Jakie są 7 kroków przygotowania sprawozdania z przepływów pieniężnych?

rachunek przepływów pieniężnych to sprawozdanie finansowe, które pokazuje napływ i odpływ środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. Jest uważany za jeden z podstawowych dokumentów sprawozdawczych, wraz z rachunkiem dochodów i bilansem, aby uzyskać wgląd w finanse firmy.

Przedsiębiorstwo zazwyczaj przygotowuje sprawozdanie z przepływów pieniężnych na koniec okresu rozliczeniowego. Uczenie się, jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych jest kluczowym zadaniem dla każdej firmy, aby płynnie prowadzić swoją działalność i śledzić źródła, z których gotówka przychodzi i wychodzi.

jednak sporządzenie zestawienia przepływów pieniężnych może być trudnym zadaniem. To wymaga dużo przygotowania, zbierania dokumentów i obliczeń, aby stworzyć ustalony format rachunku przepływów pieniężnych. Tak więc, w tym artykule, mamy zamiar poprowadzić Cię o tym, jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych:

istnieją dwie metody używane do przygotowania raportów przepływów pieniężnych:

metoda bezpośrednia: W tej metodzie działają paragony pieniężne (przykład-Paragon od klientów) i płatności gotówkowe (przykład-płatności dokonywane na rzecz pracowników, dostawców itp.) są wymienione w sekcji Działalność operacyjna rachunku przepływów pieniężnych. Metoda ta obejmuje również wszelkie wypłaty odsetek od niespłaconych długów. Metoda ta jest również znana jako metoda rachunku zysków i strat.

metoda pośrednia: metoda pośrednia generowania sprawozdań z przepływów pieniężnych wykorzystuje informacje księgowe memoriałowe, tj. gdzie przychody lub koszty są uwzględniane w momencie dokonywania transakcji, a nie w momencie otrzymania pieniędzy. Zawsze zaczyna się od dochodu netto pobranego z rachunku zysków i strat. Następnie dochód netto jest korygowany o zmiany w rachunku aktywów i pasywów w bilansie poprzez dodanie lub odjęcie go, aby uzyskać przepływy pieniężne z operacji.

składniki rachunku przepływów pieniężnych

operacje biznesowe: oświadczenie zawiera informacje o środkach finansowych wygenerowanych z bieżącej działalności organizacji. Za działalność operacyjną uważa się te, które generują przychody lub wiążą się z bezpośrednim kosztem produktu/usługi. Wpływy konsumenckie z zakupów podstawowych towarów i usług, wpływy z odsetek i dywidend oraz inne operacyjne wpływy gotówkowe są częścią procesów operacyjnych, które generują wpływy gotówkowe. Wypływy środków pieniężnych firmy obejmują płatności dla dostawców, wypłaty dla pracowników, podatki i inne płatności operacyjne.

działalność inwestycyjna: inwestycje obejmują zakup i sprzedaż aktywów długoterminowych lub zakup i sprzedaż równoważnych aktywów bezgotówkowych, takich jak kupno i sprzedaż papierów wartościowych wykorzystywanych do uzyskiwania przychodów w długim okresie czasu. Wpływy środków pieniężnych z inwestycji obejmują aktywa trwałe, w tym Nieruchomości, zakłady i urządzenia produkcyjne. Nabycie lub sprzedaż akcji lub papierów wartościowych może być również zaangażowana w działalność inwestycyjną. Poza tym pożyczanie pieniędzy lub ściąganie spłat kredytów są również częścią działalności inwestycyjnej.

operacje finansowania: operacje finansowania obejmują pożyczanie pieniędzy i spłatę, emisję akcji (aktywów) i wypłacone dywidendy. Na przykład rachunek przepływów pieniężnych może pomóc obliczyć kwotę gotówki wyprodukowanej lub wydanej z powodu pożyczania środków na zakup maszyn lub spłatę kredytu.

przepływ środków pieniężnych i dochodów: rachunek zysków i strat oraz bilans opierają się na zasadzie rachunkowości memoriałowej (rachunki w bilansie wykazujące zobowiązania lub aktywa niepieniężne), która opiera się na zasadzie dopasowania. Zasada dopasowania argumentuje, że uzyskane przychody i wydatki poniesione w celu ich uzyskania powinny być wykazane w tym samym rachunku zysków i strat. Podkreśla również związek przyczynowo-skutkowy między przychodami a wydatkami.

