Vilka är de 7 stegen för att förbereda ett kassaflödesanalys?

en kassaflödesanalys är en finansiell rapport som visar inflödet och utflödet av kontanter inom ett företag. Det anses vara ett av de väsentliga rapporteringsdokumenten, tillsammans med resultaträkningen och balansräkningen, för att få en inblick i företagets ekonomi.

ett företag förbereder i allmänhet rapporten över kassaflöden i slutet av räkenskapsperioden. Att lära sig att förbereda ett kassaflödesanalys är en avgörande uppgift för alla företag att driva sin verksamhet smidigt och hålla reda på källor från var kontanterna kommer in och går ut.

att göra ett kassaflödesanalys kan dock vara en utmanande uppgift. Det kräver mycket förberedelse, insamling av dokument och beräkningar för att skapa ett fast format för ett kassaflödesanalys. Så i den här artikeln kommer vi att vägleda dig om hur du förbereder kassaflödesanalys:

det finns två metoder som används för att förbereda kassaflödesanalyser:

Direktmetod: I denna metod, operativa kassakvitto (exempel – kvitto från kunder) och kontantbetalningar (exempel – betalningar till anställda, leverantörer etc.) anges i avsnittet löpande verksamhet i kassaflödesanalysen. Denna metod inkluderar även eventuella räntebetalningar på utestående skulder. Denna metod är också känd som Resultaträkningsmetoden.

indirekt metod: den indirekta metoden för att generera kassaflödesanalyser använder periodiserad bokföringsinformation, dvs. där intäkter eller kostnader ingår när en transaktion görs snarare än när pengar tas emot. Det börjar alltid med nettoresultatet från resultaträkningen. Därefter justeras nettoresultatet för förändringar i tillgångar och skulder konto i balansräkningen antingen genom att lägga till eller subtrahera det för att få kassaflödet från verksamheten.

komponenter i en kassaflödesanalys

affärsverksamhet: uttalandet ger information om medel som genereras från en organisations dagliga verksamhet. Den löpande verksamheten anses vara de som genererar intäkter eller innebär den direkta kostnaden för en produkt/tjänst. Konsumentkvitton av inköp av väsentliga varor och tjänster, kvitton av ränteintäkter och utdelningar och andra operativa kassaflöden är en del av de operativa processerna som producerar kassaflöden. Företagets kassaflöden inkluderar betalningar till leverantörer, utbetalningar till arbetstagare, skatter och andra operativa betalningar.

investeringsverksamhet: investeringar innebär köp och försäljning av långfristiga tillgångar eller köp och försäljning av likvida tillgångar som att köpa och sälja värdepapper som används för att producera intäkter under en lång tidsperiod. Investeringskassainflöden består av anläggningstillgångar, inklusive fastigheter, anläggningar och tillverkningsutrustning. Förvärv eller försäljning av aktier eller värdepapper kan också vara involverat i investeringsverksamheten. Utöver detta är utlåning av pengar eller insamling av lånebetalningar också en del av investeringsverksamheten.

finansieringsverksamhet: finansieringsverksamheten omfattar lån av pengar och återbetalning, utfärdande av aktier (tillgång) och betald utdelning. Till exempel kan kassaflödesanalysen hjälpa dig att beräkna hur mycket pengar som produceras eller spenderas på grund av att låna pengar för att köpa maskiner eller återbetala en kredit.

Kassa-och inkomstflöde: resultaträkningen och balansräkningen baseras på periodiseringsmetoden (konton i en balansräkning som visar skulder eller icke-kontantbaserade tillgångar), som härleds baserat på matchningsprincipen. Principen om matchning hävdar att intäkter och kostnader för att skapa dessa intäkter bör redovisas i samma resultaträkning. Det belyser också orsakssambandet mellan intäkter och kostnader.

det finns många fall där inkomster och utgifter till följd av periodisering och allokering inte innebär kontanter. Ett företag kan verkligen tjäna stora vinster samtidigt som en allvarlig brist på kontanter. Med andra ord kan ett företag ha stora inflöden av kontanter men gå in i förlust. Här hjälper en kassaflödesanalys att förstå hur dessa förändringar sker i resultaträkningen.

det finns två breda kategorier av poster som leder till skillnaden mellan inkomstinflöde och inkomstutflöde, dvs. icke-kontanta intäkter eller kostnader och icke-rörelseintäkter eller kostnader.

ett exempel på icke-kontanta intäkter eller utgifter kan vara avskrivningar, och exemplet på icke-rörelseintäkter eller kostnader kan vara vinsten vid köp av en tillgång.

det är viktigt att inkludera alla dessa transaktioner i utarbetandet av kassaflödesanalys för att förstå hur ett företag fungerar och vad som kan göras för att flytta den uppåt.

