najbardziej efektywny podatkowo sposób na wzięcie pieniędzy od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

prowadzenie własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zapewnia większą elastyczność w zakresie dochodów osobistych, w szczególności w zakresie tego,jak i kiedy płacisz. Pozwala to na zorganizowanie własnego wynagrodzenia w bardziej efektywny podatkowo sposób, pobierając wynagrodzenie dyrektora za pośrednictwem PAYE i pobierając dywidendy dla akcjonariuszy w regularnych odstępach czasu lub okresowo, gdy pozwalają na to zyski firmy.

ponadto dostępne są pożyczki dla dyrektorów i różne wydatki pracowników, które mogą przejść na ogólny „pakiet” świadczeń.

aby pomóc ci ustalić najbardziej efektywną podatkowo strukturę wynagrodzeń, wyjaśnimy Ci różne dostępne opcje i omówimy różne podatki, które będziesz musiał zapłacić.

jakie podatki należy płacić za pośrednictwem PAYE?

zatrudniani dyrektorzy są opodatkowani u źródła za pośrednictwem systemu Pay As You Earn (PAYE) HMRC, tak jak każdy inny pracownik. Podatek dochodowy i National Insurance Contributions (NIC) muszą być potrącane przez payroll, wraz z dodatkową nic pracodawcy, i wypłacane bezpośrednio do HMRC.

wynagrodzenie jest kosztem biznesowym podlegającym odliczeniu, więc Twoja firma nie zapłaci podatku dochodowego od osób prawnych od wynagrodzenia dyrektora. Podatek dochodowy od osób prawnych jest naliczany tylko od zysków, tj. pieniędzy, które pozostały po zapłaceniu / rozliczeniu kosztów ogólnych i innych wydatków.

podatek dochodowy

w roku podatkowym od 6 kwietnia 2021 r.do 5 kwietnia 2022 r. Standardowa ulga osobista (roczny dochód, który osoba fizyczna może uzyskać bez podatku) wynosi 12 570£. Podatek dochodowy jest następnie stosowany w następujących stawkach do zarobków powyżej tej kwoty:

• 20% (stawka podstawowa) – 12 571 zł do £50,270
• 40% (wyższa stawka) – 50 271 zł do £150,000
• 45% (stawka dodatkowa) – ponad £150,000

możesz przeglądać aktualne i poprzednie stawki podatku dochodowego oraz zasiłki osobiste online.

National Insurance Contributions (NIC)

oprócz podatku dochodowego pracownicy i ich pracodawcy muszą składać składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 od zarobków powyżej pewnego poziomu.

od wynagrodzenia dyrektora zapłacisz 12% NIC od zarobków powyżej 9568 zł / rok (próg podstawowy) do 50 270 zł / rok (górny limit zarobków). Stawka jest zmniejszona do 2% dla każdego dochodu powyżej górnego limitu zarobków.

dodatkowo Twoja firma będzie musiała wpłacać składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy według standardowej stawki 13,8% od dochodu z wynagrodzenia powyżej 8840 funtów rocznie (próg wtórny).

możesz przeglądać aktualne i poprzednie stawki i progi NIC dla pracowników i pracodawców online.

jakie podatki są wypłacane od dywidendy?

dyrektorzy, którzy otrzymują wypłatę dywidendy, są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od wszelkich płatności powyżej kwoty 2000 funtów/rok dywidendy. Stawka podatku będzie zależeć od przedziału podatku dochodowego osoby fizycznej. Jednak stawka podatku stosowana do wypłat dywidend jest niższa niż ekwiwalenty dla wypłat wynagrodzeń, przy czym obecne stawki są następujące:

