‘Per quanto tempo devo tenere i registri fiscali?’. È una domanda che mi viene spesso posta. Sembra abbastanza semplice, ma in realtà non è così semplice.
La cosa fondamentale che dico alla gente è che se l’ATO mette mai in discussione i tuoi affari fiscali, spetta a te dimostrare l’importo corretto delle tasse. Non è l’ATO che deve dimostrare quante tasse devi pagare.
Se sei soggetto a un audit, l’ATO può semplicemente fare un ragionevole tentativo di capire quanto dovrebbe essere la tua tassa e quindi emettere una valutazione per tale importo. Se non sei d’accordo, devi mostrare qual è la giusta quantità di tasse. Non è così semplice come solo mostrando che l’ATO è sbagliato; è necessario mostrare in realtà come la giusta quantità di imposta dovrebbe essere calcolato. Ciò significa che si dovrebbe fare attenzione a mantenere tutti i record fiscali, in modo che si può spiegare se stessi per l’ATO e tribunali, se mai necessario.
La regola generale per la conservazione delle ricevute
Controversie fiscali a parte, la legge richiede generalmente di tenere i registri fiscali per 5 anni dopo la presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Ciò significa che si dovrebbe tenere tutte le ricevute, prova di reddito, calcoli, nomine e altri record che supportano il contenuto di voi dichiarazione dei redditi per cinque anni.
Se i record si riferiscono a una società, il Corporations Act 2001 richiede alla società di mantenere i record finanziari per 7 anni.
Se i registri si riferiscono a un fondo di previdenza, alcuni di questi registri devono essere conservati per 10 anni, inclusi i verbali delle riunioni del trustee e le copie di tutti i rapporti forniti ai membri.
Circostanze speciali
Oltre alle regole generali, ci sono alcune circostanze in cui è necessario conservare i registri fiscali per più di 5 anni dopo aver presentato la relativa dichiarazione.
- Perdite fiscali riportate: Se si dispone di perdite fiscali che sono stati riportati da anni precedenti, allora sarà necessario mantenere tutti i record dall’inizio di tali perdite fino a 5 anni da quando si effettua il reclamo finale.
- Attività ammortizzabili: se si dispone di attività ammortizzabili, sarà necessario conservare tutti i record relativi a tale acquisto dalla data di acquisto fino a 5 anni da quando si effettua la richiesta di ammortamento finale.
- Base di costo per l’imposta sulle plusvalenze: Se si possiede un bene di capitale, ad esempio un investimento immobiliare o azioni, è necessario tenere un registro della base di costo (incluso il prezzo di acquisto, i costi coinvolti nell’acquisizione del bene e i costi coinvolti nella detenzione del bene). Questo è così che quando ti sbarazzi del bene, puoi calcolare con precisione la plusvalenza o la perdita. I record di base dei costi dovrebbero quindi essere conservati per cinque anni dopo la dichiarazione dei redditi in cui è riportato il guadagno o la perdita.
- In una disputa con l’ATO: Se si è in una disputa con l’ATO, è necessario conservare i record per cinque anni dopo la risoluzione della controversia.
- Dipendenti: se paghi gli stipendi, dovresti tenere i registri fiscali relativi ai tuoi dipendenti per cinque anni dopo che il loro impiego è terminato (su quella nota, il Fair Work Act 2009 richiede che un datore di lavoro mantenga i registri dei dipendenti per sette anni).
Hartigan Law è specializzata nell’aiutare i contribuenti quando si trovano in una lotta con l’ATO. Aiuto i clienti in tutta l’Australia a trattare con l’ATO e risolvere le loro controversie fiscali. Se hai problemi con l’ATO, chiamami al 1300 75 84 84 o mettiti in contatto con me qui per organizzare una consultazione. Non importa dove ti trovi in Australia, posso aiutarti.