metode de buget de numerar

tot ce trebuie să știți despre metodele de pregătire a unui buget de numerar. Bugetul de numerar este unul dintre cele mai importante bugete pregătite de o întreprindere, deoarece fiecare tranzacție se rezolvă în cele din urmă în numerar.

conține estimări ale intrărilor și ieșirilor de numerar pentru o perioadă de timp în viitor.

bugetul de numerar descrie proiectarea încasărilor și plăților în numerar din toate sursele într-o anumită perioadă de timp. Este un rezumat al intrărilor și ieșirilor de numerar preconizate pentru o anumită perioadă de timp.

atunci când fluxurile de numerar sunt mai volatile, dar previzibile, bugetul de numerar este pregătit mai frecvent chiar și în ziua de azi. Pe de altă parte, atunci când fluxurile de numerar sunt stabile, bugetul de numerar este pregătit lunar.

metodele de pregătire a unui buget de numerar sunt:- 1. Primirea și metoda de plată 2. Metoda profitului și pierderii ajustate sau metoda fluxului de numerar 3. Metoda Bilanțului.

pregătirea unui buget de numerar implică următoarele etape: 1. Estimarea Încasărilor În Numerar 2. Estimarea Plăților În Numerar 3. Determinarea Nevoilor Financiare.

cum se pregătește un buget în numerar: procedură, metode și pași

cum se pregătește un buget în numerar? – 3 metode de pregătire a bugetului de numerar: încasările și metoda de plată, metoda fluxului de numerar și metoda bilanțului

bugetul de numerar poate fi pregătit prin oricare dintre următoarele trei metode:

(1) Metoda de primire și plată

(2) Metoda profitului și pierderii ajustate sau metoda fluxului de numerar

(3) Metoda bilanțului

1. Primirea și metoda de plată:

în cadrul acestei metode sunt estimate toate încasările și plățile în numerar pentru întreprindere pentru o perioadă bugetară. Ulterior, toate încasările estimate în numerar sunt adăugate la soldul de deschidere al numerarului și toate plățile estimate în numerar sunt deduse din aceasta pentru a ajunge la soldul de închidere al numerarului.

la pregătirea unui buget în numerar în cadrul acestei metode, trebuie parcurși următorii pași:

(a) determinarea perioadei bugetare:

în mod normal, un buget de numerar este pregătit pentru un an, dar poate fi pregătit și lunar, trimestrial sau semestrial, în funcție de necesitatea afacerii. Pentru industriile sezoniere poate fi pregătit pentru un anumit sezon. Prin urmare, înainte de a pregăti un buget în numerar, este necesar să se ia o decizie cu privire la perioada bugetului.

(b) estimarea încasărilor în numerar:

al doilea pas este de a estima încasările în numerar din diverse surse în perioada respectivă. Principalele surse de încasări în numerar sunt vânzările în numerar, încasările de la debitori, veniturile din investiții, încasările din emisiunea de acțiuni și obligațiuni etc.

principala sursă de numerar pentru o afacere este vânzările. Prin urmare, acuratețea bugetului de numerar depinde de acuratețea previziunilor de vânzări. Conducerea, pe baza experienței anterioare, poate prognoza valoarea vânzărilor pentru numerar și pentru credit. Momentul afluxului de numerar din vânzările de credite depinde de condițiile de vânzare și de comportamentul trecut al clientului în plata datoriilor. Deși calendarul fluxului de numerar de la clienți nu poate fi prezis foarte precis, conducerea poate face o estimare corectă a fluxului de numerar studiind obiceiurile de plată a datoriilor clienților săi.

de exemplu, dacă experiența trecută arată că 20% vânzări sunt pentru numerar și 80% vânzări sunt pe credit și că colectarea de la debitori se face după două luni și dacă vânzările totale pentru luna ianuarie sunt estimate la Rs.5 lac, 20% adică Rs. 1 lac va fi primit în ianuarie și soldul Rs.4 lac va fi primit în martie.

(c) estimarea plăților în numerar:

al treilea pas este estimarea plăților în numerar care pot fi efectuate în perioada respectivă. Plățile pot fi efectuate pentru achiziții în numerar, plata către creditori, plata salariilor, plata cheltuielilor de birou și de vânzare, plata impozitelor și plata pentru achiziționarea de active etc. Calendarul probabil de plată a fiecăreia dintre aceste plăți este, de asemenea, estimat pe baza experienței anterioare. De exemplu, dacă perioada de creditare permisă de creditori este de o lună, plata pentru achizițiile de credit din ianuarie se va face în luna februarie.

după estimarea valorii încasărilor în numerar și a plăților în numerar, toate încasările în numerar estimate sunt adăugate la soldul de deschidere al numerarului și toate plățile în numerar estimate sunt deduse din aceasta pentru a ajunge la cifra soldului de închidere a numerarului.

