Hva er De 7 Trinnene For Å Utarbeide En Kontantstrømoppstilling?

en kontantstrømoppstilling er et regnskap som viser innstrømning og utstrømning av kontanter i en bedrift. Det regnes som en av de viktigste rapporteringsdokumenter, sammen med resultatregnskap og balanse, for å få et innblikk i selskapets økonomi.

en virksomhet utarbeider generelt oppstillingen av kontantstrømmer ved utgangen av regnskapsperioden. Lære å forberede en kontantstrømoppstilling er en viktig oppgave for enhver bedrift å drive sin virksomhet jevnt og holde styr på kilder fra hvor kontanter kommer inn og går ut.

men å lage en kontantstrømoppstilling kan Være en utfordrende oppgave. Det krever mye forberedelse, samling av dokumenter og beregninger for å lage et sett format av en kontantstrømoppstilling. Så i denne artikkelen skal vi veilede deg om hvordan du forbereder kontantstrømoppstilling:

Det finnes to metoder som brukes Til å forberede kontantstrømoppstilling:

Direkte metode: I denne metoden opererer kontantkvittering (eksempel – kvittering fra kunder) og kontantbetalinger (eksempel – betalinger til ansatte, leverandører, etc.) er oppført i delen operasjonelle aktiviteter i kontantstrømoppstillingen. Denne metoden inkluderer også eventuelle rentebetalinger på utestående gjeld. Denne metoden er også kjent som Resultatregnskapsmetoden.

Indirekte metode: den indirekte metoden for å generere kontantstrømoppgjør bruker periodiseringsregnskapsinformasjon, dvs. hvor inntekter eller utgifter er inkludert når en transaksjon er gjort i stedet for når penger er mottatt. Det starter alltid med nettoinntektene tatt fra resultatregnskapet. Etter det blir nettoinntektene justert for endringene i eiendeler og gjeldskonto i balansen, enten ved å legge til eller trekke den for å få kontantstrømmen fra driften.

Komponenter I En Kontantstrømoppstilling

Forretningsdrift: erklæringen gir informasjon om midler generert fra den daglige driften av en organisasjon. Driftsaktiviteter betraktes som de som genererer inntekter eller involverer direkte kostnader for et produkt/en tjeneste. Forbrukerkvitteringer av kjøp av viktige varer og tjenester, kvitteringer av renteinntekter og utbytte og andre driftskvitteringer er en del av driftsprosessene som gir kontantstrøm. Selskapets kontantutganger inkluderer betalinger til leverandører, utbetalinger til arbeidstakere, skatter og andre operasjonelle betalinger.

Investeringsaktiviteter: Investeringer innebærer kjøp og salg av langsiktige eiendeler eller kjøp og salg av ikke-kontante ekvivalente eiendeler som kjøp og salg av verdipapirer som brukes til å produsere inntekter over en lengre periode. Investeringskontanter omfatter anleggsmidler, inkludert eiendommer, anlegg og produksjonsutstyr. Kjøp eller salg av aksjer eller verdipapirer kan også være involvert i investeringsaktiviteten. Annet enn dette er utlån av penger eller innsamling av låneutbetalinger også en del av investeringsaktiviteter.

Finansieringsoperasjoner: Finansieringsoperasjoner inkluderer å låne penger og tilbakebetaling, utstede aksjer (eiendel) og utbetalt utbytte. For eksempel kan kontantstrømoppstillingen hjelpe deg med å beregne mengden penger som produseres eller brukes på grunn av å låne penger til å kjøpe maskiner eller tilbakebetale en kreditt.

Kontant-og Inntektsstrøm: resultatregnskapet og balansen er basert på periodiseringsregnskapsmetoden (Kontoer i en balanse som viser gjeld eller ikke-kontantbaserte eiendeler), som er avledet basert på prinsippet om samsvar. Prinsippet om samsvar hevder at inntekter og utgifter for å skape at inntektene skal registreres i samme resultatregnskap. Det fremhever også årsakssammenheng mellom inntekter og utgifter.

det er mange tilfeller der inntekter og utgifter som følge av periodisering og avsetninger ikke involverer kontanter. Et selskap kan faktisk tjene stor fortjeneste mens du har en alvorlig mangel på penger. Med andre ord, et selskap kan ha store tilsig av kontanter, men går inn i tap. Her bidrar en kontantstrømoppstilling til å forstå hvordan disse endringene skjer i resultatregnskapet.

det er to brede kategorier av poster som fører til forskjellen mellom inntektsinngang og inntektsutgang, dvs. ikke-kontante inntekter eller utgifter og ikke-driftsinntekter eller utgifter.

et eksempel på ikke-kontante inntekter eller utgifter kan være avskrivninger, og eksemplet på ikke-driftsinntekter eller utgifter kan være fortjenesten ved kjøp av en eiendel.

det er viktig å inkludere alle disse transaksjonene i utarbeidelsen av kontantstrømoppstilling for å forstå hvordan en bedrift opererer og hva som kan gjøres for å flytte den i oppadgående retning.

