Hur superannuation fungerar: Super för nybörjare guide

läsningstid: 11 minuter

enkelt uttryckt är superannuation (eller super) pengar du lägger i en superfond medan du arbetar för att ge inkomst senare i livet när du går i pension. Med tanke på den genomsnittliga australiska kan förvänta sig runt 20 års pension, och ålderspensionen är utformad för att ge endast de mest grundläggande behoven, ju mer du kan spara nu mer bekväm och trevlig din pension år kommer att vara.

för de flesta australier i arbetsför ålder är super en rättighet. Om du är över 18 år, tjänar mer än $450 per månad (Se anmärkning nedan) och betraktas som anställd för skattemässiga ändamål, måste din arbetsgivare betala pengar till ett superkonto i ditt namn, som sedan förvaltas av en superfond. Detta kallas Superannuation Guarantee (SG) och arbetsgivare är juridiskt bundna att bidra med 10% av din bruttoinkomst, inklusive bonusar, provisioner och belastningar.

du kan också göra frivilliga, personliga bidrag för att ytterligare öka dina besparingar. För egenföretagare är super helt frivilligt.

Hur kom vi hit?

Super kan verka som en del av de finansiella möblerna, men det har inte alltid varit så. Införandet av obligatorisk super tillbaka 1992 förändrade besparings-och investeringslandskapet på sätt som få kunde ha föreställt sig.

i mars 2021 hade australierna 3,1 biljoner dollar investerat i super, vilket gjorde Australien till den femte största innehavaren av pensionstillgångar i världen. Det som en gång var ett privilegium begränsat till chefer, yrkesverksamma och tjänstemän har nu nära universell täckning bland anställda, men täckningen ligger fortfarande för kvinnor och egenföretagare.

yngre australier kommer också att ha nytta av högre arbetsgivaravgifter från början av sitt arbetsliv. Generalsekretariatet, som ursprungligen fastställdes till 3%, steg till 9% i juli 2002, 9,5% i juli 2014 och 10% i juli 2021. Räntan beror på att öka med 0,5% per år tills den når 12% 2025-26.

detta har gjort två saker. För många människor är super deras största finansiella tillgång utanför familjens hem, vilket borde vara en tvingande anledning att ta mer intresse för det. Det genomsnittliga kontosaldot vid pensionering (ålder 60-64) var 371 599 dollar för män 2017-18 och 251 409 dollar för kvinnor, även om denna åldersgrupp inte har haft nytta av obligatorisk super för hela sitt arbetsliv.

på nationell nivå har det skapat en kruka med guld som lockar kraftfulla intresserade intressen och en frestelse för successiva federala regeringar att tinker med reglerna.

för att få ut det mesta av din super måste du hålla din wits om dig, men fördelarna är värda det.

en win-win

när dina pengar är inne i super, är de låsta i årtionden tills du går i pension eller når ett annat villkor för frisläppande (se ’när kan jag komma åt min super’ nedan). Det kan verka alltför restriktivt, men det tillåter sammansatt intresse och tid att skapa ett betydande boägg.

belöningen för ditt tålamod är att dina superbidrag och investeringsintäkter inom super beskattas till förmånliga priser och du kan i allmänhet ta ut dina besparingar skattefria vid pensionering. Det är också en vinst för regeringen, eftersom ju mer vi alla sparar för vår egen pension desto mindre behöver den spendera på ålderspension och andra välfärdsförmåner i framtiden.

att sätta pengar i

om du är äldre än 18, tjäna mer än $450 per månad och betraktas som en anställd för skattemässiga ändamål, då din arbetsgivare måste göra SG betalningar till din super fond för din räkning. SG är för närvarande inställd på 10% av din bruttoinkomst inklusive bonusar, provisioner och belastningar men inte övertid.

som alltid med super finns det undantag:

