det mest skatteeffektiva sättet att ta pengar från ett aktiebolag

att driva ditt eget aktiebolag ger större flexibilitet över din personliga inkomst, specifikt om hur och när du betalar själv. Detta gör att du kan strukturera din egen ersättning på ett mer skatteeffektivt sätt, genom att ta en direktörs lön genom PAYE och dra aktieägarutdelningar med jämna mellanrum, eller regelbundet när företagets vinster tillåter.

dessutom finns styrelseledamöternas lån och olika personalkostnader tillgängliga, vilket kan gå mot ett övergripande’ paket ’av förmåner.

för att hjälpa dig att skapa den mest skatteeffektiva ersättningsstrukturen kommer vi att förklara de olika alternativen som finns tillgängliga för dig och diskutera de olika skatter som du måste betala.

vilka skatter måste betalas via PAYE?

tjänstemän beskattas vid källan genom HMRC: s Pay As You Earn (PAYE) – system, precis som alla andra anställda. Inkomstskatt och nationella försäkringsavgifter (NIC) måste dras av genom lön, tillsammans med ytterligare arbetsgivarens NIC, och betalas direkt till HMRC.

löner är en avdragsgill affärskostnad, så ditt företag betalar inte bolagsskatt på din direktörs lön. Bolagsskatt debiteras endast på vinst, dvs de pengar som är kvar efter att du har betalat/redovisat affärskostnader och andra utgifter.

inkomstskatt

under beskattningsåret från 6 April 2021 till 5 April 2022 är den vanliga personliga ersättningen (den årliga inkomsten som en individ kan tjäna skattefritt) 12,570 xnumx. Inkomstskatt tillämpas sedan till följande priser på intäkter över det beloppet:

• 20% (grundsats) – 12 571 till £50,270
• 40% (högre skattesats) – 50,271 till £150,000
• 45% (tilläggsavgift – – över £150,000

du kan se nuvarande och tidigare inkomstskattesatser och personliga ersättningar online.

nationella försäkringsavgifter (NIC)

förutom inkomstskatt måste anställda och deras arbetsgivare göra Klass 1 nationella försäkringsavgifter på inkomster över en viss nivå.

på din regissörs lön betalar du 12% NIC på vinst över 9,568 xnumx xnumx xnumx/år (primär tröskel) upp till 50,270 xnumx xnumx xnumx/år (övre inkomstgräns). Räntan reduceras till 2% för alla inkomster över den övre inkomstgränsen.

dessutom måste ditt företag göra arbetsgivares nationella försäkringsavgifter till en standardhastighet på 13.8% på din löneinkomst över 8,840 xnumx xnumx per år (sekundär tröskel).

du kan visa nuvarande och tidigare NIC-priser och tröskelvärden för anställda och arbetsgivare online.

vilka skatter betalas på utdelning?

styrelseledamöter som erhåller utdelning är skyldiga att betala inkomstskatt på betalningar över utdelningstillägget för 2 000 kronor per år. Skattesatsen beror på individens inkomstskatt. Den skattesats som tillämpas på utdelningar är dock lägre än motsvarande för lönebetalningar, med nuvarande skattesatser enligt följande:

• £12,571 till 50 270 (grundsats) – 7.5%
• £50,271 till 150 000 (högre skattesats) – 32.5%
• över 150 000 (tilläggsavgift) – 38.1%

till skillnad från löner klassificeras inte utdelning som en affärskostnad, så de kan inte dras av från din bolagsskatt. Istället fördelas utdelningar från vinst, vilket innebär att företagen redan har betalat 19% bolagsskatt på den inkomsten innan den betalas till aktieägarna. Detta är orsaken till skattefri Utdelningstillägg och lägre utdelningsskatt.

mer information om skatt på utdelning finns tillgänglig från HMRC online.

vilka skatter måste betalas på styrelseledamöternas lån och kostnader?

en regissörs lån är i huvudsak alla pengar som du tar från ditt företag som inte är en lön, utdelning eller tillåten kostnad. Dessa lån kan också fungera tvärtom – genom att låna ut pengar till ditt företag, till exempel för att köpa utrustning eller för att hjälpa till med tillfälliga kassaflödesproblem.

medan sådana lån måste återbetalas, ger de en möjlighet till skattefri upplåning på kort sikt.

du kan dock behöva betala skatt om du tar ett direktörslån: om du är övertrasserad på ditt direktörslånskonto i slutet av företagets räkenskapsår kommer det att finnas det som kallas en s455-avgift.

