elke werkgever die aan zijn werknemer een salaris betaalt dat hoger is dan het maximale bedrag dat van belasting is vrijgesteld,moet TD’ s op dergelijke salarissen Aftrekken overeenkomstig artikel 192 van de Wet op de inkomstenbelasting van 1961. Terwijl het aftrekken van TDS werkgevers worden geconfronteerd met de volgende vragen :-
1. Hoe TDS te berekenen en welk tarief TDS moet worden afgetrokken?
2. Hoe te berekenen gemiddelde tarief van TDS aftrek op het salaris?
3. TD ‘ s op producten
4. Wat als werknemer salaris ontvangt van meer dan een werkgever of ontvangen van meer dan een werkgever
5. Aftrek bij achterstallige of vooruitbetaalde salarissen:
6. Informatie over inkomsten onder andere posten:
7. Berekening van het inkomen onder het hoofd “inkomen uit huiseigendom”:
8. Voorwaarden voor het vorderen van aftrek van rente op geleend kapitaal voor de berekening van inkomsten uit huiseigendom sectie 24 (b)):
9. Salaris betaald in vreemde valuta
sectie 192 van de wet op de inkomstenbelasting, 1961: ALGEMEEN STELSEL VAN BELASTINGAFTREK AAN DE BRON OP DE SALARISSEN”:
1. Methode voor de belastingberekening:
elke persoon die verantwoordelijk is voor het betalen van inkomsten die verschuldigd zijn onder de hoofdsom “salarissen”, trekt de inkomstenbelasting in op het geraamde inkomen van de beoordeelde onder de hoofdsom “salarissen” voor het boekjaar 2018-2019. De inkomstenbelasting moet worden berekend op basis van de tarieven gegeven in de post getiteld –inkomstenbelastingtarieven voor boekjaar 2018-19 / AY 2019-20 behoudens de bepalingen met betrekking tot de verplichting om deel te leveren volgens sec 206AA van de wet, en wordt afgetrokken op het moment van elke betaling. Er is echter geen bronbelasting vereist, tenzij het geraamde looninkomen inclusief de waarde van de voorzieningen voor het boekjaar hoger is dan Rs. 2.50.000/ – of Rs.300.000 / – of Rs. 500.000/ -, afhankelijk van de leeftijd van de werknemer.
(enkele typische voorbeelden van de berekening van de belasting worden gegeven in bijlage-I).
2. Betaling van belasting over arbeidsvoorwaarden door werkgever:
de werkgever heeft de mogelijkheid om de belasting over niet-geldelijke arbeidsvoorwaarden die aan een werknemer worden gegeven, te betalen. De werkgever kan naar eigen goeddunken de belasting over dergelijke voorzieningen zelf betalen zonder TDS van het salaris van de werknemer te maken. De werkgever zal de belasting echter moeten betalen op het moment dat deze belasting anderszins aftrekbaar was, d.w.z. op het moment van betaling van het inkomen dat verschuldigd is onder de hoofd “salarissen” aan de werknemer.2.1 berekening van de gemiddelde inkomstenbelasting:
voor de betaling van de in punt 3.2 bedoelde belasting wordt de belasting vastgesteld op het gemiddelde van de inkomstenbelasting berekend op basis van het voor het boekjaar geldende tarief over het inkomen dat verschuldigd is onder de hoofd “salarissen”, met inbegrip van de waarde van de goederen waarvoor de belasting door de werkgever zelf is betaald.
2.2 illustratie:
het inkomen dat verschuldigd is onder de hoofd “salarissen” van een werknemer jonger dan zestig jaar voor het jaar inclusief alle voordelen is Rs.4.50.000/ -, waarvan Rs.50.000/ – is vanwege niet-monetaire voorwaarden en de werkgever kiest ervoor om de belasting over dergelijke voorwaarden te betalen overeenkomstig de bepalingen besproken in punt 3.2 hierboven.
stappen:
| inkomen verschuldigd onder het hoofd “salarissen” inclusief alle voorzieningen |
Rs. 4,50,000/- |
| belasting op het totale salaris (inclusief Cess) | Rs. 10,400/- |
| gemiddeld belastingtarief | 2.31% |
| belasting verschuldigd op Rs.50.000/ =(2,31% van 50.000) | Rs. 1155/- |
| bedrag dat elke maand moet worden gestort | Rs. 96 (Rs. 96.25) =1155/12) |
de aldus door de werkgever betaalde belasting wordt geacht TDS te zijn gemaakt van het salaris van de werknemer.
