Wat zijn de 7 stappen om een kasstroomoverzicht op te stellen?

een kasstroomoverzicht is een financieel overzicht dat de in-en uitstroom van contanten binnen een bedrijf weergeeft. Het wordt beschouwd als een van de essentiële rapportagedocumenten, samen met de winst-en verliesrekening, om inzicht te krijgen in de financiën van het bedrijf.

een bedrijf stelt in het algemeen het kasstroomoverzicht op aan het einde van de verslagperiode. Leren hoe je een cash flow statement voor te bereiden is een cruciale taak voor elk bedrijf om zijn activiteiten soepel te laten verlopen en bij te houden van de bronnen van waar het geld komt in en uit te gaan.

het maken van een kasstroomoverzicht kan echter een uitdagende taak zijn. Het vereist veel voorbereiding, het verzamelen van documenten en berekeningen om een vast formaat van een kasstroomoverzicht te creëren. Dus, in dit artikel, gaan we u begeleiden over hoe u kasstroomoverzicht op te stellen:

er zijn twee methoden gebruikt om kasstroomoverzichten op te stellen:

directe methode: In deze methode, operationele kassabon (voorbeeld – ontvangst van klanten) en contante betalingen (voorbeeld – betalingen aan werknemers, leveranciers, enz.) worden vermeld in de sectie operationele activiteiten van het kasstroomoverzicht. Deze methode omvat ook rentebetalingen op uitstaande schulden. Deze methode is ook bekend als de winst-en verliesrekening methode.

indirecte methode: de indirecte methode voor het genereren van kasstroomoverzichten maakt gebruik van boekhoudkundige informatie op transactiebasis, d.w.z. waarbij inkomsten of uitgaven worden opgenomen wanneer een transactie wordt verricht in plaats van wanneer geld wordt ontvangen. Het begint altijd met de netto-inkomsten uit de winst-en verliesrekening. Daarna wordt het netto-inkomen gecorrigeerd voor de rekening voor mutaties in activa en passiva op de balans, hetzij door het op te tellen of af te trekken om de kasstroom van operaties te krijgen.

onderdelen van een kasstroomoverzicht

bedrijfsactiviteiten: het overzicht geeft informatie over de middelen die worden gegenereerd uit de dagelijkse activiteiten van een organisatie. Operationele activiteiten worden beschouwd als activiteiten die inkomsten genereren of de directe kosten van een product/dienst met zich meebrengen. Ontvangsten van de consument van aankopen van essentiële goederen en diensten, ontvangsten van rente-inkomsten en dividenden, en andere ontvangsten van operationele kasmiddelen maken deel uit van de operationele processen die de instroom van kasmiddelen produceren. De cash outflows van het bedrijf omvatten betalingen aan leveranciers, uitbetalingen aan werknemers, belastingen en andere operationele betalingen.

beleggingsactiviteiten: beleggingen omvatten de aan-en verkoop van langetermijnactiva of de aan-en verkoop van equivalente activa zonder contanten, zoals het kopen en verkopen van effecten die worden gebruikt om over een lange periode inkomsten te genereren. De instroom van beleggingsfondsen omvat vaste activa, met inbegrip van eigendommen, fabrieken en productieapparatuur. De verwerving of verkoop van aandelen of effecten kan ook bij de beleggingsactiviteit betrokken zijn. Anders dan dit, geld lenen of het innen van leningbetalingen maken ook deel uit van investeringsactiviteiten.

financieringsverrichtingen: de financieringsverrichtingen omvatten het opnemen van geld en terugbetaling, het uitgeven van voorraden (activa) en het uitbetalen van dividenden. Het kasstroomoverzicht kan u bijvoorbeeld helpen bij het berekenen van de hoeveelheid contant geld die wordt geproduceerd of uitgegeven als gevolg van het lenen van middelen om machines te kopen of een krediet terug te betalen.

kas-en inkomstenstroom: de winst-en verliesrekening en de balans zijn gebaseerd op de boekhoudkundige benadering op transactiebasis (rekeningen op een balans die passiva of activa op niet-contante basis weergeeft), die is afgeleid op basis van het matchingbeginsel. Het principe van matching stelt dat inkomsten en de gemaakte kosten om die inkomsten te creëren in dezelfde winst-en verliesrekening moeten worden geregistreerd. Het belicht ook de oorzaak-en-gevolg relatie tussen inkomsten en uitgaven.