7 steg för att förbereda en rapport över kassaflödesanalys

så nu ska vi lära oss proceduren för att förbereda kassaflödesanalys steg för steg med den indirekta metoden:

1. börja med att samla in grundläggande dokument och data
2. beräkna balansräkningsförändringarna
3. Lägg till varje balansräkningsändring i kassaflödesanalysen
4. Justera de icke-kontanta kostnaderna från resultaträkningen
5. baserat på andra data, justera alla icke-kontanta transaktioner
6. korsa-kontrollera alla steg med avseende på förändringar i balansräkningen
7. gör den slutliga kontrollen

Steg 1 – Börja med att samla in grundläggande dokument och data

i detta allra första steg måste du samla in alla grundläggande och relevanta finansiella dokument som balansräkning, resultaträkning, förändring av eget kapital enligt nedan:

• för det första behöver du två balansräkningar, dvs ingående balansräkning och avslutande balansräkning som kan fungera som redogörelse för ett företags finansiella ställning som produceras i slutet av räkenskapsåret.
• du måste också ha ett uttalande för att rapportera förändringar i eget kapital för den aktuella perioden.
• därefter behöver du en total resultaträkning, även känd som resultaträkningen.
• du behöver också kassaflödesanalysen från föregående rapporteringsperiod. Det är inte ett obligatoriskt dokument att ha, men det hjälper dig att göra eventuella justeringar som krävs för din affärsverksamhet under den aktuella perioden.
• Information relaterad till icke-kontanta eller andra väsentliga transaktioner som gjorts under den aktuella perioden är också nödvändig för att inkludera i ditt kassaflödesanalys. Exempel på väsentliga transaktioner inkluderar:
  1. dina kontanter och bankkonto för att leta efter större inköp, försäljning, anläggningstillgångar eller långfristiga tillgångar.
  2. alla finansiella data från den juridiska avdelningen relaterade till eventuella förfaranden mot ditt företag.
  3. uppgifter eller promemorior om samtliga sammanträden, t.ex. bolagsstämmor eller styrelsemöten som genomförs i eller utanför bolagets lokaler.
  4. Memorandum av alla kontrakt som företaget har ingått, inklusive alla mindre kontrakt och större. Till exempel måste kontrakt som tecknats med en influencer för ditt företags marknadsföring också rapporteras här.
• vissa kan också föreslå att du har immateriella saker i ditt uttalande. De skulle inte ha en så betydande inverkan på kassaflödesanalysen jämfört med de andra faktorerna så det är ett val om du vill behålla det eller inte.

det är viktigt att notera att en del av informationen som mötesprotokoll, kontrakt kanske inte påverkar kassaflödet men de hjälper oerhört i rätt klassificering av kassaflöde i rörelse, finansiering eller investeringsverksamhet.

steg 2-beräkna förändringar i balansräkningen

i det andra steget för att förbereda ett kassaflödesanalys måste du skapa en tabell med tre kolumner från balansräkningen för stängning och öppning. Den första kolumnen kommer att ha titeln på bildtexten i balansräkningen, den andra inklusive balansen i denna bildtext från den avslutande balansräkningen och den tredje inklusive balansen i denna bildtext från den inledande balansräkningen.

Undersök tabellen för att se om du har angett siffrorna och beloppen exakt på höger sida. Du får summan av balansräkningen noll om du har gjort alla beräkningsdelar korrekt. Detta beror på att:
tillgångar = (eget kapital + skulder)

lägg nu till en annan kolumn i tabellen med tre kolumner för att notera förändringarna i balansräkningen under den aktuella perioden. För att göra detta, beräkna helt enkelt alla ändringar exakt med formeln:
ingående balansräkning – avslutande balansräkning.
Tänk på att inte göra tvärtom. Som en kontroll bör summan av alla Balansräkningsändringar vara noll.

notera: Du kan använda din huvudbok istället för balansräkningen för att rapportera detaljerna exakt eftersom balansräkningen har aggregerade siffror. Det beror också på vilken typ av information du behöver i ditt kassaflödesanalys.

steg 3-Lägg till varje balansräkningsändring i kassaflödesanalysen

det är viktigt att notera att även en mindre förändring av balansräkningen har en enorm inverkan på kassaflödesanalysen. Även om du har gjort ett tillägg till balansräkningen utan kontanter måste du inkludera det i ditt kassaflödesanalys.

om du upprätthåller ett kassaflödesanalys ett tag kan du helt enkelt använda uttalandet från föregående period och kopiera och klistra in de enskilda bildtexttitlarna. Du kommer då att ha alla samma titlar (objekt) för den aktuella perioden också, och för alla nya objekt, kan du helt enkelt skapa ytterligare rader.

nu måste du ta en titt på var och en av förändringarna i din balansräkning och sedan notera varje kontantbelopp i det nya kassaflödesanalysen. Till exempel har du fått – 15000 som kostnaden i inköp av utrustning. Så du måste ange detta belopp på investeringssidan i ditt kassaflödesanalys.