3. Salaris van meer dan één werkgever:
sectie 192 (2) behandelt situaties waarin een individu onder meer dan één werkgever werkt of van de ene werkgever naar de andere is overgestapt. Het voorziet in aftrek van bronbelasting door deze werkgever (naar keuze van de belastingbetaler) op het totale salaris van de werknemer die salaris ontvangt of heeft ontvangen van meer dan één werkgever. De werknemer is nu verplicht om de huidige/gekozen werkgever gegevens te verstrekken over het inkomen onder de hoofd “salarissen” die verschuldigd zijn of ontvangen van de voormalige/andere werkgever en ook de bronbelasting die ervan wordt ingehouden, schriftelijk en naar behoren gecontroleerd door hem en door de voormalige/andere werkgever. De huidige / gekozen werkgever zal verplicht zijn om belasting bij de bron af te trekken op het totale bedrag van het salaris (met inbegrip van het salaris ontvangen van de Voormalige of andere werkgever).
4. Vrijstelling bij achterstallige of vooruitbetaalde bezoldiging:
4.1 in de zin van artikel 192, lid 2 bis, kan de beoordelaar, als ambtenaar of werknemer van een vennootschap, coöperatie, plaatselijk bestuur, universiteit, instelling, vereniging of orgaan, krachtens artikel 89, lid 1, aanspraak maken op de vrijstelling, aan de persoon die de in lid 1 bedoelde uitkering verschuldigd is, deze gegevens verstrekken In formulier nr. 10E die door hem naar behoren is geverifieerd, berekent de verantwoordelijke persoon de vrijstelling op basis van deze gegevens en houdt daarmee rekening bij de in lid 1 bedoelde aftrek.
hier wordt onder “Universiteit” verstaan een universiteit die is opgericht Of opgericht bij of krachtens een centrale, staats-of provinciale wet, met inbegrip van een instelling die krachtens sectie 3 van de University Grants Commission Act van 1956 als een universiteit in de zin van die wet is aangemerkt.
4.2 Met ingang van 1/04/2010 (AY 2010-11), geen vrijstelling wordt verleend van een bedrag ontvangen of waarop recht is verkregen door een beoordeelde op zijn vrijwillige pensionering of het beëindigen van zijn dienst, in overeenstemming met de regeling of regelingen van vrijwillige pensionering of in geval van een openbaar bedrijf als bedoeld in artikel 10(10C)(i) (lees met Regel 2BA), een regeling van de vrijwillige scheiding, als er een vrijstelling is ten aanzien van enige vordering of vorderingen op een dergelijke vrijwillige pensionering of het beëindigen van zijn dienst of vrijwillige scheiding is aangevraagd door de beoordeelde op grond van artikel 10(10C) in naleving van een dergelijk of een ander beoordelingsjaar.
5. Informatie over inkomsten onder een andere categorie:
i) op grond van artikel 192, lid 2B, kan een belastingplichtige gegevens verstrekken over inkomsten onder een andere categorie dan “salarissen” (geen verlies onder een andere categorie dan het verlies onder de categorie “inkomsten uit onroerend goed”) die de belastingplichtige voor hetzelfde boekjaar heeft ontvangen, en over eventuele daartegenover ingehouden bronbelasting. De gegevens kunnen nu worden verstrekt in een eenvoudige verklaring, die door de belastingplichtige naar behoren wordt ondertekend en geverifieerd op de wijze zoals voorgeschreven in regel 26 ter, lid 2, van het Reglement en die bij de eenvoudige verklaring wordt gevoegd. De vorm van de controle wordt weergegeven onder:
I, …………………. (naam van de beoordelaar), verklaren dat wat hierboven is vermeld naar mijn beste informatie en overtuiging waar is.
er wordt herhaald dat de DDO elk verlies alleen in aanmerking kan nemen onder de rubriek “inkomsten uit onroerend goed”. De DDO kan voor de berekening van het af te trekken bedrag van de belasting geen rekening houden met verliezen op andere posten.
