Kontantbudsjettmetoder

Alt du trenger å vite om metoder for å forberede et kontantbudsjett. Kontantbudsjett er et av de viktigste budsjettene som er utarbeidet av et foretak, da hver transaksjon til slutt løser seg i kontanter.

den inneholder estimater av kontantstrøm og utgang for en periode i fremtiden.

Kontantbudsjett skildrer prosjektering av kontantinnskudd og utbetalinger fra alle kilder over en bestemt tidsperiode. Det er et sammendrag av forventet kontantstrøm og utgang for en viss tidsperiode.

når kontantstrømmer er mer volatile, men forutsigbare, utarbeides kontantbudsjettet oftere, selv på en dag i dag. På den annen side, når kontantstrømmene er stabile, utarbeides kontantbudsjettet månedlig.

metodene for å utarbeide et kontantbudsjett er: – 1. Kvittering og Betalingsmetode 2. Justert Resultatmetode eller Kontantstrømmetode 3. Balanse Metode.

utarbeidelsen av et kontantbudsjett innebærer følgende trinn: 1. Beregning Av Kontantinnskudd 2. Beregning Av Kontantutbetalinger 3. Bestemme Økonomiske Behov.

Hvordan Forberede Et Kontantbudsjett: Prosedyre, Metoder Og Trinn

Hvordan Forberede Et Kontantbudsjett? – 3 Metoder For Å Forberede Kontantbudsjett: Kvitteringer og Betalingsmetode, Kontantstrømmetode Og Balansemetode

Kontantbudsjett kan utarbeides ved hjelp av en av følgende tre metoder:

(1) Kvittering Og Betalingsmåte

(2)Justert Resultatmetode Eller Kontantstrømmetode

(3) Balansemetode

1. Kvittering Og Betalingsmåte:

under denne metoden estimeres Alle Kontantinnskudd og utbetalinger for foretaket for en budsjettperiode. Deretter legges alle estimerte kontantinnskudd til åpningsbalansen av kontanter, og alle estimerte kontantbetalinger trekkes fra dette for å komme til sluttbalansen av kontanter.

mens du forbereder et kontantbudsjett under denne metoden, må følgende trinn tas:

(a) Bestemmelse Av Budsjettperioden:

normalt utarbeides et kontantbudsjett for ett år, men det kan også utarbeides månedlig, kvartalsvis eller halvårlig, avhengig av virksomhetens behov. For sesongbaserte næringer kan det være forberedt på en bestemt sesong. Derfor, før du utarbeider et kontantbudsjett, er det nødvendig å ta en beslutning om budsjettperioden.

(b) Estimering Av Kontantinnskudd:

det andre trinnet er å estimere kontantinnskudd fra ulike kilder i perioden. De viktigste kildene til kontantinnskudd er kontantsalg, innkreving fra skyldnere, inntekter fra investeringer, kvitteringer fra utstedelse av aksjer og obligasjoner mv.

den viktigste kilden til kontanter for en bedrift er salg. Derfor er nøyaktigheten av kontanter budsjett avhengig av nøyaktigheten av salgsprognosen. Ledelsen, på grunnlag av tidligere erfaringer, kan forutsi mengden salg for kontanter og for kreditt. Timing av kontantstrøm fra kredittsalg avhenger av salgsvilkår og kundens tidligere oppførsel i å betale sin gjeld. Selv om tidspunktet for kontantstrøm fra kunder ikke kan forutsies veldig nøyaktig, kan ledelsen gjøre et rettferdig estimat av kontantstrøm ved å studere gjeldsbetalende vaner hos sine kunder.

for eksempel, hvis tidligere erfaring viser at 20% salg er for kontanter og 80% salg er på kreditt og at samlingen fra skyldnere er gjort etter to måneder, og hvis det totale salget for januar måned er estimert Til Rs.5 lac, 20% dvs.Rs. 1 lac vil bli mottatt i januar og balansen Rs.4 lac vil bli mottatt I Mars.

