Quali sono i 7 passaggi per preparare un estratto conto dei flussi di cassa?

Un rendiconto finanziario è un rendiconto finanziario che mostra l’afflusso e il deflusso di denaro all’interno di un’azienda. È considerato uno dei documenti di reporting essenziali, insieme al conto economico e al bilancio, per ottenere una panoramica delle finanze dell’azienda.

Un’azienda generalmente prepara il rendiconto finanziario alla fine del periodo contabile. Imparare a preparare un rendiconto finanziario è un compito cruciale per qualsiasi azienda per eseguire le sue operazioni senza intoppi e tenere traccia delle fonti da cui il denaro è in arrivo e uscire.

Tuttavia, fare un rendiconto finanziario può essere un compito impegnativo. Richiede molta preparazione, raccolta di documenti e calcoli per creare un formato impostato di un rendiconto finanziario. Quindi, in questo articolo, ti guideremo su come preparare il rendiconto finanziario:

Ci sono due metodi utilizzati per preparare i rendiconti finanziari:

Metodo diretto: In questo metodo, la ricezione di cassa operativa (esempio-ricevuta da parte dei clienti) e pagamenti in contanti (esempio – pagamenti effettuati a dipendenti, fornitori, ecc.) sono elencati nella sezione attività operative del rendiconto finanziario. Questo metodo include anche eventuali pagamenti di interessi effettuati sui debiti in essere. Questo metodo è noto anche come il metodo di conto economico.

Metodo indiretto: il metodo indiretto per la generazione di rendiconti di flusso di cassa utilizza le informazioni contabili per competenza, ovvero dove sono incluse entrate o spese quando viene effettuata una transazione piuttosto che quando viene ricevuto denaro. Si inizia sempre con il reddito netto tratto dal conto economico. Successivamente, l’utile netto viene corretto per le variazioni del conto delle attività e delle passività in bilancio aggiungendolo o sottraendolo per ottenere il flusso di cassa dalle operazioni.

Componenti di un rendiconto finanziario

Operazioni aziendali: il rendiconto fornisce informazioni sui fondi generati dalle operazioni quotidiane di un’organizzazione. Le attività operative sono considerate quelle che generano entrate o comportano il costo diretto di un prodotto/servizio. Le entrate dei consumatori di acquisti di beni e servizi essenziali, le entrate di interessi e dividendi e altre entrate di cassa operative fanno parte dei processi operativi che producono afflussi di cassa. I deflussi di cassa della società includono pagamenti ai fornitori, pagamenti ai lavoratori, tasse e altri pagamenti operativi.

Attività di investimento: gli investimenti comportano l’acquisto e la vendita di attività a lungo termine o l’acquisto e la vendita di attività equivalenti non in contanti come l’acquisto e la vendita di titoli utilizzati per produrre ricavi per un lungo periodo di tempo. Gli afflussi di cassa degli investimenti comprendono attività non correnti, inclusi immobili, impianti e attrezzature di produzione. L’acquisizione o la vendita di azioni o titoli può anche essere coinvolta nell’attività di investimento. Oltre a questo, anche il prestito di denaro o la raccolta di pagamenti di prestiti fanno parte delle attività di investimento.

Operazioni di finanziamento: le operazioni di finanziamento comprendono il prestito di denaro e il rimborso, l’emissione di titoli (attività) e i dividendi pagati. Per esempio, il rendiconto finanziario può aiutare a calcolare la quantità di denaro prodotto o speso a causa di fondi di prestito per l’acquisto di macchinari o rimborsare un credito.

Flusso di cassa e di reddito: il conto economico e il bilancio sono basati sul metodo di contabilità per competenza (Conti su un bilancio che mostra passività o attività non basate su cassa), che è derivato in base al principio di corrispondenza. Il principio di corrispondenza sostiene che le entrate guadagnate e le spese sostenute per creare tali entrate dovrebbero essere registrate nello stesso conto economico. Evidenzia anche la relazione di causa-effetto tra entrate e spese.

Vi sono molti casi in cui le entrate e le spese derivanti da accantonamenti e assegnazioni non comportano denaro contante. Una società può infatti guadagnare enormi profitti pur avendo una grave carenza di denaro. In altre parole, una società potrebbe avere grandi afflussi di cassa, ma andando in perdita. Qui, un rendiconto finanziario aiuta a capire come si verificano questi cambiamenti nel conto economico.

Ci sono due grandi categorie di elementi che portano alla differenza tra afflusso di reddito e deflusso di reddito, vale a dire., proventi o oneri non in contanti e proventi o oneri non operativi.

Un esempio di reddito o spesa non in contanti può essere l’ammortamento e l’esempio di reddito o spesa non operativa può essere il profitto guadagnato con l’acquisto di un bene.

È fondamentale includere tutte queste transazioni nella preparazione del rendiconto finanziario per capire come opera un’azienda e cosa si può fare per spostarla nella direzione verso l’alto.