istnieje wiele przypadków, w których dochody i wydatki wynikające z rozliczenia międzyokresowego i alokacji nie dotyczą środków pieniężnych. Firma może rzeczywiście zarabiać ogromne zyski, mając jednocześnie poważny niedobór gotówki. Innymi słowy, firma może mieć duży napływ gotówki, ale idzie w stratę. Tutaj rachunek przepływów pieniężnych pomaga zrozumieć, w jaki sposób te zmiany zachodzą w rachunku zysków i strat.

istnieją dwie szerokie kategorie pozycji, które prowadzą do różnicy między napływem dochodu a odpływem dochodu, tj., przychody lub koszty niepieniężne oraz przychody lub koszty niegospodarcze.

przykładem przychodów lub wydatków niepieniężnych może być amortyzacja, a przykładem przychodów lub wydatków niegospodarczych może być zysk uzyskany z zakupu składnika aktywów.

ważne jest, aby uwzględnić wszystkie te transakcje w przygotowaniu rachunku przepływów pieniężnych, aby zrozumieć, jak działa Firma i co można zrobić, aby przenieść ją w kierunku w górę.

7 kroków do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych

więc teraz poznamy procedurę przygotowania rachunku przepływów pieniężnych krok po kroku za pomocą metody pośredniej:

1. zacznij od zebrania podstawowych dokumentów i danych
2. Oblicz zmiany bilansu
3. Dodaj każdą zmianę bilansu do rachunku przepływów pieniężnych
4. Dostosuj wydatki bezgotówkowe z rachunku zysków i strat
5. na podstawie innych danych dostosuj wszystkie transakcje bezgotówkowe
6. -sprawdź wszystkie kroki w odniesieniu do zmian w bilansie
7. wykonaj ostateczną kontrolę

Krok 1-Zacznij od zebrania podstawowych dokumentów i danych

w tym pierwszym kroku musisz Zbierz wszystkie podstawowe i odpowiednie dokumenty finansowe, takie jak bilans, rachunek zysków i strat, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jak podano poniżej:

• po pierwsze, potrzebujesz dwóch bilansów, tj. bilansu otwarcia i bilansu zamknięcia, które mogą pełnić rolę sprawozdania z sytuacji finansowej firmy sporządzonego na koniec roku obrotowego.
• aby zgłosić zmiany w kapitale własnym za bieżący okres, konieczne jest również posiadanie Oświadczenia.
• następnie potrzebujesz kompleksowego rachunku zysków i strat, znanego również jako rachunek zysków i strat.
• wymagany jest również rachunek przepływów pieniężnych z poprzedniego okresu sprawozdawczego. Nie jest to obowiązkowy dokument, ale pomaga dokonać ewentualnych korekt wymaganych dla działalności gospodarczej w bieżącym okresie.
• informacje dotyczące transakcji bezgotówkowych lub innych istotnych transakcji dokonanych w bieżącym okresie są również konieczne do uwzględnienia w rachunku przepływów pieniężnych. Przykłady istotnych transakcji obejmują:
  1. Twoje księgi rachunkowe i rachunki bankowe, aby szukać większych zakupów, sprzedaży, środków trwałych lub aktywów długoterminowych.
  2. wszystkie dane finansowe z działu prawnego związane z jakimkolwiek postępowaniem przeciwko twojej firmie, jeśli w ogóle.
  3. dane lub protokoły o wszystkich zgromadzeniach, takich jak zgromadzenia wspólników lub posiedzenia Rady Dyrektorów prowadzone w siedzibie Spółki lub poza nią.
  4. Na przykład umowy podpisane z influencerem w zakresie marketingu Twojej firmy muszą być również zgłaszane tutaj.
• niektórzy mogą również sugerować posiadanie przedmiotów niematerialnych w oświadczeniu. Nie będą miały tak znaczącego wpływu na rachunek przepływów pieniężnych w porównaniu z innymi czynnikami, więc to wybór, czy chcesz go zachować, czy nie.

ważne jest, aby pamiętać, że niektóre informacje, takie jak protokoły z posiedzeń, kontrakty mogą nie wpływać na przepływy pieniężne, ale ogromnie pomagają we właściwej klasyfikacji przepływów pieniężnych do działalności operacyjnej, finansowej lub inwestycyjnej.

