de meest fiscaal efficiënte manier om geld aan te nemen van een naamloze vennootschap

het runnen van uw eigen naamloze vennootschap biedt meer flexibiliteit over uw persoonlijk inkomen, met name over hoe en wanneer u zelf betaalt. Dit stelt u in staat om uw eigen beloning op een meer fiscale manier te structureren, door het nemen van het salaris van een bestuurder via PAYE en het trekken van dividenden van aandeelhouders op regelmatige tijdstippen, of periodiek wanneer de bedrijfswinsten het toelaten.

Bovendien zijn directeurs leningen en een verscheidenheid aan personeelskosten beschikbaar, die naar een totaal “pakket” van uitkeringen kunnen gaan.

om u te helpen de meest fiscaal efficiënte beloningsstructuur vast te stellen, zullen we u de verschillende beschikbare opties uitleggen en de verschillende belastingen bespreken die u moet betalen.

welke belastingen moeten via PAYE worden betaald?

gesalarieerde bestuurders worden aan de bron belast via HMRC ‘ s Pay As You Earn (PAYE) – systeem, net als elke andere werknemer. Inkomstenbelasting en sociale verzekeringspremies (NIC) moeten worden afgetrokken via payroll, samen met extra werkgever NIC, en direct betaald aan HMRC.

lonen zijn aftrekbare bedrijfskosten, zodat uw bedrijf geen vennootschapsbelasting betaalt over het salaris van uw directeur. Vennootschapsbelasting wordt alleen in rekening gebracht op de winst, dat wil zeggen, het geld dat overblijft nadat je hebt betaald/verantwoord voor zakelijke overheadkosten en andere kosten.

inkomstenbelasting

in het belastingjaar van 6 April 2021 tot 5 April 2022 bedraagt de standaard persoonlijke uitkering (het jaarlijkse inkomen dat een individu belastingvrij kan verdienen) £12.570. Inkomstenbelasting wordt vervolgens toegepast tegen de volgende tarieven op inkomsten boven dat bedrag:

• 20% (basistarief) – £12.571 tot £50,270
• 40% (hoger tarief) – £50.271 tot £150,000
• 45% (extra tarief) – Over £150,000

u kunt de huidige en vorige inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke toelagen online bekijken.

Nationale verzekeringspremies (NIC)

naast de inkomstenbelasting moeten werknemers en hun werkgevers sociale verzekeringspremies van klasse 1 betalen over lonen boven een bepaald niveau.

op het salaris van uw directeur betaalt u 12% NIC over een inkomen van meer dan £ 9.568 / jaar (primaire drempel) tot £50.270 / jaar (bovenste loongrens). Het tarief wordt verlaagd tot 2% voor elk inkomen boven de bovengrens van het inkomen.

bovendien zal uw bedrijf de sociale verzekeringspremies van de werkgevers moeten betalen tegen een normaal tarief van 13,8% op uw looninkomen boven 8.840 pond per jaar (secundaire drempel).

u kunt de huidige en eerdere NIC-tarieven en-drempels voor werknemers en werkgevers online bekijken.

welke belastingen worden betaald op dividenden?

bestuurders die dividenduitkeringen ontvangen, zijn verplicht inkomstenbelasting te betalen over betalingen boven de £2.000/jaar dividenduitkering. Het tarief van de belasting zal afhangen van de individuele inkomsten belastingschijf. Echter, het belastingtarief toegepast op dividend is lager dan de middelen voor de salaris betalingen, met de huidige tarieven als volgt:

• £12,571 € 50,270 (Basic rate) – 7.5%
• £50,271 £150,000 (Hoger tarief) – 32.5%
• meer Dan £150,000 (Extra tarief) – 38.1%

in Tegenstelling tot de lonen, het betalen van dividend niet aangemerkt als zakelijke kosten, ze kunnen dus niet worden afgetrokken van uw bedrijf wetsvoorstel. In plaats daarvan worden dividenden uit de winst uitgekeerd, wat betekent dat vennootschappen al 19% vennootschapsbelasting over die inkomsten hebben betaald voordat deze aan de aandeelhouders wordt betaald. Dit is de reden voor de belastingvrije dividenduitkering en de lagere tarieven van de dividendbelasting.

meer informatie over de belasting op dividenden is beschikbaar bij HMRC online.

welke belastingen moeten worden betaald op leningen en uitgaven van bestuurders?

een director ‘ s loan is in wezen elk geld dat u van uw bedrijf neemt dat geen salaris, dividend of toegestane uitgave is. Deze leningen kunnen ook andersom werken – door geld te lenen aan uw bedrijf, bijvoorbeeld om apparatuur te kopen of om te helpen met tijdelijke cashflow problemen.

hoewel dergelijke leningen moeten worden terugbetaald, bieden zij de mogelijkheid om op korte termijn belastingvrij te lenen.

het kan echter zijn dat u Belasting moet betalen als u een director ’s loan aan neemt: als u aan het einde van het boekjaar van uw director’ s loan rekening in het rood staat, zal er een zogenaamde S455 Last zijn.