det enda att komma ihåg här är att summan av balansräkningsförändringar ska vara noll. Om du har summan som noll, har du gjort rätt beräkningar. Om det inte beräknas till noll har du definitivt gjort några fel eller misstag som du behöver granska. Gå bara tillbaka till bordet och kontrollera alla värden separat.

steg 4-Justera icke-kontanta kostnader från resultaträkningen

du har nu en bra grund för att slutföra ditt kassaflödesanalys effektivt. Det finns dock mer arbete du behöver göra för att göra ett effektivt kassaflödesanalys som kan ge dig en detaljerad analys av dina pengar och utgifter.

ta nu resultaträkningen. Efter att ha tagit ut dessa dokument måste du notera några av de icke-kontanta transaktionerna du kommer att se i dessa poster.

Följande är de typer av icke-kontanta transaktioner:

• byteshandel transaktioner (utbyte av varor).
• intäkter och kostnader för intressen.
• valutakursförändringar i slutet av perioden.
• utgifter för avskrivningar
• omvärdering av tillgångar och skulder
• utgifter för inkomstskatt

när en icke-monetär transaktion har identifierats, justera den bara i den tomma kassaflödesanalysen. Gör ändringar i varje kolumn. Att göra ändringar i varje kolumn inkluderar helt enkelt att tilldela ett nummer till en titel och subtrahera det från en annan, som dubbel redovisning.

nyckeln här är att hitta vilka poster som måste läggas till och vilka som ska subtraheras och vilka kassaflöden som påverkas av de icke-kontanta posterna.

fortsätt att ange uppgifterna tills du redovisar alla icke-kontanta poster från hela resultaträkningen. Se till att du verifierar det totala beloppet efter varje ändring. Saken här att komma ihåg är att du gör justeringar på båda sidor på ett sätt som det alltid ska behålla summan som noll.

Steg 5-baserat på andra data, justera alla icke-kontanta transaktioner

detta steg liknar det ovan. Men här måste du söka några andra informationskällor. De flesta av dem anges i det första steget ovan. Om du till exempel ser från ditt företags finansiella poster att du har ett nytt hyresavtal för utrustning, kommer det definitivt att bli en out-of-sight icke-kontantjustering. Därför måste du göra justeringar för denna finansiering på ett liknande sätt som gjorts i ovanstående steg.

här måste du också komma ihåg att summan alltid ska vara noll. Detta kan fortsätta tills all relevant information revideras. Kom ihåg att du måste göra alla justeringar i separata kolumner.

steg 6-dubbelkontrollera alla steg med avseende på förändringar i balansräkningen

Detta är inte ett obligatoriskt steg att följa när du gör ditt kassaflödesanalys. Om du är säker på att du har gjort justeringar från alla tillgängliga avdelningar i ditt företag till ditt kassaflödesanalys kan du hoppa över det här steget. Men om du vill se till att du har inkluderat alla icke-kontanta justeringar i kassaflödesanalysen utan att missa något viktigt rekommenderas det att utföra detta steg.

här behöver du bara ta de största icke-kontanta posterna från din balansräkning och balansera deras rörelser från öppning till stängning. Kontrollera att varje förändring i ditt kassaflödesanalys har beaktats hittills.

Steg 7 – gör den slutliga kontrollen

nu när du redan har spenderat mycket arbete och gjort en hel del justering i ditt kassaflödesanalys så att din summa för icke-kontanta justeringar alltid är noll.

när du når steg 7 kommer du att ha ett stort ark med den första kolumnen – bildtexter eller titlar i ditt kassaflödesanalys, den andra kolumnen – förändringar i balansräkningen och efterföljande kolumner (kolumn 3 – kolumn X) för individuella justeringar.

det är dags att du gör en sista kolumn. Rapporten över kassaflöden kommer i slutändan att vara den sista kolumnen. Du kan göra en” horisontell ” linje mellan de enskilda posterna från kassaflödesanalysen som sammanfattar siffrorna från kolumnerna 2 till x genom de separata avsnitten eller elementen i kassaflödesanalysen.

slutligen, kolla över den sista vertikala linjen och verifiera summan. Om det är noll har du gjort ett bra jobb och ditt kassaflödesanalys är helt klart!

slutsats

ett kassaflödesanalys är ett viktigt finansiellt dokument för ett företag som bestämmer dess finansiella styrka och lönsamhet. Det hjälper till att förstå om ett företag har tillräckligt med kontanter eller likviditet för att utföra sin dagliga verksamhet. När du upprätthåller en kassaflödesanalys kan en investerare eller borgenär uppskatta hur mycket pengar ett företag genererar och få värdefull inblick i sin finansiella ställning.

nu när du känner till formatet för ett kassaflödesanalys i detalj är det dags att du bygger ett kassaflödesanalys på egen hand med stegen som diskuterats ovan. Vi hoppas att den här artikeln hjälpte dig att förstå hur du förbereder ett kassaflödesanalys.