• om du är under 18 år kan du fortfarande vara berättigad om du tjänar mer än $450 per månad och arbetar minst 30 timmar i veckan (regeringens förslag att skrota tröskeln på $450 per månad förväntas gälla från 1 juli 2022).
• sedan 2013-14 är personer över 70 som fortfarande är anställda också berättigade till SG.
• det maximala beloppet för SG som arbetsgivare måste betala till höginkomsttagare är begränsat till en årslön på $235,680 i 2021-22, vilket motsvarar årliga SG-betalningar på $23,568 ($235,680 x 10%).

i de flesta fall kan anställda välja sin egen superfond. Det kan dock finnas undantag, till exempel när en fond anges i ett industriavtal, du är medlem i en förmånsbestämd fond som uppfyller vissa villkor, eller du arbetar inom den offentliga sektorn.

välja en fond

för mer information om hur du jämför och väljer en fond eller startar din egen självstyrda superfond (SMSF), ta en titt på dessa Superguide-avsnitt.

• välja en fond
• SMSFs för nybörjare

när du väljer en fond får du också välja hur din super investeras. De flesta stora fonder erbjuder en investeringsmeny med förblandade portföljer med varierande risk/avkastningsprofiler, etiska eller hållbara alternativ och möjligheten att investera direkt i aktier och andra investeringar.

om du inte väljer en fond kommer din arbetsgivare att sätta dig i en standardfond som de väljer åt dig. Dina pengar kommer att investeras i ett MySuper-konto med låga avgifter och enkla funktioner.

är Superannuationsgarantin tillräcklig?

den obligatoriska karaktären hos dessa arbetsgivarfinansierade betalningar tar smärtan av att spara för många australier, men det kan också uppmuntra en känsla av självbelåtenhet. Super är ofta utom synhåll, ur sinnet, särskilt för yngre arbetare som fortfarande har upp till 40 år fram till pensionering.

enligt Grattan Institute modelling kan de flesta idag – oavsett om de redan är pensionerade, fortfarande arbetar eller bara går in i arbetskraften-förvänta sig årlig pensionsinkomst på mer än 70% av sin förtidspensionsinkomst, det riktmärke som OECD fastställt för en bekväm levnadsstandard vid pensionering. Faktum är att vissa låginkomsttagare klarar sig bättre i pension på grund av en kombination av ålderspension och deras superrättigheter.

naturligtvis betyder bekväma olika saker för olika människor, så alla måste ställa in sitt eget pensionsinkomstmål och ta reda på hur mycket super de kommer att behöva finansiera det.

bilden är inte så ljus för personer som kom in i arbetskraften före 1992, hade tid ur arbetskraften eller som har varit egenföretagare och inte gjort regelbundna superbidrag lika med cirka 10% av deras bruttoinkomst. Om det här är du, är det troligt att du kommer att behöva göra ytterligare bidrag till super för att finansiera en bekväm levnadsstandard vid pensionering.

regeringen erkänner tyst detta pensionssparande underskott med skattelättnader för frivilliga bidrag, men dess generositet har gränser. Det finns två avgiftstak, baserat på om du gör bidrag från inkomst före skatt eller efter skatt.

koncessionella (före skatt) bidrag

koncessionella bidrag är belopp som betalas in i din superfond före skatt. Termen ’förmånliga’ används eftersom du betalar avgifter skatt på pengar går in på förmånliga skattesats på 15%, snarare än att betala skatt på din marginalränta.

det maximala beloppet du kan bidra med till förmånliga 15% är $27,500 per år. Detta inkluderar arbetsgivaravgifter, löneoffer och eventuella frivilliga personliga bidrag för vilka du gör anspråk på skatteavdrag. Om du delar upp dina avgifter före skatt med din make räknas de fortfarande mot ditt förmånliga lock.

enligt den nya överföringsregeln kan du från och med den 1 juli 2018 överföra oanvända förmånliga bidrag i upp till fem år. Detta ger en möjlighet för pre-pensionärer, eller någon som har tagit tid av arbetskraften, att spela catch-up och göra ytterligare super bidrag till förmånliga priser. För att dra nytta av denna nya regel måste ditt supersaldo vara under $500,000 den 30 juni året innan du gör några ytterligare bidrag.