6. Berekening van het inkomen onder het hoofd “inkomen uit huiseigendom”:
rekening houdend met het verlies uit huiseigendom, zorgt de DDO ervoor dat de werknemer de bovengenoemde aangifte indient en daarbij een berekening van het verlies uit huiseigendom bijsluit. De volgende gegevens moeten door de werkgever worden verkregen en bewaard met betrekking tot schade die wordt geclaimd onder de rubriek “inkomsten uit huiseigendom”, afzonderlijk voor elk huiseigendom.:
a) Bruto jaarhuur/waarde
b) de Gemeentelijke Belastingen betaald, indien enig
c) Aftrek geclaimd voor rente betaald, indien enig
d) Andere inhoudingen beweerde e) Adres van de woning
f) Bedrag van de lening, indien van toepassing; en
g) Naam en adres van de uitlener (de lening provider)
6.1 Voorwaarden voor een Aanspraak op Aftrek van Rente op Geleend Kapitaal voor de Berekening van de Inkomsten Uit de Woning Eigendom artikel 24(b):
artikel 24 onder b), van de Wet kan de aftrek van inkomsten uit huizen eigendom van rente op geleend kapitaal als onder:-
(i) de aftrek is alleen toegestaan in geval van onroerend goed dat eigendom is van en in het beroep van de werknemer is voor zijn eigen woonplaats.Indien de werknemer er echter daadwerkelijk geen werk in heeft, aangezien zijn standplaats zich op een andere plaats bevindt, mag zijn woonplaats in die andere plaats niet in een gebouw van hem zijn gelegen.
(ii) het toegestane bedrag van de aftrek volgens onderstaande tabel:
| Sl No |
doel van het opgenomen kapitaal |
Datum van het opnemen |
Maximumaftrek |
| reparatie, vernieuwing of wederopbouw van het huis |
elk moment | Rs. 30,000/- | |
| aankoop of bouw van het huis | vóór 01.04.1999 | Rs. 30,000/- | |
| aankoop of bouw van het huis | op of na 01.04.1999 | Rs. 200,000/- |
in het geval van serie nr. 3 hierboven
(a) moet de aankoop of de bouw van het huis worden voltooid binnen vijf jaar na het einde van het boekjaar waarin het kapitaal werd geleend. Daarom is het noodzakelijk voor de DDO om het bewijs van voltooiing van het huis eigendom te hebben waartegen aftrek wordt gevorderd hetzij van de bouwer of door middel van eigen verklaring van de werknemer.(B) voorts worden eventuele rente voor het boekjaar waarin het onroerend goed is verworven en gebouwd, in gelijke termijnen voor het boekjaar in kwestie en de daaropvolgende vier boekjaar in mindering gebracht.
c) de werknemer moet vóór de DDO een verklaring overleggen van de persoon aan wie rente over het geleende kapitaal verschuldigd is, waarin het bedrag van de verschuldigde rente wordt vermeld. In het geval dat een nieuwe lening wordt genomen om de eerdere lening terug te betalen, moet het certificaat ook de details van de hoofdsom en de rente van de aldus afgeloste lening bevatten.
7. Correctie voor te veel of te weinig aftrek:
de bepalingen van afdeling 192, lid 3, staan de aftrekker toe om correcties aan te brengen voor eventuele te veel of te weinig aftrek van de belasting die reeds tijdens het boekjaar is verricht, in latere aftrek voor die werknemer binnen dat boekjaar zelf.
8. Salaris betaald in vreemde valuta:
voor de aftrek van de belasting over het in vreemde valuta te betalen salaris wordt de waarde in Roepies van dat salaris berekend tegen de “Telegrafische overboekingskoers” van die valuta op de datum waarop de belasting aan de bron moet worden afgetrokken (zie regel 26).
