la oss være ærlige, ingen er en fan av Merverdiavgift (MVA).
som medlemmer av offentligheten vet vi at vi betaler det, men vi tenker ikke på hvordan det er beregnet. Alt som endres når du arbeider i kontoer. Plutselig BLIR MOMSSATSER, å vite om tallene er inkluderende eller eksklusive og hvordan du beregner dem nøyaktig, avgjørende for arbeidet ditt.
denne artikkelen skal konsentrere seg om to hovedberegninger som påvirker avgiftstall.
- Beregning AV MVA på en nettofigur
- Utpakking AV MVA fra en bruttofigur
dette er fundamentalt forskjellige beregninger, men de vi regelmessig blander sammen, derfor skal vi tenke på hva de egentlig betyr før vi ser på hvordan vi skal beregne dem.
hvis vi forstår dem bedre, vil vi slutte å få dem forvirret.
hva er forskjellen mellom brutto og netto? Da jeg søkte på nettet fant jeg denne forklaringen:
» Brutto refererer til hele noe, mens netto refererer til en del av en helhet som følger en slags fradrag. For eksempel er nettoinntekt for en bedrift inntekten etter at alle utgifter, overhead, skatter og rentebetalinger trekkes fra bruttoinntekten.»*
det faktum at de fleste definisjoner av netto refererer til det som er igjen etter fradrag, kan være kilden til forvirring når DET gjelder MVA-beregninger.
det som er igjen, er fornuftig i forhold til eksemplet på nettoinntekt og fungerer også for nettolønn; hvor vi starter med et brutto tall og trekker skatt, folketrygd, pensjonsavgift og lignende, for å komme frem til nettobeløpet vi faktisk mottar.
fradrag er imidlertid Ikke det vi gjør når VI beregner MVA for en netto salg eller kjøpsfigur.
fra et praktisk synspunkt gjør vi det motsatte. VI beregner MVA som en prosentandel av nettotallet og legger det til nettobeløpet for å komme til brutto.
resultatet er det samme fordi nettotallet er beløpet uten MVA, men utgangspunktet er annerledes da VI har måttet legge TIL MVA under beregningen.
SÅ NÅR DET gjelder MVA-beregninger, er det lettere å tenke på netto som beløpet før MVA er lagt til.
hvis vi tenker PÅ NÅR VI beregner MVA på denne måten, er det vanligvis når vi forbereder salgsfakturaer. Disse inkluderer:
- nettoverdien av salget, beløpet som tilhører virksomheten* *
- MVA, som tilhører HMRC
- bruttobeløpet eller fakturasummen som skal betales av kunden
for å kunne beregne MVA på et nettotall må vi kombinere denne forståelsen med ferdighetene som trengs for å beregne prosenter. Dette kan være et vanskelig område også, så hvis du synes det er vanskelig har en lese av denne artikkelen på prosenter først.
Bruke en % – tabell til å beregne MVA
vi skal bruke en % – tabell til å utføre MVA-beregninger nøyaktig.
den har de tre komponentene (netto, MVA & brutto), en kolonne for verdier og en kolonne for prosenter. Vi vil ikke ha all den informasjonen som trengs for å fullføre den, så vi må bruke vår forståelse av forholdet mellom de tre komponentene og prosentene for å trene resten.
ved beregning AV MVA på et netto tall representerer nettobeløpet 100% og MVA % legges til for å beregne brutto.
la oss tenke oss at vi har gjort et salg verdt £4,682, som er avgiftsbelagt på 20% og vi forbereder tallene for salgsfakturaen.
ved hjelp av tabellen kan vi fullføre fire av boksene med tall vi har og vår forståelse AV MVA-beregninger:
Nå kan vi beregne de manglende verdiene. Den enkleste metoden er å beregne 1% først, skala det opp til 20% for å beregne MVA, og legg DERETTER MVA til netto for å beregne brutto.
la oss tenke på hva disse tallene betyr før vi fortsetter.
vi startet beregningen med nettobeløpet, som ikke inkluderer MVA, så er EN MVA eksklusiv figur. Vi beregnet da 20% av DET for å fortelle oss hvor MYE MVA var betalt.
ved å legge til netto OG MVA beregnet vi bruttobeløpet. Dette er fakturasummen som kunden skal betale.
bruttobeløpet inkluderer NÅ MERVERDIAVGIFT, så det er EN MERVERDIAVGIFT inkludert.
Trekke UT MVA fra en brutto figur
la Oss nå se på å trekke UT MVA fra en brutto/inkluderende figur.
mens alle definisjonene forblir de samme, er beregningen for å trekke UT MVA fra en brutto figur fundamentalt forskjellig, da vi nå starter fra en figur som representerer både 100% netto og MVA % dvs. 120% **
** Forutsatt at DETTE ER EN MOMSREGISTRERT virksomhet som gjør standardrangerte mva-forsyninger (20% i skrivende stund).
håndteringen AV MVA inklusive tall er vanligvis en del av kjøpsprosessen når vi sjekker fakturaer vi har mottatt fra leverandører.
la oss anta at vi har mottatt en kjøpsfaktura for £669.60 inkludert.
% – tabellen vil bli fullført som:
beregningene fungerer nå bare i en annen rekkefølge og passer til definisjonen av brutto som ‘hele’ og nettet er ‘en del av det hele’ etter fradrag av MVA.
Når vi forstår definisjonene av brutto og netto, kan vi bruke dem til å sjekke beregningene våre og sikre at tallene ser rimelige ut.
oppsummert
ETTERSOM MERVERDIAVGIFT er en prosentandel lagt til netto, bør brutto alltid være mer enn 100% uavhengig av om MERVERDIAVGIFTEN beregnes ut fra et nettotall eller trekkes ut fra et bruttotall.
da sluttbrukeren lider AV MVA, er det rimelig å alltid forvente at fakturasummen vil være mer enn nettosalg eller nettokjøp.