Siamo onesti, nessuno è un fan dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).
Come membri del pubblico, sappiamo che lo paghiamo ma non pensiamo a come è stato calcolato. Tutto ciò che cambia quando si lavora in conti. Improvvisamente le aliquote IVA, sapere se le cifre sono inclusive o esclusive e come calcolarle con precisione diventa vitale per il tuo lavoro.
Questo articolo si concentrerà su due calcoli principali che influenzano le figure vatable.
- Calcolare l’IVA su una cifra netta
- Estrarre l’IVA da una cifra lorda
Questi sono calcoli fondamentalmente diversi, ma quelli che mescoliamo regolarmente, quindi penseremo a cosa significano effettivamente prima di guardare a come calcolarli.
Se li capiamo meglio smetteremo di confonderli.
Qual è la differenza tra lordo e netto? Quando ho cercato online ho trovato questa spiegazione:
” Lordo si riferisce al tutto di qualcosa, mentre netto si riferisce a una parte di un tutto a seguito di una sorta di deduzione. Ad esempio, il reddito netto per un’azienda è il reddito realizzato dopo che tutte le spese, le spese generali, le tasse e i pagamenti di interessi sono stati detratti dal reddito lordo.”*
Il fatto che la maggior parte delle definizioni di rete si riferisca a ciò che è rimasto dopo le detrazioni, può essere fonte di confusione quando si tratta di calcoli IVA.
Ciò che rimane ha senso in relazione all’esempio del reddito netto e funziona anche per la retribuzione netta; dove si inizia con una cifra lorda e detrarre l’imposta, l’assicurazione nazionale, i contributi pensionistici e simili, per arrivare all’importo netto che effettivamente riceviamo.
Tuttavia, effettuare detrazioni non è ciò che facciamo quando calcoliamo l’IVA per una cifra netta di vendite o acquisti.
Da un punto di vista pratico, facciamo l’esatto contrario. Calcoliamo l’IVA come percentuale della cifra netta e quindi la aggiungiamo all’importo netto per arrivare al lordo.
Il risultato è lo stesso perché la cifra netta è l’importo senza l’IVA, ma il punto di partenza è diverso in quanto abbiamo dovuto aggiungere l’IVA durante il calcolo.
Quindi, in termini di calcoli IVA è più facile pensare alla rete come l’importo prima che l’IVA sia stata aggiunta.
Se pensiamo a quando calcoliamo l’IVA in questo modo, di solito è quando si preparano le fatture di vendita. Questi includono:
- il valore netto di vendita, l’importo che appartiene al business**
- l’IVA, che appartiene al HMRC
- l’importo lordo o al totale della fattura che sarà pagato dal cliente
Per calcolare correttamente l’IVA su un importo netto abbiamo bisogno di combinare questa comprensione con le competenze necessarie per calcolare le percentuali. Questa può essere una zona difficile troppo, quindi se lo trovate difficile avere una lettura di questo articolo sulle percentuali prima.
Utilizzando una tabella % per calcolare l’IVA
Useremo una tabella % per aiutare a eseguire con precisione i calcoli dell’IVA.
Ha le tre parti componenti (netto, IVA & lordo), una colonna per i valori e una colonna per le percentuali. Non avremo tutte le informazioni necessarie per completarlo, quindi avremo bisogno di usare la nostra comprensione delle relazioni tra i tre componenti e le percentuali per risolvere il resto.
Quando si calcola l’IVA su una cifra netta, l’importo netto rappresenta il 100% e l’IVA % viene aggiunta per calcolare il lordo.
Immaginiamo di aver effettuato una vendita del valore di £4.682, che è valutabile al 20% e stiamo preparando le cifre per la fattura di vendita.
Utilizzando la tabella possiamo completare quattro delle caselle con le cifre che abbiamo e la nostra comprensione dei calcoli IVA:
Ora possiamo calcolare i valori mancanti. Il metodo più semplice è calcolare prima l ‘ 1%, scalare fino al 20% per calcolare l’IVA, quindi aggiungere l’IVA al netto per calcolare il lordo.
Pensiamo a cosa significano queste cifre prima di andare avanti.
Abbiamo iniziato il calcolo con l’importo netto, che non include l’IVA, quindi è una cifra IVA esclusa. Abbiamo quindi calcolato il 20% di esso per dirci quanta IVA era addebitabile.
Sommando il netto e l’IVA abbiamo calcolato l’importo lordo. Questo è il totale della fattura che il cliente pagherà.
L’importo lordo ora include l’IVA, quindi è una cifra comprensiva di IVA.
Estrazione dell’IVA da una cifra lorda
Ora diamo un’occhiata all’estrazione dell’IVA da una cifra lorda/inclusiva.
Mentre tutte le definizioni rimangono le stesse, il calcolo per estrarre l’IVA da una cifra lorda è fondamentalmente diverso, poiché ora partiamo da una cifra che rappresenta sia il 100% netto che l’IVA % cioè 120% **
**Supponendo che si tratti di un’attività registrata con IVA che produce forniture vatabili con rating standard (20% al momento della scrittura).
La gestione delle cifre comprensive di IVA è di solito parte del processo di acquisto quando controlliamo le fatture ricevute dai fornitori.
Supponiamo di aver ricevuto una fattura di acquisto per £669,60 incluso.
La tabella % sarebbe completata come:
I calcoli ora funzionano solo in un ordine diverso e si adattano alla definizione del lordo che è il “tutto” e del netto che è “parte di quel tutto” dopo la detrazione dell’IVA.
Una volta comprese le definizioni di lordo e netto, possiamo usarle per controllare i nostri calcoli e garantire che le cifre sembrino ragionevoli.
In sintesi
Poiché l’IVA è una percentuale aggiunta al netto, il lordo dovrebbe essere sempre superiore al 100% indipendentemente dal fatto che l’IVA sia calcolata da una cifra netta o estratta da una cifra lorda.
Poiché il consumatore finale subisce l’IVA, è ragionevole aspettarsi sempre che il totale della fattura sia superiore alle vendite nette o agli acquisti netti.