cel mai eficient mod Fiscal de a lua bani de la o companie cu răspundere limitată

conducerea propriei companii cu răspundere limitată oferă o mai mare flexibilitate asupra venitului dvs. personal, în special cu privire la modul și momentul în care vă plătiți. Acest lucru vă permite să vă structurați propria remunerație într-un mod mai eficient din punct de vedere fiscal, luând salariul unui director prin PAYE și atrăgând dividende ale acționarilor la intervale regulate sau periodic atunci când profiturile companiei permit acest lucru.

în plus, sunt disponibile împrumuturi ale directorilor și o varietate de cheltuieli ale angajaților, ceea ce poate duce la un pachet global de beneficii.

pentru a vă ajuta să stabiliți cea mai eficientă structură de remunerare fiscală, vă vom explica diferitele opțiuni disponibile și vom discuta diferitele impozite pe care va trebui să le plătiți.

ce taxe trebuie plătite prin PAYE?

directorii salariați sunt impozitați la sursă prin sistemul HMRC Pay As You Earn (PAYE), la fel ca orice alt angajat. Impozitul pe venit și contribuțiile de asigurări naționale (NIC) trebuie deduse prin salarizare, împreună cu Nic-ul suplimentar al angajatorului și plătite direct către HMRC.

salariile sunt o cheltuială deductibilă de afaceri, astfel încât compania dvs. nu va plăti impozitul pe profit pe salariul directorului dvs. Impozitul pe profit se percepe numai pe profit, adică banii rămași după ce ați plătit / contabilizat cheltuielile generale și alte cheltuieli.

impozitul pe venit

în anul fiscal de la 6 aprilie 2021 la 5 aprilie 2022, indemnizația personală standard (venitul anual pe care o persoană îl poate câștiga fără taxe) este de 12.570 de metri cubi. Impozitul pe venit este apoi aplicat la următoarele rate câștigurilor peste această sumă:

• 20% (tarif de bază) – 12.571 la £50,270
• 40% (rata mai mare) – 50,271 la £150,000
• 45% (tarif suplimentar – – peste £150,000

puteți vizualiza ratele actuale și anterioare ale impozitului pe venit și indemnizațiile personale online.

contribuții de asigurări naționale (CNI)

în plus față de impozitul pe venit, angajații și angajatorii lor trebuie să facă contribuții de asigurări naționale de clasa 1 pe câștigurile peste un anumit nivel.

din salariul directorului dvs., veți plăti 12% NIC pentru câștigurile peste 9.568/an (pragul primar) până la 50.270/an (limita superioară a câștigurilor). Rata este redusă la 2% pentru orice venit peste limita superioară a câștigurilor.

în plus, compania dvs. va trebui să facă contribuții de asigurări naționale ale angajatorilor la o rată standard de 13,8% din venitul dvs. salariat peste 8.840 de dolari pe an (prag secundar).

puteți vizualiza ratele și pragurile NIC curente și anterioare pentru angajați și angajatori online.

ce impozite se plătesc pe dividende?

directorii care primesc plăți de dividende sunt obligați să plătească impozitul pe venit pentru orice plăți care depășesc indemnizația de dividende de 2.000/an. Rata impozitului va depinde de categoria impozitului pe venit al individului. Cu toate acestea, cota de impozitare aplicată plăților de dividende este mai mică decât echivalentele pentru plățile salariale, cu ratele actuale după cum urmează:

• £12,571 la 50.270 (rata de bază) – 7.5%
• £50,271 până la 150.000 de euro (rată mai mare) – 32.5%
• peste 150.000 de euro (tarif suplimentar) – 38.1%

spre deosebire de salarii, plata dividendelor nu este clasificată ca o cheltuială de afaceri, deci nu pot fi deduse din factura dvs. de impozit pe profit. În schimb, dividendele sunt distribuite din profituri, ceea ce înseamnă că companiile vor fi plătit deja 19% impozit pe profit pe acel venit înainte de a fi plătit acționarilor. Acesta este motivul pentru acordarea de dividende fără taxe și rate mai mici ale impozitului pe dividende.

mai multe informații despre impozitul pe dividende sunt disponibile la HMRC online.

ce impozite trebuie plătite pentru împrumuturile și cheltuielile administratorilor?