2. Metoda ajustată a profitului și pierderii:

în această metodă, prognoza de numerar este pregătită prin ajustarea valorii profiturilor indicate de situația prognozată a profitului și pierderii. Toate cheltuielile fără numerar prezentate în situația prognozată a profitului și pierderii (cum ar fi amortizarea, amortizarea cheltuielilor cu veniturile amânate, amortizarea imobilizărilor necorporale etc.), scăderea activelor circulante, creșterea datoriilor curente, încasările din vânzarea activelor fixe, emisiunea de obligațiuni și acțiuni, deschiderea soldului de numerar se adaugă la valoarea profitului prezentat de contul de profit și pierdere prognozat.

creșterea activelor circulante, scăderea datoriilor curente, achiziționarea de active fixe, rambursarea împrumuturilor, răscumpărarea acțiunilor și obligațiunilor și plata dividendelor sunt scăzute din profit. Cifra rezultată este închiderea soldului de numerar.

cu alte cuvinte, soldul de numerar poate fi prognozat pentru o perioadă utilizând următoarea formulă:

deschiderea soldului de numerar + profitul Net prezentat de situația prognozată a profitului & pierdere

+ cheltuieli fără numerar + scăderea activelor curente + creșterea pasivelor curente

+ vânzarea mijloacelor fixe + emisiunea de acțiuni și obligațiuni etc.

– creșterea activelor circulante-scăderea datoriilor curente

– achiziționarea de active fixe – răscumpărarea de acțiuni și obligațiuni etc.

= Închiderea Soldului De Numerar.

această metodă de pregătire a bugetului de numerar este similară cu situația fluxurilor de numerar. Principalul punct de diferență dintre cele două este că bugetul de numerar ia în considerare cifrele estimate pentru perioada viitoare, în timp ce situația fluxurilor de numerar ia în considerare tranzacțiile reale.

3. Metoda bilanțului:

în cadrul acestei metode, se întocmește un bilanț bugetat sau prognozat la sfârșitul perioadei următoare, ținând cont de modificările valorilor activelor și pasivelor (cu excepția soldurilor în numerar și bancare). Cele două părți ale bilanțului bugetar sunt apoi echilibrate.

dacă valoarea pasivelor bugetate depășește activele bugetate, diferența va fi soldul de numerar estimat la sfârșitul perioadei bugetare. Dimpotrivă, dacă valoarea activelor bugetate depășește pasivele bugetate, diferența va fi considerată deficiență sau lipsă de sold de numerar (sau descoperit de cont bancar).

dintre cele trei metode discutate mai sus, prima metodă se găsește de obicei potrivită pentru prognozarea pe termen scurt a numerarului, în timp ce celelalte două metode sunt utilizate pentru prognozarea pe termen lung a numerarului.

bugetul de numerar – procedura și metodele (luând în considerare în mod Specific decalajul în bugetul de numerar)

procedura:

bugetul de numerar este pregătit în general de departamentul financiar al preocupării și următoarea procedură este adoptată în pregătirea acestui buget-

1. Perioada de buget:

în primul rând, se stabilește că ceea ce va fi perioada de buget? Teoretic poate fi atât pe termen scurt, cât și pe termen lung, dar practic este pregătit pe termen scurt. Chiar și pe termen scurt, poate fi pe baza anului, trimestrului, lunii sau săptămânii, dar, în general, este pregătit trimestrial sau semestrial, iar această perioadă este, de asemenea, subdivizată lunar.

2. Estimarea surselor și a fluxului de numerar:

implică colectarea următoarelor trei tipuri de informații-

(a) care vor fi sursele fluxului de numerar într-o anumită perioadă? În plus față de vânzările în numerar, acestea pot include colectarea de la debitori, apelarea banilor pe acțiuni, vânzarea de active fixe, venituri din investiții etc.

b) cât de mult se va primi din aceste surse?

(c) care va fi momentul afluxului? De exemplu, vânzările de credite vor fi realizate după o lună sau 50% din vânzări vor fi realizate în luna următoare vânzării, iar restul de 50% în a doua lună următoare.

