‘ hoe lang moet ik belastingadministratie bijhouden?’. Het is een vraag die me vaak gesteld wordt. Het lijkt eenvoudig genoeg, maar het is eigenlijk niet zo eenvoudig.
het belangrijkste dat ik mensen vertel is dat als de ATO ooit vragen over uw fiscale zaken, dan is het aan u om het juiste bedrag van de belasting te bewijzen. Het is niet de ATO die moet bewijzen hoeveel belasting je moet betalen.
als u onderworpen bent aan een audit, dan kan de ATO gewoon een redelijke poging doen om uit te zoeken hoeveel uw belasting zou moeten zijn en u dan een assessment geven voor dat bedrag. Als je het er niet mee eens bent, moet je laten zien wat het juiste bedrag aan belasting is. Het is niet zo eenvoudig als gewoon laten zien dat de ATO is verkeerd; je moet eigenlijk laten zien hoe het juiste bedrag van de belasting moet worden berekend. Dit betekent dat je voorzichtig moet zijn om al je fiscale administratie bij te houden, zodat je jezelf kunt uitleggen aan de ATO en de rechtbanken als je ooit nodig hebt.
de algemene regel voor het bijhouden van ontvangsten
belastinggeschillen buiten beschouwing gelaten, vereist de wet over het algemeen dat u de belastingadministratie gedurende 5 jaar na de indiening van de belastingaangiften bijhoudt. Dit betekent dat u alle ontvangsten, bewijs van inkomen, berekeningen, nominaties en andere records die de inhoud van uw belastingaangifte te ondersteunen vijf jaar moet bewaren.
indien gegevens betrekking hebben op een onderneming, vereist de Corporations Act 2001 dat de onderneming financiële gegevens gedurende 7 jaar bijhoudt.
indien de gegevens betrekking hebben op een toezichtfonds, moeten sommige van deze gegevens gedurende tien jaar worden bewaard, met inbegrip van notulen van de vergaderingen van de trustee en kopieën van alle verslagen die aan de leden worden verstrekt.
bijzondere omstandigheden
naast de algemene regels zijn er ook omstandigheden waarin u de belastingadministratie langer dan vijf jaar na de indiening van de aangifte moet bewaren.
- overgedragen fiscale verliezen: Als u belastingverliezen hebt die u van eerdere jaren hebt overgedragen, dan moet u alle gegevens vanaf het begin van die verliezen bewaren tot 5 jaar vanaf wanneer u de definitieve claim indient.
- afschrijfbare activa: als u afschrijfbare activa hebt, moet u alle gegevens met betrekking tot die aankoop bewaren vanaf de datum van aankoop tot vijf jaar na het indienen van de definitieve afschrijvingsaanvraag.
- Kostengrondslag voor vermogenswinstbelasting: Als u eigenaar bent van een vermogensbestanddeel – zoals een vastgoedbelegging of aandelen – moet u een register bijhouden van de kostenbasis (inclusief de aankoopprijs, de kosten die zijn gemoeid met het verwerven van het vermogensbestanddeel en de kosten die zijn gemoeid met het houden van het vermogensbestanddeel). Dit is zodat wanneer u zich te ontdoen van de activa, kunt u nauwkeurig berekenen van de meerwaarde of het verlies. De gegevens over de kostenbasis moeten vervolgens worden bewaard gedurende vijf jaar na de belastingaangifte waarin de winst of het verlies wordt gerapporteerd.
- In een geschil met de ATO: Als u in een geschil met de ATO, dan moet u uw administratie te bewaren voor vijf jaar nadat het geschil is opgelost.
- werknemers: als u loon betaalt, dient u de belastingadministratie van uw werknemers te bewaren gedurende vijf jaar nadat hun dienstverband is beëindigd (in dit verband vereist de Fair Work Act 2009 dat een werkgever een personeelsadministratie gedurende zeven jaar bijhoudt).Hartigan Law is gespecialiseerd in het helpen van belastingbetalers wanneer ze in een gevecht met de ATO. Ik help klanten over heel Australië om te gaan met de ATO en het oplossen van hun fiscale geschillen. Als je problemen hebt met de ATO, bel me dan op 1300 75 84 84 of neem contact met me op om een consult te regelen. Waar je ook bent in Australië, ik kan je helpen.