împrumutul unui director este, în esență, orice bani pe care îi luați de la compania dvs. care nu reprezintă un salariu, dividend sau cheltuială admisibilă. Aceste împrumuturi pot funcționa și invers – împrumutând bani companiei dvs., de exemplu, pentru a cumpăra echipamente sau pentru a vă ajuta cu probleme temporare de flux de numerar.

deși aceste împrumuturi trebuie rambursate, acestea oferă o oportunitate de împrumut fără taxe pe termen scurt.

cu toate acestea, poate fi necesar să plătiți impozit dacă luați un împrumut de director: dacă sunteți depășit în contul de împrumut al directorului dvs. la sfârșitul exercițiului financiar al companiei, va exista ceea ce este cunoscut sub numele de taxă S455.

impozitul S455 este calculat ca parte a Declarației de impozit pe profit la o rată de 32.5% din soldul restant la sfârșitul anului. Această taxă se plătește în cazul în care contul de împrumut nu este șters în termen de 9 luni de la sfârșitul anului companiei. Orice taxă s455 plătită vă va fi rambursată atunci când împrumutul directorului este rambursat. Prin urmare, S455 este în esență un impozit pe exploatație.

din punct de vedere al impozitului personal, HMRC consideră că împrumutul unui director care depășește 10.000 de euro este un beneficiu în natură. Dacă compania nu vă percepe dobândă la împrumut sau percepe taxe mai mici decât rata oficială, HMRC va percepe rata oficială a dobânzii pentru a calcula beneficiul în natură.

pentru 2021/22, rata oficială a dobânzii este de 2% și, prin urmare, dacă un împrumut de 10.000 de dolari a fost restant timp de 12 luni, beneficiul în natură ar fi de 200 de dolari.

cheltuielile vin cu obligații fiscale diferite, iar unele sunt scutite de taxe (de exemplu, anumite costuri de îngrijire a copiilor). Ghidul privind cheltuielile și beneficiile pentru angajatori este disponibil online.

care este cel mai eficient mod de a mă plăti?

cea mai eficientă modalitate de plată a unui director de companie este o combinație între un salariu (prin PAYE) și dividende. Eficiența suplimentară poate fi obținută prin utilizarea scutirilor fiscale și prin utilizarea împrumuturilor și cheltuielilor directorilor, acolo unde este necesar.

cheia constă în a profita de orice indemnizații personale și opțiuni scutite de taxe, reducând în același timp impozitul pe profit și evitând în mod legal alte obligații ale societății, acolo unde este posibil.

cele mai eficiente abordări fiscale pentru directorii de companii vor varia în funcție de circumstanțele specifice și de ratele și benzile de impozitare pentru anul respectiv, dar abordarea de bază este următoarea:

Pasul 1 – Salariu

administratori multipli sau companii cu mai mult de un angajat

în companiile cu cel puțin doi angajați, directorii pot lua un salariu (PAYE) de 12.570 și pot solicita indemnizația de angajare (a se vedea mai jos). Această abordare va evita răspunderea privind impozitul pe venit, permițând în același timp deducerea salariului din profiturile companiei, reducând astfel factura privind impozitul pe profit.

va fi o sumă mică de CNI de plătit (deoarece pragul de indemnizație personală este peste pragurile CNI) atât din partea angajatului, cât și a angajatorului.

directori unici fără alți angajați

în societățile în care există un singur director și nu există angajați, indemnizația de angajare nu poate fi solicitată. Prin urmare, abordarea cea mai eficientă din punct de vedere fiscal (pentru anul fiscal 2021/22) va fi să ia un salariu până la pragul primar de 9.568 de euro pe an. Trebuie remarcat faptul că acest lucru va implica o anumită administrare în ceea ce privește plata unui element mic al CNI angajatorilor.

o metodă alternativă este de a lua un salariu până la pragul secundar de 8.840 de dolari pe an. Acest lucru va evita NIC cu totul și administrația care urmează, dar este marginal mai puțin eficientă din punct de vedere fiscal.

vă rugăm să rețineți: deși numai plata până la pragurile NIC poate fi eficientă din punct de vedere fiscal, nu este un lucru potrivit pentru toată lumea. Amintiți-vă, pentru a obține pensia de stat completă la pensionare trebuie să fi făcut un total de 35 de ani de calificare a contribuțiilor de asigurări naționale sau credite.

în timp ce puteți alege să faceți contribuții voluntare, este mult mai ușor să vă mențineți contribuțiile la zi, efectuând plăți regulate prin PAYE.

deci, dacă cineva anticipează pensia de stat ca fiind o sursă semnificativă de venit la pensionare, poate fi de preferat să ia un salariu până la pragul impozitului pe venit.

Pasul 2 – plăți de dividende

remiză plăți de dividende de cel puțin 2.000 de metri cubi. Dincolo de indemnizația de dividende Duty-Free de 2.000 de euro, cel mai bine este să luați doar ceea ce este necesar și să lăsați restul în afaceri ca câștiguri reținute.

impozitul plătit pe dividende va fi mai mic decât impozitul plătit pe un salariu echivalent. Acest lucru se datorează faptului că ratele sunt mai mici decât ratele corespunzătoare ale impozitului pe venit și nu există nici un CNI de plătit.

deși dividendele nu pot fi declarate cheltuieli de afaceri (în timp ce salariile pot), impozitul pe profit și impozitul pe dividende plătibil pentru acești bani este încă mai mic decât ratele combinate ale impozitului pe venit și NIC.

merită să ne amintim că orice persoană dată poate avea alte investiții mici, sau nu atât de mici, în care dividendele sunt primite și mănâncă deja în indemnizația de dividende de 2.000 de dolari (și o categorie de venit impozitată la 7,5%). Așadar, aveți grijă și verificați toate investițiile pentru plățile dividendelor, deoarece este posibil să fi folosit deja toată sau o parte din indemnizația dvs. fără taxe.