(c) Beregning Av Kontantbetalinger:

det tredje trinnet er å estimere kontantbetalinger som kan gjøres i perioden. Betalinger kan gjøres for kontantkjøp, betaling til kreditorer, betaling for lønn, betaling for kontor-og salgsutgifter, betaling for skatt og betaling for kjøp av eiendeler mv. Sannsynlig tidspunkt for betaling av hver av disse utbetalingene er også estimert på grunnlag av tidligere erfaringer. For eksempel, hvis kredittperioden tillatt av kreditorer er en måned, vil betalingen for kredittkjøpene i januar bli gjort i februar måned.

etter estimering av kontantinnskudd og kontantbetalinger legges alle estimerte kontantinnskudd til åpningsbalansen av kontanter og alle estimerte kontantbetalinger trekkes fra dette for å komme til tallet for å lukke kontantbalansen.

2. Justert Resultatmetode:

i denne metoden utarbeides kontantprognosen ved å justere mengden av overskudd som vises av forventet resultatregnskap. Alle ikke-kontante utgifter vist i forventet resultatregnskap (for eksempel avskrivninger, avskrevet utsatt inntektsutgift, avskrevet immaterielle eiendeler mv.), reduksjon i omløpsmidler, økning i kortsiktig gjeld, kvitteringer fra salg av anleggsmidler, utstedelse av obligasjoner og aksjer, åpning kontantbalanse legges til mengden av overskudd vist av forventet resultatkonto.

Økning i omløpsmidler, reduksjon i kortsiktig gjeld, kjøp av anleggsmidler, tilbakebetaling Av Lån, Innløsning av aksjer og obligasjoner og utbetaling av utbytte trekkes fra resultatet. Det resulterende tallet lukker kontantbalansen.

med andre ord kan kontantbalanse prognoseres for en periode ved å bruke følgende formel:

Åpning kontantbalanse + Nettoresultat vist ved prognostisert resultatregnskap & tap

+ Ikke-Kontantutgifter + Reduksjon i omløpsmidler + Økning i kortsiktig gjeld

+ Salg av anleggsmidler + Utstedelse av aksjer og obligasjoner mv.

– Økning i omløpsmidler-Reduksjon i kortsiktig gjeld

– Kjøp av anleggsmidler-Innløsning av aksjer og obligasjoner mv.

= Avsluttende Kontantbalanse.

Denne metoden for å forberede kontantbudsjett ligner På Kontantstrømoppstilling. Hovedforskjellen mellom De to Er At Kontantbudsjettet tar hensyn til estimerte tall for fremtidig periode, mens Kontantstrømoppstillingen tar hensyn til de faktiske transaksjonene.

3. Balansemetode:

under Denne metoden utarbeides en budsjettert eller forventet balanse ved utgangen av neste periode med hensyn til endringene i verdiene av eiendeler Og gjeld (unntatt kontanter og bankbalanser). De to sidene av den budsjetterte balansen er deretter balansert.

hvis mengden av budsjetterte forpliktelser overstiger budsjetterte eiendeler, vil forskjellen være den estimerte kontantbalansen ved utgangen av budsjettperioden. Tvert imot, hvis mengden av budsjetterte eiendeler overstiger budsjetterte forpliktelser, vil forskjellen betraktes som mangel eller mangel på kontantbalanse (eller bankkreditt).

Av de tre metodene som er omtalt ovenfor, er den første metoden vanligvis funnet egnet for kortsiktig prognose av kontanter, mens de to andre metodene brukes til langsiktig prognose av kontanter.

Kontantbudsjett – Prosedyre Og Metoder (Med Spesifikk Vurdering Av Tidsforsinkelse I Kontantbudsjett)

Prosedyre:

Kontantbudsjett utarbeides generelt av økonomiavdelingen i bekymringen, og følgende prosedyre er vedtatt ved utarbeidelsen av dette budsjettet-

1. Budsjettperiode:

Først av Alt er det bestemt at hva vil være budsjettperioden? Teoretisk kan det være både kortsiktig og langsiktig, men praktisk talt er det forberedt på kortsiktig. Selv på kort sikt kan det være på grunnlag av år, kvartal, måned eller uke, men generelt er det utarbeidet kvartalsvis eller seks måneders basis, og denne perioden er også delt på månedlig basis.

2. Estimat Av Kilder Og Tilsig Av Kontanter:

det innebærer innsamling av følgende tre typer informasjon-

(a) Hva vil være kildene til kontantstrøm i en bestemt periode? I tillegg til kontantsalg kan de omfatte innsamling fra skyldnere, ringe penger på aksjer, salg av anleggsmidler, inntekter fra investeringer, etc.