till exempel, säg att dina koncessionella bidrag under räkenskapsåret 2019-20 från alla källor var $9 000, vilket ger dig $16 000 i oanvänd koncessionslock. Under 2020-21 uppgick Dina Bidrag till $10 000, vilket ger dig ytterligare $15 000 i använt koncessionslock. Din supersaldo per den 30 juni 2021 är $220 000, så du ligger långt under gränsen på $500 000. Under räkenskapsåret 2021-22 kan du göra koncessionella bidrag på upp till $58,500 (din årliga koncessionsgräns på $27,500 plus $16,000 plus $15,000 i oanvänt lock som överförts från de föregående två åren). Det första året som överföringsregeln kunde användas var räkenskapsåret 2019-20.

icke-koncessionella (efter skatt) bidrag

icke-koncessionella bidrag där inget skatteavdrag hävdas begränsas till $110 000 per år (upp från $100 000 före 1 juli 2021). Detta inkluderar avgifter efter skatt från dig, din arbetsgivare eller din make. Ingen bidragsskatt betalas på dina pengar som går in, men eventuella överskjutande bidrag kommer att beskattas till 47%.

du kanske kan göra ytterligare bidrag över $ 110,000 årliga locket under framläggningsregeln (inte att förväxla med överföringsregeln som nämnts tidigare!). Om du är under 67 år kan du bidra med upp till tre gånger det årliga icke-koncessionella locket på ett enda år förutsatt att de inte överstiger 330 000 dollar under en treårsperiod.

från och med den 1 juli 2020, om du är under 67 år kan du göra personliga eller icke-koncessionella bidrag till ditt super-konto utan att behöva uppfylla arbetstestet. Om du är i åldern 67 till 74 år är du i allmänhet begränsad till årliga bidrag efter skatt på $110,000, och då endast om du arbetar minst 40 timmar under en på varandra följande 30-dagarsperiod under det räkenskapsår bidraget görs.

från och med den 1 juli 2019 finns det dock ett nytt undantag från arbetstestet för frivilliga bidrag under det första inkomståret efter pensioneringen för att ge pensionärer mer tid att förbereda sina finanser. Det betyder att om du är mellan 67 och 74 år kan du göra frivilliga koncessionella och icke-koncessionella bidrag upp till den årliga gränsen på $27,500 respektive $110,000 för ett år efter att du slutat arbeta. Du kanske också kan använda framläggningsregeln för att göra icke-koncessionella bidrag på upp till $330,000. För att vara berättigad måste du ha haft en total superannuationsbalans på mindre än $300,000 per den 30 juni föregående räkenskapsår.

medan vissa regler har lossnat har andra skärpts. Från och med den 1 juli 2017 kan du inte göra några icke-koncessionella bidrag om ditt totala supersaldo ligger över en viss gräns per den 30 juni föregående räkenskapsår. Denna gräns ökade från 1,6 miljoner dollar till 1,7 miljoner dollar den 1 juli 2021.

Super bostäder åtgärder

i 2017 federala budgeten, två särskilda åtgärder infördes för att underlätta bostäder överkomliga krisen.

det första Home Saver-systemet (FHSS) låter dig göra frivilliga koncessionella eller icke-koncessionella bidrag till din super för att spara för att köpa ditt första hem. Individer kan spara upp till $30,000 på detta sätt, så ett par kan potentiellt spara $60,000 i en skatteeffektiv miljö. Det finns en hel del byråkrati kring denna åtgärd så se till att läsa det finstilta.

i den andra änden av bostadsspektrumet, om du är 65 år eller äldre kan du kanske göra ett downsizer-bidrag till din super på upp till $300,000 från intäkterna från att sälja ditt hem. Detta är inte ett koncessionellt eller icke-koncessionellt bidrag och räknas inte med i dina bidragstak. Det kommer dock att räknas mot överföringsbalanslocket på 1,6 miljoner dollar när du flyttar dina superbesparingar till pensionsfasen. Dessutom kan den bara användas en gång, du måste ha ägt fastigheten i minst tio år, den är inte avdragsgill och den räknas till din rätt till ålderspension.