er zijn veel gevallen waarin de ontvangsten en uitgaven die voortvloeien uit de opbouw en de toewijzing geen kasmiddelen omvatten. Een bedrijf kan inderdaad het verdienen van enorme winsten, terwijl het hebben van een ernstig tekort aan contant geld. Met andere woorden, een bedrijf zou kunnen hebben grote instroom van contant geld, maar gaan in verlies. Hier, een kasstroomoverzicht helpt om te begrijpen hoe deze veranderingen zich voordoen in de winst-en verliesrekening.

er zijn twee grote categorieën posten die leiden tot het verschil tussen inkomensinstroom en-uitstroom, d.w.z. niet-geldelijke inkomsten of lasten en niet-bedrijfsopbrengsten of-lasten.

een voorbeeld van niet-contante inkomsten of uitgaven kan afschrijving zijn, en het voorbeeld van niet-operationele baten of lasten kan de winst zijn die wordt behaald bij de aankoop van een actief.

het is van cruciaal belang om al deze transacties op te nemen bij het opstellen van een kasstroomoverzicht om te begrijpen hoe een bedrijf werkt en wat er kan worden gedaan om het in de opwaartse richting te bewegen.

7 stappen om een kasstroomoverzicht op te stellen

dus, nu gaan we de procedure leren voor het opstellen van kasstroomoverzicht stap voor stap met de indirecte methode:

1. Start door de verzameling van de documenten en gegevens
2. Bereken de Balans opgenomen wijzigingen
3. Toevoegen van een balans wijziging van het kasstroomoverzicht
4. Pas de Niet-contante kosten van de Winst-en Verliesrekening
5. op Basis van andere gegevens, stel alle niet-cash transacties
6. Cross-controleer alle stappen met betrekking tot veranderingen in de Balans
7. Doe de laatste check

Stap 1 – Start door de verzameling van de documenten en gegevens

In deze eerste stap, je moet verzamel alle basis-en relevante financiële documenten zoals balans, winst-en verliesrekening, overzicht van mutaties in het eigen vermogen, zoals hieronder vermeld:

• Ten eerste heb je twee balansen nodig, namelijk de beginbalans en de eindbalans, die kunnen fungeren als het overzicht van de financiële positie van een onderneming aan het einde van het boekjaar.
• u moet ook een overzicht hebben om de mutaties in het eigen vermogen over de lopende periode te rapporteren.
• vervolgens hebt u een gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten-overzicht nodig, ook wel de winst-en-verliesrekening genoemd.
• u heeft ook het kasstroomoverzicht van de vorige verslagperiode nodig. Het is geen verplicht document om te hebben, maar het helpt u om eventuele aanpassingen die nodig zijn voor uw bedrijfsvoering in de huidige periode.
• informatie met betrekking tot de niet-contante of andere belangrijke transacties in de lopende periode is ook nodig om in uw kasstroomoverzicht op te nemen. Voorbeelden van belangrijke transacties zijn:
  1. uw kas-en bankrekeningen om te zoeken naar belangrijke aankopen, verkopen, vaste activa of langetermijnactiva.
  2. alle financiële gegevens van de juridische afdeling met betrekking tot eventuele procedures tegen uw bedrijf.
  3. gegevens of memoranda over alle vergaderingen, zoals aandeelhoudersvergaderingen of vergaderingen van de Raad van bestuur die in of buiten de bedrijfsruimten van de onderneming worden gehouden.
  4. Memorandum van alle contracten die de onderneming heeft gesloten, met inbegrip van alle kleine en grote contracten. Bijvoorbeeld, contracten ondertekend met een influencer voor uw bedrijf marketing moet ook hier worden gerapporteerd.
• sommigen kunnen ook suggereren dat het hebben van immateriële items in uw verklaring. Ze zouden niet een die significante impact op de cash flow statement in vergelijking met de andere factoren, dus het is een keuze of u wilt houden of niet.

het is belangrijk op te merken dat sommige informatie, zoals notulen van vergaderingen, contracten misschien geen invloed hebben op de cashflow, maar ze helpen enorm bij de juiste indeling van de cashflow in operationele, financierings-of investeringsactiviteiten.

