laten we eerlijk zijn, niemand is een fan van de btw.
als leden van het publiek, weten we dat we het betalen, maar we denken niet na over hoe het is berekend. Dat verandert allemaal als je in accounts werkt. Plotseling BTW-tarieven, weten of cijfers zijn inclusief of exclusief en hoe ze nauwkeurig te berekenen wordt van vitaal belang voor uw werk.
dit artikel zal zich concentreren op twee hoofdberekeningen die vatbare cijfers beïnvloeden.
- het berekenen van de btw op een netto-cijfer
- het extraheren van de btw op een bruto-cijfer
dit zijn fundamenteel verschillende berekeningen, maar die we regelmatig door elkaar halen, daarom gaan we nadenken over wat ze eigenlijk betekenen voordat we kijken hoe we ze berekenen.
als we ze beter begrijpen, zullen we stoppen met ze in de war te brengen.
Wat is het verschil tussen bruto en netto? Toen ik online zocht vond ik deze uitleg:
” bruto verwijst naar het geheel van iets, terwijl netto verwijst naar een deel van een geheel na een soort aftrek. Bijvoorbeeld, netto-inkomen voor een bedrijf is het inkomen gemaakt nadat alle kosten, overheadkosten, belastingen, en rentebetalingen worden afgetrokken van het bruto-inkomen.”*
het feit dat de meeste definities van netto betrekking hebben op wat overblijft na aftrek, kan een bron van verwarring zijn bij de btw-berekeningen.
wat overblijft is zinvol in relatie tot het voorbeeld van het netto-inkomen en werkt ook voor het netto-loon; waar we beginnen met een bruto cijfer en aftrekken belasting, sociale verzekering, pensioenbijdragen en dergelijke, om te komen tot het netto bedrag dat we daadwerkelijk ontvangen.
aftrek is echter niet wat we doen wanneer we BTW berekenen voor een netto-omzet-of aankoopcijfer.
vanuit praktisch oogpunt doen we precies het tegenovergestelde. We berekenen de BTW als een percentage van het nettobedrag en voegen het vervolgens toe aan het nettobedrag om tot het brutobedrag te komen.
het resultaat is hetzelfde omdat het nettocijfer het bedrag zonder BTW is, maar het uitgangspunt is anders omdat we de BTW bij de berekening hebben moeten optellen.In termen van BTW-berekeningen is het dus gemakkelijker om het netto als het bedrag te beschouwen voordat de BTW is toegevoegd.
als we bedenken wanneer we BTW op deze manier berekenen, is dat meestal bij het opstellen van verkoopfacturen. Deze omvatten:
- de nettowaarde van de verkoop, het bedrag dat behoort tot het bedrijf**
- de BTW, die behoort tot HMRC
- het brutobedrag of factuurtotaal dat door de klant zal worden betaald
om de BTW met succes te berekenen op een nettobedrag moeten we dit begrip combineren met de vaardigheden die nodig zijn om percentages te berekenen. Dit kan ook een lastig gebied zijn, dus als je het moeilijk vindt, lees dan eerst dit artikel over percentages.
met behulp van een % – tabel om BTW te berekenen
gaan we een % – tabel gebruiken om BTW-berekeningen nauwkeurig uit te voeren.
het bestaat uit de drie componenten (netto, BTW & bruto), een kolom voor waarden en een kolom voor percentages. We hebben niet alle informatie die nodig is om het te voltooien, dus moeten we ons begrip van de relaties tussen de drie componenten en percentages gebruiken om de rest uit te werken.
bij de berekening van de btw op een nettobedrag bedraagt het nettobedrag 100% en wordt het btw-percentage toegevoegd om het brutobedrag te berekenen.
stel je voor dat we een verkoop hebben gemaakt ter waarde van £ 4.682, die kan worden berekend op 20% en we zijn de cijfers voor de verkoopfactuur aan het voorbereiden.
met behulp van de tabel kunnen we vier van de vakken invullen met cijfers die we hebben en ons begrip van BTW-berekeningen:
nu kunnen we de ontbrekende waarden berekenen. De eenvoudigste methode is om 1% eerst te berekenen, schaal die tot 20% om de btw te berekenen, dan de BTW toevoegen aan het net om de bruto te berekenen.
laten we nadenken over wat deze cijfers betekenen voordat we verder gaan.
we begonnen de berekening met het nettobedrag, dat de btw niet omvat, dus is een exclusief BTW-cijfer. Vervolgens hebben wij 20% ervan berekend om ons te vertellen hoeveel btw verschuldigd was.
door het netto en de btw op te tellen hebben we het brutobedrag berekend. Dit is het factuurbedrag dat de klant zal betalen.
het brutobedrag is nu Inclusief BTW, dus het is een BTW inclusief cijfer.
extractie van BTW uit een bruto-cijfer
laten we nu eens kijken naar extractie van BTW uit een bruto-inclusief cijfer.
hoewel alle definities hetzelfde blijven, is de berekening voor het extraheren van BTW uit een bruto-cijfer fundamenteel anders, aangezien we nu uitgaan van een cijfer dat zowel de 100% netto als de BTW % vertegenwoordigt, d.w.z. 120% **
**ervan uitgaande dat dit een BTW-geregistreerd bedrijf maken standaard rated vatable leveringen (20% op het moment van schrijven).
omgaan met BTW inclusief cijfers is meestal onderdeel van het aankoopproces wanneer we facturen controleren die we hebben ontvangen van Leveranciers.
stel dat we een aankoopfactuur ontvangen voor £669.60 inclusief.
de % – tabel zou worden ingevuld als:
de berekeningen werken nu gewoon in een andere volgorde en passen in de definitie van het bruto is het “geheel” en het netto is “deel van dat geheel” na aftrek van de BTW.
zodra we de definities van bruto en netto begrijpen, kunnen we ze gebruiken om onze berekeningen te controleren en ervoor te zorgen dat de cijfers redelijk lijken.
samengevat
aangezien de btw een percentage is dat aan het net wordt toegevoegd, moet het brutobedrag altijd meer dan 100% bedragen, ongeacht of de btw op basis van een nettocijfer wordt berekend of op basis van een brutocijfer wordt geëxtraheerd.
aangezien de eindverbruiker de BTW heeft, is het redelijk om altijd te verwachten dat het factuurtotaal hoger zal zijn dan de netto-omzet of netto-aankopen.