• £12,571 do 50 270 zł (stawka podstawowa) – 7.5%
• £50,271 do 150 000 zł (wyższa stawka) – 32.5%
• powyżej 150 000 zł (dodatkowa stawka) – 38.1%

w przeciwieństwie do wynagrodzeń, wypłacanie dywidend nie jest klasyfikowane jako koszt biznesowy, więc nie można ich odliczyć od podatku dochodowego od osób prawnych. Zamiast tego dywidendy są wypłacane z zysków, co oznacza, że firmy zapłacą już 19% podatku od osób prawnych od tego dochodu, zanim zostanie on wypłacony akcjonariuszom. Jest to powód zwolnienia z podatku od dywidendy i niższych stawek podatku od dywidendy.

więcej informacji na temat podatku od dywidend można znaleźć na stronie internetowej HMRC.

jakie podatki należy płacić od kredytów i wydatków dyrektorów?

pożyczka od dyrektora to zasadniczo wszelkie pieniądze, które bierzesz od swojej firmy, które nie są wynagrodzeniem, dywidendą ani dopuszczalnym wydatkiem. Pożyczki te mogą również działać na odwrót-pożyczając pieniądze firmie, na przykład na zakup sprzętu lub pomoc w tymczasowych problemach z przepływem środków pieniężnych.

chociaż takie pożyczki muszą zostać spłacone, dają one możliwość krótkoterminowego zaciągnięcia bez podatku.

jednak, być może będziesz musiał zapłacić podatek, jeśli weźmiesz pożyczkę dyrektora: jeśli na koniec roku obrotowego firmy będziesz obciążony kredytem dyrektora, będzie to tzw. opłata S455.

S455 podatek jest obliczany jako część zeznania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych według stawki 32.5% pozostałego salda na koniec roku spółki. Opłata ta jest płatna, jeśli konto pożyczki nie zostanie rozliczone w ciągu 9 miesięcy od końca roku firmy. Każdy zapłacony podatek S455 zostanie Ci zwrócony po spłaceniu pożyczki dyrektora. W związku z tym S455 jest zasadniczo podatkiem od posiadania udziałów.

z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych HMRC uznaje pożyczkę dyrektorską przekraczającą 10 000 funtów za korzyść rzeczową. Jeśli firma nie naliczy Ci odsetek od pożyczki lub pobierze mniej niż oficjalna stopa procentowa, HMRC naliczy oficjalną stopę procentową w celu obliczenia korzyści w naturze.

w roku 2021/22 oficjalna stopa procentowa wynosi 2%, a więc jeśli pożyczka w wysokości 10 000 funtów była zaległa przez 12 miesięcy, świadczenie rzeczowe wyniosłoby 200 funtów.

wydatki wiążą się z różnymi zobowiązaniami podatkowymi, a niektóre są wolne od podatku (np. niektóre koszty opieki nad dziećmi). Wskazówki dotyczące wydatków i świadczeń dla pracodawców są dostępne online.

jaki jest najbardziej efektywny podatkowo sposób zapłaty?

najbardziej efektywnym podatkowo sposobem płacenia dyrektorowi firmy jest połączenie wynagrodzenia (poprzez PAYE) i dywidendy. Dalsze usprawnienia można uzyskać, korzystając ze zwolnień podatkowych i korzystając w razie potrzeby z pożyczek i wydatków dyrektorów.

kluczem jest skorzystanie z wszelkich ulg osobistych i opcji wolnych od podatku, przy jednoczesnym zminimalizowaniu podatku od osób prawnych i w miarę możliwości unikaniu innych zobowiązań spółki.

najbardziej efektywne pod względem podatkowym podejście dyrektorów spółek będzie się różnić w zależności od konkretnych okoliczności oraz stawek i przedziałów podatkowych w danym roku, ale podstawowe podejście jest następujące:

Krok 1-wynagrodzenie

wielu dyrektorów lub firm zatrudniających więcej niż jednego pracownika

w firmach zatrudniających co najmniej dwóch pracowników dyrektorzy mogą pobierać wynagrodzenie (PAYE) w wysokości £12,570 i ubiegać się o dodatek za pracę (patrz poniżej). Takie podejście pozwoli uniknąć zobowiązań z tytułu podatku dochodowego, a jednocześnie umożliwi odliczenie wynagrodzenia od zysków przedsiębiorstwa, obniżając w ten sposób rachunek podatku dochodowego od osób prawnych.