Stap 2-berekenen van de Balansmutaties

in de tweede stap van het opstellen van een kasstroomoverzicht, moet je een tabel genereren met drie kolommen uit de slot-en openingsbalans. In de eerste kolom wordt de titel van het bijschrift op de balans opgenomen, in de tweede kolom wordt het saldo van dit bijschrift op de eindbalans opgenomen en in de derde kolom wordt het saldo van dit bijschrift op de beginbalans opgenomen.

bekijk de tabel om te zien of u de cijfers en bedragen nauwkeurig aan de rechterkant hebt ingevoerd. U krijgt het totaal van de balans nul als u alle berekeningsonderdelen correct hebt uitgevoerd. Dit komt omdat:
activa = (eigen vermogen + passiva)

nu een kolom aan de tabel met drie kolommen toevoegt om de Balansmutaties over de lopende periode te noteren. Om dit te doen, berekent u eenvoudig alle wijzigingen nauwkeurig met behulp van de formule:
Beginbalans – eindbalans.
houd er rekening mee dat u dit niet andersom hoeft te doen. Als controle moet de som van alle Balansmutaties nul zijn.

Noot: U kunt uw grootboek gebruiken in plaats van de balans om de details precies te rapporteren zoals de balans geaggregeerde cijfers heeft. Het hangt ook af van het type gegevens dat u nodig heeft in uw kasstroomoverzicht.

Stap 3-Voeg elke balanswijziging toe aan het kasstroomoverzicht

het is belangrijk op te merken dat zelfs een kleine verandering in de balans een enorme impact heeft op het kasstroomoverzicht. Zelfs als u een niet-cash item heeft toegevoegd aan de balans, moet u dit opnemen in uw kasstroomoverzicht.

als u een kasstroomoverzicht voor een tijdje bijhoudt, kunt u gewoon het overzicht van de vorige periode gebruiken en de afzonderlijke titels kopiëren en plakken. U zult dan allemaal dezelfde titels (items) voor de huidige periode ook, en voor alle nieuwe items, kunt u gewoon extra regels te creëren.

nu moet u elk van de wijzigingen in uw balans bekijken en vervolgens elk bedrag aan contanten noteren in het nieuwe kasstroomoverzicht. Het is bijvoorbeeld, jullie kregen-15000 als kosten in de aankopen van materieel. Dus, je moet dit bedrag in te voeren in de beleggingszijde van uw kasstroomoverzicht.

hierbij moet alleen worden onthouden dat het totaal van balansmutaties nul moet zijn. Als je het totaal als nul hebt, dan heb je de juiste berekeningen gedaan. Als het niet wordt berekend op nul, heb je zeker een aantal fouten of fouten die je nodig hebt om te beoordelen gemaakt. Ga gewoon terug naar de tabel en controleer alle waarden afzonderlijk.

Stap 4-Pas de niet-contante kosten aan uit de winst-en-verliesrekening

u hebt nu een goede basis om uw kasstroomoverzicht effectief aan te vullen. Echter, er is meer werk dat je moet doen om een effectieve cash flow statement dat u een gedetailleerde analyse van uw geld verdienen en uitgaven kan geven maken.

neem nu de winst-en verliesrekening. Na het nemen van deze documenten uit, je moet noteren een van de niet-contante transacties die je komt te zien in die records.

hieronder volgen de soorten niet-contante transacties:

• ruiltransacties (uitwisseling van goederen).
• ontvangsten en kosten van rente.
• wisselkoersschommelingen aan het eind van de periode.
• uitgaven voor afschrijvingen
• herwaardering van activa en passiva
• uitgaven voor inkomstenbelasting

zodra een niet-monetaire transactie is geïdentificeerd, moet u deze aanpassen in het blanco kasstroomoverzicht. Wijzigingen aanbrengen in elke kolom. Het maken van wijzigingen in elke kolom omvat simpelweg het toewijzen van een nummer aan een titel en het aftrekken van een andere titel, zoals dubbele boekhouding.