ANNEXURE-I
enkele illustraties
Voorbeeld 1
voor aanslagjaar 2019-20
a) berekening van de inkomstenbelasting in het geval van een werknemer (man of vrouw) jonger dan zestig jaar en met een brutosalarisinkomen van:
i) Rs.2,50,000/- ,
ii) Rs.5,00,000/- ,
iii) Rs.10,00,000 / – en
iv) Rs.20,00,000/-.
v) 1,10,00,000
(B) Wat is het aantal TDS in het geval van bovengenoemde werknemers, als PAN niet door hen wordt ingediend bij hun DDOs / kantoren:
| Bijzonderheden |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
| Bruto Salaris Inkomen (met inbegrip van de toelagen) |
2,50,000 | 5,00,000 | 10,00,000 | 20,00,000 | 1,10,00,000 |
| Bijdrage van G. P. F. | 45,000 | 50,000 | 1,00,000 | 1,00,000 | 1,00,000 |
Berekening van het Totale Inkomen en de belastingen daarop
| Bijzonderheden |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
| Bruto Salaris | 2,50,000 | 5,00,000 |
10,00,00 |
20,00,000 | 1,10,00,000 |
| minder: standaardaftrek u / s 16 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| minder: Aftrek U/s-80C | 45,000 | 50,000 | 1,00,000 | 1,00,000 | 1,00,000 |
| Belastbaar Inkomen | 1,65,000 | 4,10,000 | 8,60,000 | 18,60,000 | 10,860,000 |
| (A) de Belasting daarop | Nil | 8,000 | 84,500 | 3,70,500 | 3,070,500 |
|
Toeslag |
46,0575 | ||||
| Toevoegen: (i) de Gezondheidszorg en het onderwijs cess @4% |
Nil | 320 | 3380 | 14820 | 1,41,243 |
| Totaal te betalen belasting | Nil | 83,20 | 87,880 | 3,85,320 | 3,672,318 |
| (B) TDS onder sec. 206AA in het geval waar de PAN is niet ingericht door de werknemer | Nil | 90,000 | 1,72,000 | 3,85,320 | 3,672,318 |
Voorbeeld 2
Voor aanslagjaar 2019-20
Berekening van de inkomstenbelasting in het geval van een werknemer beneden de leeftijd van zestig jaar hebben een gehandicapt gezinslid ( Met geldig PAN ingericht voor de werkgever).
| S.No. |
Bijzonderheden |
Roepies |
| 1 | Bruto Salaris | 4,20,000 |
| 2 | Bedrag besteed aan de behandeling van een afhankelijke, zijnde personen met een handicap (maar niet ernstige handicap) | |
| 3 | Bedrag LIC met betrekking tot de lijfrente voor het onderhoud van adependant,beingpersonwithdisability(butnotsevere handicap) | 60,000 |
| 4 | GPF Bijdrage | 25,000 |
| 5 | LIP Betaald | 10,000 |
Berekening van de Belasting
| S. No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Bruto Salaris | 4,20,000 |
| Minder: Standaard Aftrek u/s 16 | 40,000 | |
| Minder: Aftrek U/s 80DD (Beperkt tot Rs.75.000 / – alleen) | 75,000 | |
| 2 | belastbaar inkomen | 3,05,000 |
| min: aftrek U / S 80C (i) GPF Rs.25.000/ – (ii) LIP Rs.10.000/ – = Rs.35,000/- | 35,000 | |
| 3 | Totaal Baten | 2,70,000 |
| 4 | inkomstenbelasting daarop/betaalbaar | 1,000 |
| Minder: Korting/r / s 87A | 1000 | |
| inkomstenbelasting daarop/betaalbaar | 0 | |
| 5 | Toevoegen: Health en Education Cess @4% | 0 |
| 6 | Totaal te betalen Belastingen | 0 |
Voorbeeld 3
Voor aanslagjaar 2019-20
Berekening van de inkomstenbelasting in het geval van een werknemer beneden de leeftijd van zestig jaren, indien de medische behandeling uitgaven ten laste van de werkgever (Met geldig PAN ingericht voor de werkgever).