7 Trinn For Å Utarbeide En Kontantstrømoppstilling

så nå skal vi lære prosedyren for å forberede kontantstrømoppstilling trinnvis med den indirekte metoden:

1. Start med å samle inn grunnleggende dokumenter og data
2. Beregn Balanseendringene
3. Legg til hver balanseendring i kontantstrømoppstillingen
4. Juster ikke-kontantutgifter fra Resultatoppstillingen
5. juster alle ikke-kontanttransaksjoner basert på andre data,
6. Kryss-sjekk alle trinnene med hensyn til endringer i balansen
7. gjør den endelige sjekken

Steg 1 – start med å samle inn grunnleggende dokumenter og data

i dette første steget må du samle alle grunnleggende og relevante økonomiske dokumenter som balanse, resultatregnskap, oppstilling av egenkapitalendringer, som angitt nedenfor:

• for det første trenger du to Balanser, dvs. åpningsbalanse og avsluttende balanse som kan fungere som oppstilling av selskapets finansielle stilling produsert ved utgangen av regnskapsåret.
• du må også ha en uttalelse for å rapportere endringene i egenkapitalen for inneværende periode.
• deretter trenger du et resultatregnskap, også kjent som resultatregnskapet.
• du trenger også kontantstrømoppstillingen fra forrige rapporteringsperiode i hånden. Det er ikke et obligatorisk dokument å ha, men det hjelper deg å gjøre eventuelle justeringer som kreves for din virksomhet i inneværende periode.
• Informasjon knyttet til de ikke-kontante eller andre vesentlige transaksjonene som er gjort i inneværende periode, er også nødvendig for å inkludere i kontantstrømoppstillingen. Eksempler på materielle transaksjoner inkluderer:
  1. kontanter og bankkontokontoer for å se etter store kjøp, salg, anleggsmidler eller langsiktige eiendeler.
  2. alle økonomiske data fra juridisk avdeling relatert til eventuelle prosesser mot din bedrift, hvis noen.
  3. Data eller notater om alle møtene, for eksempel aksjonærmøter eller styremøter som gjennomføres i eller utenfor selskapets lokaler.
  4. Memorandum av alle kontraktene selskapet har vært i, inkludert alle mindre kontrakter og store også. For eksempel må kontrakter signert med en influencer for bedriftens markedsføring også rapporteres her.
• Noen kan også foreslå å ha immaterielle elementer i uttalelsen din. De ville ikke ha en så betydelig innvirkning på kontantstrømoppstillingen i forhold til de andre faktorene, så det er et valg om du vil beholde det eller ikke.

det er viktig å merke seg at noe av informasjonen som møtereferater, kontrakter kanskje ikke påvirker kontantstrømmen, men de hjelper enormt med riktig klassifisering av kontantstrøm i drifts -, finansierings-eller investeringsaktiviteter.

Trinn 2-Beregne Balanseendringer

I det andre trinnet med å utarbeide en kontantstrømoppstilling må du generere et bord med tre kolonner fra lukkings-og åpningsbalansen. Den første kolonnen vil ha tittelen på bildetekst i balansen, den andre inkludert balansen i denne bildeteksten fra sluttbalansen, og den tredje inkludert balansen i denne bildeteksten fra åpningsbalansen.

Undersøk tabellen for å se om du har tastet inn tallene og beløpene nøyaktig på høyre side. Du vil få summen av balansen null hvis du har gjort alle beregningsdelene riktig. Dette skyldes at:
Eiendeler = (Egenkapital + Gjeld)

nå legger til en annen kolonne i trekolonnetabellen for å notere Endringene I Balansen over inneværende periode. For å gjøre dette, bare beregne alle endringene nøyaktig ved hjelp av formelen:
Åpningsbalanse-Avsluttende Balanse.
Husk å ikke gjøre omvendt. Som en sjekk bør summen av Alle Balanseendringene Være Null.

Notat: Du kan bruke finans i stedet for balansen til å rapportere detaljene nøyaktig som balansen har aggregerte tall. Det avhenger også av hvilken type detaljer du trenger i kontantstrømoppstillingen.

Trinn 3-Legg til hver balanseendring i kontantstrømoppstillingen

det er viktig å merke seg at selv en liten endring i balansen har en enorm innvirkning på kontantstrømoppstillingen. Selv om du har gjort et ikke-kontant element tillegg til balansen, må du inkludere det i kontantstrømoppstillingen.

hvis du opprettholder en kontantstrømoppstilling for en stund, kan du ganske enkelt bruke oppstillingen fra forrige periode og kopiere og lime inn de enkelte bildeteksttitlene. Du vil da ha alle de samme titlene (elementer) for inneværende periode også, og for eventuelle nye elementer, kan du bare lage flere linjer.

nå må du ta en titt på hver av endringene i balansen din og deretter notere hvert kontantbeløp i den nye kontantstrømoppstillingen. For eksempel har du-15000 som bekostning i utstyrskjøp. Så, du må angi dette beløpet i investeringssiden av kontantstrømoppstillingen.

det eneste du må huske her er summen av balanseendringer bør være null. Hvis du har summen som null, har du gjort de riktige beregningene. Hvis det ikke er beregnet til null, har du definitivt gjort noen feil eller feil som du må vurdere. Bare gå tilbake til bordet og sjekk alle verdiene separat.

