zyski z wpływów z wynajmu w Zjednoczonym Królestwie podlegają opodatkowaniu w Zjednoczonym Królestwie od właścicieli niebędących rezydentami, ponieważ pochodzą one z aktywów zlokalizowanych w Zjednoczonym Królestwie. W związku z tym wszystkie osoby fizyczne i podmioty niebędące rezydentami mają obowiązek zgłoszenia podatku w Wielkiej Brytanii i będą podlegać brytyjskiemu podatkowi od zysków z wynajmu.
odpowiednia strukturyzacja może służyć obniżeniu ogólnej stawki podatku należnego i w tym zakresie należy zasięgnąć porady(prosimy o kontakt z nami w sprawie strukturyzacji nieruchomości). Natomiast ogólna podstawa opodatkowania dochodów z najmu jest następująca:-
- Spółka niebędąca rezydentem-20%
- powiernictwo uznaniowe nierezydenta – 20%
- powiernictwo uznaniowe nierezydenta-20%
- powiernictwo uznaniowe nierezydenta – 20%
obowiązki sprawozdawcze właścicieli nierezydentów
osoby niebędące rezydentami, spółki niebędące rezydentami i powiernicy trustów nierezydentów otrzymujący dochody z wynajmu w Wielkiej Brytanii mają obowiązek zarejestrować się w HM Revenue & Customs (HMRC) i złożyć deklarację podatkową samooceny każdego roku, deklarując wszelkie dochody z wynajmu w Wielkiej Brytanii.
Niezarejestrowanie się i złożenie deklaracji podatkowych w Wielkiej Brytanii może prowadzić do tego, że wynajmujący niebędący rezydentem podlega karom i odsetkom w związku z opóźnieniem w zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii lub opóźnieniem w złożeniu deklaracji.
Non-Resident Landlord Scheme (Nrls)
NRLS jest mechanizmem, za pomocą którego HMRC pobiera podatek należny od dochodów z wynajmu w Wielkiej Brytanii właścicieli nierezydentów. Właściciele nierezydentów to osoby fizyczne, firmy lub powiernicy, którzy otrzymują dochody z wynajmu nieruchomości będących własnością w Wielkiej Brytanii i których „zwykłe miejsce zamieszkania” znajduje się poza Wielką Brytanią.
program wymaga, aby brytyjscy agenci wynajmujący (lub najemcy, jeśli tygodniowy czynsz przekracza £100 i nie wyznaczono agenta wynajmującego) odliczyli podatek od podstawowej stawki (obecnie 20%) od wszelkich dochodów z wynajmu, które zbierają w imieniu nierezydentów i co kwartał płacą ten podatek HMRC.
właściciele niebędący rezydentami mogą odliczyć Każdy podatek odliczony na mocy NRLS od swojego zobowiązania podatkowego po wypełnieniu i złożeniu zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii.
jednak nie jest konieczne, aby agenci lub najemcy mogli odliczyć podatek od dochodów z wynajmu nierezydenta, jeśli HMRC poinformuje ich listownie, że wynajmujący jest zatwierdzony do otrzymania dochodu z wynajmu brutto.
Zezwolenie na otrzymywanie dochodów z najmu bez odliczenia podatku
właściciele niebędący rezydentami mogą wystąpić do HMRC o zezwolenie na otrzymywanie dochodów z najmu brutto w przypadkach, gdy::
- ich sprawy podatkowe w Wielkiej Brytanii są aktualne;
- nie mieli wcześniej żadnych zobowiązań podatkowych w Wielkiej Brytanii; lub
- nie spodziewają się, że będą podlegać podatkowi dochodowemu w Wielkiej Brytanii za rok, w którym się ubiegają.
wniosek należy złożyć w dziale Personal Tax International HMRC za pomocą niezbędnego formularza w zależności od tego, czy właściciel nie jest rezydentem, osobą fizyczną, firmą lub powiernikiem. Wnioski złożone przez osoby fizyczne mogą być złożone nie później niż trzy miesiące przed opuszczeniem Zjednoczonego Królestwa, w stosownych przypadkach.
HMRC może zatwierdzić wniosek w drodze pisemnego powiadomienia do właściciela nierezydenta, pod warunkiem, że formularz wniosku został prawidłowo wypełniony i upewnił się, że właściciel nierezydenta składający wniosek spełni swoje zobowiązania podatkowe w Wielkiej Brytanii.
jeśli wniosek się powiedzie, HMRC wyda również oddzielne Zawiadomienie dla Agentów wynajmu lub najemców upoważniających ich do zapłaty dochodu z wynajmu na rzecz nierezydenta wynajmującego bez odliczania podatku brytyjskiego.
cofnięcie zgody
HMRC może wycofać zgodę, wydając zawiadomienie właścicielowi niebędącemu rezydentem, jeżeli:
- przestaje być przekonany, że informacje podane w pierwotnym wniosku są prawidłowe;
- nie jest już przekonany, że właściciel niebędący rezydentem spełni swoje zobowiązania podatkowe w Zjednoczonym Królestwie; lub
- właściciel niebędący rezydentem nie dostarczy informacji wymaganych przez HMRC.
zawiadomienie będzie zawierało powód odstąpienia od umowy oraz datę, od której będzie ono skuteczne. Wynajmujący będzie miał 90 dni od daty zawiadomienia o odstąpieniu od umowy.
podsumowanie
właściciele niebędący rezydentami mają obowiązek rejestracji w HMRC i podlegają opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii od zysków uzyskanych z nieruchomości w Wielkiej Brytanii. Większość właścicieli nierezydentów woli szukać i uzyskać zgodę HMRC w celu uzyskania dochodu z najmu bez odliczania podatku od stawki podstawowej.
wynajmujący niebędący rezydentem będzie również zobowiązany do złożenia rocznego zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii i rozliczenia zobowiązania podatkowego do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.