Vad du behöver veta om skatteflykt – Leiden University

Observera: Detta är en uppdaterad version av en artikel som tidigare visades på vår hemsida efter publiceringen av Panama Papers. Viss information kan vara föråldrad.

vad menar vi med skatteflykt?

skatteflykt är någonstans mellan att spara skatt å ena sidan och undvika skatt å andra sidan. Att spara skatt är helt lagligt och vi gör det alla. Husägare kan till exempel dra av hypotekslån från sin skattepliktiga inkomst. Å andra sidan handlar alla som bedriver skatteflykt olagligt. Detta kan till exempel vara en målare som inte förklarar ett betalt jobb till skattekontoret. Skatteflykt är somehere däremellan, Jan Vleggert, Professor i skatterätt, förklarar. Det kan vara lagligt enligt lagen, men det finns människor som tycker att det är oönskat eller omoraliskt. Det gäller vissa stora multinationella företag som avleder sina vinster till så kallade skatteparadis med mycket låga skattesatser.’

Varför finns det så mycket motstånd i samhället mot skatteflykt?

skatteflykt är huvudsakligen endast möjligt för stora multinationella problem. American coffeehouse chain Starbucks, till exempel, använder sig av komplexa konstruktioner för att betala mindre skatt. Den lokala kaffeplatsen på hörnet av gatan har i allmänhet inte en här av skattejurister, så de måste betala hela skatten. Detta leder till illojal konkurrens. Inte bara det, dessa företag använder sig av ett lands infrastruktur, men de betalar knappast något för att upprätthålla dessa anläggningar. – Att betala skatt blir mer acceptabelt om man ser att andra också betalar i samma takt, säger Vleggeert. För tillfället är det inte alltid fallet.’

Vad är Nederländernas roll i skatteflykt?

det finns de – främst amerikanska multinationella problem – som kanaliserar sina pengar till ett land där skatterna är låga, som Panama, Caymanöarna eller Bermuda. Men det är ingen enkel sak att få pengar till dessa skatteparadis. Om vinsten från ett amerikanskt företag går direkt till Caymanöarna, måste företaget ofta betala en betydande andel av källbeskattningen i USA och de andra länderna där vinsten genereras. Vad många multinationella företag gör är att de startar ett brevlådeföretag i Nederländerna som kan fungera som en transithamn för royalties och räntor. Eftersom Nederländerna har kommit överens om bilaterala skatteavtal med många länder behöver multinationella företag ofta inte betala källskatt . Den nederländska skattemyndigheten själv tar inte ut källskatt. Följaktligen når vinsten skatteparadis utan att någon skatt har betalats.’

bör reglerna om skatteflykt skärpas?

det finns nu ett brett samförstånd bland allmänheten och beslutsfattare om att skatteflykt i nuvarande skala bör stoppas. – De fördrag som möjliggör undvikande är huvudsakligen från en helt annan tid än idag, säger Tanja Bender, Professor i internationell skatterätt. – Immaterialrättens roll har blivit mycket viktigare under de senaste decennierna. Starbucks varumärke och logotyp är till exempel värda mycket mer än de koppar kaffe de säljer. Det underlättar skatteflykt. Det finns logistiska skäl för att inte upping pinnar och flytta din kompletta kaffe företag till Caymanöarna. Men genom att lokalisera dina varumärkesrättigheter på Caymanöarna och sedan ”anställa” dessa rättigheter till dina egna filialer över hela världen, kan ett multinationellt se till att royaltyerna hittar sig till en skatteparadis med knappast någon skatt som betalas.’

vilka åtgärder kan vi vidta för att förhindra skatteflykt?

organisationen för ekonomisk utveckling och samarbete (OECD) – ett partnerskap med 35 främst västländer – tog ett åtgärdspaket under 2015 för att skärpa reglerna för beskattning av multinationella företag. En av åtgärderna är att en klausul mot missbruk bör läggas till de bilaterala skatteavtalen mellan länder. Källlandet – det vill säga det land där vinsten genereras-kan ta ut källskatt om pengarna kanaliseras till ett skatteparadis för att minska skatteskulden. Vleggeert anser att dessa åtgärder inte går tillräckligt långt. Han skulle vilja se länder som tar ut källskatt på alla transaktioner inom ett företag som går till ett skatteparadis. Europeiska unionen skulle kunna utarbeta riktlinjer för detta. Bender är mer försiktig: OECD: s åtgärder är ett viktigt steg. Ytterligare EU-regler kan leda till lika villkor i Europa, men de är mycket ogynnsamma ur konkurrenssynpunkt. Icke-EU-länder som USA och snart Storbritannien kommer också att dra nytta av dessa Regler, och multinationella företag kommer fortfarande att kunna använda andra vägar för att undvika skatt.’

Varför har OECD inte vidtagit dessa åtgärder tidigare?

problemet är naturligtvis att länder har olika intressen. Många länder får mer pengar i sina kassakistor när multinationella företag betalar mer skatt, men ett land som Nederländerna drar också nytta av den nuvarande situationen. Eftersom mycket pengar passerar genom Nederländerna genererar det företagsbeskattning. Och brevlådeföretagen skapar sysselsättning i Amsterdam, till exempel för advokater, skatterådgivare och deras personal. – Den nuvarande metoden fungerar också som en grogrund för Nederländerna, förklarar Bender. När ett multinationellt företag upptäcker att Nederländerna är en bra miljö för företag som vill starta verksamhet här, kan ett litet brevlådeföretag gradvis utvecklas till företagets europeiska huvudkontor. ’

• bolagsrätt
• internationell skatterätt
• skatterätt
• skatteavtal

maila redaktören