| S.No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Bruto Salaris | 4,00,000 |
| 2 | Medische Vergoeding door de werkgever op de behandeling van zelfstandige en afhankelijke gezinsleden | 35,000 |
| 3 | Bijdrage van GPF | 20,000 |
| 4 | LIC Premium | 20,000 |
| 5 | Terugbetaling van Huis Bouwen Vooraf | 25,000 |
| 6 | het Collegegeld voor de twee kinderen | 60,000 |
| 7 | Investeringen in Unit-Linked Verzekering Plan | 20,000 |
Berekening van de Belasting
| S. Nee. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Bruto Salaris | 4,00,000 |
| Toevoegen: Perquisite ten aanzien van de vergoeding van Medische Kosten | 35,000 | |
| 2 | Totale Salaris | 4,35,000 |
| Minder: Standaard sectie u / s 16 | 40,000 | |
| 3 | belastbaar salaris | 3,95,000 |
| min: aftrek U / S 80C (i) GPF Rs. 20.000/ –
(ii) LIC Rs.20,000/- (iii) terugbetaling van de woningbouw AdvanceRs. 25,000/- (iv) collegegeld voor twee kinderen Rs.60,000/- (v) beleggingen in Unit-Linked Insurance Plan Rs. 20.000/ – Totaal=Rs.1,45,000/- |
1,45,000 | |
| 4 | Totaal Baten | 2,50,000 |
| inkomstenbelasting daarop/betaalbaar | NIL | |
| Toevoegen: Gezondheid en onderwijs Cess @ 4% | nihil | |
| totaal te betalen inkomstenbelasting | nihil |
Voorbeeld 4
voor aanslagjaar 2019-20
illustratieve berekening van de Huurtoelage U / s 10 (13A) met betrekking tot residentiële accommodatie gelegen in Delhi in het geval van een werknemer jonger dan zestig jaar (met geldige PAN geleverd aan werkgever).
| S.No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Salaris | 2,50,000 |
| 2 | Dierbaarheid Uitkering | 1,00,000 |
| 3 | Huis Te Huur Uitkering | 1,40,000 |
| 4 | Huis te huur betaald | 1,44,000 |
| 5 | Algemeen voorzieningsfonds | 36,000 |
| 6 | het Leven verzekeringspremie |
4,000 |
| 7 | Abonnement Unit-Linked Verzekering Plan | 50,000 |
Berekening van het totale inkomen en de belastingen daarop
| S. No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Salaris + Dierbaarheid Uitkering + Huis Huurtoeslag 2,50,000+1,00,000+1,40,000 = 4,90,000 |
4,90,000 |
| Totale Salaris-Inkomsten | 4,90,000 | |
| 2 | Minder: Huis te Huur uitkering vrijgesteld U/s 10(13A):Minst van:(a). Werkelijk ontvangen HRA-bedrag = 1.40.000 (b). Uitgaven voor huur van meer dan 10% van het salaris (met inbegrip van de D. A. ervan uitgaande dat de D. A. wordt genomen voor pensioenuitkering) (1,44,000-35,000) = 1,09,000
(c). 50% van het salaris(basis + DA))= 1,75,000 |
1,09,000 |
| totaal bruto inkomen | 3,81,000 | |
| minder: standaardaftrek U / s 16 | 40,000 | |
| min: aftrek U / s 80C (i) Gpfr.36.000 / – (ii) LICRs.4.000 dollar.4.000 (iii) beleggingen in Unit-Linked Insurance Plan Rs.50,000 / –
Totaal =Rs.90,000/- |
90,000 | |
| 3 | Totaal Baten | 2,51,000 |
| te betalen Belasting over het totale inkomen | 50 | |
| Minder: Korting/r / s 87A | 50 | |
| Toevoegen: Health en Education Cess @4% | NIL | |
| Totaal te betalen Belastingen | NIL | |
Voorbeeld 5
Voor Aanslagjaar 2019-20
| S.Geen. | bijzonderheden | roepies |
| 1 | salaris | 7,00,000 |
| 2 | Bonus | 1,40,000 |
| 3 | gratis gas, elektriciteit, water etc. (Werkelijke rekeningen betaald door de onderneming) | 40,000 |
| 4(A) | vast tegen concessioneel tarief (voor tien maanden).= Rs.3,60,00 | 3,60,000 |
| 4(b | Hotelhuur betaald door werkgever (voor twee maanden)) | 1,00,000 |
| 4( c) | huur van werknemer. | 60,000 |
| 4(d) | kosten van meubilair. | 2,00,000 |
| 5 | abonnement op Unit Linked Insurance Plan | 50,000 |
| 6 | premie levensverzekering | 10,000 |
| 7 | bijdrage aan erkende P. F. | 52,000 |
| 8 | Investering in de lange termijn van de infrastructuur obligaties (80CCF) | 20,000 |
Ter illustratie van de waardering van perquisite en de berekening van de belasting in het geval van een werknemer beneden de leeftijd van zestig jaar een eigen bedrijf in Mumbai, die was voorzien van accommodatie in een flat op concessionele tarief voor tien maanden en in een hotel voor twee maanden ( Met een geldig PAN ingericht voor de werkgever).