s455 skatt beräknas som en del av Bolagsskattedeklarationen med en skattesats på 32.5% av det utestående saldot vid bolagets årsskiftet. Denna avgift betalas om lånekontot inte rensas inom 9 månader efter företagets årsskiftet. Eventuell s455-skatt som betalas kommer att återbetalas till dig när direktörens lån återbetalas. Därför är S455 i huvudsak en innehavsskatt.

ur personlig skattesynpunkt anser HMRC ett direktörslån som överstiger 10 000 kronor som en naturaförmån. Om företaget inte debiterar dig ränta på lånet eller debiterar mindre än den officiella räntan, kommer HMRC att debitera den officiella räntan för att beräkna förmånen i natura.

för 2021/22, den officiella räntan är 2% och så om ett lån på 10,000 xnumx har varit utestående i 12 månader, skulle vårdförmånen vara 200 xnumx.

utgifterna har olika skatteskulder, och vissa är skattefria (t.ex. vissa barnomsorgskostnader). Vägledning om kostnader och förmåner för arbetsgivare finns på nätet.

Vad är det mest skatteeffektiva sättet att betala mig själv?

det mest skatteeffektiva sättet för en företagsledare att få betalt är en kombination av lön (genom PAYE) och utdelning. Ytterligare effektivitetsvinster kan uppnås genom att utnyttja sig av skattebefrielser och använda direktörernas lån och kostnader vid behov.

Nyckeln ligger i att utnyttja alla personliga ersättningar och skattefria alternativ, samtidigt som man minimerar bolagsskatten och lagligt undviker andra företagsskulder där det är möjligt.

de mest skatteeffektiva metoderna för företagsledare varierar beroende på de specifika omständigheterna och skattesatserna och banden för året, men den grundläggande metoden är följande:

Steg 1 – lön

flera styrelseledamöter eller företag med mer än en anställd

i företag med minst två anställda kan styrelseledamöterna ta en lön (PAYE) på 12,570 xnumx och kräva anställningsbidrag (se nedan). Detta tillvägagångssätt kommer att undvika inkomstskatteskuld, samtidigt som lönen kan dras av från företagets vinst, vilket sänker bolagsskatteavgiften.

det kommer att finnas en liten mängd NIC att betala (eftersom tröskeln för personlig ersättning ligger över Nic-tröskelvärdena) både på arbetstagarens och arbetsgivarens sida.

ensam styrelseledamöter utan andra anställda

i företag där det finns en enda direktör och inga anställda kan anställningsbidrag inte krävas. Därför är det mest skatteeffektiva tillvägagångssättet (för skatteåret 2021/22) att ta en lön upp till det primära tröskelvärdet för 9 568 xnumx per år. Det bör noteras att detta kommer att innebära viss administration när det gäller betalning av en liten del av arbetsgivarnas NIC.

en alternativ metod är att ta en lön upp till det sekundära tröskelvärdet för 8 840 xnumx per år. Detta kommer att undvika NIC helt och hållet och den efterföljande administrationen, men är marginellt mindre skatteeffektiv.

Observera: medan endast betala upp till Nic trösklar kan vara skatteeffektivt det är inte rätt sak för alla. Kom ihåg att för att få full statlig pension vid pensionering måste du ha gjort totalt 35 kvalificerade år av nationella försäkringsavgifter eller krediter.

medan du kan välja att göra frivilliga bidrag är det mycket lättare att bara hålla dina bidrag uppdaterade genom att göra regelbundna betalningar via PAYE.

så om någon förutser statspensionen som en betydande inkomstkälla vid pensionering, kan det vara att föredra att ta en lön upp till inkomstskattegränsen.

steg 2 – utdelning

dra ut utdelning på minst 2 000 xnumx xnumx xnumx. Utöver det skattefria Utdelningstillägget på 2 000 kronor är det bäst att bara ta det som är nödvändigt och lämna resten i verksamheten som balanserade vinstmedel.

den skatt som betalas på utdelning kommer att vara lägre än den skatt som betalas på motsvarande lön. Detta beror på att räntorna är lägre än motsvarande inkomstskattesatser, och det finns ingen NIC att betala.