3. Identificarea aplicării numerarului:

aceasta implică estimarea plăților în numerar ale diferitelor elemente la momente diferite. Aceste elemente pot acoperi achiziționarea de numerar, plata către creditori, plata salariilor salariale și diverse cheltuieli în numerar. Estimările sumelor necesare pentru achitarea creditorilor depind în principal de politica de creditare a furnizorilor. Cu toate acestea, preocuparea de afaceri poate profita de reducerea permisă de furnizori prin efectuarea plății în numerar.

în ceea ce privește plățile pentru diverse cheltuieli, intervalul de timp pentru fiecare element ar trebui luat în considerare pe baza experienței anterioare. Este demn de menționat faptul că astfel de elemente nu sunt prezentate în bugetul de numerar care nu afectează fluxul de numerar, cum ar fi cheltuielile restante, rezerva pentru datorii îndoielnice etc.

4. Estimarea soldurilor de numerar:

în acest context, în primul rând se determină soldul de numerar în prima zi a perioadei bugetare și, ulterior, soldul de numerar la sfârșitul perioadei bugetare este estimat pe baza încasărilor și plăților preconizate.

nivelul minim și maxim al soldurilor de numerar pot fi, de asemenea, determinate. Într-un astfel de caz, dacă soldul de numerar în orice perioadă de timp este de așteptat să fie mai mic decât minimul, diferența poate fi acoperită de descoperitul de cont bancar. Dacă depășește nivelul maxim, Politica de investiții pe termen scurt poate fi adoptată pentru utilizarea profitabilă a excedentului.

5. Determinarea metodei bugetului:

există diferite metode pentru pregătirea bugetului de numerar. Prin urmare, se determină ce metodă va fi adoptată. Ulterior, bugetul este pregătit conform metodei finalizate și informațiilor disponibile.

metode de pregătire a bugetului de numerar:

există trei metode importante care sunt utilizate în general în pregătirea bugetului de numerar.

aceste metode sunt:

(a) Metode de încasări și plăți sau metoda contabilității de numerar,

(b) metoda bilanțului bugetat sau proiectat și

(c) metoda fluxului de numerar sau metoda previziunii proiectului.

(a) încasări și plăți metoda:

această metodă este metoda cea mai simplă și utilizate pe scară largă a bugetului de numerar. O declarație columnar este pregătit în această metodă, în care prima coloană prezintă elemente de încasări și plăți, în timp ce alte coloane arată valoarea încasărilor și a plăților în fiecare dată break-up a perioadei bugetare. De exemplu, un buget de numerar trebuie pregătit timp de trei luni din ianuarie până în Martie; în acest scop poate fi adoptat următorul format-

ilustrația 1:

cea mai mare parte estimată de vânzare pentru o companie este după cum urmează:

soluție:

(B) metoda bilanțului bugetat sau proiectat:

în cadrul acestei metode, se face un efort pentru a estima poziția numerarului la un anumit moment de timp. În acest scop, se întocmește un bilanț bugetat pentru ultima dată a perioadei bugetate și se face o estimare a valorilor tuturor activelor, cu excepția numerarului, băncii sau descoperitului de cont bancar la acea dată. În mod similar, sunt estimate și pasivele, capitalul, rezervele și contul de profit și pierdere. Dacă totalul pasivelor depășește, diferența este considerată a fi sfârșitul perioadei. Cu toate acestea, în cazul în care activul depășește pasivele, acesta va fi o poziție de descoperit de cont bancar.

această metodă este bună pentru prognoza pe termen lung sau anuală a numerarului, dar este de utilizare limitată pentru planificare și control, deoarece estimează poziția numerarului doar la un anumit moment.

ilustrația 2:

Priya Limited are Rs.2,00,000 capital social și Rs.24,000 rezervă împotriva Rs.1,60,000 investit în active fixe. Stocurile și creanțele comerciale au fost Rs.16.000 și Rs.52.000 și comerț și alte datorii comerciale Rs.8,000. Pentru sustinerea cresterii activitatii se propune majorarea nivelului stocurilor cu 100% pana la sfarsitul anului. Mașini în valoare de Rs.Se propune achiziționarea a 15.000 în cursul anului, conform bugetului de cheltuieli de capital.

profitul estimat pentru anul este Rs.30.000 după încărcarea Rs.10.000 depreciere și 50% din profit pentru impozitare. Este probabil ca datoriile comerciale și alte datorii comerciale să fie dublate. Se va plăti un dividend de 10%. Creanțele comerciale sunt estimate a fi restante pentru 2 luni. Bugetul de vânzări arată vânzările de Rs.2,40,000. Faceți o estimare a poziției în numerar la sfârșitul perioadei bugetate.

soluție:

(C) metoda fluxului de numerar sau metoda prognozei de numerar a profitului sau metoda de pierdere a profitului ajustat &:

această metodă se bazează pe tehnica situației fluxurilor de numerar. În general, se presupune că profitul aduce numerar în afaceri dacă nu există nicio modificare a altor active și pasive. Cu toate acestea, în practică, toate aceste elemente se schimbă și, prin urmare, trebuie făcute ajustări pentru a afla soldul de închidere al numerarului.

