist jedoch für die Planung und Kontrolle nur begrenzt von Nutzen, da sie die Bargeldposition nur zu einem bestimmten Zeitpunkt schätzt.

Abbildung 2:

Priya Limited hat Rs.2,00,000 Aktienkapital und Rs.24.000 Reserve gegen Rs.1,60,000 in Anlagevermögen investiert. Vorräte und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen waren Rs.16.000 und Rs.52.000 und Handel und andere Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Rs.8,000. Um den Anstieg der Aktivität Lagerbestand aufrechtzuerhalten wird vorgeschlagen, um 100% bis Ende des Jahres erhöht werden. Maschinen im Wert von Rs.Es wird vorgeschlagen, im Laufe des Jahres 15,000 gemäß Investitionsbudget zu erwerben.

Geschätzter Gewinn für das Jahr ist Rs.30.000 nach dem Laden Rs.10.000 Abschreibungen und 50% des Gewinns für die Besteuerung. Handels- und sonstige Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen dürften verdoppelt werden. Es ist eine Dividende von 10% zu zahlen. Es wird geschätzt, dass die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für 2 Monate ausstehen. Verkaufsbudget zeigt den Umsatz von Rs.2,40,000. Machen Sie eine Schätzung der Cash-Position als am Ende der budgetierten Periode.

Lösung:

( C) Cashflow-Methode oder Gewinn Cash-Prognose-Methode oder bereinigter Gewinn & Verlustmethode:

Diese Methode basiert auf der Technik der Kapitalflussrechnung. Es wird allgemein angenommen, dass der Gewinn Bargeld in das Geschäft bringt, wenn sich die sonstigen Vermögenswerte und Schulden nicht ändern. In der Praxis ändern sich jedoch alle diese Posten, und daher müssen Anpassungen vorgenommen werden, um den Schlusssaldo der Barmittel zu ermitteln.

Bei dieser Methode wird das Kassenbudget auf der Grundlage der Eröffnungs- und Bankguthaben, des projizierten Gewinns & Der Verlustrechnung und der Salden verschiedener Vermögenswerte und Schulden erstellt. Nach dieser Methode wird der Betrag des erwarteten Nettobetriebsbargewinns im Laufe des Jahres zum Eröffnungsbilanzsaldo addiert. Danach werden Anpassungen für erwartete Erhöhungen oder Verringerungen des kurzfristigen Vermögens und der kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie für erwartete Steuer- und Dividendenzahlungen vorgenommen. Der resultierende Kassenbestand ist der geschätzte Kassenbestand am Ende des Haushaltszeitraums.

Das Format des Kassenbudgets auf der Grundlage dieser Methode kann wie folgt sein:

Es kann beobachtet werden, dass diese Methode der Kassenbudgetierung der Kapitalflussrechnung sehr ähnlich ist. Der einzige Unterschied besteht jedoch darin, dass sich das Cash Budget mit zukünftigen Daten befasst, während die Kapitalflussrechnung auf historischen Daten basiert.

Abbildung 3:

Folgende Daten stehen Ihnen zur Verfügung. Sie müssen ein Cash-Budget nach der bereinigten Gewinn-Verlust-Methode & erstellen-

Spezifische Berücksichtigung der Zeitverzögerung im Kassenbudget:

Bei der Erstellung des Kassenbudgets ist ein wichtiger Faktor bei der Schätzung von Einnahmen und Zahlungen der Faktor der Zeitverzögerung, dh der Zeitunterschied zwischen der tatsächlichen Transaktion und dem tatsächlichen Cashflow. Es sei darauf hingewiesen, dass der Betrag im Kassenbudget nicht auf der Grundlage der tatsächlichen Transaktion, sondern auf der Grundlage des tatsächlichen Cashflows erfasst wird.