będzie niewielka kwota NIC do zapłacenia (ponieważ próg zasiłku osobistego przekracza progi NIC) zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy.

wyłączni dyrektorzy bez innych pracowników

w przedsiębiorstwach, w których jest jeden dyrektor i nie ma pracowników, nie można ubiegać się o dodatek za zatrudnienie. Dlatego najbardziej efektywnym podatkowo podejściem (na rok podatkowy 2021/22) będzie pobranie wynagrodzenia do pierwotnego progu 9568 funtów rocznie. Należy zauważyć, że będzie to wiązało się z pewną administracją w odniesieniu do płatności Niewielkiego elementu NIC pracodawców.

alternatywną metodą jest pobranie wynagrodzenia do wtórnego progu 8840 zł rocznie. Pozwoli to całkowicie uniknąć NIK i wynikającej z tego administracji, ale jest nieznacznie mniej efektywny podatkowo.

Uwaga: chociaż płacenie tylko do progów NIC może być opłacalne podatkowo, nie jest to właściwe rozwiązanie dla wszystkich. Pamiętaj, że aby uzyskać pełną emeryturę państwową, musisz mieć łącznie 35 kwalifikujących się Lat składek lub kredytów na ubezpieczenie społeczne.

chociaż możesz zdecydować się na dobrowolne wpłaty, o wiele łatwiej jest po prostu aktualizować swoje składki, dokonując regularnych płatności za pośrednictwem PAYE.

tak więc, jeśli ktoś przewiduje, że emerytura Państwowa jest znaczącym źródłem dochodu na emeryturze, może lepiej przyjąć wynagrodzenie do progu podatku dochodowego.

Krok 2 – wypłata dywidendy

wypłata dywidendy w wysokości co najmniej 2000 zł. Poza zwolnioną z podatku dywidendą w wysokości £2,000, najlepiej jest wziąć tylko to, co jest konieczne, a pozostałą część pozostawić w firmie jako zyski zatrzymane.

podatek zapłacony od dywidendy będzie niższy niż podatek zapłacony od równoważnego wynagrodzenia. Wynika to z faktu, że stawki są niższe niż odpowiednie stawki podatku dochodowego i nie ma NIC do zapłacenia.

chociaż dywidendy nie mogą być zadeklarowane jako koszt działalności gospodarczej (podczas gdy wynagrodzenia mogą), podatek dochodowy od osób prawnych i podatek od dywidendy należny od tych pieniędzy jest nadal niższy niż połączone stawki podatku dochodowego i NIC.

warto pamiętać, że każda osoba może mieć inne małe, lub nie tak małe inwestycje, w których dywidendy są odbierane i już jedzą do 2000 zł dywidendy (a dochód opodatkowany 7,5%). Bądź więc ostrożny i sprawdź wszystkie inwestycje pod kątem wypłat dywidendy, ponieważ być może już wykorzystałeś całość lub część swojej ulgi podatkowej.

Krok 3-wydatki, pożyczki dla dyrektorów, emerytury itp

wydatki

istnieje wiele dopuszczalnych wydatków biznesowych, a niektórzy właściciele firm w znacznym stopniu wykorzystują wydatki i świadczenia oprócz wynagrodzenia i dywidend. Koszty i korzyści, które można zgłaszać, obejmują, ale nie są ograniczone do:

• programy emerytalne i rentowe
• Komputery i sprzęt biurowy
• koszty szkoleń
• samochody służbowe
• wydatki na paliwo (Mile) i opłaty parkingowe
• ubezpieczenie medyczne
• koszty podróży, wyżywienia i rozrywki
• opieka nad dziećmi

istnieją różne zasady opodatkowania i sprawozdawczości w zależności od rodzaju wydatków. Od A do Z wydatków i świadczeń, wraz z odpowiednimi zasadami i stawkami podatkowymi, można obejrzeć na stronie GOV.UK.