(b) Hvor mye vil bli mottatt fra disse kildene?

(c) hva blir tidspunktet for tilsig? For eksempel vil kredittsalg realiseres etter en måned eller 50% av salget realiseres i måneden etter salget og de resterende 50% i den andre måneden etter.

3. Identifikasjon Av Anvendelse Av Kontanter:

det innebærer estimering av kontantbetalinger av ulike elementer på forskjellige tidspunkter. Disse elementene kan dekke kontantkjøp, betaling til kreditorer, betaling av lønnslønn og ulike kontantutgifter. Estimatene av beløpene som kreves for å betale kreditorer er hovedsakelig avhengig av leverandørens kredittpolitikk. Imidlertid kan virksomheten bekymring dra nytte av rabatt tillatt av leverandører ved å gjøre kontant betaling.

når det gjelder utbetalinger for ulike utgifter, bør tidsforsinkelsen for hvert element tas i betraktning på grunnlag av tidligere erfaringer. Det er verdt å nevne at slike elementer ikke er vist i kontanter budsjett som ikke påvirker kontantstrøm, for eksempel utestående utgifter, reserve for tvilsom gjeld, etc.

4. Estimat Av Kontantbalanser:

i denne sammenheng bestemmes først og fremst kontantbalansen på den første dagen i budsjettperioden, og deretter beregnes kontantbalansen ved budsjettperiodens slutt på grunnlag av forventede kvitteringer og betalinger.

minimum og maksimum nivå av kontanter saldoer kan også bestemmes. I et slikt tilfelle dersom kontantbalansen i en tidsperiode forventes å være mindre enn minimum, kan differansen dekkes av bankkreditt. Hvis det overstiger maksimumsnivået, kan politikk for kortsiktig investering vedtas for lønnsom bruk av overskudd.

5. Bestemmelse Av Budsjettmetoden:

det finnes ulike metoder for utarbeidelse av kontantbudsjett. Derfor er det bestemt hvilken metode som skal vedtas. Deretter utarbeides budsjettet som per metode ferdigstilt og informasjon er tilgjengelig.

Metoder For Utarbeidelse Av Kontanter Budsjett:

det er tre viktige metoder som vanligvis brukes i utarbeidelsen av kontanter budsjett.

disse metodene er:

(A) Mottaks-Og Betalingsmetoder Eller Kontantregnskapsmetode,

(B) Budsjettert Eller Projisert Balansemetode og

(C) Kontantstrømmetode eller Prosjektprognosemetode.

(A) Kvitteringer Og Betalingsmetode:

denne metoden er den mest enkle og brukte metoden for kontantbudsjett. En kolonne uttalelse er utarbeidet i denne metoden, der første kolonne viser elementer av kvitteringer og betalinger, mens andre kolonner viser mengden av kvitteringer og betalinger i hver gang break-up av budsjettperioden. For eksempel skal et kontantbudsjett utarbeides i tre måneder fra januar Til Mars; følgende format kan vedtas for dette formålet-

Illustrasjon 1:

estimert stort sett salg for et selskap er som følger:

Løsning:

(B) Budsjettert Eller Projisert Balansemetode:

Under denne metoden gjøres det en innsats for å estimere kontantposisjonen på et bestemt tidspunkt. For dette formål utarbeides en budsjettert Balanse med hensyn til den siste datoen for budsjettert periode, og det foretas et estimat av verdiene for alle eiendeler unntatt kontanter, bank eller bankkreditt på den datoen. Tilsvarende estimeres også gjeld, kapital, reserver og resultatregnskap. Hvis summen av gjeldssiden overstiger, er forskjellen tatt for å være slutten av perioden. Men hvis eiendelen overstiger forpliktelsene, vil det være en posisjon for bankkreditt.

denne metoden er god for langsiktig eller årlig kontantprognose, men er av begrenset bruk for planlegging og kontroll fordi den bare anslår kontantposisjonen på et bestemt tidspunkt.

Illustrasjon 2:

Priya Limited har Rs.2,00,000 aksjekapital Og Rs.24,000 reserve mot Rs.1,60,000 investert i anleggsmidler. Varelager og kundefordringer var Kr.16 000 Og Kr.52.000 Og handels-Og annen leverandørgjeld Rs.8,000. For å opprettholde økningen i aktivitet lager nivå er foreslått å bli økt med 100% innen utgangen av året. Maskiner verdt Rs.15.000 er foreslått å bli kjøpt i løpet av året i henhold til investeringsbudsjett.