Einige Aspekte der Zeitverzögerung können anhand folgender Beispiele erläutert werden:

(1) Die Kreditlaufzeit für Kunden beträgt zwei Monate. Dies bedeutet, dass die im Januar getätigten Kreditverkäufe im Monat März und Februar im Monat April usw. realisiert werden.

(2) Die Verzögerung der Lohnzahlung beträgt 1/2 Monat. Dies bedeutet, dass 1/2 der im Januar fälligen Löhne im Januar und die restlichen 1/2 im Februar gezahlt werden.

(3) Die Verzögerung bei der Zahlung der Herstellungskosten beträgt 1/8. Dies bedeutet, dass 7/8 der im Januar fälligen Herstellungskosten im Januar und die restlichen 1/8 im Februar bezahlt werden. Es ist zu beachten, dass der Betrag der monatlichen Ausgaben im Verhältnis der Zeitverzögerung im nächsten Monat zu zahlen wäre.

(4) Der Barumsatz beträgt 25% und 50% des Umsatzes werden im Monat nach dem Verkauf und die restlichen 50% im zweiten Monat nach dem Verkauf erzielt. Es bedeutet, dass, wenn die Schätzung der Verkäufe im Monat Januar Rs ist.80.000, dann 25% davon, dh Rs.20.000 werden im Januar als Barverkäufe ausgewiesen. 50% der Kreditverkäufe von Rs.60.000, d.h. Rs.Jeweils 30.000 werden im Februar und März als Inkasso von Schuldnern ausgewiesen.

Methoden des Kassenbudgets – 3 Schritte zur Erstellung eines Kassenbudgets

Das Kassenbudget wird im Allgemeinen von einem Finanzmanager erstellt. Da das Kassenbudget auf zahlreichen Schätzungen basiert, die aus dem gesamten Unternehmen stammen; Der Finanzmanager sollte bei der Erstellung des Kassenbudgets die Führungskräfte des Unternehmens konsultieren.

Die Erstellung des Kassenbudgets umfasst die folgenden Schritte:

1. Schätzung der Zahlungseingänge

2. Schätzung der Barauszahlungen

3. Ermittlung des Finanzbedarfs

Vor der Erstellung des Kassenbudgets muss der Finanzmanager den Zeitraum bestimmen, für den das Budget erstellt wird. Cash-Budget-Zeitraum sollte im Lichte der Stabilität des Unternehmens Umsatz und Produktion entschieden werden.

Wenn das Verkaufsvolumen und der Produktpreis stabil sind, kann die Produktion mehr oder weniger konstant geplant werden, der Zeitraum kann auch über die Einjahresgrenze hinaus recht lang sein. Im Falle von volatilen Schwankungen im Verkauf, Zeitraum des Cash-Budgets sollte verkürzt werden.

Nach der Bestimmung der gesamten zurückzulegenden Zeitspanne wird im nächsten Schritt die Einheit formuliert, in die die Gesamtspanne aufgeteilt werden soll. Monatsperioden stellen eine bequeme Einheit dar, da sie mit der herkömmlichen Abrechnungsperiode eines Monats synchronisiert werden und weil dies die Einbeziehung saisonaler Schwankungen der Cashflows ermöglicht. Einige Firmen bereiten sogar täglich ein Budget vor.

In diesem Fall ist die Projektion der Mittelzu- und -abflüsse auf einen Monat begrenzt, und für den Rest des für diesen Monat vorbereiteten Haushaltszeitraums werden monatliche Intervalle verwendet. Der Vorgang wird für den Rest der Monate wiederholt.

Sobald die Budgetperiode festgelegt ist, beginnt der Finanzmanager mit der Vorbereitung des Budgets.

Die folgenden Schritte sind bei der Erstellung des Kassenbudgets beteiligt:

Schritt # 1. Schätzung von Zahlungseingängen:

Bei der Vorhersage von Zahlungszuflüssen sollte ein Finanzmanager zunächst Quellen von Zahlungseingängen erkennen. Dies hängt in hohem Maße von der Art des Geschäftsbetriebs ab. Im Allgemeinen bezieht ein Wirtschaftsunternehmen Bargeld aus Barverkäufen, Inkasso von Forderungen, Einnahmen aus Darlehen und Investitionen, Verkauf von Anlagevermögen usw.