în această metodă, bugetul de numerar este pregătit pe baza deschiderii soldurilor de numerar și bancare, a profitului proiectat & contul de pierderi și soldurile diferitelor active și pasive. Conform acestei metode, valoarea profitului net în numerar operațional preconizat pe parcursul anului se adaugă la soldul de deschidere al numerarului. Ulterior, se fac ajustări pentru creșterile sau scăderile preconizate ale activelor curente și datoriilor curente, precum și pentru plățile preconizate ale impozitelor și dividendelor. Soldul de numerar rezultat este numerarul estimat în mână la sfârșitul perioadei bugetare.

formatul bugetului de numerar pe baza acestei metode poate fi după cum urmează:

se poate observa că această metodă de bugetare în numerar este destul de similară cu situația fluxurilor de numerar. Cu toate acestea, singura diferență este că bugetul de numerar se ocupă de date viitoare, în timp ce situația fluxurilor de numerar se bazează pe Date istorice.

ilustrația 3:

următoarele date vă sunt disponibile. Vi se cere să pregătească un buget de numerar în funcție de profit ajustat & metoda de pierdere-

luarea în considerare specifică a decalajului de timp în bugetul de numerar:

la pregătirea bugetului de numerar, un factor important în estimarea încasărilor și plăților este factorul de întârziere, adică care va fi diferența de timp dintre tranzacția reală și fluxul de numerar real. Se poate observa că suma este înregistrată în bugetul de numerar nu pe baza tranzacției efective, ci pe baza fluxului real de numerar.

unele aspecte ale decalajului de timp pot fi explicate cu ajutorul următoarelor Exemple:

(1) Perioada de credit permisă clienților este de două luni. Aceasta înseamnă că valoarea vânzărilor de credite efectuate în ianuarie va fi realizată în luna martie și februarie în luna aprilie și așa mai departe.

(2) întârzierea în plata salariilor este de 1/2 lună. Aceasta înseamnă că 1/2 din salariile datorate în ianuarie vor fi plătite în ianuarie și restul de 1/2 în luna februarie.

(3) întârzierea în plata cheltuielilor de producție este de 1/8. Aceasta înseamnă că 7/8 din cheltuielile de producție datorate în ianuarie vor fi plătite în ianuarie și restul de 1/8 în luna februarie. Trebuie remarcat faptul că suma cheltuielilor lunare în raport de întârziere ar fi plătibilă în luna următoare.

(4) vânzările în numerar sunt de 25%, iar 50% din vânzări sunt realizate în luna următoare vânzării, iar restul de 50% în a doua lună următoare. Aceasta înseamnă că, dacă estimarea vânzărilor în luna ianuarie este Rs.80.000, apoi 25% din acesta, adică Rs.20.000 vor fi afișate ca vânzări în numerar în luna ianuarie. 50% din vânzările de credit ale Rs.60.000, adică Rs.30.000 fiecare vor fi afișate ca încasare de la debitori în lunile februarie și martie.

metode de buget în numerar – 3 pași implicați în pregătirea unui buget în numerar

bugetul în numerar este pregătit în general de un manager financiar. Deoarece, bugetul de numerar se bazează pe numeroase estimări originare în întreaga firmă; manager de finanțe ar trebui să consulte directori ai firmei în timp ce pregătirea bugetului de numerar.

pregătirea bugetului de numerar implică următoarele etape:

1. Estimarea încasărilor în numerar

2. Estimarea plăților în numerar

3. Determinarea nevoilor financiare

înainte de pregătirea bugetului de numerar, managerul financiar trebuie să stabilească perioada pentru care va fi pregătit bugetul. Perioada bugetară de numerar ar trebui să fie decisă în lumina stabilității vânzărilor și producției firmei.

dacă volumul vânzărilor și prețul produsului sunt stabile, producția poate fi programată la o rată mai mult sau mai puțin constantă, perioada poate fi destul de lungă chiar și dincolo de limita de un an. În cazul fluctuațiilor volatile în vânzare, perioada de bugetul de numerar ar trebui să fie scurtat.

după determinarea intervalului total de timp care trebuie acoperit, următorul pas este formularea unității în care urmează să fie împărțit intervalul total. Perioadele lunare constituie o unitate convenabilă, deoarece se sincronizează cu perioada contabilă convențională de o lună și deoarece acest lucru permite încorporarea variațiilor sezoniere ale fluxurilor de numerar. Unele firme chiar pregătesc bugetul zilnic.