ulgi podatkowe

oprócz kosztów działalności gospodarczej istnieją ulgi podatkowe, na które składają się:

• sposoby odzyskania podatku lub uzyskania jego zwrotu w inny sposób, na przykład na osobistą emeryturę

chociaż niektóre ulgi podatkowe są automatyczne, konieczne jest ubieganie się o inne. Ulgi podatkowe obejmują:

• składki emerytalne
• darowizny na cele charytatywne
• płatności alimentacyjne

pożyczki dla dyrektorów

dyrektor firmy może korzystać z funduszy biznesowych przez ograniczony czas i bez płacenia podatków za pośrednictwem pożyczki dla dyrektora. Obowiązują jednak ścisłe terminy. Jeśli pożyczki nie zostaną spłacone w terminie, zostanie pobrany podatek dochodowy od osób prawnych i podatek dochodowy.

co więcej, nie jest możliwe po prostu ciągłe zaciąganie tej samej pożyczki. Jest to znane jako „łóżko i śniadanie” i przyciągnie podatek.

emerytury

jednym z najbardziej efektywnych pod względem podatkowym sposobów pozyskiwania zysków z działalności gospodarczej jest wpłacanie środków do funduszu emerytalnego. Składka emerytalna unika podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego i NIC-o ile spadnie poniżej rocznej ulgi na wolne od podatku składki emerytalne, która wynosi obecnie £40,000.

Ponadto, jeśli pieniądze są pobierane z puli emerytalnej (gdy jest to dozwolone – zwykle nie przed ukończeniem 55 roku życia), 25% każdej pobranej kwoty Jest wolne od podatku.

zasiłek na zatrudnienie

zasiłek na zatrudnienie to system, który pozwala spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością, których zobowiązania ubezpieczeniowe pracodawcy klasy 1 były niższe niż £100,000 w poprzednim roku podatkowym, na obniżenie rocznych nic o maksymalnie £4,000 w każdym roku podatkowym.

przedsiębiorstwa nie mogą twierdzić, że (i) mają tylko jednego pracownika, który jest opłacany powyżej drugorzędnego progu ubezpieczenia Narodowego klasy 1 oraz (ii) gdy ten jeden pracownik jest również dyrektorem przedsiębiorstwa. Innymi słowy, nie mogą tego domagać się sami dyrektorzy, którzy pracują samodzielnie.

co to oznacza pod względem efektywności podatkowej jest to, że wyłączni dyrektorzy bez innych pracowników mogą chcieć rozważyć pobranie wynagrodzenia w wysokości nie większej niż progi pierwotne lub wtórne (tj. przed uruchomieniem NIC), podczas gdy wielu dyrektorów lub osób z innymi pracownikami może wziąć do £12,570 (maksymalny zasiłek osobisty), a następnie ubiegać się o dodatek na zatrudnienie, aby zrekompensować NIC.

i tu masz.

zastanawialiśmy się nad pytaniem-Jaki jest najbardziej efektywny podatkowo sposób zapłaty sobie z mojej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?

należy podkreślić, że przytoczone dane liczbowe stanowią optymalne rozwiązanie z podatkowego punktu widzenia, ale muszą być temperowane rzeczywistością. Oznacza to, ile musisz wyjąć z firmy, aby pokryć koszty utrzymania i ile uważasz, że twoja ciężka praca jest warta.

niezależnie od tego, co zdecydujesz się sam zapłacić, zawsze polecam skorzystanie z porady profesjonalisty, takiego jak księgowy lub specjalistyczny doradca podatkowy, zwłaszcza przy rozważaniu ulg podatkowych i świadczeń rzeczowych, które są złożonymi dziedzinami opodatkowania.