Der steuereffizienteste Weg, um Geld von einer Limited Company zu nehmen

Die Führung einer eigenen Gesellschaft mit beschränkter Haftung bietet mehr Flexibilität bei Ihrem persönlichen Einkommen, insbesondere bei der Frage, wie und wann Sie selbst bezahlen. Auf diese Weise können Sie Ihre eigene Vergütung steuerlich effizienter gestalten, indem Sie ein Direktorengehalt über PAYE beziehen und in regelmäßigen Abständen oder regelmäßig, wenn es die Unternehmensgewinne zulassen, Dividenden an die Aktionäre beziehen.

Darüber hinaus stehen Verwaltungsratskredite und eine Vielzahl von Personalkosten zur Verfügung, die in ein Gesamtpaket von Leistungen fließen können.

Um Ihnen zu helfen, die steuereffizienteste Vergütungsstruktur zu etablieren, erklären wir Ihnen die verschiedenen Optionen, die Ihnen zur Verfügung stehen, und besprechen die verschiedenen Steuern, die Sie zahlen müssen.

Welche Steuern müssen über PAYE bezahlt werden?

Angestellte Direktoren werden an der Quelle über das Pay As You Earn (PAYE) -System der HMRC besteuert, genau wie jeder andere Mitarbeiter. Die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge (NIC) müssen zusammen mit der zusätzlichen NIC des Arbeitgebers über die Gehaltsabrechnung abgezogen und direkt an die HMRC gezahlt werden.

Löhne sind abzugsfähige Geschäftsausgaben, sodass Ihr Unternehmen keine Körperschaftssteuer auf das Gehalt Ihres Direktors zahlt. Die Körperschaftssteuer wird nur auf Gewinne erhoben, d. H. Auf das Geld, das übrig bleibt, nachdem Sie die Betriebskosten und andere Ausgaben bezahlt / abgerechnet haben.

Einkommensteuer

Im Steuerjahr vom 6. April 2021 bis 5. April 2022 beträgt die standardmäßige persönliche Zulage (das Jahreseinkommen, das eine Person steuerfrei verdienen kann) £ 12.570. Die Einkommensteuer wird dann zu folgenden Sätzen auf Einkünfte über diesem Betrag erhoben:

• 20% ( Basistarif) – £ 12.571 bis £50,270
• 40% ( Höhere Rate) – £ 50,271 zu £150,000
• 45% ( Zusätzliche Rate) – Über £150,000

Sie können aktuelle und frühere Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge online einsehen.

Sozialversicherungsbeiträge (NIC)

Zusätzlich zur Einkommensteuer müssen Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 für Einkünfte ab einem bestimmten Niveau leisten.

Auf das Gehalt Ihres Direktors zahlen Sie 12% NIC für Einnahmen über £ 9,568 / Jahr (primärer Schwellenwert) bis zu £ 50,270 / Jahr (obere Einkommensgrenze). Der Satz wird auf 2% für jedes Einkommen über der oberen Einkommensgrenze reduziert.

Zusätzlich muss Ihr Unternehmen die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber zu einem Standardsatz von 13,8% auf Ihr Angestellteneinkommen über £ 8.840 pro Jahr (sekundäre Schwelle) leisten.

Sie können aktuelle und frühere NIC-Raten und Schwellenwerte für Arbeitnehmer und Arbeitgeber online anzeigen.

Welche Steuern werden auf Dividenden gezahlt?

Direktoren, die Dividendenzahlungen erhalten, sind verpflichtet, Einkommensteuer auf Zahlungen zu zahlen, die über der Dividendenpauschale von £ 2.000 / Jahr liegen. Der Steuersatz hängt von der Einkommenssteuerklasse der Person ab. Der Steuersatz für Dividendenzahlungen ist jedoch niedriger als der für Gehaltszahlungen, wobei die aktuellen Sätze wie folgt lauten:

• £12,571 bis £ 50,270 (Basistarif) – 7.5%
• £50,271 zu £ 150,000 (Höhere Rate) – 32.5%
• Über £ 150,000 (zusätzliche Rate) – 38.1%

Im Gegensatz zu Gehältern wird die Zahlung von Dividenden nicht als Geschäftsaufwand eingestuft, sodass sie nicht von Ihrer Körperschaftssteuerrechnung abgezogen werden können. Stattdessen werden Dividenden aus Gewinnen ausgeschüttet, was bedeutet, dass Unternehmen bereits 19% Körperschaftsteuer auf dieses Einkommen gezahlt haben, bevor es an die Aktionäre ausgezahlt wird. Dies ist der Grund für die steuerfreie Dividendenpauschale und niedrigere Dividendensteuersätze.