în acest caz, proiecția intrărilor și ieșirilor de numerar este limitată la o lună, iar intervalele lunare sunt utilizate pentru restul perioadei bugetare pregătite pentru această lună. Procesul se repetă pentru restul lunilor.

odată ce perioada bugetară a fost decisă, managerul financiar începe pregătirea bugetului.

următorii pași sunt implicați în pregătirea bugetului de numerar:

Pasul # 1. Estimarea încasărilor de numerar:

în prezicerea intrărilor de numerar, un manager financiar ar trebui să recunoască în primul rând sursele de încasări de numerar. Aceasta este, într-o mare măsură, dependentă de natura operațiunilor de afaceri. În general, o firmă de afaceri obține numerar din vânzări în numerar, încasări de conturi de încasat, venituri din împrumuturi și investiții, vânzarea de active fixe etc.

în ceea ce privește preocupările legate de producție și tranzacționare, vânzările în numerar și colectarea creanțelor constituie principalele surse de încasări în numerar.

astfel, bugetarea în numerar începe cu prognoza vânzărilor. Există două abordări pentru determinarea vânzărilor proiectate. Prima dintre acestea este abordarea internă în care agenții de vânzări sunt rugați să prezică vânzările pentru perioada bugetară de asigurare. Aceste estimări sunt făcute în funcție de produs, în funcție de zonă și în funcție de lună.

managerul de vânzări afișează aceste estimări pentru firmă. Limitarea care stă la baza acestei abordări este că trece cu vederea condițiile economice și de afaceri generale care influențează cu siguranță volumul activității de afaceri a unei firme. Acesta este motivul pentru care multe companii folosesc abordare externă, de asemenea.

în această abordare, o prognoză a situației economice pentru câțiva ani următori și a vânzărilor industriei în această perioadă este făcută de analiștii economici. Ulterior, trebuie făcută o estimare a cotei de piață a produselor individuale, a prețurilor care sunt susceptibile să prevaleze și a primirii probabile de noi produse.

estimările vânzărilor realizate pe baza abordării externe sunt comparate cu cele ale abordării interne și, în cazul diferenței dintre cele două, se ajunge la un compromis. În general, prognoza externă ar trebui să ofere baza pentru prognoza finală a vânzărilor. Acest lucru poate fi modificat prin previziuni interne. Acest lucru ar conduce la o previziune mai precisă a vânzărilor decât cea bazată fie pe abordarea internă, fie pe cea externă.

odată ce estimările de vânzări au fost făcute de locuri de muncă Manager de Finanțe începe. El trebuie să determine încasările în numerar din vânzări. El trebuie mai întâi să separe vânzările de numerar de vânzările de credite, luând ca bază raporturile istorice dintre vânzările de numerar și cele de credit, ținând cont de modificările anticipate ale tendinței generale a afacerii și de alte condiții indicate.

dacă nu există un decalaj de timp între punctul de vânzare și realizarea numerarului, vânzările estimate în bugetul de vânzări vor fi afișate în bugetul de numerar ca încasări de numerar din acea sursă.

problema apare în cazul în care firma vinde pe cont. În cazul vânzărilor de credit, va exista un decalaj de timp între punctul de vânzare și realizarea numerarului. Decalajul Real dintre cele două va depinde de condițiile de creditare, de tipul de client și de politicile de credit și de colectare ale firmei. Prin urmare, un manager financiar ar trebui să colecteze date privind procentul vânzărilor de credite colectate în 30 de zile, 60 de zile și așa mai departe.

ar fi mai util să colectăm astfel de informații din diferite districte de vânzări sau pentru diferite clase de clienți. Informațiile ar trebui să fie utilizate cu hotărâre luate în considerare.

după ce a decis intervalul de timp dintre vânzările de credite și colectarea creanțelor, managerul financiar ar trebui să determine și suma care va fi colectată în conturi. Având în vedere suma de reduceri de numerar oferite de firma, obiceiurile de plată a clienților și pierderi de datorii, estimări pentru suma de colectare pe conturi, ar trebui să fie făcute.