7 Passi per preparare una dichiarazione di rendiconto finanziario

Così, ora ci accingiamo a imparare la procedura per la preparazione di rendiconto finanziario passo dopo passo con il metodo indiretto:

1. Avvia attraverso la raccolta di documenti di base e dati
2. Calcolare le variazioni patrimoniali
3. Aggiungi ogni chiusura di bilancio modificare il rendiconto dei flussi di cassa
4. Regolare il Non-spese in contanti dal conto Economico
5. Base di altri dati, regolare tutte le operazioni non in contanti
6. Cross-check-in tutti i passaggi, rispetto a variazioni del Bilancio
7. Fare il controllo finale

Passo 1 – Avviare la raccolta di documenti di base e dati

In questo primo passo, è necessario raccogliere tutti i pertinenti documenti finanziari come da stato patrimoniale, conto economico, prospetto delle variazioni del patrimonio netto, come indicato di seguito:

• in Primo luogo, avete bisogno di due bilanci cioè patrimoniale di apertura e di chiusura di bilancio, che può agire come la dichiarazione di una posizione finanziaria prodotta alla fine dell’anno finanziario.
• È inoltre necessario disporre di una dichiarazione per segnalare le variazioni del patrimonio netto per il periodo corrente.
• Successivamente, è necessario un conto economico complessivo, noto anche come conto economico.
• È inoltre necessario il rendiconto finanziario del precedente periodo di riferimento. Non è un documento obbligatorio da avere, ma ti aiuta a apportare eventuali modifiche necessarie per le operazioni aziendali nel periodo corrente.
• Le informazioni relative alle transazioni non in contanti o ad altre operazioni rilevanti effettuate nel periodo corrente sono inoltre necessarie da includere nel rendiconto finanziario. Esempi di transazioni materiali includono:
  1. I tuoi registri di cassa e conto bancario per cercare acquisti importanti, vendite, immobilizzazioni o attività a lungo termine.
  2. Tutti i dati finanziari dell’ufficio legale relativi a qualsiasi procedimento contro la tua azienda, se presente.
  3. Dati o memorandum relativi a tutte le riunioni, quali le assemblee degli azionisti o le riunioni del consiglio di amministrazione svolte all’interno o all’esterno della società.
  4. Memorandum di tutti i contratti che la società è stata in, compresi tutti i contratti minori e quelli principali troppo. Ad esempio, i contratti firmati con un influencer per il marketing della tua azienda devono essere riportati qui.
• Alcuni potrebbero anche suggerire di avere elementi immateriali nella tua dichiarazione. Non avrebbero un impatto significativo sul rendiconto finanziario rispetto agli altri fattori, quindi è una scelta se si desidera mantenerlo o meno.

È importante notare che alcune delle informazioni come i verbali delle riunioni, i contratti potrebbero non avere un impatto sul flusso di cassa, ma aiutano immensamente nella giusta classificazione del flusso di cassa nelle attività operative, di finanziamento o di investimento.

Fase 2-Calcolare le modifiche di bilancio

Nella seconda fase di preparazione di un rendiconto finanziario, è necessario generare una tabella con tre colonne dal bilancio di chiusura e di apertura. La prima colonna avrà il titolo della didascalia nel bilancio, la seconda include il saldo di questa didascalia dal bilancio di chiusura e la terza include il saldo di questa didascalia dal bilancio di apertura.

Esaminare la tabella per verificare se sono state inserite le cifre e gli importi con precisione sul lato destro. Otterrete il totale del bilancio zero se avete fatto tutte le parti di calcolo correttamente. Questo perché:
Attività = (Patrimonio netto + passività)

Ora aggiungi un’altra colonna alla tabella a tre colonne per annotare le variazioni di bilancio nel periodo corrente. Per fare ciò, è sufficiente calcolare con precisione tutte le modifiche utilizzando la formula:
Bilancio di apertura – Bilancio di chiusura.
Tieni presente di non fare viceversa. Come controllo, la somma di tutte le modifiche al bilancio dovrebbe essere Zero.

Nota: È possibile utilizzare il registro generale anziché il bilancio per segnalare i dettagli con precisione poiché il bilancio ha cifre aggregate. Dipende anche dal tipo di dettagli necessari nel tuo rendiconto finanziario.

Fase 3-Aggiungere ogni variazione di bilancio al rendiconto finanziario

È importante notare che anche una modifica minore del bilancio ha un impatto enorme sul rendiconto finanziario. Anche se avete fatto un elemento non-cash aggiunta al bilancio, è necessario includere nel vostro rendiconto finanziario.

Se si mantiene un rendiconto finanziario per un po’, è sufficiente utilizzare l’estratto conto del periodo precedente e copiare e incollare i singoli titoli delle didascalie. Avrete quindi tutti gli stessi titoli (elementi) per il periodo corrente anche, e per eventuali nuovi elementi, si può semplicemente creare linee aggiuntive.

Ora, devi dare un’occhiata a ciascuna delle variazioni del tuo bilancio e quindi annotare ogni importo di cassa nel nuovo rendiconto finanziario. Per esempio, avete ottenuto – 15000 come la spesa in acquisti di attrezzature. Quindi, devi inserire questo importo nel lato degli investimenti del tuo rendiconto finanziario.