In Herstellungs- und Handelsbetrieben sind Barverkäufe und Forderungseinzug die Hauptquellen für Bareinnahmen.

Die Kassenbudgetierung beginnt also mit der Umsatzprognose. Es gibt zwei Ansätze zur Bestimmung des geplanten Umsatzes. Der erste davon ist der interne Ansatz, bei dem Verkäufer aufgefordert werden, den Umsatz für den gesamten Budgetzeitraum vorherzusagen. Diese Schätzungen werden produkt-, flächen- und monatsweise vorgenommen.

Der Verkaufsleiter prüft diese Schätzungen für die Firma. Die zugrundeliegende Einschränkung dieses Ansatzes besteht darin, dass er allgemeine Wirtschafts- und Geschäftsbedingungen übersieht, die das Volumen der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens definitiv beeinflussen. Aus diesem Grund setzen viele Unternehmen auch externe Ansätze ein.

Bei diesem Ansatz wird von Wirtschaftsanalysten eine Prognose der Wirtschaftslage für mehrere Jahre und des Branchenumsatzes in diesem Zeitraum erstellt. Danach muss eine Schätzung des Marktanteils einzelner Produkte, der Preise, die sich voraussichtlich durchsetzen werden, und der wahrscheinlichen Aufnahme neuer Produkte vorgenommen werden.

Die auf der Grundlage des externen Ansatzes erstellten Umsatzschätzungen werden mit denen des internen Ansatzes abgeglichen, und im Falle einer Differenz zwischen den beiden wird ein Kompromiss erzielt. Im Allgemeinen sollte die externe Prognose die Grundlage für die endgültige Umsatzprognose bilden. Dies kann durch interne Prognosen geändert werden. Dies würde zu einer genaueren Umsatzprognose führen als die, die entweder auf internem oder externem Ansatz basiert.

Sobald die Umsatzschätzungen abgeschlossen sind, beginnt die Arbeit des Finanzmanagers. Er muss Bareinnahmen aus Verkäufen ermitteln. Er muss zunächst Barverkäufe von Kreditverkäufen trennen, wobei er die historischen Verhältnisse von Barverkäufen zu Kreditverkäufen zugrunde legt, wobei erwartete Änderungen der allgemeinen Geschäftsentwicklung und andere angezeigte Bedingungen berücksichtigt werden.

Wenn es keine Zeitverzögerung zwischen Verkaufsstelle und Realisierung von Bargeld gibt, werden die geschätzten Verkäufe im Verkaufsbudget im Kassenbudget als Kasseneinnahmen aus dieser Quelle angezeigt.

Problem entsteht, wenn die Firma auf Rechnung verkauft. Im Falle von Kreditverkäufen wird es Zeitverzögerung zwischen Verkaufsstelle und Realisierung von Bargeld geben. Die tatsächliche Zeitverzögerung zwischen den beiden hängt von den Kreditbedingungen, der Art des Kunden und den Kredit- und Inkassorichtlinien des Unternehmens ab. Ein Finanzmanager sollte daher Daten über den Prozentsatz der Kreditverkäufe sammeln, die in 30 Tagen, 60 Tagen usw. gesammelt wurden.

Es wäre sinnvoller, solche Informationen aus verschiedenen Verkaufsdistrikten oder für verschiedene Kundenklassen zu sammeln. Die Informationen sollten mit Bedacht verwendet werden.

Nach der Festlegung des Zeitintervalls zwischen Kreditverkäufen und Forderungseinzug sollte der Finanzmanager auch den Betrag bestimmen, der auf Konten eingezogen wird. Angesichts der Höhe der von der Firma angebotenen Skonti, der Zahlungsgewohnheiten der Kunden und der Forderungsausfälle sollten Schätzungen für die Höhe der Einziehung auf Konten vorgenommen werden.