Estimert resultat for året Er Rs.30.000 Etter lading Rs.10.000 avskrivninger og 50% av resultat for beskatning. Handel og andre handelsgjeld vil sannsynligvis bli doblet. Et utbytte på 10% skal betales. Kundefordringer anslås å være utestående i 2 måneder. Salgsbudsjett viser Salg Av Rs.2,40,000. Lag en estimering av kontantposisjon som ved utgangen av budsjettert periode.

Løsning:

(C) Kontantstrømmetode Eller Fortjeneste Kontantprognosemetode Eller Justert Overskudd & Tapsmetode:

denne metoden er basert på kontantstrømoppstillingen. Det antas generelt at fortjeneste bringer kontanter til virksomheten dersom det ikke er noen endring i andre eiendeler og forpliktelser. Men i praksis endres alle disse elementene, og derfor skal justeringer gjøres for å finne ut den avsluttende saldoen av kontanter.

i denne metoden er kontantbudsjettet utarbeidet på grunnlag av åpning av kontanter Og bankbalanser, projisert Fortjeneste & Tapskonto Og balansen på ulike eiendeler og forpliktelser. Ifølge denne metoden mengden av forventet netto drift kontanter overskudd i løpet av året er lagt til åpningen balanse av kontanter. Deretter justeres det for forventede økninger eller reduksjoner i omløpsmidler og kortsiktig gjeld, samt for forventede utbetalinger av skatt og utbytte. Den resulterende kontantbalansen er estimert kontanter i hånden ved utgangen av budsjettperioden.

formatet av kontanter budsjett på grunnlag av denne metoden kan være som følger:

Det kan observeres at denne metoden for kontantbudsjettering er ganske lik Kontantstrømoppstilling. Den eneste forskjellen er Imidlertid At Kontantbudsjettet omhandler fremtidige data, Mens Kontantstrømoppstillingen er basert på historiske data.

Illustrasjon 3:

følgende data er tilgjengelige for deg. Du er pålagt å utarbeide Et Kontantbudsjett i henhold til justert Overskudd & Tapsmetode-

Spesifikk Vurdering Av Tidsforsinkelse I Kontantbudsjett:

mens du forbereder kontantbudsjett, er en viktig faktor ved estimering av kvitteringer og betalinger faktoren For Tidsforsinkelse, dvs. hva som vil være forskjellen i tid mellom faktisk transaksjon og faktisk kontantstrøm. Det kan bemerkes at beløpet er registrert i kontantbudsjett ikke på grunnlag av faktisk transaksjon, men på grunnlag av faktisk kontantstrøm.

noen aspekter av tidsforsinkelse kan forklares ved hjelp av følgende eksempler:

(1) kredittperioden tillatt til kunder er to måneder. Det betyr at mengden av kredittsalg gjort i januar vil bli realisert i mars måned og februar i april måned og så videre.

(2) tidsforsinkelse i utbetaling av lønn er 1/2 måned. Det betyr at 1/2 av lønn forfaller i januar vil bli betalt i januar og resterende 1/2 i februar måned.

(3) tidsforsinkelse i betaling av produksjonskostnader er 1/8. Det betyr at 7/8 av produksjonsutgiftene som forfaller i januar, vil bli betalt i januar og resterende 1/8 i februar måned. Det bør bemerkes at mengden av månedens utgifter i forholdet mellom tidsforsinkelse vil bli betalt i neste måned.

(4) Kontantsalg er 25% og 50% av salget realiseres i måneden etter salget og de resterende 50% i den andre måneden etter. Det betyr at hvis estimatet av salget i januar måned Er Rs.80.000, deretter 25% av Det, dvs.Rs.20.000 vil bli vist som kontantsalg i januar måned. 50% av kredittsalget På Rs.60.000, Dvs.Rs.30.000 hver vil bli vist som innsamling fra skyldnere i februar og Mars måned.

Kontantbudsjettmetoder – 3 Trinn Involvert I Utarbeidelsen Av Et Kontantbudsjett

kontantbudsjettet utarbeides vanligvis av en økonomisjef. Siden, kontanter budsjettet er basert på mange estimater opprinnelse i hele firmaet; økonomisjef bør konsultere ledere i firmaet mens forbereder kontanter budsjettet.