Krok 2-Oblicz zmiany bilansu

w drugim etapie przygotowania rachunku przepływów pieniężnych należy wygenerować tabelę z trzema kolumnami z bilansu zamknięcia i otwarcia. Pierwsza kolumna będzie miała tytuł podpisu w bilansie, druga obejmie saldo tego podpisu z bilansu zamknięcia, a trzecia obejmie saldo tego podpisu z bilansu otwarcia.

sprawdź tabelę, aby sprawdzić, czy poprawnie wpisałeś cyfry i kwoty po prawej stronie. Otrzymasz sumę bilansową zero, jeśli wszystkie części obliczeniowe zostały wykonane poprawnie. Dzieje się tak dlatego, że:
aktywa = (kapitał własny + pasywa)

teraz dodaj kolejną kolumnę do tabeli trzykolumnowej, aby odnotować zmiany w bilansie w bieżącym okresie. Aby to zrobić, wystarczy dokładnie obliczyć wszystkie zmiany za pomocą wzoru:
bilans otwarcia-bilans zamknięcia.
pamiętaj, aby nie robić odwrotnie. W ramach kontroli suma wszystkich zmian w bilansie powinna wynosić Zero.

Uwaga: Możesz użyć księgi głównej zamiast bilansu, aby zgłosić szczegóły dokładnie, ponieważ bilans ma zagregowane dane liczbowe. Zależy to również od rodzaju danych wymaganych w wyciągu z przepływów pieniężnych.

Krok 3-Dodaj każdą zmianę bilansu do rachunku przepływów pieniężnych

należy zauważyć, że nawet niewielka zmiana bilansu ma ogromny wpływ na rachunek przepływów pieniężnych. Nawet jeśli dodałeś pozycję bezgotówkową do bilansu, musisz ją uwzględnić w rachunku przepływów pieniężnych.

jeśli utrzymujesz rachunek przepływów pieniężnych przez jakiś czas, możesz po prostu użyć oświadczenia z poprzedniego okresu i skopiować i wkleić poszczególne tytuły podpisów. Będziesz miał wtedy wszystkie te same tytuły (przedmioty) również dla bieżącego okresu, a dla nowych przedmiotów możesz po prostu utworzyć dodatkowe linie.

teraz musisz spojrzeć na każdą ze zmian w bilansie, a następnie zanotować każdą kwotę gotówki w nowym rachunku przepływów pieniężnych. Na przykład masz-15000 jako koszt zakupu sprzętu. Musisz więc wprowadzić tę kwotę po stronie inwestycyjnej rachunku przepływów pieniężnych.

jedyne o czym należy pamiętać to suma zmian bilansowych powinna wynosić zero. Jeśli masz sumę jako zero, to wykonałeś prawidłowe obliczenia. Jeśli nie jest obliczona na zero, na pewno popełniłeś kilka błędów lub błędów, które musisz przejrzeć. Po prostu wróć do tabeli i sprawdź wszystkie wartości osobno.

Krok 4-Dostosuj wydatki bezgotówkowe z rachunku zysków i strat

masz teraz dobre podstawy do skutecznego wypełnienia rachunku przepływów pieniężnych. Jest jednak więcej pracy, którą musisz zrobić, aby stworzyć skuteczne zestawienie przepływów pieniężnych, które może dać Ci szczegółową analizę Twoich zarobków i wydatków.

teraz weź rachunek zysków i strat. Po wyjęciu tych dokumentów musisz zanotować każdą z transakcji bezgotówkowych, które zobaczysz w tych zapisach.

poniżej znajdują się rodzaje transakcji bezgotówkowych:

• transakcje barterowe (wymiana towarów).
• przychody i koszty odsetek.
• wahania kursów walut na koniec okresu.
• wydatki na amortyzację
• przeszacowanie aktywów i pasywów
• wydatki na podatek dochodowy

po zidentyfikowaniu transakcji niepieniężnej wystarczy skorygować ją w pustym rachunku przepływów pieniężnych. Wprowadź zmiany w każdej kolumnie. Wprowadzanie zmian w każdej kolumnie polega po prostu na przypisaniu numeru do jednego tytułu i odejmowaniu go od drugiego, jak podwójne księgowanie.

najważniejsze jest tutaj, aby dowiedzieć się, które pozycje należy dodać, a które odjąć i które przepływy pieniężne mają wpływ na pozycje bezgotówkowe.

kontynuuj wprowadzanie danych, aż rozpoznasz wszystkie pozycje bezgotówkowe z całego rachunku zysków i strat. Upewnij się, że weryfikujesz całkowitą kwotę po każdej zmianie. Należy pamiętać o tym, że dokonujesz korekt po obu stronach w taki sposób, aby zawsze utrzymywać sumę jako zero.