| S.No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Salaris | 7,00,000 |
| 2 | Bonus | 1,40,000 |
| 3 | Salaris Totaal(1+2) voor de Waardering van extralegale voordelen | 8,40,000 |
| Waardering van extralegale voordelen | ||
| 4(a) | Perq. voor flat: Lager van (15% van het salaris voor 10 maanden = Rs.1,05,000/ -) en (werkelijk betaalde huur = Rs 3,60,000) Rs. 1,05,000 |
1,38,600 |
| 4(b) | Perq voor hotel : Lager van (24% van het salaris van 2 mnd = Rs 33.600) en (werkelijke betaling = Rs 1,00,000) Rs 33,600 |
|
| 4(C) | benodigdheden voor meubelen(Rs.2,00,000) @ 10% van de kosten 20,000 | |
| 4(c) (i) | totaal (1,05,000+ 33,600+ 20,000) Rs.158.600 Minus: geïnde huur ( – ) Rs. 60.000 = Rs. 98,600 |
|
| 4(d) | Add perq. voor gratis gas, elektriciteit, water etc. Rs.40,000 ( + ) Rs 98.600 = Rs1, 38, 600 totaal benodigdheden |
|
| 5 | totaal bruto-inkomen (Rs.8,40,000+ 1,38,600) | 9,78,600 |
| 6 | totaal bruto inkomen | 9,78,600 |
| 7 | minder: standaardaftrek u / s 16 | 40,000 |
| min: aftrek U / s 80C : (i). Provident Fund (80C):52,000 (ii). LIC (80C): 10.000(iii). Abonnement op Unit Linked Insurance Plan (80C): 50.000/-
totaal = 1,12,000 |
1,12,000 | |
berekening van het totale inkomen en de daarop betaalde belasting:
| 8 | Totaal Inkomsten | 8,26,600 |
| 9 | Verschuldigde Belasting | 77,820 |
| 10 | Toevoegen: Health en Education Cess @ 4% | 3,113 |
| 11 | Totaal te betalen Belastingen | 80,933 |
| 12 | Afgerond | 80,930 |
Voorbeeld 6
Voor aanslagjaar 2019-20
Illustreren de Waardering van perquisite en de berekening van de belasting in het geval van een werknemer beneden de leeftijd van 60 jaar een Eigen Bedrijf boekte in Delhi en het terugbetalen van woningbouw Lening ( Met geldig PAN ingericht voor de werkgever).