L’unica cosa da ricordare qui è che il totale delle modifiche al bilancio dovrebbe essere zero. Se hai il totale come zero, allora hai fatto i calcoli corretti. Se non è calcolato a zero, hai sicuramente commesso alcuni errori o errori che devi rivedere. Basta tornare alla tabella e controllare tutti i valori separatamente.

Fase 4-Regolare le spese non in contanti dal conto economico

Ora avete una buona base per completare il vostro rendiconto finanziario in modo efficace. Tuttavia, c’è più lavoro che dovete fare per fare una dichiarazione di flusso di cassa efficace che può dare un’analisi dettagliata del vostro denaro guadagnare e spendere.

Ora, prendere il conto economico. Dopo aver preso questi documenti fuori, è necessario annotare qualsiasi delle transazioni non in contanti si arriva a vedere in quei record.

Di seguito sono riportati i tipi di transazioni non in contanti:

• Operazioni di baratto (scambio di merci).
• Entrate e costo degli interessi.
• Fluttuazioni dei cambi alla fine del periodo.
• Spese per ammortamenti
• Rivalutazione di attività e passività
• Spese per imposte sul reddito

Una volta individuata un’operazione non monetaria, basta inserirla nel rendiconto finanziario in bianco. Apportare modifiche in ogni singola colonna. Apportare modifiche in ogni colonna include semplicemente l’assegnazione di un numero a un titolo e la sottrazione da un altro, come la doppia contabilità.

La chiave qui è trovare quali elementi devono essere aggiunti e quali sottrarre e quali flussi di cassa sono influenzati dagli elementi non in contanti.

Continuare a inserire i dati fino a riconoscere tutte le voci non in contanti dall’intero conto economico. Assicurati di verificare l’importo totale dopo ogni modifica. La cosa qui da ricordare è che si apportano modifiche su entrambi i lati in modo che dovrebbe sempre mantenere il totale come zero.

Passo 5 – Sulla base di altri dati, regolare tutte le transazioni non in contanti

Questo passaggio è simile a quello sopra. Tuttavia, qui devi cercare altre fonti di informazione. La maggior parte di loro sono stati dichiarati nel primo passo sopra. Per esempio, se si vede dai documenti finanziari della vostra azienda che si dispone di un nuovo contratto di locazione attrezzature, poi ci sarà sicuramente un out-of-sight regolazione non in contanti. Pertanto, è necessario apportare modifiche per questa finanza in modo simile fatto nel passaggio precedente.

Anche qui, devi tenere presente che il totale dovrebbe essere sempre zero. Questo può essere continuato fino a quando tutte le informazioni pertinenti non vengono riviste. Si ricorda che è necessario apportare tutte le regolazioni in colonne separate.

Fase 6 – Controllo incrociato di tutti i passaggi relativi alle variazioni di bilancio

Questo non è un passaggio obbligatorio da seguire mentre si effettua il rendiconto finanziario. Se sei sicuro di aver apportato modifiche da tutti i reparti disponibili nella tua azienda al tuo rendiconto finanziario, puoi saltare questo passaggio. Tuttavia, se si desidera assicurarsi di aver incluso tutte le rettifiche non in contanti al rendiconto finanziario senza perdere nulla di importante, si consiglia di eseguire questo passaggio.

Qui tutto quello che dovete fare è semplicemente prendere i più grandi elementi non in contanti dal tuo bilancio e bilanciare i loro movimenti dall’apertura al saldo di chiusura. Controlla che ogni cambiamento nel tuo estratto conto dei flussi di cassa sia stato preso in considerazione fino ad oggi.

Passo 7-Fare il controllo finale

Ora che hai già speso una grande quantità di sforzo e fatto un po ‘ di regolazione nel vostro rendiconto finanziario in modo tale che le regolazioni non in contanti totale è sempre zero.

Quando raggiungi il passaggio 7, avrai un grande foglio con la prima colonna – didascalie o titoli del tuo estratto conto dei flussi di cassa, la seconda colonna – modifiche nel bilancio e colonne successive (column3 – colonna X) per le singole regolazioni.

È ora di creare un’ultima colonna. La dichiarazione dei flussi di cassa in definitiva sarà l’ultima colonna. È possibile creare una linea “orizzontale” tra le singole voci del rendiconto finanziario che riassume le cifre dalle colonne 2 a x in tutte le sezioni o elementi separati del rendiconto finanziario.

Infine, controllare l’ultima linea verticale e verificare il totale. Se è zero, hai fatto un ottimo lavoro e il tuo rendiconto finanziario è completamente pronto!

Conclusione

Un rendiconto finanziario è un documento finanziario essenziale di un’azienda che ne determina la solidità finanziaria e la redditività. Aiuta a capire se un’azienda ha abbastanza liquidità o liquidità per svolgere le sue operazioni quotidiane. Quando si mantiene un rendiconto finanziario, un investitore o creditore può stimare quanto denaro una società genera e ottenere informazioni preziose nella sua posizione finanziaria.

Ora che conosci il formato di un rendiconto finanziario in dettaglio, è il momento di creare un rendiconto finanziario da solo con i passaggi discussi sopra. Speriamo che questo articolo ti abbia aiutato a capire come preparare un rendiconto finanziario.