Trinn 4-Juster Ikke-kontantutgifter Fra Resultatregnskapet

Du har nå et godt grunnlag for å fullføre kontantstrømoppstillingen effektivt. Det er imidlertid mer arbeid du må gjøre for å lage en effektiv kontantstrømoppstilling som kan gi deg en detaljert analyse av kontantinntektene og utgiftene dine.

nå, ta resultatregnskapet. Etter å ha tatt disse dokumentene ut, må du notere ned noen av de ikke-kontante transaksjonene du kommer til å se i disse postene.

Følgende er typer ikke-kontanttransaksjoner:

• Byttehandel transaksjoner(utveksling av varer).
• Inntekter og kostnader for interesser.
• valutasvingninger ved utgangen av perioden.
• Utgifter til avskrivninger
• Revaluering av eiendeler og gjeld
• Utgifter til inntektsskatt

når en ikke-monetær transaksjon er identifisert, justerer du den bare i den tomme kontantstrømoppstillingen. Gjør endringer i hver enkelt kolonne. Å gjøre endringer i hver kolonne inkluderer bare å tildele et nummer til en tittel og trekke det fra en annen, som dobbel regnskap.

nøkkelen her er å finne hvilke elementer som må legges til og hvilke som skal trekkes fra og hvilke kontantstrømmer som påvirkes av de ikke-kontante elementene.

Fortsett å skrive inn dataene til du gjenkjenner alle ikke-kontante poster fra hele resultatregnskapet. Kontroller at du bekrefter det totale beløpet etter hver endring. Tingen her a huske er at du gjor justeringer pa begge sider pa en mate at den alltid skal opprettholde totalen som null.

Trinn 5 – basert på andre data, juster alle ikke-kontante transaksjoner

dette trinnet ligner det ovenfor. Men her må du søke etter andre kilder til informasjon. De fleste av dem ble oppgitt i første trinn ovenfor. For eksempel, hvis du ser fra finansielle poster av firmaet at du har en ny utstyr leieavtale, så vil det definitivt være en out-of-sight ikke-kontanter justering. Derfor må du gjøre justeringer for denne økonomien på en lignende måte gjort i trinnet ovenfor.

her må du også huske på at totalen alltid skal være null. Dette kan fortsette til all relevant informasjon er revidert. Husk at du må gjøre alle justeringer i separate kolonner.

Trinn 6-Kryss-sjekk alle trinnene med hensyn til Endringer i Balansen

Dette er ikke et obligatorisk trinn å følge mens du foretar kontantstrømoppstillingen. Hvis du er sikker på at du har gjort justeringer fra alle tilgjengelige avdelinger i bedriften til kontantstrømoppstillingen, kan du hoppe over dette trinnet. Men hvis du vil sikre at du har tatt med alle ikke-kontantjusteringer i kontantstrømoppstillingen uten å savne noe viktig, anbefales det å utføre dette trinnet.

her er alt du trenger å gjøre, bare å ta de største ikke-kontante elementene fra balansen din og balansere bevegelsene fra åpning til sluttbalanse. Sjekk at alle endringer i kontoutskriften din er tatt i betraktning til dags dato.

Trinn 7-Gjør den endelige sjekken

Nå som du allerede har brukt mye innsats og gjort ganske mye justering i kontantstrømoppstillingen slik at din ikke-kontante justeringer er alltid null.

når du kommer til trinn 7, vil du ha et stort ark med den første kolonnen-bildetekster eller titler på kontantstrømmene dine, den andre kolonnen – endringer i balansen og påfølgende kolonner (kolonne3 – kolonne X) for individuelle justeringer.

Det er på tide du lager en aller siste kolonne. Oppstillingen av kontantstrømmer til slutt vil være den siste kolonnen. Du kan lage en» horisontal » linje mellom de enkelte elementene fra kontantstrømoppstillingen som oppsummerer tallene fra kolonne 2 til x gjennom de separate delene eller elementene i kontantstrømoppstillingen.

Til Slutt, sjekk over den siste vertikale linjen og kontroller totalen. Hvis det er null, har du gjort en god jobb, og kontantstrømoppstillingen er fullt klar!

Konklusjon

en kontantstrømoppstilling er et viktig finansielt dokument for et selskap som bestemmer sin finansielle styrke og lønnsomhet. Det hjelper å forstå om et selskap har nok kontanter eller likviditet til å utføre sin daglige drift. Når du opprettholder en kontantstrømoppstilling, kan en investor eller kreditor anslå hvor mye penger et selskap genererer og få verdifull innsikt i sin økonomiske stilling.

Nå som du vet formatet på en kontantstrømoppstilling i detalj, er det på tide at du bygger en kontantstrømoppstilling på egen hånd med trinnene som er omtalt ovenfor. Vi håper denne artikkelen hjalp deg med å forstå hvordan du utarbeider en kontantstrømoppstilling.