Krok 5-na podstawie innych danych dostosuj wszystkie transakcje bezgotówkowe

ten krok jest podobny do powyższego. Jednak tutaj musisz szukać innych źródeł informacji. Większość z nich podano w pierwszym kroku powyżej. Na przykład, jeśli widzisz z dokumentacji finansowej swojej firmy, że masz nową umowę dzierżawy sprzętu, to na pewno będzie out-of-sight korekta bezgotówkowa. Dlatego musisz dokonać korekt dla tego finansowania w podobny sposób, jak w powyższym kroku.

tutaj również musisz pamiętać, że suma powinna zawsze wynosić zero. Może to być kontynuowane, dopóki wszystkie istotne informacje nie zostaną zmienione. Pamiętaj, że musisz dokonać wszystkich korekt w osobnych kolumnach.

Krok 6-sprawdź wszystkie kroki dotyczące zmian w bilansie

nie jest to obowiązkowy krok do wykonania podczas sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. Jeśli masz pewność, że wprowadziłeś korekty ze wszystkich dostępnych działów w Twojej firmie do rachunku przepływów pieniężnych, możesz pominąć ten krok. Jeśli jednak chcesz upewnić się, że uwzględniłeś wszystkie korekty bezgotówkowe w rachunku przepływów pieniężnych, nie tracąc niczego ważnego, zaleca się wykonanie tego kroku.

tutaj wszystko, co musisz zrobić, to po prostu wziąć największe pozycje bezgotówkowe z bilansu i zrównoważyć ich ruchy od salda otwarcia do salda zamknięcia. Sprawdź, czy każda zmiana w rachunku przepływów pieniężnych została uwzględniona do tej pory.

Krok 7-wykonaj ostateczną kontrolę

teraz, gdy już poświęciłeś wiele wysiłku i dokonałeś sporej korekty w rachunku przepływów pieniężnych, tak aby suma korekt bezgotówkowych zawsze wynosiła zero.

gdy osiągniesz Krok 7, będziesz mieć duży arkusz z pierwszą kolumną – podpisy lub tytuły rachunku przepływów pieniężnych, drugą kolumnę – zmiany w bilansie i kolejne kolumny (kolumna 3 – kolumna X) dla indywidualnych korekt.

czas zrobić ostatnią kolumnę. Rachunek przepływów pieniężnych będzie ostatecznie ostatnią kolumną. Możesz utworzyć” poziomą ” linię między poszczególnymi pozycjami rachunku przepływów pieniężnych, która podsumuje liczby z kolumn 2 do x w poszczególnych sekcjach lub elementach rachunku przepływów pieniężnych.

na koniec sprawdź ostatnią pionową linię I sprawdź sumę. Jeśli jest zero, wykonałeś świetną robotę, a twoje zestawienie przepływów pieniężnych jest w pełni gotowe!

wniosek

rachunek przepływów pieniężnych jest niezbędnym dokumentem finansowym firmy, który określa jej siłę finansową i rentowność. Pomaga zrozumieć, czy firma ma wystarczającą ilość gotówki lub płynności, aby wykonywać swoje codzienne operacje. Kiedy prowadzisz rachunek przepływów pieniężnych, inwestor lub wierzyciel może oszacować, ile gotówki generuje Firma i uzyskać cenny wgląd w jej sytuację finansową.

teraz, gdy znasz szczegółowo format rachunku przepływów pieniężnych, nadszedł czas, aby samodzielnie zbudować rachunek przepływów pieniężnych, wykonując kroki opisane powyżej. Mamy nadzieję, że ten artykuł pomógł Ci zrozumieć, jak przygotować rachunek przepływów pieniężnych.