hoewel dit typische gezinnen zijn, is er geen gemiddelde of mediane familie, en de financiële omstandigheden van gezinnen lopen sterk uiteen. Gezinnen met kinderen betalen lagere belastingtarieven dan mensen zonder kinderen, al het andere is gelijk. Gepensioneerden betalen over het algemeen lagere belastingen, vooral omdat ze minder inkomen hebben, geen loonbelasting betalen, en geen belasting betalen op de meeste sociale uitkeringen. De werknemers in de bovenstaande voorbeelden hebben door de werkgever verstrekte gezondheids-en pensioenuitkeringen, waardoor hun effectieve belastingtarieven worden verlaagd, maar veel gezinnen niet. Voor gezinnen met vergelijkbare totale inkomens, degenen die meer inkomsten uit rijkdom—of van huizen of financiële activa—betalen lagere belastingtarieven. Zoals veel onderzoekers hebben benadrukt, de fiscale code gunstige behandeling van inkomsten uit rijkdom verergert raciale verschillen, gezien het feit dat gemiddeld, blanke gezinnen hebben veel meer rijkdom dan zwarte en Spaanse gezinnen.
daarom zijn de voorbeeldfamilies niet bedoeld om representatief te zijn voor alle belastingbetalers met een gemiddeld inkomen. Maar ze illustreren hoe het huidige belastingstelsel de ultragezonden begunstigt. Het federale belastingstelsel is over het algemeen progressief, en het algemene Amerikaanse belastingstelsel, inclusief staats-en lokale belastingen, is licht progressief. Maar de studie van het Witte Huis illustreert hoe die progressiviteit aan de top afneemt—zozeer zelfs dat de rijkste Amerikanen lagere effectieve belastingtarieven betalen op hun ware inkomen dan veel typische middenklasse gezinnen.
de Build Back Better agenda zou deze ongelijkheden aanpakken door de belasting op vermogenswinst te hervormen en gezinnen belastingverlagingen te bieden
de Build Back Better bill die nu in het Huis van Afgevaardigden in behandeling is, zet veel belangrijke stappen in de richting van een eerlijker belastingwetboek. De belastingtarieven van miljonairs zouden volgens het Paritair Comité voor belastingen gemiddeld met 7,1 procentpunten stijgen; deze raming telt niet ongerealiseerde winsten mee in de inkomsten. Als beleidsmakers ervoor willen zorgen dat de rijkste Amerikanen aanzienlijk meer betalen, moeten ze de belastinggrondslag voor vermogenswinst hervormen om te voorkomen dat de enorme winsten van de rijkste Amerikanen aan de inkomstenbelasting ontsnappen.
President Biden stelt voor ongerealiseerde winsten beter te belasten wanneer een goed aan erfgenamen wordt geschonken of nagelaten. Twee andere opties zijn ook in overweging in het Congres om ervoor te zorgen dat ultragezond Amerikanen betalen belastingen op hun grote ongerealiseerde vermogenswinst. Het Congres kon: 1) belasting van de winsten van ultragezonde mensen als ze groeien, niet alleen wanneer ze worden gerealiseerd, door middel van wat bekend staat als “mark to market” belasting; of 2) intrekking step-up basis en verplaatsen naar overdracht basis, waar geen belasting verschuldigd is wanneer een goed wordt overgedragen tussen generaties, maar de winst van de oorspronkelijke eigenaar wordt belast wanneer een erfgenaam verkoopt het goed. President Biden ‘ s plan en het huis bouwen terug betere wetgeving ook verhogen de top rate op vermogenswinst.Het plan van President Biden en het huiswet zouden ook aanzienlijke belastingverlagingen geven aan middenklasse gezinnen, met name die met kinderen. Door de American Rescue Plan Act zouden drie van de vier voorbeeldfamilies met kinderen in 2021 een sterk uitgebreid child tax credit (CTC) krijgen. Gezinnen ontvangen een krediet van $3.600 voor elk kind jonger dan 6 jaar ($1.600 groter dan in voorgaande jaren) en $3.000 voor kinderen van 6 tot 16 jaar ($1.000 groter dan in voorgaande jaren). Zeventien-jarigen komen nieuw in aanmerking voor de CTC, en hun gezinnen zullen ontvangen $ 3,000. Het vierde voorbeeld van een gezin met kinderen—het gezin met het hoogste inkomen—zou een kleine CTC-verhoging krijgen. De gezinnen met kinderen zouden ook een veel grotere child and dependent care tax credit (CDCTC) voor kinderopvang kosten voor kinderen jonger dan 13 jaar. De American Rescue Plan Act verandert de CDCTC van een maximum van $ 600 per kind voor middenklasse gezinnen tot een maximum van $ 4.000 per kind, met het krediet phasing down boven $ 125.000 van het inkomen. Die veranderingen verlopen na dit jaar, maar de Build Back Better plan en de hangende House bill zou de American Rescue Plan Act ‘ s CTC veranderingen door te breiden tot 2025 en maken de CDCTC veranderingen permanent. Zij zouden ook permanente grote belastingverlagingen voor gezinnen met een laag inkomen uit te voeren: volledige CTC en CDCTC terugbetalbaarheid en een uitgebreide earned income tax credit voor werknemers niet opvoeden van kinderen in hun huizen. Het huis bouwen terug beter wetsvoorstel bevat ook andere belastingverlagingen voor gezinnen, waaronder een terugbetaalbaar krediet voor pensioensparen.
