’ hur länge ska jag hålla skatteposter?’. Det är en fråga som jag ofta ställs. Det verkar enkelt nog, men det är faktiskt inte så enkelt.
det viktigaste som jag säger till folk är att om ATO någonsin ifrågasätter dina skattefrågor, är det upp till dig att bevisa rätt skattebelopp. Det är inte ATO som behöver bevisa hur mycket skatt du måste betala.
om du är föremål för en revision kan ATO helt enkelt göra ett rimligt försök att utarbeta hur mycket din skatt ska vara och sedan ge dig en bedömning för det beloppet. Om du inte håller med måste du visa vad rätt skatt är. Det är inte så enkelt som att bara visa att ATO är fel; du måste faktiskt visa hur rätt skatt ska beräknas. Detta innebär att du bör vara noga med att hålla alla dina skatteposter, så att du kan förklara dig för ATO och domstolarna om du någonsin behöver.
den allmänna regeln för att hålla kvitton
skattetvister åt sidan, lagen kräver i allmänhet att du håller skatteregister i 5 år efter att skattedeklarationer har lämnats in. Detta innebär att du bör hålla alla kvitton, bevis på inkomst, beräkningar, nomineringar och andra poster som stöder innehållet i din självdeklaration i fem år.
om poster avser ett företag, kräver Corporations Act 2001 att företaget ska hålla finansiella poster i 7 år.
om posterna avser en superannuationsfond, måste några av dessa poster hållas i 10 år, inklusive Protokoll från förvaltarmöten och kopior av alla rapporter som ges till medlemmarna.
särskilda omständigheter
förutom de allmänna reglerna finns det vissa omständigheter där du måste behålla skatteposterna längre än 5 år efter att ha lämnat in relevant avkastning.
- redovisade skatteförluster: Om du har skatteförluster som du har överförts från tidigare år måste du hålla alla poster från början av dessa förluster till 5 år från det att du gör det slutliga fordran.
- avskrivningsbara tillgångar: om du har avskrivningsbara tillgångar måste du hålla alla poster relaterade till det köpet från inköpsdatumet till 5 år från det att du gör det slutliga avskrivningsbehovet.
- kostnadsbas för kapitalvinstskatt: Om du äger en kapitaltillgång – till exempel en förvaltningsfastighet eller aktier – måste du föra register över kostnadsbasen (inklusive köpeskillingen, kostnaderna för att förvärva tillgången och kostnaderna för att inneha tillgången). Det här är så att när du blir av med tillgången kan du exakt beräkna realisationsvinsten eller förlusten. Kostnadsbasposterna ska sedan hållas i fem år efter den avkastning där vinsten eller förlusten rapporteras.
- i en tvist med ATO: Om du är i tvist med ATO måste du hålla dina register i fem år efter att tvisten har lösts.
- anställda: om du betalar löner bör du hålla skatteposter relaterade till dina anställda i fem år efter att deras anställning har avslutats (på den noten kräver Fair Work Act 2009 en arbetsgivare att hålla anställdas register i sju år).
Hartigan Law är specialiserat på att hjälpa skattebetalarna när de befinner sig i en kamp med ATO. Jag hjälper kunder över hela Australien att hantera ATO och lösa sina skattetvister. Om du har problem med ATO, ring mig på 1300 75 84 84 eller kontakta mig här för att ordna ett samråd. Oavsett var du befinner dig i Australien Kan jag hjälpa dig.