Pasul 3 – Cheltuieli, împrumuturi ale directorilor, pensii etc.

cheltuieli

există o varietate de cheltuieli de afaceri admisibile, iar unii proprietari de companii folosesc substanțial cheltuielile și beneficiile pe lângă salariul și dividendele lor. Cheltuielile și beneficiile care pot fi solicitate includ, dar nu se limitează la:

• scheme de pensii și beneficii de pensionare
• calculatoare și echipamente de birou
• costuri de instruire
• mașini de companie
• cheltuieli cu combustibilul (indemnizații de kilometraj) și taxe de parcare
• asigurare medicală
• cheltuieli de călătorie, mese și costuri de divertisment
• îngrijirea copiilor

există reguli diferite de impozitare și raportare în funcție de tipul de cheltuială. Un A La Z de cheltuieli și beneficii, împreună cu normele fiscale relevante și ratele, pot fi vizualizate la GOV.UK.

scutiri fiscale

în afară de cheltuielile de afaceri, există scutiri de impozit pe venit, care constau în:

• pentru a lua în considerare banii care au fost cheltuiți pe lucruri specifice; și
• modalități de recuperare a impozitului sau de rambursare a acestuia într-un alt mod, cum ar fi într-o pensie personală

deși unele dintre scutirile fiscale sunt automate, este necesar să se aplice pentru altele. Scutirile fiscale includ:

• contribuții la pensii
• donații de caritate
• plăți de întreținere

împrumuturi ale administratorilor

un director de companie poate utiliza fonduri de afaceri, pentru o perioadă limitată de timp și fără a plăti niciun impozit, prin intermediul împrumutului unui director. Cu toate acestea, se aplică limite de timp stricte. Dacă împrumuturile nu sunt rambursate la timp, impozitul pe profit și impozitul pe venit vor fi percepute.

în plus, nu este posibil să continuați să faceți același împrumut din nou și din nou. Acest lucru este cunoscut ca ‘bed and breakfasting’ și va atrage fiscale.

pensii

una dintre cele mai eficiente modalități fiscale de extragere a profiturilor dintr-o afacere este de a pune fonduri într-un fond de pensii. Efectuarea contribuțiilor la pensii evită impozitul pe profit, impozitul pe venit și NIC – atâta timp cât scade sub indemnizația anuală pentru contribuțiile la pensii fără taxe, care este în prezent de 40.000 de euro.

în plus, dacă banii sunt scoși din potul de pensii (atunci când acest lucru este permis – în mod normal nu înainte de vârsta de 55 de ani), 25% din orice sumă luată este scutită de taxe.

indemnizație de muncă

indemnizația de muncă este o schemă care permite societăților cu răspundere limitată – ale căror obligații de asigurare națională clasa 1 ale angajatorilor au fost mai mici de 100.000 la sută în anul fiscal precedent – să își reducă Nic-urile anuale cu până la maximum 4.000 la sută la sută în fiecare an fiscal.

nu se poate pretinde de către societăți că (i) au un singur angajat care este plătit peste pragul secundar de asigurare națională clasa 1 și (ii) în cazul în care acel angajat este, de asemenea, director al societății. Cu alte cuvinte, nu poate fi revendicat de directori unici care lucrează singuri.

ceea ce înseamnă acest lucru în ceea ce privește eficiența fiscală este că directorii unici care nu au alți angajați ar putea dori să ia în considerare luarea unui salariu de cel mult pragurile primare sau secundare (adică înainte de intrarea în CNI), în timp ce mai mulți directori sau cei cu alți angajați pot lua până la 12.570 (indemnizația personală maximă) și apoi pot solicita indemnizația de angajare pentru a compensa CNI.

și iată-l.

am discutat întrebarea – care este cel mai eficient mod Fiscal de a mă plăti de la compania mea limitată?

trebuie subliniat faptul că cifrele citate reprezintă soluția optimă din punct de vedere fiscal, dar ele trebuie temperate cu realitatea. Adică, cât de mult trebuie să scoți din compania ta pentru a-ți acoperi costul vieții și cât de mult simți că merită munca ta grea.

indiferent de ceea ce decideți să vă plătiți, vă recomand întotdeauna să luați sfaturi de la un profesionist, cum ar fi un contabil sau un consultant fiscal specializat, mai ales atunci când luați în considerare scutirile fiscale și beneficiile în natură care sunt domenii complexe de impozitare.