Care sunt cei 7 Pași pentru a pregăti o situație a fluxurilor de numerar?

o situație a fluxului de numerar este o situație financiară care arată fluxul și fluxul de numerar în cadrul unei afaceri. Este considerat unul dintre documentele esențiale de raportare, împreună cu contul de profit și bilanț, pentru a obține o perspectivă asupra finanțelor companiei.

o întreprindere pregătește, în general, situația fluxurilor de numerar la sfârșitul perioadei contabile. Învățarea modului de pregătire a unei situații a fluxului de numerar este o sarcină crucială pentru orice afacere de a-și desfășura operațiunile fără probleme și de a urmări sursele de unde intră și ies banii.

cu toate acestea, realizarea unei situații a fluxului de numerar poate fi o sarcină dificilă. Este nevoie de o mulțime de pregătire, colectare de documente și calcule pentru a crea un format stabilit al unei situații a fluxului de numerar. Deci, în acest articol, vă vom ghida despre cum să pregătiți situația fluxurilor de numerar:

există două metode utilizate pentru a pregăti situațiile fluxurilor de numerar:

metoda directă: În această metodă, operarea chitanței de numerar (exemplu – chitanță de la clienți) și plăți în numerar (exemplu – plăți efectuate către angajați, furnizori etc.) sunt enumerate în secțiunea Activități de exploatare a situației fluxurilor de numerar. Această metodă include, de asemenea, orice plăți de dobânzi efectuate pentru datoriile restante. Această metodă este, de asemenea, cunoscută sub numele de metoda Declarației de venit.

metoda indirectă: metoda indirectă de generare a situațiilor fluxurilor de numerar utilizează informații contabile de angajamente, adică în cazul în care veniturile sau cheltuielile sunt incluse atunci când se efectuează o tranzacție, mai degrabă decât atunci când se primesc bani. Începe întotdeauna cu venitul net preluat din contul de profit și pierdere. După aceea, venitul net este ajustat pentru modificările contului de active și pasive din bilanț, fie prin adăugarea sau scăderea acestuia pentru a obține fluxul de numerar din operațiuni.

componente ale unei situații privind fluxul de numerar

operațiuni comerciale: declarația oferă informații despre fondurile generate din operațiunile zilnice ale unei organizații. Activitățile de exploatare sunt considerate cele care generează venituri sau implică costul direct al unui produs/serviciu. Încasările consumatorilor de achiziții de bunuri și servicii esențiale, încasările de venituri din dobânzi și dividende și alte încasări de numerar operaționale fac parte din procesele de operare care produc intrări de numerar. Ieșirile de numerar ale companiei includ plăți către furnizori, plăți către lucrători, impozite și alte plăți operaționale.

activități de investiții: investițiile implică cumpărarea și vânzarea de active pe termen lung sau cumpărarea și vânzarea de active echivalente fără numerar, cum ar fi cumpărarea și vânzarea de valori mobiliare utilizate pentru a produce venituri pe o perioadă lungă de timp. Intrările de numerar de investiții cuprind active imobilizate, inclusiv proprietăți, instalații și echipamente de fabricație. Achiziția sau vânzarea de acțiuni sau valori mobiliare pot fi, de asemenea, implicate în activitatea de investiții. În afară de aceasta, împrumutul de bani sau colectarea plăților de împrumut fac parte, de asemenea, din activitățile de investiții.

operațiuni de finanțare: operațiunile de finanțare includ împrumutul de bani și rambursarea, emiterea de acțiuni (active) și dividendele plătite. De exemplu, situația fluxurilor de numerar vă poate ajuta să calculați cantitatea de numerar produsă sau cheltuită din cauza împrumutului de fonduri pentru achiziționarea de mașini sau rambursarea unui credit.

fluxul de numerar și venituri: situația veniturilor și bilanțul se bazează pe abordarea contabilă de angajamente (conturi dintr-un bilanț care afișează datorii sau active fără numerar), care este derivată pe baza principiului potrivirii. Principiul corelării susține că veniturile obținute și cheltuielile suportate pentru crearea acestor venituri ar trebui înregistrate în aceeași situație de venit. De asemenea, evidențiază relația cauză-efect dintre venituri și cheltuieli.