Weitere Informationen zur Dividendensteuer finden Sie bei HMRC online.

Welche Steuern müssen auf die Darlehen und Ausgaben der Direktoren gezahlt werden?

Ein Direktorendarlehen ist im Wesentlichen jedes Geld, das Sie von Ihrem Unternehmen nehmen, das kein Gehalt, keine Dividende oder zulässige Ausgabe ist. Diese Kredite können auch umgekehrt funktionieren – indem Sie Ihrem Unternehmen Geld leihen, um beispielsweise Ausrüstung zu kaufen oder bei vorübergehenden Cashflow-Problemen zu helfen.

Solche Darlehen müssen zwar zurückgezahlt werden, bieten aber die Möglichkeit einer kurzfristigen steuerfreien Kreditaufnahme.

Möglicherweise müssen Sie jedoch Steuern zahlen, wenn Sie ein Direktorendarlehen aufnehmen: Wenn Sie am Ende des Geschäftsjahres des Unternehmens auf dem Darlehenskonto Ihres Direktors überzeichnet sind, gibt es eine sogenannte S455-Gebühr.

Die S455-Steuer wird als Teil der Körperschaftsteuererklärung mit einem Satz von 32 berechnet.5% des ausstehenden Saldos zum Jahresende. Diese Gebühr ist zu zahlen, wenn das Darlehenskonto nicht innerhalb von 9 Monaten nach Jahresende des Unternehmens getilgt wird. Jede gezahlte S455-Steuer wird Ihnen zurückerstattet, wenn das Darlehen des Direktors zurückgezahlt wird. Daher ist S455 im Wesentlichen eine Haltesteuer.

Aus persönlicher steuerlicher Sicht betrachtet die HMRC ein Direktorendarlehen von mehr als £ 10.000 als Sachleistung. Wenn das Unternehmen Ihnen keine Zinsen für das Darlehen berechnet oder weniger als den offiziellen Zinssatz berechnet, berechnet die HMRC den offiziellen Zinssatz, um die Sachleistung zu berechnen.

Für 2021/22 beträgt der offizielle Zinssatz 2% und wenn also ein Darlehen von £ 10.000 für 12 Monate aussteht, würde der Sachvorteil £ 200 betragen.

Ausgaben sind mit unterschiedlichen Steuerschulden verbunden, und einige sind steuerfrei (z. B. bestimmte Kinderbetreuungskosten). Leitlinien zu Ausgaben und Leistungen für Arbeitgeber sind online verfügbar.

Was ist der steuereffizienteste Weg, um mich selbst zu bezahlen?

Der steuereffizienteste Weg für die Bezahlung eines Unternehmensdirektors ist eine Kombination aus Gehalt (durch PAYE) und Dividenden. Weitere Effizienzgewinne können erzielt werden, indem Steuerbefreiungen in Anspruch genommen und erforderlichenfalls Darlehen und Aufwendungen von Direktoren verwendet werden.

Der Schlüssel liegt darin, persönliche Freibeträge und steuerfreie Optionen zu nutzen und gleichzeitig die Körperschaftsteuer zu minimieren und andere Unternehmensverbindlichkeiten nach Möglichkeit rechtlich zu vermeiden.

Die steuereffizientesten Ansätze für Unternehmensleiter variieren je nach den spezifischen Umständen und den Steuersätzen und -bändern für das Jahr, der grundlegende Ansatz lautet jedoch wie folgt:

Schritt 1 – Gehalt

Mehrere Direktoren oder Unternehmen mit mehr als einem Mitarbeiter

In Unternehmen mit mindestens zwei Mitarbeitern können die Direktoren ein Gehalt (PAYE) von £ 12.570 in Anspruch nehmen und die Beschäftigungsbeihilfe in Anspruch nehmen (siehe unten). Dieser Ansatz vermeidet die Einkommensteuerpflicht und ermöglicht gleichzeitig den Abzug des Gehalts vom Unternehmensgewinn, wodurch die Körperschaftsteuerbelastung gesenkt wird.