Utarbeidelse av kontanter budsjettet innebærer følgende trinn:

1. Estimere kontantinnskudd

2. Beregning av kontantutbetalinger

3. Bestemme økonomiske behov

før du forbereder kontantbudsjettet, må økonomisjef bestemme hvilken periode budsjettet skal utarbeides for. Kontantbudsjettperioden bør avgjøres i lys av stabiliteten i firmaets salg og produksjon.

hvis volumet av salg og produktpris er stabil, kan produksjonen planlegges til mer eller mindre konstant rente, perioden kan være ganske lang selv utover ettårsgrensen. Ved volatile svingninger i salg, periode av kontanter budsjettet bør forkortes.

etter fastsettelse av det totale span av tid som skal dekkes, er neste trinn å formulere enheten der det totale span skal deles. Månedlige perioder utgjør en praktisk enhet siden de synkroniseres med den konvensjonelle regnskapsperioden på en måned, og fordi dette tillater inkorporering av sesongvariasjoner i kontantstrømmer. Noen firmaer forbereder selv budsjett på daglig basis.

i så fall er projeksjon av kontantstrømmer begrenset til en måned og månedlige intervaller brukes for resten av budsjettperioden forberedt for denne måneden. Prosessen gjentas for resten av månedene.

når budsjettperioden er bestemt, begynner økonomisjefen å forberede budsjettet.

følgende trinn er involvert i utarbeidelse av kontantbudsjett:

Trinn # 1. Estimere Kontantinnskudd:

ved å forutsi kontantinnstrømning bør en økonomisjef først og fremst gjenkjenne kilder til kontantinnskudd. Dette er i stor grad avhengig av arten av forretningsvirksomheten. Vanligvis kommer et bedriftsfirma penger fra kontantsalg, samlinger av kundefordringer, inntekter fra lån og investeringer, salg av anleggsmidler mv.

innen industri og handel utgjør kontantsalg og innkreving av fordringer de viktigste kildene til kontantinnskudd.

således begynner kontantbudsjettering med prognoser for salg. Det er to tilnærminger til fastsettelse av anslått salg. Den første blant disse er intern tilnærming der selgere blir bedt om å forutsi salg for å sikre budsjettperioden. Disse estimatene er laget produkt-messig, område-messig, og måned-messig.

salgssjefen skjermer disse estimatene for firmaet. Den underliggende begrensningen i denne tilnærmingen er at den har utsikt over generelle økonomiske og forretningsmessige forhold som definitivt påvirker volumet av virksomheten til et firma. Det er derfor mange selskaper benytter ekstern tilnærming også.

i denne tilnærmingen, en prognose av økonomiske situasjonen i flere år framover, og av industrien salg i denne perioden er laget av økonomiske analytikere. Deretter må det foretas et estimat av markedsandel på enkelte produkter, priser som sannsynligvis vil seire og sannsynlig mottak av nye produkter.

Salgsestimater gjort på grunnlag av ekstern tilnærming er telt med det på intern tilnærming, og i tilfelle forskjell mellom de to, nås et kompromiss. Generelt bør ekstern prognose gi grunnlag for den endelige salgsprognosen. Dette kan endres ved intern prognose. Dette vil føre til mer nøyaktig prognose for salg enn det som er basert på intern eller ekstern tilnærming.

når salg estimater har blitt gjort økonomisjef jobb begynner. Han må bestemme kontantinnskudd fra salg. Han har først å skille kontantsalg fra kredittsalg tar de historiske prosenter av kontanter til kredittsalg som grunnlag, godtgjørelse blir gjort for forventede endringer i generell virksomhet trend og andre indikerte forhold.

hvis det ikke er tidsforsinkelse mellom salgssted og realisering av kontanter, vises det estimerte salget i salgsbudsjettet i kontantbudsjettet som kontantinnskudd fra den kilden.

