să fim sinceri, nimeni nu este un fan al taxei pe valoarea adăugată (TVA).
ca membri ai publicului, știm că îl plătim, dar nu ne gândim cum a fost calculat. Toate acestea se schimbă atunci când lucrați în conturi. Dintr-o dată, cotele de TVA, știind dacă cifrele sunt incluzive sau exclusive și cum să le calculați cu exactitate devine vital pentru munca dvs.
acest articol se va concentra pe două calcule principale care afectează cifrele vatable.
- calcularea TVA-ului pe o cifră netă
- extragerea TVA-ului dintr-o cifră brută
acestea sunt calcule fundamental diferite, totuși cele pe care le amestecăm în mod regulat, de aceea ne vom gândi la ce înseamnă de fapt înainte de a ne uita la cum să le calculăm.
dacă le înțelegem mai bine, nu le vom mai confunda.
care este diferența dintre brut și net? Când am căutat online am găsit această explicație:
„brut se referă la întregul a ceva, în timp ce net se referă la o parte a unui întreg după un fel de deducere. De exemplu, venitul net pentru o afacere este venitul realizat după ce toate cheltuielile, cheltuielile generale, impozitele și plățile de dobânzi sunt deduse din venitul brut.”*
faptul că cele mai multe definiții ale net se referă la ceea ce a mai rămas după deduceri, poate fi sursa de confuzie atunci când vine vorba de calcule TVA.
ceea ce a rămas are sens în raport cu exemplul venitului net și funcționează și pentru plata netă; unde începem cu o cifră brută și deducem impozitul, asigurările naționale, contribuțiile la pensii și altele asemenea, pentru a ajunge la suma netă pe care o primim efectiv.
cu toate acestea, efectuarea deducerilor nu este ceea ce facem atunci când calculăm TVA pentru o cifră netă de vânzări sau achiziții.
din punct de vedere practic, facem exact opusul. Calculăm TVA ca procent din cifra netă și apoi o adăugăm la suma netă pentru a ajunge la brut.
rezultatul este același, deoarece cifra netă este suma fără TVA, dar punctul de plecare este diferit, deoarece a trebuit să adăugăm TVA în timpul calculului.
deci, în ceea ce privește calculele TVA, este mai ușor să ne gândim la net ca la suma înainte de adăugarea TVA.
dacă ne gândim când calculăm TVA în acest fel, este de obicei atunci când pregătim facturile de vânzare. Acestea includ:
- valoarea netă a vânzării, suma care aparține afacerii**
- TVA, care aparține HMRC
- suma brută sau totalul facturii care va fi plătit de client
pentru a calcula cu succes TVA pe o cifră netă trebuie să combinăm această înțelegere cu abilitățile necesare pentru a calcula procentele. Aceasta poate fi și o zonă dificilă, așa că, dacă vi se pare dificil, citiți mai întâi acest articol despre procente.
folosind un tabel % pentru a calcula TVA
vom folosi un tabel % pentru a ajuta la efectuarea corectă a calculelor TVA.
are cele trei părți componente (net, TVA & brut), o coloană pentru valori și o coloană pentru procente. Nu vom avea toate informațiile necesare pentru a o completa, așa că va trebui să ne folosim înțelegerea relațiilor dintre cele trei componente și procente pentru a rezolva restul.
la calcularea TVA pe o cifră netă, suma netă reprezintă 100% și se adaugă TVA % pentru a calcula brut.
să ne imaginăm că am făcut o vânzare în valoare de 4.682 de dolari, care este disponibilă la 20% și pregătim cifrele pentru factura de vânzare.
folosind tabelul putem completa patru dintre casetele cu cifrele pe care le avem și înțelegerea noastră a calculelor TVA:
acum putem calcula valorile lipsă. Cea mai ușoară metodă este să calculați mai întâi 1%, să scalați până la 20% pentru a calcula TVA, apoi să adăugați TVA la net pentru a calcula brut.
să ne gândim la ce înseamnă aceste cifre înainte de a merge mai departe.
am început calculul cu suma netă, care nu include TVA, deci este o cifră fără TVA. Apoi am calculat 20% din acesta pentru a ne spune cât de mult TVA a fost taxabil.
prin adăugarea netului și a TVA-ului am calculat suma brută. Acesta este totalul facturii pe care Clientul îl va plăti.
suma brută include acum TVA, deci este o cifră inclusiv TVA.
extragerea TVA dintr-o cifră brută
acum să ne uităm la extragerea TVA dintr-o cifră brută/inclusiv.
în timp ce toate definițiile rămân aceleași, calculul pentru extragerea TVA dintr-o cifră brută este fundamental diferit, deoarece acum pornim de la o cifră care reprezintă atât 100% net, cât și TVA%, adică. 120% **
** presupunând că aceasta este o afacere înregistrată în scopuri de TVA, care face consumabile standard cu rating vatable (20% la momentul scrierii).
tratarea cifrelor cu TVA inclus este de obicei parte a procesului de achiziție atunci când verificăm facturile pe care le-am primit de la furnizori.
să presupunem că am primit o factură de cumpărare pentru 669.60 inclusiv.
tabelul % va fi completat ca:
calculele funcționează acum doar într-o ordine diferită și se potrivesc definiției brut fiind ‘întreg’ și net fiind ‘parte din acest întreg’ după deducerea TVA.
odată ce înțelegem definițiile brute și nete, le putem folosi pentru a verifica calculele noastre și pentru a ne asigura că cifrele par rezonabile.
în rezumat
deoarece TVA este un procent adăugat la valoarea netă, valoarea brută trebuie să fie întotdeauna mai mare de 100%, indiferent dacă TVA este calculată dintr-o cifră netă sau extrasă dintr-o cifră brută.
întrucât consumatorul final suferă de TVA, este rezonabil să ne așteptăm întotdeauna ca totalul facturii să fie mai mare decât vânzările nete sau achizițiile nete.