în general, rata de colectare anterioară se aplică vânzărilor de credite estimate pentru perioada bugetară. Cifrele rezultate se adaugă colecțiilor restante la începutul perioadei pentru a obține totalul colecțiilor estimate pentru perioada respectivă.

într-o firmă de afaceri, încasările în numerar din alte decât vânzările formează o proporție neglijabilă. Cu toate acestea, ar trebui făcută și estimarea acestor încasări. Exemple de astfel de încasări sunt dobânzile și dividendele din investiții, lichidarea unor astfel de investiții, redevențele din acordurile de licențiere cu alte firme pentru fabricarea unui produs în baza brevetelor sale.

fluxurile din aceste surse sunt de mică amploare și dacă există vreo inexactitate în prognozarea acestor fluxuri, aceasta nu va avea un efect material asupra bugetului general de numerar.

Pasul # 2. Estimarea plăților în numerar:

următorul pas în construirea bugetului de numerar este de a prezice plățile în numerar în diferite luni ale perioadei bugetare. În general, o firmă efectuează plăți pentru achiziționarea de materii prime, muncă directă, din cheltuieli de buzunar, adaosuri de capital, pensionarea îndatorării și plata corporativă, cum ar fi dividendele. Bugetele pentru aceste elemente oferă cu siguranță baza pentru estimarea cerințelor de numerar.

estimarea sumei și a calendarului de plată a materiilor prime sau a produselor finite pe parcursul unei perioade bugetare urmează îndeaproape estimările vânzărilor, dar relația nu este neapărat una precisă.

o decizie de a deține stocuri mai mari ar necesita achiziții mai mult decât ceea ce ar fi necesar pentru a satisface vânzările proiectate; în timp ce o decizie de reducere a stocurilor ar face posibilă îndeplinirea unei poziții a vânzărilor estimate din inventarul deja deținut, rezultând mai puține cerințe de cumpărare pentru perioada de prognoză decât ceea ce ar fi fost altfel.

în orice moment, calendarul achizițiilor și al plăților nu va fi, prin urmare, dificil de estimat pe baza estimării vânzărilor și a deciziilor privind politica de inventariere atunci când au fost estimate programul de producție și programele de cumpărare.

în prezicerea plăților înțelepte lunare pentru materiile prime și produsele finite, managerul financiar trebuie să ia o estimare separată a achizițiilor în numerar, a achizițiilor în cont, a condițiilor de creditare ale diferiților furnizori care furnizează bunuri firmei și a reducerilor în numerar oferite pentru a permite plata promptă.

ar trebui, de asemenea, să se facă o estimare a plății furnizorilor pentru obligațiile înscrise în registre la începutul perioadei bugetare, precum și amânarea plăților pentru obligațiile care vor proveni în cursul perioadei, dar care nu vor ajunge la scadență sau la scadență până la sfârșitul acesteia.

firmele care plătesc salarii muncitorilor pe bază de rată pe bucată pot produce factura salarială prin simpla aplicare a ratelor pe bucată la unitățile de producție solicitate în bugetul de producție, luând în același timp în considerare creșterea potențială a costurilor salariale în cadrul firmei de impozite pe asigurările sociale, concedii și vacanțe plătite, plăți în pensia companiei, fonduri, plata pentru orele suplimentare și bonusurile care pot fi prescrise de sistemele de stimulare în funcțiune.

în cazul în care muncitorii sunt plătiți pe oră, factura salarială poate fi estimată prin înmulțirea numărului de ore de muncă de diferite abilități necesare pentru a obține unitățile de producție prevăzute în bugetul de producție cu ratele orare respective și adăugând costuri salariale suplimentare de tipurile menționate mai sus.

printre cheltuielile generale, unele cheltuieli precum impozitele pe proprietate, asigurarea proprietății, unele dintre salariile directorilor și anumite tipuri de taxe de întreținere sunt fixate în caracter. Aceste cheltuieli fixe sunt de așteptat să dețină până la un anumit nivel, indiferent de variațiile în volumul de afaceri. Dar fixitatea unei cheltuieli nu înseamnă că nu se va schimba de la acest an la anul viitor.

administrația locală își poate majora ratele impozitului pe proprietate, iar companiile de asigurări își majorează ratele pentru asigurarea proprietății sau firma de prognoză poate planifica adăugiri la activele fixe care vor atrage impozit suplimentar pe proprietate, iar firma va trebui să plătească costul asigurării pentru această proprietate. Prin urmare,

cheltuielile fixe înseamnă că, dacă are loc o schimbare, noul nivel va prevala indiferent de amploarea operațiunii anul viitor. Prin urmare, trebuie să fim atenți la estimarea cheltuielilor fixe.