Problemet oppstår der firmaet selger på konto. Ved kredittsalg vil det være tidsforsinkelse mellom salgssted og realisering av kontanter. Den faktiske tidsforsinkelsen mellom de to vil avhenge av kredittvilkårene, typen kunde og kreditt-og samlingspolitikken til firmaet. En økonomisjef bør derfor samle inn data om prosentandel av kredittsalg samlet inn i 30 dager, 60 dager og så videre.

det ville være mer nyttig å samle slik informasjon fra ulike salgsdistrikter eller for ulike klasser av kunder. Informasjonen skal brukes med vurdert vurdering.

etter å ha bestemt tidsintervallet mellom kredittsalg og innkreving av fordringer, bør økonomisjef også bestemme beløpet som skal samles inn på kontoer. I lys av mengden av kontanter rabatter som tilbys av firmaet, betale vaner av kunder og tap på tap, estimater for mengden av samling på kontoer, bør gjøres.

vanligvis brukes tidligere innkrevingssats på det estimerte kredittsalget for budsjettperioden. De resulterende tallene legges til de utestående samlingene i begynnelsen av perioden for å få de estimerte totale samlingene for perioden.

i et bedriftsfirma utgjør kontantinnskudd fra andre enn salg en ubetydelig andel. Imidlertid bør estimat av disse kvitteringene også gjøres. Eksempel på slike kvitteringer er renter og utbytte fra investeringer, avvikling av slike investeringer, royalties fra lisensiering ordninger med andre firma for produksjon av et produkt under sine patenter.

Strømmer fra disse kildene er av liten størrelse, og hvis det er unøyaktighet i å prognose disse strømmene, vil Det ikke ha vesentlig effekt på det totale kontantbudsjettet.

Trinn # 2. Estimere Kontantutbetalinger:

Neste trinn i byggingen av kontantbudsjettet er å forutsi kontantutbetalinger i ulike måneder av budsjettperioden. Vanligvis gjør et firma betalinger for kjøp av råvarer, direkte arbeidskraft, ut av lommekostnader, kapitaltilskudd, pensjonering av gjeld og bedriftsutbetaling som utbytte. Budsjetter for disse elementene gir absolutt grunnlag for å estimere kontantkravene.

Estimat av beløp og tidspunkt for betaling av råvarer eller ferdigvarer i en budsjettperiode følger nøye salgsestimater, men forholdet er ikke nødvendigvis nøyaktig.

en beslutning om å holde større varelager ville ringe for kjøp mer enn det som ville være nødvendig for å møte anslått salg; mens en beslutning om å kutte varelager ville gjøre det mulig å møte en posisjon av estimert salg av lager allerede holdt, noe som resulterer i mindre kjøpskrav for prognoseperioden enn hva ellers ville ha vært.

når som helst vil tidspunktet for kjøp og betalinger derfor ikke være vanskelig å estimere på grunnlag av salgsestimat og lagerpolitiske beslutninger når produksjonsplan og kjøpsprogrammer er estimert.

i å forutsi måned klok betalinger for råvarer og ferdigvarer, økonomisjef må ta eget estimat av kontanter kjøp, kjøp på konto, kredittvilkår for de ulike leverandørene som leverer varer til firmaet og kontanter rabatter tilbys for å aktivere rask betaling.

det bør også gjøres et estimat for å betale leverandører på forpliktelser som står på bøkene i begynnelsen av budsjettperioden, samt utsette betalinger på forpliktelser som vil oppstå i perioden, men ikke når forfallsdato eller rabattdato ved slutten.

Bedrifter som betaler lønn til arbeidere på stykkesatsbasis, kan produsere lønnsregningen ved ganske enkelt å bruke stykkesatsene til de produksjonsenhetene som kreves i produksjonsbudsjettet, samtidig som man tar hensyn til potensiell økning i lønnskostnader i firmaet for trygdeavgifter, betalte ferier og ferier, utbetalinger til selskapspensjon, midler, betaling for overtidsarbeid og slike bonuser som kan foreskrives av incentivsystemer i drift.

når arbeidere betales på timebasis, kan lønnsregningen estimeres ved å multiplisere antall arbeidstimer med ulike ferdigheter som kreves for å slå ut produksjonsenhetene som planlagt i produksjonsbudsjettet med de respektive timesatsene og legge til ekstra lønnskostnader av de slag som er nevnt ovenfor.

Blant overhead utgifter, noen utgifter som eiendomsskatt, eiendom forsikring, noen av ledernes lønn og visse typer vedlikeholdskostnader er fast i karakter. Disse faste utgiftene forventes å holde opp et bestemt nivå uavhengig av variasjoner i forretningsvolum. Men fixity i en utgift betyr ikke at det ikke vil endre seg fra dette året til neste år.