S455 belasting wordt berekend als onderdeel van de aangifte vennootschapsbelasting tegen een tarief van 32.5% van het uitstaande saldo aan het einde van het bedrijf. Deze kosten zijn verschuldigd als de leningrekening niet binnen 9 maanden na het einde van het bedrijf wordt vereffend. Elke S455 Belasting betaald zal worden terugbetaald aan u wanneer de lening van de directeur is terugbetaald. Daarom is S455 in wezen een holding taks.Uit fiscaal oogpunt beschouwt HMRC een director ‘ s loan van meer dan £10.000 als een voordeel in natura. Als het bedrijf u geen rente op de lening in rekening brengt of kosten lager dan de officiële rente, HMRC zal de officiële rente in rekening brengen om het voordeel in natura te berekenen.

voor 2021/22 bedraagt de officiële rente 2% en als een lening van £10.000 gedurende 12 maanden openstaat, zou de uitkering in natura £200 bedragen.

kosten komen met verschillende belastingverplichtingen, en sommige zijn belastingvrij (bijvoorbeeld bepaalde kosten voor kinderopvang). Begeleiding over kosten en voordelen voor werkgevers is online beschikbaar.

Wat is de meest fiscaal efficiënte manier om mezelf te betalen?

de meest fiscaal efficiënte manier om een bestuurder te betalen is een combinatie van een salaris (via beloning) en dividenden. Verdere efficiëntieverbeteringen kunnen worden bereikt door zelf gebruik te maken van belastingvrijstellingen en waar nodig gebruik te maken van leningen en uitgaven van bestuurders.

de sleutel ligt in het profiteren van persoonlijke aftrek en tax-free opties, terwijl tegelijkertijd de vennootschapsbelasting wordt geminimaliseerd en andere verplichtingen van ondernemingen waar mogelijk juridisch worden vermeden.

de meest fiscaal efficiënte aanpak voor bestuurders van ondernemingen zal variëren afhankelijk van de specifieke omstandigheden en de belastingtarieven en-marges voor het jaar, maar de basisbenadering is als volgt::

Stap 1-salaris

meerdere bestuurders of bedrijven met meer dan één werknemer

in bedrijven met ten minste twee werknemers kunnen de bestuurders een salaris (PAYE) van £12.570 krijgen en aanspraak maken op de Arbeidsuitkering (zie hieronder). Met deze aanpak wordt de verplichting tot inkomstenbelasting vermeden, terwijl tegelijkertijd het salaris kan worden afgetrokken van de bedrijfswinsten, waardoor de vennootschapsbelasting wordt verlaagd.

er zal een klein bedrag aan NIC moeten worden betaald (aangezien de drempel van de persoonlijke uitkering boven de NIC-drempel ligt), zowel aan de werknemers-als aan de werkgeverszijde.

alleenbestuurders zonder andere werknemers

in ondernemingen met één bestuurder en zonder werknemers kan geen aanspraak worden gemaakt op de Arbeidsuitkering. Daarom zal de meest fiscale-efficiënte aanpak (voor het belastingjaar 2021/22) zijn om een salaris te nemen tot de primaire drempel van £9.568 per jaar. Opgemerkt dient te worden dat dit enige administratie met betrekking tot de betaling van een klein element van de werkgevers-NIC zal vergen.

een alternatieve methode is om een salaris te nemen tot de secundaire drempel van £8.840 per jaar. Dit zal NIC en de daaruit voortvloeiende administratie volledig vermijden, maar is marginaal minder fiscaal efficiënt.

let op: hoewel alleen betalen tot de NIC-drempels fiscaal efficiënt kan zijn, is het niet het juiste ding voor iedereen. Vergeet niet, om de volledige staat pensioen op pensioen moet u een totaal van 35 kwalificerende jaren van de nationale verzekeringspremies of kredieten hebben gemaakt.

hoewel u kunt kiezen voor vrijwillige bijdragen, is het veel gemakkelijker om uw bijdragen up-to-date te houden door regelmatig via PAYE te betalen.

dus, als iemand verwacht dat het staatspensioen een belangrijke bron van inkomsten is bij pensionering, kan het beter zijn om een salaris tot de drempel van de inkomstenbelasting te nemen.

Stap 2-dividenduitkeringen

opnemen dividenduitkeringen van ten minste £ 2.000. Naast de belastingvrije dividenduitkering van £2.000, is het het beste om alleen te nemen wat nodig is en de rest in het bedrijf te laten als ingehouden winst.

de belasting op dividenden zal lager zijn dan de belasting op een gelijkwaardig salaris. Dit komt omdat de tarieven lager zijn dan de overeenkomstige inkomstenbelastingtarieven en er geen NIC te betalen is.

hoewel dividenden niet als bedrijfskosten kunnen worden gedeclareerd (terwijl salarissen dat wel kunnen), is de vennootschapsbelasting en de dividendbelasting die over dit geld verschuldigd zijn, nog steeds lager dan de gecombineerde tarieven van Inkomstenbelasting en NIC.

het is de moeite waard eraan te herinneren dat een bepaalde persoon andere kleine, of niet-zo-kleine beleggingen kan hebben waar dividenden worden ontvangen en die al in de £2.000 dividenduitkering zitten (en het deel van het inkomen dat tegen 7,5% wordt belast). Dus, wees voorzichtig en controleer alle beleggingen voor dividendbetalingen als je misschien al hebt gebruikt alle of een deel van uw tax-free uitkering.