de sleutel hier is om te vinden welke items moeten worden toegevoegd en welke af te trekken en welke kasstromen worden beïnvloed door de niet-cash items.

ga door met het invoeren van de gegevens totdat u ALLE niet-contante posten uit de gehele winst-en verliesrekening opneemt. Zorg ervoor dat u het totale bedrag na elke wijziging controleert. Het ding hier om te onthouden is dat je aanpassingen aan beide zijden op een manier die het totaal altijd moet behouden als nul.

Stap 5 – op basis van andere gegevens, Pas alle niet-contante transacties aan

deze stap is vergelijkbaar met die hierboven. Echter, hier moet u een aantal andere bronnen van informatie te zoeken. De meeste van hen werden vermeld in de eerste stap hierboven. Bijvoorbeeld, als je ziet uit de financiële administratie van uw bedrijf dat u een nieuwe apparatuur lease-overeenkomst, dan zal er zeker een out-of-sight non-cash aanpassing. Daarom moet u aanpassingen maken voor deze financiering op een soortgelijke manier gedaan in de bovenstaande stap.

ook hier moet je in gedachten houden dat het totaal altijd nul moet zijn. Dit kan worden voortgezet totdat alle relevante informatie is herzien. Vergeet niet dat u alle aanpassingen in afzonderlijke kolommen moet maken.

Stap 6-Controleer alle stappen met betrekking tot Balansmutaties

dit is geen verplichte stap tijdens het maken van uw kasstroomoverzicht. Als u er zeker van bent dat u van alle beschikbare afdelingen in uw bedrijf aanpassingen hebt gemaakt aan uw kasstroomoverzicht, dan kunt u deze stap overslaan. Als u er echter zeker van wilt zijn dat u ALLE niet-contante aanpassingen in het kasstroomoverzicht hebt opgenomen zonder iets belangrijks te missen, is het aan te raden om deze stap uit te voeren.

hier hoeft u alleen maar de grootste niet-contante posten van uw balans te nemen en hun bewegingen van het begin-tot het eindsaldo in balans te brengen. Controleer of elke wijziging in uw kasstroomoverzicht tot op heden in aanmerking is genomen.

Stap 7 – doe de laatste controle

Nu u al veel moeite hebt gedaan en nogal wat aanpassingen hebt gedaan in uw kasstroomoverzicht, zodat het totaal van uw niet-contante aanpassingen altijd nul is.

wanneer u stap 7 bereikt, krijgt u een groot blad met de eerste kolom – bijschriften of titels van uw kasstroomoverzicht, de tweede kolom – balansmutaties en de volgende kolommen (kolom 3 – kolom X) voor individuele aanpassingen.

het is tijd dat u een allerlaatste kolom maakt. Het kasstroomoverzicht zal uiteindelijk de laatste kolom zijn. U kunt een “horizontale” lijn maken tussen de afzonderlijke posten uit het kasstroomoverzicht waarin de cijfers van de kolommen 2 tot en met x worden samengevat in de afzonderlijke secties of elementen in het kasstroomoverzicht.

controleer ten slotte de laatste verticale lijn en controleer het totaal. Als het nul is, heb je geweldig werk verricht, en je kasstroomoverzicht is volledig klaar!

conclusie

een kasstroomoverzicht is een essentieel financieel document van een onderneming dat haar financiële kracht en winstgevendheid bepaalt. Het helpt om te begrijpen of een bedrijf genoeg geld of liquiditeit heeft om zijn dagelijkse activiteiten uit te voeren. Wanneer u een kasstroomoverzicht bijhoudt, kan een investeerder of schuldeiser inschatten hoeveel geld een bedrijf genereert en waardevol inzicht krijgen in zijn financiële positie.

Nu u het formaat van een kasstroomoverzicht in detail kent, is het tijd dat u zelf een kasstroomoverzicht bouwt met de hierboven beschreven stappen. We hopen dat dit artikel u heeft geholpen te begrijpen hoe u een kasstroomoverzicht kunt opstellen.