Im Allgemeinen wird die frühere Inkassorate auf die geschätzten Kreditverkäufe für den Haushaltszeitraum angewendet. Die resultierenden Zahlen werden zu Beginn der Periode zu den ausstehenden Sammlungen addiert, um die geschätzten Gesamtsammlungen für die Periode zu erhalten.

In einem Wirtschaftsunternehmen machen Bareinnahmen aus anderen als Verkäufen einen vernachlässigbaren Anteil aus. Es sollte jedoch auch eine Schätzung dieser Einnahmen vorgenommen werden. Beispiele für solche Einnahmen sind Zinsen und Dividenden aus Investitionen, Liquidation solcher Investitionen, Lizenzgebühren aus Lizenzvereinbarungen mit anderen Unternehmen für die Herstellung eines Produkts unter ihren Patenten.

Die Ströme aus diesen Quellen sind von geringer Größe, und wenn die Prognose dieser Ströme ungenau ist, hat dies keine wesentlichen Auswirkungen auf das gesamte Kassenbudget.

Schritt # 2. Schätzung der Barauszahlungen:

Der nächste Schritt bei der Erstellung des Kassenbudgets besteht darin, die Barauszahlungen in verschiedenen Monaten des Haushaltszeitraums vorherzusagen. Im Allgemeinen leistet ein Unternehmen Zahlungen für den Kauf von Rohstoffen, direkte Arbeitskräfte, Ausgaben aus eigener Tasche, Kapitalzuführungen, den Ruhestand von Schulden und Unternehmensauszahlungen wie Dividenden. Die Budgets für diese Posten bilden sicherlich die Grundlage für die Schätzung des Barmittelbedarfs.

Die Schätzung des Betrags und des Zeitpunkts der Zahlung von Rohstoffen oder Fertigwaren während eines Haushaltszeitraums folgt eng den Verkaufsschätzungen, aber die Beziehung ist nicht unbedingt genau.

Eine Entscheidung, größere Lagerbestände zu halten, würde Käufe erfordern, die über das hinausgingen, was erforderlich wäre, um den prognostizierten Umsatz zu erzielen; eine Entscheidung, die Lagerbestände zu kürzen, würde es zwar ermöglichen, eine Position des geschätzten Umsatzes aus dem bereits gehaltenen Bestand zu erreichen, was zu einem geringeren Einkaufsbedarf für den Prognosezeitraum führen würde, als dies sonst der Fall gewesen wäre.

Der Zeitpunkt der Käufe und Zahlungen wird daher zu jeder Zeit auf der Grundlage von Verkaufsschätzungen und bestandspolitischen Entscheidungen nicht schwer abzuschätzen sein, wenn der Produktionsplan und die Einkaufsprogramme geschätzt wurden.

Bei der Vorhersage der monatlichen Zahlungen für Rohstoffe und Fertigwaren muss der Finanzmanager eine separate Schätzung der Barkäufe, der Käufe auf Rechnung, der Kreditbedingungen der verschiedenen Lieferanten, die Waren an das Unternehmen liefern, und der angebotenen Skonti vornehmen, um die sofortige Zahlung zu ermöglichen.

Eine Schätzung der Zahlung von Lieferanten auf Verpflichtungen, die zu Beginn des Haushaltszeitraums in den Büchern stehen, sowie die Verschiebung von Zahlungen auf Verpflichtungen, die während des Zeitraums entstehen, aber ihre Fälligkeits- oder Abzinsungstermine bis zu ihrem Ende nicht erreichen, sollte ebenfalls vorgenommen werden.