växande dina besparingar inuti super

en vän berättade nyligen för mig att hon inte ville lägga extra pengar i sin superfond eftersom super är för riskabelt. Det är en vanlig missuppfattning att super är en tillgång eller investeringsklass som rör sig oberoende av andra tillgångar. Det är det inte.

en superfond är bäst föreställd som en struktur som håller dina besparingar i en rad investeringar tills du går i pension. Du kan hålla samma portfölj av aktier, egendom, obligationer, kontanter och andra investeringar i en superfond eller utanför super i ditt eget namn eller i någon annan struktur som ett familjeförtroende. Dessa investeringar, oavsett ägarstruktur, tjänar intäkter i form av utdelning, hyra eller ränta och ger realisationsvinster eller förluster när de säljs.

det som sätter super isär är dess beskattningsstatus; trots konstant regeringen mixtra det är fortfarande den mest skatteeffektiva hem för pensionssparande. Det och hur lång tid dina besparingar lämnas för att växa i super ger i allmänhet en bättre avkastning på dina pengar på lång sikt än vad du skulle tjäna om du investerade i jämförbara investeringar utanför super.

skatt på investeringsvinster

investeringsvinster i din superfond beskattas med högst 15%. Om din fond innehar australiska aktier med frankerad utdelning, kommer din fond att betala mindre än 15% skatt på dessa intäkter. Så vem som helst på en marginalskattesats över 15% kommer att betala mindre skatt på sin avkastning i super än vad de skulle göra om de hade samma investeringar utanför super.

realisationsvinster vid försäljning av tillgångar inom super beskattas också till förmånliga priser. Om investeringen har hållits i mer än 12 månader betalar fonden endast skatt på två tredjedelar av realisationsvinsten med 15%. Det är en effektiv kapitalvinstskatt på 10% (två tredjedelar av 15%). Om du höll samma investering utanför super i mer än 12 månader skulle du betala skatt till din marginalränta på hälften av realisationsvinsten eller en effektiv skattesats på upp till 23.5% för personer på den högsta marginalräntan på 47% (inklusive Medicare levy).

dessa är de skattesatser som gäller för avkastning inom super under ackumuleringsfasen. Det vill säga medan du arbetar och ackumulerar besparingar i super som ska användas vid pensionering.

när du börjar ta ut dina besparingar som en klumpsumma, inkomstström eller en blandning av båda, sägs din super vara i pensionsfas, tidigare känd som pensionsfas. Du betalar i allmänhet ingen skatt på kapitalinkomster eller realisationsvinster från superpensioner, men det finns undantag.

från och med den 1 juli 2017 beskattas avkastningen på de tillgångar som ligger till grund för en övergång till pension (TTR) till 15%, precis som de är på ett superackumuleringskonto. Tidigare var de skattefria. Dessa intäkter är dock fortfarande undantagna om du är över 65 år.

När kan jag komma åt min super?

generellt måste du vänta tills du går i pension. Super erbjuder generösa skattelättnader i utbyte mot ’bevara’ ditt bo ägg tills du når en minimiålder som fastställs i lag och pension. De enda undantagen är i fall av ekonomiska svårigheter, funktionshinder, terminal sjukdom eller död.

människor som hade pengar i super före 1999 kan också ha några ’obegränsade icke-bevarade’ fördelar som de kan dra tillbaka när som helst.

annars beror din bevarandeålder på när du föddes. För australier födda före den 1 juli 1960 var bevarandeåldern 55 men detta ökar gradvis till 60 för yngre åldersgrupper (se tabell nedan).

bevarande ålder

födelsedatum	Bevarandeålder
före 1 juli 1960	55
1 juli 1960 – 30 juni 1961	56
1 juli 1961 – 30 juni 1962	57
1 juli 1962 – 30 juni 1963	58
1 juli 1963 – 30 juni 1964	59
från 1 juli 1964	60

källa: ATO

Tänk på att du måste vara minst 60 för att din super ska vara skattefri.