există multe cazuri în care veniturile și cheltuielile rezultate din angajamente și alocări nu implică numerar. O companie poate fi într-adevăr câștiga profituri uriașe în timp ce un deficit sever de numerar. Cu alte cuvinte, o companie ar putea avea intrări mari de numerar, dar merge în pierdere. Aici, o situație a fluxului de numerar ajută la înțelegerea modului în care apar aceste modificări în contul de profit și pierdere.

există două mari categorii de elemente care conduc la diferența dintre fluxul de venituri și fluxul de venituri, adică., venituri sau cheltuieli fără numerar și venituri sau cheltuieli neoperative.

un exemplu de venituri sau cheltuieli fără numerar poate fi amortizarea, iar exemplul veniturilor sau cheltuielilor neoperative poate fi profitul obținut la achiziționarea unui activ.

este esențial să includem toate aceste tranzacții în pregătirea situației fluxurilor de numerar pentru a înțelege cum funcționează o afacere și ce se poate face pentru a o muta în direcția ascendentă.

7 Pași pentru a pregăti o situație a situației fluxurilor de numerar

Deci, acum vom învăța procedura de pregătire a situației fluxurilor de numerar pas cu pas cu metoda indirectă:

1. începeți prin colectarea documentelor și datelor de bază
2. calculați modificările bilanțului
3. adăugați fiecare modificare a bilanțului la situația fluxurilor de numerar
4. ajustați cheltuielile fără numerar din situația de Profit și pierdere
5. pe baza altor date, ajustați toate tranzacțiile fără numerar
6. -verificați toți pașii cu privire la modificările din bilanț
7. faceți verificarea finală

Pasul 1-Începeți prin colectarea documentelor și datelor de bază

în acest prim pas, trebuie să colectați toate documentele financiare de bază și relevante, cum ar fi bilanțul, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalurilor proprii, după cum se arată mai jos:

• în primul rând, aveți nevoie de două bilanțuri, adică bilanțul de deschidere și bilanțul de închidere, care pot acționa ca situația poziției financiare a unei companii produsă la sfârșitul exercițiului financiar.
• de asemenea, trebuie să aveți o declarație pentru a raporta modificările capitalurilor proprii pentru perioada curentă.
• apoi, aveți nevoie de o declarație a rezultatului global, cunoscută și sub numele de declarație de profit sau pierdere.
• de asemenea, aveți nevoie de situația fluxurilor de numerar din perioada de raportare anterioară. Nu este un document obligatoriu de a avea, dar vă ajută să facă orice ajustări potențiale necesare pentru operațiunile de afaceri în perioada curentă.
• informațiile referitoare la tranzacțiile fără numerar sau alte tranzacții semnificative efectuate în perioada curentă sunt, de asemenea, necesare pentru a fi incluse în situația fluxurilor de numerar. Exemple de tranzacții semnificative includ:
  1. registrele dvs. de numerar și de cont bancar pentru a căuta achiziții majore, vânzări, active fixe sau active pe termen lung.
  2. toate datele financiare de la Departamentul juridic legate de orice procedură împotriva companiei dvs., dacă este cazul.
  3. date sau memorandumuri despre toate reuniunile, cum ar fi adunările acționarilor sau reuniunile Consiliului de administrație desfășurate în sau în afara sediului societății.
  4. Memorandumul tuturor contractelor pe care compania le-a încheiat, inclusiv toate contractele minore și cele majore. De exemplu, contractele semnate cu un influencer pentru marketingul companiei dvs. trebuie raportate și aici.
• unii ar putea sugera, de asemenea, să aveți elemente imateriale în declarația dvs. Nu ar avea un impact semnificativ asupra situației fluxurilor de numerar în comparație cu ceilalți factori, deci este o alegere dacă doriți să o păstrați sau nu.

este important să rețineți că unele informații, cum ar fi procesele-verbale ale ședințelor, contractele nu pot avea un impact asupra fluxului de numerar, dar ajută foarte mult la clasificarea corectă a fluxului de numerar în activități de operare, finanțare sau investiții.