estimările cheltuielilor variabile prin definiție sunt de așteptat să varieze proporțional cu producția de vânzări. Dar dificultățile nu pot fi evitate în totalitate. Există posibilități de schimbări viitoare ale prețurilor și costurilor care creează complicații. Dacă prețurile de vânzare ale produselor firmei urmează să fie reduse fără nicio modificare a ratei comisionului vânzătorilor; cu greu se poate aștepta ca scăderea comisioanelor totale să fie proporțională cu scăderea vânzărilor unitare.

dificultățile de prognoză în ceea ce privește cheltuielile semi-variabile provin din două direcții. În primul rând, diferite tipuri de cheltuieli în acest sens tind să aibă modele disproporționate de variații în raport cu volumul operațiunilor. În al doilea rând, modificările prețurilor și ratelor le afectează nu mai puțin decât cheltuielile fixe și variabile.

o previziune a vânzărilor mai mici pentru – perioada de prognoză poate fi cuplată cu dispoziții bugetare pentru o creștere substanțială a cheltuielilor pentru publicitate, în scopul de a preveni scăderea în continuare a vânzărilor.

dacă piața produsului se extinde, poate apărea o ușoară necesitate de a crește cheltuielile de publicitate pentru a acoperi noua parte a pieței, deoarece vânzările vor crește ele însele. Dacă, totuși, firma este interesată să-și mărească cota de piață, creșterea cheltuielilor devine inevitabilă.

în același timp, modificarea cheltuielilor de publicitate poate fi, de asemenea, de așteptat, având în vedere decizia pentru o acoperire mai extinsă și, de asemenea, din cauza creșterii preconizate a ratelor de publicitate.

cerințele de numerar pentru plățile de dobânzi și dividende, rambursarea, împrumuturile și retragerea datoriilor, plățile pentru achiziționarea de active fixe și active nefuncționale, cum ar fi bunurile imobiliare, ar trebui estimate cu atenție, deoarece acestea se referă la procesul de fabricație, eforturile de vânzare și administrare.

Pasul # 3. Determinarea nevoilor financiare:

după efectuarea estimărilor pentru intrările și ieșirile de numerar, acestea sunt combinate pentru a obține fluxul de numerar net sau fluxul de numerar net pentru fiecare lună. Atunci când fluxul de numerar net se adaugă la soldul de numerar de început, cifra rezultată dă poziția de numerar a firmei.

având în vedere poziția de numerar a firmei din fiecare lună, managerul financiar ar decide, ținând cont de cerințele minime de numerar ale firmei, suma pe care firma ar trebui să o împrumute de la bancă și alte surse pe termen scurt.

Ilustrație:

bugetul de numerar al companiei moderne Silk pentru o perioadă de șase luni este ilustrat în tabelul 13.1. Vânzările sunt principala sursă de numerar pentru această companie. Astfel, vânzările pentru ianuarie și februarie 2013 sunt estimate a fi Rs.1,50,000 și Rs.2,50,000, respectiv.

vânzările pentru noiembrie și decembrie 2012 sunt, de asemenea, date, deoarece o parte din aceste vânzări anterioare nu au putut fi colectate până în 2013. Din punct de vedere istoric, 40% din vânzările pentru acest lucru sunt pentru numerar, pe care se oferă o reducere de vânzare de 10%.

această firmă oferă o reducere de numerar numai la achizițiile în numerar. Cincizeci la sută din totalul vânzărilor sunt colectate în a doua lună de vânzare. De exemplu, din vânzările 2,50,000 în februarie, Rs. 1,00,000 va fi pentru numerar, dar numai Rs. 90.000 vor fi primite în numerar din cauza reducerii de 10%. R. 1,25,000 vor fi colectate În martie; restul Rs. 25.000 vor fi colectate în aprilie. Se presupune aici că nu vor exista pierderi de datorii neperformante.

alte surse de încasări în numerar sunt, de asemenea, descrise în bugetul de numerar. Astfel, compania se așteaptă să primească venituri din dividende din investiții de Rs. 5,000 în ianuarie, se anticipează de asemenea că compania va vinde un teren pentru Rs. 10.000 în februarie 2013.

compania cumpără suficient inventar în luna precedentă pentru a acoperi vânzările în lunile următoare. Costul bunurilor vândute este în medie de 80% din vânzările fiecărei luni (înainte de a lua în considerare reducerile de cumpărare).