Lokale myndigheter kan øke eiendomsskattesatsene og forsikringsselskapene øker sine priser for eiendomsforsikring, eller prognosefirmaet kan planlegge tillegg til anleggsmidler som vil tiltrekke seg ytterligere eiendomsskatt, og firmaet må betale forsikringskostnad på denne eiendommen.

Faste utgifter betyr derfor at hvis en endring finner sted, vil det nye nivået seire uavhengig av omfanget av driften neste år. Man må derfor være forsiktig med å estimere faste overhead utgifter.

Estimater av variable utgifter per definisjon forventes å variere i forhold til produksjon av salg. Men vanskeligheter kan ikke helt unngås. Det er muligheter for fremtidige endringer i priser og kostnader som skaper komplikasjoner. Hvis salgsprisene på firmaets produkter skal senkes uten endring i selgerens provisjonssats; fallet i totale provisjoner kan neppe forventes å være proporsjonalt med fallet i enhetssalget.

Prognoser vanskeligheter med hensyn til semi-variable utgifter utgå fra to retninger. For det første har ulike typer utgifter i denne forbindelse en tendens til å ha uforholdsmessige mønstre av variasjoner i forhold til operasjonsvolum. For det andre påvirker endringer i priser og priser dem ikke mindre enn faste og variable utgifter.

en prognose for lavere salg for – prognoseperioden kan kombineres med budsjettbestemmelser for en betydelig økning i utgifter til reklame med sikte på å hindre ytterligere nedgang i salget.

hvis markedet for produktet utvides kan det oppstå lite behov for å øke reklame utgifter for å dekke den nye delen av markedet siden salget vil selv øke. Hvis imidlertid firmaet er interessert i å øke sin markedsandel, blir økning i utgifter uunngåelig.

samtidig kan endring i annonseutgiftene også forventes i lys av beslutningen om en mer utvidet dekning og også på grunn av forventet økning i annonseringsrater.

Kontantkrav til renter og utbyttebetalinger, tilbakebetaling, lån og pensjonering av gjeld, utbetalinger til erverv av anleggsmidler og ikke-driftsmidler som fast eiendom bør vurderes nøye da disse gjelder produksjonsprosess, salgsinnsats og administrasjon.

Trinn # 3. Fastsettelse Av Økonomiske Behov:

etter at estimater for kontantstrøm og utgang er gjort, kombineres disse for å oppnå netto kontantstrøm eller utstrømning for hver måned. Når netto kontantstrøm legges til begynnelsen kontantbalanse, gir den resulterende tallet kontanter stilling av firmaet.

gitt firmaets kontantstilling i hver måned, ville økonomisjef, med tanke på minimumskravene til firmaet, bestemme beløpet som firmaet ville trenge å låne fra bank og andre kortsiktige kilder.

Illustrasjon:

Kontantbudsjett For Modern Silk Company for seks måneders periode er illustrert I Tabell 13.1. Salg er den primære kilden til kontanter for dette selskapet. Dermed er salget for januar og februar 2013 anslått Til Rs.1,50,000 Og Kr.2,50,000, henholdsvis.

Salg for November og desember 2012 er også gitt fordi en del av disse tidligere salg ikke kunne samles inn før 2013. Historisk 40 prosent av salget for dette er for kontanter, som en 10 prosent salgsrabatt tilbys.

dette firmaet gir kun kontantrabatt på kontantkjøp. Femti prosent av det totale salget samles inn i den andre måneden av salget. For eksempel, av 2,50,000 salget i februar, Rs. 1,00,000 vil være for kontanter, men bare Rs. 90.000 vil bli mottatt i kontanter på grunn av 10 prosent rabatt. Rs. 1,25,000 vil bli samlet I Mars; Resten Rs. 25.000 vil bli samlet inn i April. Det antas her at det ikke vil være tap på tap av tap.

Andre kilder til kontantinnskudd er også avbildet i kontantbudsjettet. Dermed forventer selskapet å motta utbytte inntekter fra investering På Rs. 5000 i januar forventes det også at selskapet vil selge et tomt for Rs. 10.000 i februar 2013.

selskapet kjøper tilstrekkelig beholdning i foregående måned for å dekke salget i de følgende månedene. Kostnaden for solgte varer er i gjennomsnitt 80 prosent av hver måneds salg (før man tar hensyn til kjøpsrabatter).

