låt oss vara ärliga, ingen är ett fan av mervärdesskatt (moms).
som medlemmar av allmänheten vet vi att vi betalar det men vi tänker inte på hur det har beräknats. Allt som ändras när du arbetar i konton. Plötsligt blir momssatser, att veta om siffrorna är inkluderande eller exklusiva och hur man beräknar dem exakt, avgörande för ditt arbete.
denna artikel kommer att koncentrera sig på två huvudberäkningar som påverkar vatable siffror.
- beräkning av momsen på en nettosiffra
- extrahera momsen från en bruttosiffra
dessa är fundamentalt olika beräkningar, men de blandar vi regelbundet, därför kommer vi att tänka på vad de faktiskt betyder innan vi tittar på hur man beräknar dem.
om vi förstår dem bättre kommer vi sluta få dem förvirrade.
vad är skillnaden mellan brutto och netto? När jag sökte online hittade jag den här förklaringen:
” brutto avser hela något, medan netto avser en del av en helhet efter någon form av avdrag. Till exempel är nettoresultatet för ett företag den inkomst som görs efter att alla kostnader, omkostnader, skatter och räntebetalningar dras av från bruttoinkomsten.”*
det faktum att de flesta definitioner av netto hänvisar till vad som finns kvar efter avdrag kan vara källan till förvirring när det gäller momsberäkningar.
vad som är kvar är vettigt i förhållande till exemplet med nettoresultat och fungerar också för nettolön; där vi börjar med en bruttosiffra och dra av skatt, nationell försäkring, pensionsavgifter och liknande, för att komma fram till det nettobelopp vi faktiskt får.
att göra avdrag är dock inte vad vi gör när vi beräknar moms för en nettoomsättning eller inköpssiffra.
ur praktisk synvinkel gör vi exakt motsatsen. Vi beräknar momsen som en procentandel av nettosiffran och lägger sedan till den på nettobeloppet för att komma fram till brutto.
resultatet är detsamma eftersom nettotalet är beloppet utan moms men utgångspunkten är annorlunda eftersom vi har varit tvungna att lägga till momsen under beräkningen.
så när det gäller momsberäkningar är det lättare att tänka på nätet som beloppet innan momsen har lagts till.
om vi tänker på när vi beräknar moms på detta sätt är det vanligtvis när vi förbereder försäljningsfakturor. Dessa inkluderar:
- nettovärdet av försäljningen, det belopp som tillhör verksamheten**
- momsen, som tillhör HMRC
- bruttobeloppet eller fakturabeloppet som kommer att betalas av kunden
för att framgångsrikt beräkna momsen på en nettosiffra måste vi kombinera denna förståelse med de färdigheter som behövs för att beräkna procentsatser. Detta kan vara ett knepigt område också, så om du tycker att det är svårt har en läsning av denna artikel om procentsatser först.
använda en % – tabell för att beräkna moms
vi kommer att använda en % – tabell för att exakt utföra momsberäkningar.
den har de tre komponentdelarna (netto, moms & brutto), en kolumn för värden och en kolumn för procentsatser. Vi kommer inte att ha all information som behövs för att slutföra den, så vi måste använda vår förståelse för relationerna mellan de tre komponenterna och procentsatserna för att träna resten.
vid beräkning av momsen på en nettosiffra motsvarar nettobeloppet 100% och momsen % läggs till för att beräkna brutto.
låt oss föreställa oss att vi har gjort en försäljning värd 4,682 xnumx xnumx, vilket är vatable på 20% och vi förbereder siffrorna för försäljningsfakturan.
med hjälp av tabellen kan vi fylla i fyra av rutorna med siffror vi har och vår förståelse för momsberäkningar:
nu kan vi beräkna de saknade värdena. Den enklaste metoden är att beräkna 1% Först, skala det upp till 20% för att beräkna momsen, lägg sedan till momsen i nätet för att beräkna brutto.
Låt oss tänka på vad dessa siffror betyder innan vi fortsätter.
vi startade beräkningen med nettobeloppet, vilket inte inkluderar moms, så är en MOMSEXKLUSIV siffra. Vi beräknade sedan 20% av det för att berätta för oss hur mycket moms som betalades.
genom att lägga till netto och moms beräknade vi bruttobeloppet. Detta är fakturabeloppet som kunden betalar.
bruttobeloppet inkluderar nu moms, så det är en moms inklusive siffra.
extrahera moms från en bruttosiffra
låt oss nu titta på att extrahera moms från en brutto/inklusive siffra.
medan alla definitioner förblir desamma, är beräkningen för att extrahera moms från en bruttosiffra fundamentalt annorlunda, eftersom vi nu börjar från en siffra som representerar både 100% netto och moms % dvs. 120% **
**förutsatt att detta är ett momsregistrerat företag som gör standardvärderade vatable leveranser (20% i skrivande stund).
att hantera moms inklusive siffror är vanligtvis en del av köpprocessen när vi kontrollerar fakturor vi har fått från leverantörer.
låt oss anta att vi fick en inköpsfaktura för 669.60 inklusive 669.
% – tabellen skulle fyllas i som:
beräkningarna fungerar nu bara i en annan ordning och passar definitionen av brutto är ’hela’ och netto är ’en del av det hela’ efter avdrag för mervärdesskatt.
när vi förstår definitionerna av brutto och netto kan vi använda dem för att kontrollera våra beräkningar och se till att siffrorna ser rimliga ut.
Sammanfattningsvis
eftersom mervärdesskatt är en procentsats som läggs till netto, bör brutto alltid vara mer än 100% oavsett om mervärdesskatten beräknas utifrån en nettosiffra eller extraheras från en bruttosiffra.
eftersom slutkonsumenten lider av momsen är det rimligt att alltid förvänta sig att fakturans totala kommer att vara mer än nettoomsättningen eller nettoköpen.