conclusie
de analyse van het Witte Huis van de Forbes 400 laat zien hoe het huidige belastingstelsel er niet in slaagt de ultragezonden hun deel te laten betalen, en deze kolom illustreert hoe ze zelfs lagere persoonlijke belastingtarieven betalen dan veel middenklasse gezinnen. Degenen met het vermogen om te betalen moeten meer betalen—en de rijkste moeten veel meer betalen, vooral gezien de stijging van de inkomens-en welvaartsongelijkheid in de afgelopen decennia. Leden van het Congres hebben een kans om grote vooruitgang te boeken in de richting van een eerlijkere belastingcode in de Build Back Better bill, en ze moeten het niet verspillen.Seth Hanlon is een senior fellow bij het Center for American Progress. Nick Buffie is een beleidsanalist gespecialiseerd in federale fiscale beleid bij het centrum.
methodologie
deze analyse construeert zes typische belastingeenheden aan de hand van mediane of gemiddelde waarden voor relevante attributen. Het maakt gebruik van 2018 maatregelen van het gemiddelde startsalaris voor leraren, mediane lonen, mediane pretax cash inkomen voor verschillende gezinsgroottes, mediane thuiswaarde voor huiseigenaren op die inkomensniveaus, mediane pensioenrekening waarden voor gezinnen op die inkomensniveaus, en proportionele personeelsbeloningen; in het geval van de leraar, Het maakt gebruik van de typische werkgever aandeel van de gemiddelde ziektekostenverzekering plan en de gemiddelde verhouding van pensioenuitkeringen aan lonen voor openbare school leraren. De analyse gaat ervan uit dat de leraar een toegezegd pensioen heeft en dat de andere gezinnen een deel van hun inkomen bijdragen aan een 401(k) plan—met premiepercentages variërend van 5,5 procent tot 8,45 procent—samen met een 4 procent werkgever match. De auteurs gaan ervan uit dat beide echtgenoten in het tweede voorbeeld hebben gemiddelde kosten individuele ziektekostenverzekering plannen en dat werkgevers betalen 80 procent van hun premies. De auteurs gaan ervan uit dat de families in voorbeelden 3 tot en met 6 De gemiddelde kosten van gezinsplannen van één werkgever nemen, waarbij de werkgever 68 procent van hun premies betaalt, in overeenstemming met de nationale gegevens voor 2018. Deze waarden zijn afkomstig van het Census Bureau, het Congressional Budget Office, de National Education Association, de Kaiser Family Foundation, de Federal Reserve ‘ s Survey of Consumer Finances en meerdere enquêtes gepubliceerd door het Bureau of Labor Statistics. Volgens gegevens van Vanguard zijn de bijdragepercentages van 401(k) gemiddeld voor deelnemers aan 401(k) – plannen op de relevante inkomensniveaus. Om winsten toe te rekenen aan huizen, gebruikten de auteurs de historische jaarlijkse groei in de Case-Schiller index over de afgelopen 20 jaar. Voor de toerekening van het groeitempo van de saldi van de pensioenrekeningen hebben de auteurs: 1) uitgegaan van een investering van 75 tot 25 procent verdeeld over aandelen en obligaties; 2) het historisch gemiddelde rendement over 20 jaar toegepast voor S&P 500 standen met herbelegde dividenden; 3) toegepast de 20-jarige historische geometrische gemiddelde rendementen voor Moody ‘ s doorgewinterde AAA bedrijfsobligaties; en 4) afgetrokken Beheer vergoedingen van 0,5 procent. Winsten in woningen, aandelen en obligaties werden allemaal gecorrigeerd voor inflatie met behulp van gegevens van de R-CPI-U-RS (tot het einde van 2020) en de huidige reeks CPI-U (vanaf het einde van 2020 tot het heden). Om de netto huurwaarde van door de eigenaar bewoonde woningen toe te rekenen, gebruikten de auteurs gegevens van de Federal Reserve en de National Income and Product Accounts (NIPAs). Ze verdeelden de nationale toegerekende huurwaarde van door de eigenaar bewoonde woningen (de waarde van het wonen in het huis dat men bezit), minus afschrijvingen, hypotheekrente, onroerendgoedbelastingen en andere huiseigenaarspecifieke kosten, door de totale rijkdom van door de eigenaar bewoonde woningen voor 2018. (De schatting van de netto toegerekende huur kan worden berekend door de lijnen 155, 158, 160 en 165 af te trekken van lijn 154 in tabel 7.12 van de NIPAs.) Vervolgens vermenigvuldigden ze die verhouding met de geschatte thuiswaarden in de voorbeelden. Ze gingen ervan uit dat de paren die $150.000 en $200.000 verdienen tweeverdieners waren die elk minder verdienen dan het belastbaar maximum van de sociale zekerheid, zodat al hun inkomsten onderworpen zouden zijn aan de sociale zekerheid loonbelasting.
de belastingen die niet in deze analyse zijn opgenomen, zouden, indien zij aan particulieren worden toegerekend, de effectieve belastingtarieven van zowel de middenklasse-als de rijkste-gezinnen verhogen. Volgens het Tax Policy Center (TPC), het middelste kwintiel van de belastingbetalers betaalt een gemiddelde van 7,8 procent van hun inkomen in loonbelasting—inclusief zowel werknemer en werkgever delen—1.0 procent in vennootschapsbelasting, en 0.5 procent in accijnzen. Dit betekent dat de federale belastingen niet opgenomen in deze analyse totaal 5,4 procent voor midden-inkomen belastingbetalers. De hoogste 0,1 procent van de belastingbetalers betalen 1,1 procent in loonbelasting, 4,6 procent in vennootschapsbelasting, 0,4 procent in onroerendgoedbelasting, en 0,2 procent in accijnzen, dus de belastingen die niet in deze analyse zijn opgenomen totaal 6,3 procent voor hen. De effectieve belastingtarieven van de TPC maken gebruik van een cash income concept, dat smaller is dan de gerealiseerde income maatregelen die worden toegepast door de Raad van Economische Adviseurs en het Office of Management and Budget, evenals in deze kolom.