Sowohl auf der Arbeitnehmer- als auch auf der Arbeitgeberseite ist ein geringer Betrag an NIC zu zahlen (da die Schwelle für die persönliche Zulage über den NIC-Schwellenwerten liegt).

Alleingeschäftsführer ohne weitere Angestellte

In Unternehmen, in denen es einen einzigen Direktor und keine Angestellten gibt, kann die Arbeitslosenunterstützung nicht beansprucht werden. Daher besteht der steuereffizienteste Ansatz (für das Steuerjahr 2021/22) darin, ein Gehalt bis zur primären Schwelle von £ 9,568 pro Jahr zu erhalten. Es sei darauf hingewiesen, dass dies eine gewisse Verwaltung in Bezug auf die Zahlung eines kleinen Teils der NIC der Arbeitgeber mit sich bringen wird.

Eine alternative Methode besteht darin, ein Gehalt bis zur sekundären Schwelle von £ 8,840 pro Jahr zu erhalten. Dies wird NIC insgesamt und die daraus resultierende Verwaltung vermeiden, ist aber geringfügig weniger steuereffizient.

Bitte beachten Sie: Nur die Zahlung bis zu den NIC-Schwellenwerten kann steuereffizient sein, ist aber nicht für jeden das Richtige. Denken Sie daran, um die volle staatliche Rente im Ruhestand zu erhalten, müssen Sie insgesamt 35 qualifizierende Jahre an Sozialversicherungsbeiträgen oder -gutschriften geleistet haben.

Sie können zwar freiwillige Beiträge leisten, aber es ist viel einfacher, Ihre Beiträge durch regelmäßige Zahlungen über PAYE auf dem neuesten Stand zu halten.

Also, wenn jemand die staatliche Rente als eine bedeutende Einnahmequelle im Ruhestand erwartet, kann es vorzuziehen sein, ein Gehalt bis zur Einkommensteuerschwelle zu nehmen.

Schritt 2 – Dividendenzahlungen

Zeichnen Sie Dividendenzahlungen von mindestens £ 2.000. Über die steuerfreie Dividendenpauschale von £ 2.000 hinaus ist es am besten, nur das Notwendige zu nehmen und den Rest als Gewinnrücklage im Geschäft zu belassen.

Die auf Dividenden gezahlte Steuer ist niedriger als die auf ein gleichwertiges Gehalt gezahlte Steuer. Dies liegt daran, dass die Sätze niedriger als die entsprechenden Einkommensteuersätze sind und keine NIC zu zahlen ist.

Obwohl Dividenden nicht als Geschäftsaufwand deklariert werden können (während Gehälter dies können), ist die auf dieses Geld zu zahlende Körperschaftsteuer und Dividendensteuer immer noch niedriger als die kombinierten Sätze aus Einkommensteuer und NIC.

Es ist daran zu erinnern, dass jede Person andere kleine oder nicht so kleine Investitionen haben kann, bei denen Dividenden erhalten werden und bereits in die Dividendenpauschale von £ 2.000 (und die Einkommensklasse, die mit 7,5% besteuert wird) fließen. Seien Sie also vorsichtig und überprüfen Sie alle Investitionen auf Dividendenzahlungen, da Sie möglicherweise bereits Ihren steuerfreien Freibetrag ganz oder teilweise verwendet haben.

Schritt 3 – Ausgaben, Direktorendarlehen, Renten usw.

Ausgaben

Es gibt eine Vielzahl zulässiger Geschäftsausgaben, und einige Unternehmensinhaber nutzen Ausgaben und Vorteile zusätzlich zu ihrem Gehalt und ihren Dividenden erheblich. Die Kosten und Vorteile, die geltend gemacht werden können, umfassen, sind aber nicht beschränkt auf:

• Altersvorsorge und Altersvorsorge
• Computer und Büroausstattung
• Schulungskosten
• Firmenwagen
• Kraftstoffkosten (Kilometergeld) und Parkgebühren
• Krankenversicherung
• Reisekosten, Verpflegung und Unterhaltungskosten
• Kinderbetreuung

Je nach Art der Ausgaben gibt es unterschiedliche Steuer- und Melderegeln. Ein A bis Z der Ausgaben und Vorteile, zusammen mit den relevanten Steuerregeln und -sätzen, kann unter eingesehen werden GOV.UK.