Pasul 2-calculați modificările bilanțului

în a doua etapă a pregătirii unei situații a fluxului de numerar, trebuie să generați un tabel cu trei coloane din bilanțul de închidere și deschidere. Prima coloană va avea titlul de legendă în bilanț, a doua incluzând soldul acestei legende din bilanțul de închidere și a treia incluzând soldul acestei legende din bilanțul de deschidere.

examinați tabelul pentru a vedea dacă ați introdus cifrele și sumele cu precizie în partea dreaptă. Veți obține totalul bilanțului zero dacă ați făcut corect toate părțile de calcul. Acest lucru se datorează faptului că:
active = (capitaluri proprii + pasive)

Acum adăugați o altă coloană la tabelul cu trei coloane pentru a nota modificările bilanțului în perioada curentă. Pentru a face acest lucru, calculați cu exactitate toate modificările folosind formula:
bilanțul de deschidere – bilanțul de închidere.
țineți minte să nu faceți invers. Ca o verificare, suma tuturor modificărilor bilanțului ar trebui să fie Zero.

notă: Puteți utiliza registrul general în locul bilanțului pentru a raporta detaliile exact pe măsură ce bilanțul are cifre agregate. De asemenea, depinde de tipul de detalii de care aveți nevoie în situația fluxului de numerar.

Pasul 3-Adăugați fiecare modificare a bilanțului la situația fluxurilor de numerar

este important de menționat că chiar și o modificare minoră a bilanțului are un impact enorm asupra situației fluxurilor de numerar. Chiar dacă ați făcut un element fără numerar în bilanț, trebuie să îl includeți în situația fluxului de numerar.

dacă mențineți o situație a fluxului de numerar pentru o perioadă, puteți utiliza pur și simplu declarația din perioada anterioară și copiați-lipiți titlurile de subtitrare individuale. Veți avea apoi toate aceleași titluri (articole) pentru perioada curentă, de asemenea, și pentru orice elemente noi, puteți crea pur și simplu linii suplimentare.

acum, trebuie să aruncați o privire la fiecare dintre modificările din bilanț și apoi să notați fiecare sumă de numerar în noua situație a fluxului de numerar. De exemplu, aveți – 15000 ca cheltuială în achizițiile de echipamente. Deci, trebuie să introduceți această sumă în partea de investiții a situației fluxurilor de numerar.

singurul lucru de reținut aici este totalul modificărilor bilanțului ar trebui să fie zero. Dacă ați luat totalul ca zero, atunci ați făcut calculele corecte. Dacă nu este calculat la zero, ați făcut cu siguranță unele erori sau greșeli pe care trebuie să le revizuiți. Doar du-te înapoi la masă și verificați toate valorile separat.

Pasul 4-ajustați cheltuielile fără numerar din Declarația de Profit și pierdere

acum aveți o bază bună pentru a finaliza în mod eficient situația fluxului de numerar. Cu toate acestea, trebuie să faceți mai multă muncă pentru a face o declarație eficientă a fluxului de numerar care vă poate oferi o analiză detaliată a câștigurilor și cheltuielilor dvs. în numerar.

acum, ia Declarația de profit sau pierdere. După scoaterea acestor documente, trebuie să notați oricare dintre tranzacțiile fără numerar pe care le vedeți în aceste înregistrări.

următoarele sunt tipurile de tranzacții fără numerar:

• tranzacții de Barter (Schimb de bunuri).
• venituri și costul dobânzilor.
• fluctuațiile de schimb valutar la sfârșitul perioadei.
• cheltuieli pentru amortizare
• reevaluarea activelor și pasivelor
• Cheltuieli privind impozitul pe venit

odată identificată o tranzacție nemonetară, trebuie doar să o ajustați în situația necompletată a fluxului de numerar. Efectuați modificări în fiecare coloană. Efectuarea modificărilor în fiecare coloană include pur și simplu atribuirea unui număr unui titlu și scăderea acestuia de la altul, cum ar fi dubla contabilitate.

cheia aici este să găsiți ce elemente trebuie adăugate și care să scadă și ce fluxuri de numerar sunt afectate de elementele fără numerar.

continuați să introduceți datele până când recunoașteți toate elementele fără numerar din întreaga declarație de venit. Asigurați-vă că verificați suma totală după fiecare modificare. Lucrul de reținut este că faceți ajustări pe ambele părți într-un mod care ar trebui să mențină întotdeauna totalul ca zero.