även om utdelningar inte kan deklareras som en affärskostnad (medan löner kan), är bolagsskatten och utdelningsskatten som ska betalas på dessa pengar fortfarande lägre än de kombinerade skattesatserna för inkomstskatt och NIC.

det är värt att komma ihåg att en viss person kan ha andra små eller inte så små investeringar där utdelningar erhålls och redan äter in i 2 000 Utdelningsbidrag (och inkomstklass beskattad till 7,5%). Så var försiktig och kontrollera alla investeringar för utdelning eftersom du kanske redan har använt hela eller delar av din skattefria ersättning.

steg 3 – Kostnader, styrelseledamöter lån, pensioner, etc

kostnader

det finns en mängd tillåtna kostnader för företag, och vissa företagare gör betydande användning av kostnader och förmåner på toppen av sin lön och utdelning. De kostnader och förmåner som kan begäras inkluderar men är inte begränsade till:

• pensions-och pensionsförmånssystem
• datorer och kontorsutrustning
• utbildningskostnader
• tjänstebilar
• bränslekostnader (körsträckor) och parkeringsavgifter
• Sjukförsäkring
• resekostnader, måltider och underhållningskostnader
• barnomsorg

det finns olika skatte-och rapporteringsregler beroende på typ av kostnad. En A till Z av utgifter och förmåner, tillsammans med relevanta skatteregler och skattesatser, kan ses på GOV.UK.

skattelättnader

bortsett från företagskostnader finns det inkomstskattelättnader, som består av:

• metoder för att betala mindre skatt, för att ta hänsyn till pengar som har spenderats på specifika saker; och
• sätt att återkräva skatt eller få den återbetalad på ett annat sätt, till exempel till en personlig pension

även om vissa av skattelättnaderna är automatiska, är det nödvändigt att ansöka om andra. Skattelättnader inkluderar:

• pensionsavgifter
• välgörenhetsdonationer
• underhållsbidrag

Direktörslån

en företagsledare kan använda företagsfonder, under en begränsad tid och utan att betala någon skatt, genom ett direktörslån. Strikta tidsgränser gäller dock. Om lån inte återbetalas i tid kommer bolagsskatt och inkomstskatt att tas ut.

dessutom är det inte möjligt att helt enkelt fortsätta att göra samma lån om och om igen. Detta kallas ’bed and breakfasting’ och kommer att locka skatt.

pensioner

ett av de mest skatteeffektiva sätten att extrahera vinster från ett företag är att sätta in medel i en pensionsfond. Genom att göra pensionsavgifter undviks bolagsskatt, inkomstskatt och NIC – så länge det faller under det årliga bidraget för skattefria pensionsavgifter, som för närvarande är 40 000 kronor.

dessutom, om pengar tas ut ur pensionspotten (när detta är tillåtet – normalt inte före 55 års ålder) är 25% av det belopp som tas ut skattefritt.

Sysselsättningstillägg

Sysselsättningstillägget är ett system som gör det möjligt för aktiebolag – vars arbetsgivares Klass 1 – försäkringsskulder var mindre än 100 000 i det föregående beskattningsåret-att minska sina årliga nätverkskort med upp till högst 4 000 per beskattningsår.

det kan inte hävdas av företag att (i) endast har en anställd som betalas över den sekundära tröskeln för Klass 1 National Insurance och (ii) där den anställde också är direktör för företaget. Med andra ord kan det inte hävdas av ensamma styrelseledamöter som arbetar ensamma.

vad detta innebär när det gäller skatteeffektivitet är att ensamma styrelseledamöter utan andra anställda kanske vill överväga att ta en lön på högst de primära eller sekundära tröskelvärdena (dvs. innan NIC sparkar in), medan flera styrelseledamöter eller de med andra anställda kan ta upp till 12 570 (det maximala personliga bidraget) och sedan kräva anställningsbidrag för att kompensera NIC.

och där har du det.

vi har diskuterat frågan – Vad är det mest skatteeffektiva sättet att betala mig själv från mitt aktiebolag?

det bör betonas att de angivna siffrorna representerar den optimala lösningen ur skattesynpunkt, men de måste tempereras med verkligheten. Det vill säga hur mycket du behöver ta ut ur ditt företag för att täcka dina levnadskostnader och hur mycket du känner att ditt hårda arbete är värt.

oavsett vad du väljer att betala själv, skulle jag alltid rekommendera att du tar råd från en professionell, till exempel en revisor eller specialist skatterådgivare, särskilt när man överväger skattelättnader och naturaförmåner som är komplexa skatteområden.