Steuererleichterungen

Neben den Betriebsausgaben gibt es Einkommensteuererleichterungen, die aus:

• Methoden, weniger Steuern zu zahlen, um Geld zu berücksichtigen, das für bestimmte Dinge ausgegeben wurde; und
• Möglichkeiten, Steuern zurückzufordern oder auf andere Weise zurückzuzahlen, z. B. in eine persönliche Rente

Obwohl einige der Steuererleichterungen automatisch erfolgen, müssen andere beantragt werden. Zu den Steuererleichterungen gehören:

• Rentenbeiträge
• Spenden für wohltätige Zwecke
• Unterhaltszahlungen

Direktorendarlehen

Ein Unternehmensdirektor kann über ein Direktorendarlehen für eine begrenzte Zeit und ohne Zahlung von Steuern Geschäftsmittel verwenden. Es gelten jedoch strenge Fristen. Wenn Kredite nicht rechtzeitig zurückgezahlt werden, werden Körperschaftsteuer und Einkommensteuer erhoben.

Darüber hinaus ist es nicht möglich, den gleichen Kredit immer wieder zu machen. Dies ist als ‚Bed and Breakfast‘ bekannt und wird Steuern anziehen.

Renten

Eine der steuereffizientesten Möglichkeiten, Gewinne aus einem Unternehmen zu ziehen, besteht darin, Gelder in einen Pensionsfonds zu stecken. Durch Rentenbeiträge werden Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und NIC vermieden – solange sie unter die jährliche Zulage für steuerfreie Rentenbeiträge fallen, die derzeit £ 40,000 beträgt.

Wenn Geld aus dem Rententopf genommen wird (wenn dies zulässig ist – normalerweise nicht vor dem 55. Lebensjahr), sind 25% des eingenommenen Betrags steuerfrei.

Beschäftigungsbeihilfe

Die Beschäftigungsbeihilfe ist ein System, das es Gesellschaften mit beschränkter Haftung – deren Sozialversicherungsverbindlichkeiten der Klasse 1 des Arbeitgebers im vorangegangenen Steuerjahr weniger als £ 100.000 betrugen – ermöglicht, ihre jährlichen NICs um bis zu £ 4.000 pro Steuerjahr zu reduzieren.

Es kann nicht von Unternehmen geltend gemacht werden, die (i) nur einen Arbeitnehmer haben, der über der sekundären Schwelle der Sozialversicherung der Klasse 1 bezahlt wird, und (ii) wenn dieser eine Arbeitnehmer auch Direktor des Unternehmens ist. Mit anderen Worten, es kann nicht von alleinigen Direktoren beansprucht werden, die alleine arbeiten.

Was dies in Bezug auf die Steuereffizienz bedeutet, ist, dass alleinige Direktoren ohne andere Angestellte ein Gehalt von nicht mehr als den primären oder sekundären Schwellenwerten in Betracht ziehen sollten (dh bevor NIC einsetzt), während mehrere Direktoren oder solche mit anderen Angestellten können bis zu £ 12.570 (die maximale persönliche Zulage) nehmen und dann die Arbeitszulage beanspruchen, um NIC auszugleichen.

Und da haben Sie es.

Wir haben die Frage diskutiert – was ist der steuereffizienteste Weg, um mich von meiner Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu bezahlen?

Es sollte betont werden, dass die angegebenen Zahlen die optimale Lösung aus steuerlicher Sicht darstellen, aber sie müssen mit der Realität gemildert werden. Das heißt, wie viel Sie aus Ihrem Unternehmen herausnehmen müssen, um Ihre Lebenshaltungskosten zu decken, und wie viel Ihre harte Arbeit Ihrer Meinung nach wert ist.

Unabhängig davon, was Sie selbst bezahlen, würde ich Ihnen immer empfehlen, sich von einem Fachmann wie einem Buchhalter oder einem spezialisierten Steuerberater beraten zu lassen, insbesondere wenn es um Steuererleichterungen und Sachleistungen geht, die komplexe Steuerbereiche darstellen.