astfel, în pregătirea pentru vânzările estimate din Martie de Rs.3,00,000, compania cumpără materiale de Rs.2,40,000 în februarie și încheie luna februarie cu acest sold de inventar.

furnizorul de materiale vinde bunurile în condițiile 10/10 E. O. M., N/30. Prin urmare, atunci când achizițiile din februarie sunt plătite în Martie, numai Rs. 2,26,000 în numerar vor fi cheltuite din cauza reducerii de cumpărare. Alte cheltuieli pe luni sunt prezentate în tabelul 13.1.

astfel, în ianuarie, plățile în numerar pentru salarii ar fi Rs. 20.000, și cheltuielile de publicitate în jurul Rs. 15,000. Alte cheltuieli care se preconizează a fi suportate în diferite luni sunt, de asemenea, respectate în tabelul 13.1.

când încasările și plățile în numerar sunt combinate, cifrele rezultate sunt adăugate sau scăzute din soldul de numerar de deschidere pentru perioada bugetară, poziția de numerar a companiei este reflectată. Astfel, se poate observa din tabelul 13.1 că soldul de numerar inițial al companiei a fost Rs. 25,000.

deficitul de numerar în ianuarie este de așteptat să fie Rs. 19,140. Deoarece, conducerea a decis să mențină soldul minim de numerar de Rs. 15.000, compania ar trebui să împrumute Rs. 10.000 în această lună.

de asemenea, bugetul de numerar al companiei arată că va trebui să împrumute împrumut de la bancă în primele cinci luni ale perioadei bugetare pentru a acoperi excesul de ieșire de numerar. În luna iunie, când compania se așteaptă să câștige pentru prima dată surplusul de numerar al Ordinului Rs. 3,47,000 conducerea ar rambursa o parte din împrumutul luat în lunile anterioare.

pași în pregătirea bugetului de numerar (cu formatul bugetului de numerar)

bugetul de numerar este unul dintre cele mai importante bugete pregătite de o întreprindere, deoarece fiecare tranzacție se rezolvă în cele din urmă în numerar. Acesta conține estimări ale intrărilor și ieșirilor de numerar pentru o perioadă de timp în viitor.

bugetul de numerar descrie proiectarea încasărilor și plăților în numerar din toate sursele într-o anumită perioadă de timp. Este un rezumat al intrărilor și ieșirilor de numerar preconizate pentru o anumită perioadă de timp. Atunci când fluxurile de numerar sunt mai volatile, dar previzibile, bugetul de numerar este pregătit mai frecvent chiar și în ziua de azi. Pe de altă parte, atunci când fluxurile de numerar sunt stabile, bugetul de numerar este pregătit lunar.

pregătirea bugetului de numerar:

un buget de numerar este pregătit pe încasări și metoda de plată. Este proiecția încasărilor și plăților în numerar ale întreprinderilor pentru o perioadă bugetară.

are două componente de bază:

1. Estimarea încasărilor în numerar și

2. Estimarea plăților în numerar

încasările în numerar incluse în bugetul de numerar sunt după următorul model:

1. Vânzări În Numerar

2. Încasarea de la debitori

3. Dobânda primită la încasările de investiții și dividende.

4. Talpă de valori mobiliare tranzacționabile.

5. Emiterea de noi valori mobiliare pentru numerar.

6. Creșterea împrumuturilor (împrumuturi)

7. Încasări din vânzarea activelor

8. Încasări diverse

elementele de cheltuieli în numerar sunt prezentate după cum urmează:

1. Achiziții în numerar

2. Plăți către diverși creditori și facturi de plătit.

3. Plăți pentru salarii și salarii, chirie și alte cheltuieli.

4. Plata în natura cheltuielilor de capital – achiziționarea de active.

5. Achiziționarea de titluri de piață.

6. Rambursări de împrumuturi

7. Plăți fiscale

8. Răscumpărarea valorilor mobiliare.

9. Plăți de dobânzi la împrumuturi bancare și alte împrumuturi.

10. Plăți de dividende

11. Plăți diverse.

pași în pregătirea unui buget de numerar:

1. Stabiliți soldul de deschidere al numerarului.

2. Estimați intrările de numerar pentru perioada bugetului de numerar.

3. Estimați programul de plată sau plăți în numerar.

4. Verificați soldul de închidere al numerarului. Acest lucru se constată prin deducerea ieșirilor de numerar anticipate din suma încasărilor de numerar așteptate și a soldului de deschidere.