| S.No. | Bijzonderheden | Roepies |
| 1 | Salaris | 4,00,000 |
| 2 | Dierbaarheid Uitkering | 1,00,000 |
| 3 | Huis Te Huur Uitkering | 1,80,000 |
| 4 | Speciale Taken Uitkering | 12,000 |
| 5 | Provident Fund | 60,000 |
| 6 | LIP | 10,000 |
| 7 | Storting in NSC VIII probleem | 30,000 |
| 8 | Huur Betaald door de werknemer voor huis ingehuurd door haar | 1,20,000 |
| 9 | terugbetaling van de Woningbouwlening (hoofdsom)) | 60,000 |
| 10 | collegegeld voor drie kinderen (Rs.10.000 per kind) | 30,000 |
berekening van het totale inkomen en de daarop te betalen belasting
| S.No. | bijzonderheden | roepies |
| 1 | bruto salaris (basis+DA+HRA+SDA)) | 6,92,000 |
| minder: Huis huurtoeslag vrijgesteld U / s 10 (13A) minste van: (a). Werkelijk ontvangen HRA-bedrag. : Rs.1.80.000 (b). Uitgaven voor huur boven 10% van het salaris (inclusief D. A.)ervan uitgaande dat D. A. Ook pensioenuitkeringen omvat(1.20.000-40.000): Rs. 80.000 (c). 50% van het salaris (inclusief D. A): Rs. 2,00,000 | 80,000 | |
| 2 | totaal bruto belastbaar inkomen | 6,12,000 |
| minder: standaardaftrek U / s 16 | 40,000 | |
| min: aftrek U / s 80C (i). Provident Fund: 60.000 (ii).LIP : 10.000 (iii). NSC VIII uitgave: 30.000
(iv). Terugbetaling van HBA: 60.000 (v).Collegegeld (beperkt tot twee kinderen): 20.000 totaal: 1,80,000 |
Voorbeeld 7
voor aanslagjaar 2019-20
A. berekening van de inkomstenbelasting in het geval van een gepensioneerde werknemer ouder dan zestig jaar maar jonger dan 80 jaar en met een bruto pensioen van:
i. Rs.4.50.000/ -, ii. Rs.8,00,000/- ,
B. Wat zal het bedrag van de TOD in geval van bovengenoemde werknemers, als de PAN niet is ingediend door hen aan hun DDOs – /Kantoren:
| Bijzonderheden |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
| Bruto Pensioen | 4,50,000 | 8,00,000 | 1,25,0000 |
| Bijdrage van P. P. F. | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
Berekening van het Totale Inkomen en de belastingen daarop
| Bijzonderheden | Roepies (i) |
Roepies (ii) |
Roepies iii) |
| Bruto Pensioen | 4,50,000 | 8,00,000 | 1,25,0000 |
| Minder: Standaard Aftrek U/s 16 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| Minder: Aftrek U/s-80C | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| Belastbaar Inkomen | 3,40,000 | 6,90,000 | 11,40,000 |
| de Belasting daarop | 2000 | 48000 | 5,30,000 |
| Toevoegen: Health en Education Cess @ 4% |
180 | 1920 | 21200 |
| Totaal te betalen belasting | 2080 | 49920 | 551200 |
| TDS onder sec. 206AA in het geval waar de PAN is niet ingericht door de werknemer | 68,000 | 1,38,000 | 2,28,000 |
Voorbeeld 8
Voor aanslagjaar 2019-20
A. Berekening van de inkomstenbelasting in het geval van een gepensioneerde werknemer ouder dan 80 jaar en met een bruto pensioen van:
iii. Rs.4.50.000/ -, iv. Rs.8,00,000/- ,
B. Wat wordt het bedrag van de TOD in geval van bovengenoemde werknemers, als de PAN niet is ingediend door hen aan hun DDOs – /Kantoren:
| Bijzonderheden |
Roepies |
Roepies |
Roepies |
| Bruto Pensioen | 5,00,000 | 8,00,000 | 1,25,0000 |
| Bijdrage van P.P. F. | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
Berekening van het Totale Inkomen en de belastingen daarop
| Bijzonderheden | Roepies (i) |
Roepies (ii) |
Roepies iii) |
| Bruto Pensioen | 5,00,000 | 8,00,000 | 1,25,0000 |
| Minder: Standaard Aftrek U/s-80C | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| Minder: Aftrek U/s-80C | 70,000 | 70,000 | 70,000 |
| Belastbaar Inkomen | 3,90,000 | 6,90,000 | 11,40,000 |
| de Belasting daarop | Nil | 38,000 | 1,42,000 |
| Toevoegen: Health en Education Cess @ 4% | 1520 | 5680 | |
| Totaal te betalen belasting | Nil | 39520 | 147680 |
| TDS onder sec. 206AA in het geval waar de PAN is niet ingericht door de werknemer | Nil | 1,38,000 | 2,28,000 |
(Gepubliceerd Met Wijzigingen)