ta pengar ur super

när du når din bevarandeålder och går i pension kan du ta ut dina besparingar och ackumulerade intäkter i en klumpsumma, som en inkomstström från en superpension eller en blandning av de två. Uttag är vanligtvis skattefria, men om du är yngre än 60 kan det finnas skatt att betala.

om du är yngre än din bevarandeålder och tar ut en klumpsumma under de begränsade villkoren för frisläppande som beskrivits tidigare, kommer du att beskattas till 22% plus Medicare-avgift eller din marginalränta, beroende på vilket som är lägre.

innan du kan börja ta pengar från super måste du överföra upp till högst $1.7 miljoner (känd som överföringsbalanslocket) till ett pensionskonto. Då måste du ta ut ett minimibelopp varje år baserat på din ålder och kontosaldo (se tabellen nedan). Det finns inget maximalt uttagsbelopp, även om de flesta pensionärer tenderar att fela på sidan av försiktighet av rädsla för att deras pengar kommer att ta slut.

lägsta pensionsutbetalningsprocent efter ålder

stödmottagarens ålder	tillfällig procentuell faktor (2019-20 till 2021-22)	Normal procentuell faktor (2013-14 till 2018-19)
Under 65	2%	4%
65 till 74	2.5%	5%
75 till 79	3%	6%
80 till 84	3.5%	7%
85 till 89	4.5%	9%
90 till 94	5.5%	11%
95 eller mer	7%	14%

källa: sis Act

den vanligaste typen av superpension är en kontobaserad pension. Men om du når din bevarandeålder, är under 65 år och fortfarande arbetar kan du kanske dra tillbaka en del av din super as a transition to retirement (TTR) pension. Inkomst från TTR-pension är skattefri om du är 60 år eller äldre. Om du är yngre än 60 år kommer inkomsten att beskattas till din marginalränta minus 15% skatteförskjutning.

om du har mer än 1,7 miljoner dollar i super kan du lämna saldot på ditt ackumuleringskonto eller ta det ur super helt. Du kan hålla ett ackumuleringskonto öppet så länge du vill, även om du har gått i pension.

när du startar en superpension kan du inte bidra med mer pengar till det om du inte stoppar pensionen (kallad pendling) och startar den igen med ytterligare besparingar upp till ett maximalt pensionskontosaldo på 1,7 miljoner dollar.

om du når bevarandeålder, går i pension och tar ut din super som en klumpsumma innan du fyller 60, kan du behöva betala skatt. Reglerna är komplexa så alla som överväger förtidspension bör söka oberoende ekonomisk rådgivning från en pensionsexpert.

vad händer när du dör?

om du dör innan all din super tas ut, betalar din superfond en dödsförmån till dina anhöriga, andra nominerade förmånstagare eller din egendom. Dödsförmåner inkluderar saldot på ditt superkonto plus en försäkringsförmån om du har betalat livförsäkringspremier från din fond.

du måste nominera vem du vill få dina dödsförmåner när du dör. Det finns två typer av nominering:

• en icke-bindande nominering fungerar som en guide till din fonds förvaltare men den kan vändas under vissa omständigheter.
• en bindande nominering låter dig namnge din beroende eller juridiska representant, vanligtvis exekutören av din vilja, och föreskriva att de får dina dödsförmåner. Ditt juridiska ombud distribuerar sedan pengarna enligt din vilja. Du behöver i allmänhet förnya en bindande nominering vart tredje år för att förbli giltig och de flesta medel tar ut en liten avgift.

i vissa fall kan din fond tillåta din make eller annan berättigad förmånstagare att fortsätta få din superpension efter att du dör. Detta kallas en omvänd pension eftersom det ’återgår’ till din valda förmånstagare.

Super death-förmåner består av skattepliktiga och skattebetalda komponenter. Mängden skatt som en stödmottagare måste betala beror på komponenten, om de är beroende av skattemässiga ändamål och om super tas som en klumpsumma eller inkomstström.