Unternehmen, die den Arbeitern Löhne nach Stücksätzen zahlen, können die Lohnrechnung erstellen, indem sie einfach die Stücksätze auf die im Produktionsbudget geforderten Produktionseinheiten anwenden und gleichzeitig den voraussichtlichen Anstieg der Lohnkosten in Form von Sozialversicherungssteuern, bezahlten Ferien und Urlauben, Zahlungen in die betriebliche Altersversorgung, Fonds, Überstundenzahlungen und Boni berücksichtigen, die von den geltenden Anreizsystemen vorgeschrieben werden können.

Bei Stundenlohn der Arbeiter kann die Lohnsumme geschätzt werden, indem die Anzahl der Arbeitsstunden verschiedener Fertigkeiten, die erforderlich sind, um die im Produktionsbudget vorgesehenen Produktionseinheiten zu erhalten, mit den jeweiligen Stundensätzen multipliziert und zusätzliche Lohnkosten der oben genannten Art addiert werden.

Unter den Gemeinkosten sind einige Ausgaben wie Grundsteuern, Sachversicherungen, einige Gehälter der Führungskräfte und bestimmte Arten von Unterhaltskosten festgelegt. Es wird erwartet, dass diese Fixkosten unabhängig von Schwankungen des Geschäftsvolumens ein bestimmtes Niveau halten. Aber Fixität in einer Ausgabe bedeutet nicht, dass es nicht von diesem Jahr zum nächsten Jahr ändern.

Die lokale Regierung kann ihre Grundsteuersätze erhöhen und Versicherungsgesellschaften erhöhen ihre Sätze für Sachversicherungen oder die Prognosefirma plant möglicherweise Ergänzungen des Anlagevermögens, die zusätzliche Grundsteuer anziehen, und die Firma muss die Versicherungskosten für diese Immobilie bezahlen.

Fixkosten bedeutet daher, dass bei einer Änderung das neue Niveau unabhängig vom Umfang der Operation im nächsten Jahr vorherrscht. Man muss daher bei der Schätzung der festen Gemeinkosten vorsichtig sein.

Schätzungen der variablen Aufwendungen werden per definitionem im Verhältnis zur Produktion und zum Umsatz erwartet. Aber Schwierigkeiten lassen sich nicht ganz vermeiden. Es gibt Möglichkeiten für zukünftige Änderungen der Preise und Kosten, die Komplikationen verursachen. Wenn die Verkaufspreise der Produkte des Unternehmens ohne Änderung des Provisionssatzes des Verkäufers gesenkt werden sollen; es ist kaum zu erwarten, dass der Rückgang der Gesamtprovisionen proportional zum Absatzrückgang ist.

Prognoseschwierigkeiten in Bezug auf halbvariable Aufwendungen gehen von zwei Richtungen aus. Erstens haben verschiedene Arten von Ausgaben in dieser Hinsicht tendenziell unverhältnismäßige Variationsmuster in Bezug auf das Betriebsvolumen. Zweitens betreffen Änderungen der Preise und Tarife sie nicht weniger als feste und variable Kosten.

Eine Prognose niedrigerer Umsätze für – den Prognosezeitraum kann mit haushaltspolitischen Rückstellungen für einen erheblichen Anstieg der Werbeausgaben gekoppelt werden, um einen weiteren Umsatzrückgang zu verhindern.

Wenn der Markt für das Produkt expandiert, kann es notwendig werden, die Werbeausgaben zu erhöhen, um den neuen Teil des Marktes abzudecken, da der Umsatz selbst steigen wird. Wenn jedoch Unternehmen interessiert ist, seinen Marktanteil zu erhöhen, Erhöhung der Ausgaben wird unvermeidlich.

Gleichzeitig ist mit einer Veränderung der Werbeausgaben auch im Hinblick auf die Entscheidung für eine erweiterte Reichweite und auch wegen der zu erwartenden Erhöhung der Werbeeinnahmen zu rechnen.

Der Liquiditätsbedarf für Zins- und Dividendenzahlungen, Rückzahlung von Krediten und Tilgung von Schulden, Zahlungen für den Erwerb von Anlagevermögen und nicht operativen Vermögenswerten wie Immobilien sollte sorgfältig geschätzt werden, da diese sich auf den Herstellungsprozess, den Verkauf und die Verwaltung beziehen.