Stap 3-uitgaven, leningen van bestuurders, pensioenen, enz.

uitgaven

er zijn verschillende toelaatbare bedrijfskosten, en sommige eigenaren van ondernemingen maken aanzienlijk gebruik van kosten en Voordelen bovenop hun salaris en dividenden. De kosten en voordelen die kunnen worden geclaimd omvatten, maar zijn niet beperkt tot:

• pensioen-en pensioenregelingen
• Computers en kantoorapparatuur
• opleidingskosten
• bedrijfsauto ‘ s
• brandstofkosten (kilometervergoeding) en parkeerkosten
• ziektekostenverzekering
• reiskosten, maaltijden en amusement
• kinderopvang

er zijn verschillende belasting-en verslagleggingsregels afhankelijk van het type van kosten. Een A tot Z van kosten en voordelen, samen met de relevante fiscale regels en tarieven, kan worden bekeken op GOV.UK.

belastingverminderingen

Afgezien van zakelijke kosten, er zijn inkomstenbelasting reliëfs, die bestaan uit:

• Methoden van minder belasting betalen, rekening te houden met het geld dat is besteed aan specifieke dingen; en
• Manieren van recuperatie van belastingen of het krijgen van het terugbetaald op een andere wijze, zoals in een eigen pensioen

Hoewel sommige van de belastingverminderingen zijn automatische, het is noodzakelijk om voor anderen. Belastingvrijstellingen omvatten:

• pensioenbijdragen
• liefdadigheidsdonaties
• onderhoudsuitkeringen

Bestuursleningen

een directeur kan gedurende een beperkte tijd en zonder enige belasting gebruik maken van bedrijfsfondsen via een bestuurslening. Er gelden echter strikte termijnen. Indien de leningen niet tijdig worden terugbetaald, worden de vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting geheven.

bovendien is het niet mogelijk om steeds dezelfde lening te blijven verstrekken. Dit staat bekend als ‘bed and breakfasting’ en zal belasting aantrekken.

pensioenen

een van de meest fiscaal efficiënte manieren om winst uit een bedrijf te halen, is door fondsen in een pensioenfonds te stoppen. Het maken van pensioenbijdragen vermijdt vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en NIC – zolang het lager is dan de jaarlijkse vergoeding voor belastingvrije pensioenbijdragen, die momenteel £40.000 bedraagt.

bovendien is, wanneer geld uit de pensioenpot wordt gehaald (wanneer dit is toegestaan – normaal gesproken niet vóór de leeftijd van 55 jaar), 25% van elk opgenomen bedrag belastingvrij.

Arbeidsuitkering

de Arbeidsuitkering is een regeling die vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid – waarvan de sociale verzekeringsverplichtingen van klasse 1 in het vorige belastingjaar minder dan £100.000 bedroegen – in staat stelt hun jaarlijkse Nic’ s met maximaal £4.000 per belastingjaar te verminderen.

ondernemingen kunnen niet beweren dat i) er slechts één werknemer is die wordt betaald boven de secundaire drempel voor de nationale verzekering van klasse 1 en ii) wanneer die ene werknemer ook bestuurder van de onderneming is. Met andere woorden, het kan niet worden opgeëist door enige bestuurders die alleen werken.

wat dit betekent in termen van belastingefficiëntie is dat enige bestuurders met geen andere werknemers kunnen overwegen om een salaris van niet meer dan de primaire of secundaire drempels (dat wil zeggen, voordat de NIC begint), terwijl meerdere bestuurders of die met andere werknemers tot £12.570 (de maximale persoonlijke uitkering) kunnen nemen en vervolgens aanspraak maken op de Arbeidsuitkering ter compensatie van de NIC.

en daar heb je het.

we hebben de vraag besproken-wat is de meest fiscaal efficiënte manier om mezelf te betalen van mijn naamloze vennootschap?

Er zij op gewezen dat de genoemde cijfers uit fiscaal oogpunt de optimale oplossing vormen, maar dat zij met de werkelijkheid moeten worden getemperd. Dat wil zeggen, hoeveel u uit uw bedrijf moet nemen om uw kosten van levensonderhoud te dekken en hoeveel u voelt dat uw harde werk waard is.

ongeacht wat u besluit zelf te betalen, raad ik u altijd aan advies in te winnen van een professional, zoals een accountant of een gespecialiseerde belastingadviseur, vooral wanneer u belastingvoordelen en voordelen in natura overweegt die complexe belastinggebieden zijn.