Pasul 5 – pe baza altor date, ajustați toate tranzacțiile fără numerar

acest pas este similar cu cel de mai sus. Cu toate acestea, aici trebuie să căutați alte surse de informații. Cele mai multe dintre ele au fost menționate în primul pas de mai sus. De exemplu, dacă vedeți din înregistrările financiare ale companiei dvs. că aveți un nou contract de închiriere de echipamente, atunci va exista cu siguranță o ajustare fără numerar. Prin urmare, trebuie să faceți ajustări pentru această finanțare într-un mod similar făcut în pasul de mai sus.

de asemenea, trebuie să țineți cont de faptul că totalul ar trebui să fie întotdeauna zero. Acest lucru poate fi continuat până când toate informațiile relevante sunt revizuite. Vă rugăm să rețineți că trebuie să efectuați toate ajustările în coloane separate.

Pasul 6 – Verificați încrucișat toți pașii cu privire la modificările din bilanț

acesta nu este un pas obligatoriu de urmat în timp ce faceți situația fluxurilor de numerar. Dacă sunteți sigur că ați făcut ajustări de la toate departamentele disponibile din afacerea dvs. la situația fluxului de numerar, atunci puteți sări peste acest pas. Cu toate acestea, dacă doriți să vă asigurați că ați inclus toate ajustările fără numerar în situația fluxurilor de numerar fără a pierde nimic important, se recomandă efectuarea acestui pas.

aici tot ce trebuie să faceți este să luați pur și simplu cele mai mari articole fără numerar din bilanț și să le echilibrați mișcările de la deschidere la închidere. Verificați dacă fiecare modificare a situației fluxurilor de numerar a fost luată în considerare până în prezent.

Step 7-face verificarea finală

acum, că v-ați petrecut deja o mare de efort și a făcut destul de un pic de ajustare în situația fluxului de numerar, astfel încât ajustările non-numerar total este întotdeauna zero.

când ajungeți la Pasul 7, veți avea o foaie mare cu prima coloană – subtitrări sau titluri ale situației fluxurilor de numerar, a doua coloană – modificări ale bilanțului și coloane ulterioare (column3 – coloana X) pentru ajustări individuale.

este timpul să faceți o ultimă coloană. Situația fluxurilor de numerar va fi în cele din urmă ultima coloană. Puteți face o linie „orizontală” între elementele individuale din situația fluxului de numerar care rezumă cifrele din coloanele 2 până la x în secțiunile sau elementele separate din situația fluxurilor de numerar.

în cele din urmă, verificați ultima linie verticală și verificați totalul. Dacă este zero, ați făcut o treabă excelentă, iar situația fluxului de numerar este pe deplin pregătită!

concluzie

o situație a fluxului de numerar este un document financiar esențial al unei companii care determină puterea financiară și rentabilitatea acesteia. Vă ajută să înțelegeți dacă o companie are suficient numerar sau lichiditate pentru a-și desfășura operațiunile de zi cu zi. Când mențineți o situație a fluxului de numerar, un investitor sau creditor poate estima cât de mulți bani generează o companie și poate obține o perspectivă valoroasă asupra poziției sale financiare.

acum, că știți în detaliu formatul unei situații a fluxului de numerar, este timpul să construiți o situație a fluxului de numerar pe cont propriu cu pașii discutați mai sus. Sperăm că acest articol v-a ajutat să înțelegeți cum să pregătiți o situație a fluxului de numerar.