Derfor, i forberedelse Til mars estimerte salg Av Rs.3,00,000, kjøper selskapet materialer Av Rs.2,40,000 i februar og slutter februar måned med denne lagerbalansen.

leverandøren av materialer selger varene på vilkår 10/10 E. O. M., N / 30. Derfor, når februar kjøpene er betalt For I Mars, Bare Rs. 2,26,000 i kontanter vil bli brukt på grunn av kjøpsrabatten. Andre utlegg etter måneder er vist I Tabell 13.1.

Dermed i januar, kontant betaling for lønn ville Være Rs. 20.000, og annonseutgifter rundt Rs. 15,000. Andre utgifter som forventes å påløpe i ulike måneder, er også overholdt I Tabell 13.1.

når innbetalinger og utbetalinger kombineres, blir resulterende tall lagt til eller trukket fra åpningsbalansen for budsjettperioden, selskapets kontantposisjon reflekteres. Det kan således noteres fra Tabell 13.1 at begynnelsen av kontantbalansen i selskapet var Rs. 25,000.

kontantunderskuddet i januar forventes Å bli Rs. 19,140. Siden, ledelsen har besluttet å opprettholde minimum kontantbalanse På Rs. 15.000, selskapet ville trenge å låne Rs. 10.000 denne måneden.

Likeledes viser kontanter budsjett i selskapet at det vil måtte låne lån fra bank i de første fem månedene av budsjettperioden for å dekke overskudd av kontantstrøm. I juni måned når selskapet forventer å tjene for første gang kontant overskudd i Størrelsesorden Rs. 3,47,000 ledelsen ville tilbakebetale en del av lånet tatt i de tidligere månedene.

Trinn I Utarbeidelsen Av Kontantbudsjett (Med Kontantbudsjettformat)

Kontantbudsjett er et av de viktigste budsjettene som er utarbeidet av et foretak, da hver transaksjon til slutt løser seg i kontanter. Den inneholder estimater av kontantstrøm og utgang for en periode i fremtiden.

Kontantbudsjett skildrer prosjektering av kontantinnskudd og utbetalinger fra alle kilder over en bestemt tidsperiode. Det er et sammendrag av forventet kontantstrøm og utgang for en viss tidsperiode. Når kontantstrømmer er mer volatile, men forutsigbare, utarbeides kontantbudsjettet oftere, selv på en dag i dag. På den annen side, når kontantstrømmene er stabile, utarbeides kontantbudsjettet månedlig.

Utarbeidelse Av Kontantbudsjett:

Det Utarbeides Et Kontantbudsjett på mottak og betalingsmåte. Det er projeksjon av foretakets kontantinnskudd og utbetaling for en budsjettperiode.

den har to grunnleggende komponenter:

1. Estimering av kontantinnskudd, og

2. Beregning av kontantbetalinger

kontantinnskudd inkludert i kontantbudsjettet er på følgende mønster:

1. Kontant Salg

2. Innsamling fra Skyldnere

3. Renter mottatt på investeringer og utbytteinntekter.

4. Eneste av omsettelige verdipapirer.

5. Utstedelse av nye verdipapirer for kontanter.

6. Heving av lån (lån)

7. Inntekter fra salg av eiendeler

8. Diverse kvitteringer

kontantutgiftene presenteres som følger:

1. Kontant kjøp

2. Betalinger Til Diverse Kreditorer Og Regninger Som Skal Betales.

3. Betalinger for lønn, leie og andre utgifter.

4. Betaling i form av kapitalutgifter-Kjøp av eiendeler.

5. Kjøp av markedspapirer.

6. Nedbetaling av lån

7. Skattebetalinger

8. Innløsning av verdipapirer.

9. Renter på banklån og andre lån.

10. Utbytte

11. Diverse utbetalinger.

Trinn I Utarbeidelsen Av Et Kontantbudsjett:

1. Fastslå åpningsbalanse av kontanter.

2. Beregn kontantstrøm for perioden med kontantbudsjett.

3. Estimat tidsplan for utbetaling eller kontantbetalinger.

4. Fastslå den avsluttende balanse av kontanter. Dette er funnet ved å trekke forventede kontantstrømmer fra summen av forventede kontantinnskudd og åpningsbalanse.