Schritt # 3. Ermittlung des Finanzbedarfs:

Nach Schätzungen der Mittelzuflüsse und -abflüsse werden diese kombiniert, um den Netto-Cashflow oder -abfluss für jeden Monat zu erhalten. Wenn der Netto-Cashflow zum Anfangsbestand addiert wird, ergibt sich aus der resultierenden Zahl die Cash-Position des Unternehmens.

Angesichts der monatlichen Liquiditätsposition des Unternehmens würde der Finanzmanager unter Berücksichtigung der Mindestanforderungen an die Liquidität des Unternehmens den Betrag festlegen, den das Unternehmen von der Bank und anderen kurzfristigen Quellen leihen müsste.

Abbildung:

Das Kassenbudget der Modern Silk Company für einen Zeitraum von sechs Monaten ist in Tabelle 13.1 dargestellt. Der Umsatz ist die Haupteinnahmequelle für dieses Unternehmen. So wird der Umsatz für Januar und Februar 2013 auf Rs geschätzt.1,50,000 und Rs.2,50,000, beziehungsweise.

Verkäufe für November und Dezember 2012 werden ebenfalls angegeben, da ein Teil dieser vorherigen Verkäufe erst 2013 gesammelt werden konnte. Historisch gesehen sind 40 Prozent des Umsatzes dafür Bargeld, auf das ein Verkaufsrabatt von 10 Prozent gewährt wird.

Diese Firma gewährt nur bei Bareinkäufen einen Skonto. Fünfzig Prozent des Gesamtumsatzes werden im zweiten Monat des Verkaufs gesammelt. Zum Beispiel von den 2.50.000 Verkäufen im Februar, Rs. 1,00,000 wird für Bargeld sein, aber nur Rs. 90.000 werden wegen des 10-prozentigen Rabatts in bar erhalten. Rs. 1,25,000 wird im März gesammelt werden; der Rest Rs. 25.000 werden im April gesammelt. Es wird hier davon ausgegangen, dass es keine Forderungsausfälle geben wird.

Andere Quellen von Zahlungseingängen sind ebenfalls im Kassenbudget abgebildet. Daher erwartet das Unternehmen Dividendeneinnahmen aus Investitionen von Rs. 5,000 Im Januar wird auch erwartet, dass das Unternehmen ein Grundstück für Rs verkaufen würde. 10.000 im Februar 2013.

Das Unternehmen kauft im Vormonat genügend Lagerbestände, um den Umsatz in den folgenden Monaten zu decken. Die Kosten der verkauften Waren betragen durchschnittlich 80 Prozent des monatlichen Umsatzes (vor Berücksichtigung von Kaufrabatten).

In Vorbereitung auf den geschätzten Umsatz von Rs im März.3,00,000 kauft das Unternehmen Materialien von Rs.2,40,000 im Februar und endet den Monat Februar mit diesem Lagerbestand.

Der Materiallieferant verkauft die Ware zu Bedingungen 10/10 E.O.M., N/30. Daher, wenn die Februar-Einkäufe im März bezahlt werden, nur Rs. 2,26,000 in bar wird wegen des Kaufrabatt aufgewendet werden. Sonstige Aufwendungen nach Monaten sind in Tabelle 13.1 dargestellt.

So, im Januar, Barzahlungen für Löhne wären Rs. 20.000 und Werbeausgaben um Rs. 15,000. Sonstige Aufwendungen, die voraussichtlich in verschiedenen Monaten anfallen, sind ebenfalls in Tabelle 13.1 aufgeführt.

Bei der Kombination von Zahlungseingängen und -auszahlungen werden die resultierenden Zahlen zum Eröffnungsbilanzsaldo für den Haushaltszeitraum addiert oder von diesem subtrahiert. So kann aus Tabelle 13.1 festgestellt werden, dass der anfängliche Barsaldo des Unternehmens Rs betrug. 25,000.

Das Bargelddefizit im Januar wird voraussichtlich Rs betragen. 19,140. Schon seit, Das Management hat beschlossen, ein Mindestguthaben von Rs beizubehalten. 15.000, müsste das Unternehmen Rs leihen. 10.000 in diesem Monat.

Ebenso zeigt das Kassenbudget des Unternehmens, dass es in den ersten fünf Monaten des Haushaltszeitraums Kredite von der Bank aufnehmen muss, um einen Überschuss an Mittelabfluss zu decken. Im Juni erwartet das Unternehmen zum ersten Mal einen Bargeldüberschuss in der Größenordnung von Rs. 3,47,000 Das Management würde einen Teil des in den früheren Monaten aufgenommenen Darlehens zurückzahlen.

Schritte bei der Erstellung des Kassenbudgets (mit Kassenbudgetformat)

Das Kassenbudget ist eines der wichtigsten von einem Unternehmen erstellten Budgets, da sich jede Transaktion letztendlich in Bargeld auflöst. Es enthält Schätzungen der Mittelzuflüsse und -abflüsse für einen zukünftigen Zeitraum.

Das Kassenbudget stellt die Projektion von Kasseneingängen und -auszahlungen aus allen Quellen über einen bestimmten Zeitraum dar. Es ist eine Zusammenfassung der erwarteten Mittelzuflüsse und -abflüsse für einen bestimmten Zeitraum. Wenn die Cashflows volatiler, aber vorhersehbar sind, wird das Cash-Budget auch heute noch häufiger erstellt. Auf der anderen Seite, wenn die Cashflows stabil sind, wird das Cash-Budget monatlich erstellt.

Aufstellung des Kassenbudgets:

Ein Kassenbudget wird nach Quittungs- und Zahlungsmethode erstellt. Es ist die Projektion der Bareinnahmen und Auszahlungen von Unternehmen für einen Haushaltszeitraum.

Es hat zwei grundlegende Komponenten:

1. Schätzung der Zahlungseingänge und

2. Schätzung der Barzahlungen

Die im Kassenbudget enthaltenen Bareinnahmen sind nach folgendem Muster:

1. Barverkäufe

2. Einzug von Schuldnern

3. Erhaltene Zinsen auf Investitionen und Dividendeneinnahmen.

4. Verkauf von marktfähigen Wertpapieren.

5. Ausgabe neuer Wertpapiere gegen Bargeld.

6. Aufnahme von Darlehen (Anleihen)

7. Erlöse aus dem Verkauf von Vermögenswerten

8. Verschiedene Einnahmen

Die Kassenausgaben werden wie folgt dargestellt:

1. Barkäufe

2. Zahlungen an verschiedene Gläubiger und Rechnungen zahlbar.

3. Zahlungen für Löhne und Gehälter, Miete und andere Ausgaben.

4. Zahlung in der Art der Investitionen – Kauf von Vermögenswerten.

5. Kauf von Marktpapieren.

6. Darlehensrückzahlungen

7. Steuerzahlungen

8. Rücknahme von Wertpapieren.

9. Zinszahlungen auf Bankdarlehen und andere Kredite.

10. Dividendenzahlungen

11. Verschiedene Zahlungen.

Schritte bei der Erstellung eines Kassenbudgets:

1. Ermitteln Eröffnungsbilanz von Bargeld.

2. Schätzen Sie die Mittelzuflüsse für den Zeitraum des Kassenbudgets.

3. Schätzung Zeitplan für die Auszahlung oder Barzahlungen.

4. Ermitteln Sie den Schlusssaldo von Bargeld. Dies wird ermittelt, indem die erwarteten Mittelabflüsse von der Summe der erwarteten Mitteleingänge und des Eröffnungssaldos abgezogen werden.