Selv om disse er typiske familier, er det ingen gjennomsnittlig eller median familie, og familiens økonomiske forhold varierer mye. Familier med barn betaler lavere skattesatser enn de uten barn, alt annet er like. Pensjonister betaler generelt lavere skatt, hovedsakelig fordi de har mindre inntekt, betaler ikke lønnsskatt og betaler ikke skatt på De fleste Trygdeytelser. Arbeiderne i eksemplene ovenfor har arbeidsgiver-gitt helse-og pensjonsytelser, senker deres effektive skattesatser, men mange familier gjør det ikke. For familier med tilsvarende totale inntekter, betaler de som har mer inntekt fra formue—enten fra boliger eller finansielle eiendeler—lavere skattesatser. Som mange forskere har lagt vekt på, øker skattekodeksens gunstige behandling av inntekt fra formue raseforskjeller, da hvite familier i gjennomsnitt har mye større rikdom enn Svarte og Spanske familier.
derfor er eksempelfamiliene Ikke ment å være representative for alle mellominntektsskattebetalere. Men de illustrerer hvordan dagens skattesystem favoriserer ultrawealthy. Det føderale skattesystemet er generelt progressivt, OG DET samlede amerikanske skattesystemet, inkludert statlige og lokale skatter, er mildt progressivt. Men Det Hvite Hus-studien illustrerer hvordan den progressiviteten faller helt øverst – så mye at de rikeste Amerikanerne betaler lavere effektive skattesatser på sin sanne inntekt enn mange typiske middelklassefamilier.
Build Back Better agenda vil løse disse ulikhetene ved å reformere kapitalgevinster skatt og gi skattelettelser til familier
Build Back Better bill nå venter I Representantenes Hus tar mange viktige skritt mot en mer rettferdig skattekodeks. Millionærers skattesatser vil stige med 7.1 prosentpoeng i gjennomsnitt, ifølge Joint Committee on Taxation; dette estimatet teller ikke urealiserte gevinster mot inntekt. Hvis beslutningstakere ønsker å sikre at de rikeste Amerikanerne betaler betydelig mer, må de reformere kapitalgevinstskattegrunnlaget for å forhindre at de rikeste Amerikanernes massive gevinster unnslipper inntektsskatt.
President Biden foreslår I Bygge Tilbake Bedre til skatt urealiserte gevinster når en eiendel er begavet eller testamentert til arvinger. To andre alternativer er også under vurdering I Kongressen for å sikre at ultrawealthy Amerikanere betaler skatt på sine store urealiserte kapitalgevinster. Kongressen kunne: 1) skatt gevinstene av ultrawealthy folk som de påløper, ikke bare når de blir realisert, gjennom det som er kjent som «mark to market» beskatning; eller 2) oppheve trappet opp basis og flytte til carry basis, der ingen skatt skyldes når en eiendel er overlevert mellom generasjoner, men den opprinnelige eierens gevinst beskattes når en arving selger eiendelen. President Bidens plan og Husets Bygge Tilbake Bedre lovgivning øker også topprenten på kapitalgevinster.
President Bidens plan og Husforslaget vil også gi betydelige skattelettelser til middelklassefamilier, spesielt de med barn. På Grunn Av American Rescue Plan Act, ville tre av de fire eksempelfamiliene med barn motta en sterkt utvidet barneskattekreditt (ctc) i 2021. Familier vil motta en $ 3600 kreditt for hvert barn under 6 år ($1600 større enn i tidligere år) og $3000 for barn i alderen 6 til 16 ($1000 større enn i tidligere år). Sytten-åringer er nylig kvalifisert FOR CTC, og deres familier vil motta $ 3000. Den fjerde eksempelfamilien med barn – den med høyest inntekt – ville få en liten CTC-økning. Familier med barn vil også se en mye større barn og avhengig omsorg skatt kreditt (CDCTC) for barnepass utgifter for barn under 13 år. American Rescue Plan Act endrer CDCTC fra maksimalt $ 600 per barn for middelklassefamilier til maksimalt $4000 per barn, med kredittfasingen ned over $125 000 av inntekt. Disse endringene utløper etter dette året, men Build Back Better-planen og den ventende Husregningen vil utvide American Rescue Plan Act ‘ S Ctc-endringer gjennom 2025 og gjøre CDCTC-endringene permanent. De ville også vedta permanente store skattekutt for lavinntektsfamilier: full ctc og CDCTC refundability og en utvidet inntektsskatt for arbeidstakere som ikke reiser barn i sine hjem. Huset Bygge Tilbake Bedre regningen inkluderer også andre skattelettelser for familier, inkludert en refunderbar kreditt for pensjon sparing.
Konklusjon
det Hvite Husets analyse Av Forbes 400 avslører hvordan dagens skattesystem ikke klarer å få de ultrawealthy til å betale sin rettferdige andel, og denne kolonnen har illustrert hvordan de selv betaler lavere personlige skattesatser enn mange middelklassefamilier. De med evnen til å betale bør betale mer-og de rikeste bør betale mye mer, spesielt gitt økningen i inntekt og rikdom ulikhet de siste tiårene. Medlemmer Av Kongressen har mulighet til å gjøre store fremskritt mot en mer rettferdig skattekodeks i Build Back Better bill, og de må ikke kaste bort det.
Seth Hanlon er senior fellow ved Senter For Amerikansk Fremgang. Nick Buffie er en politisk analytiker som spesialiserer seg på føderal finanspolitikk i Sentrum.
Metodikk
denne analysen konstruerer seks typiske skatteenheter med referanse til median-eller gjennomsnittsverdier for relevante attributter. Den bruker 2018 tiltak av gjennomsnittlig startlønn for lærere, median lønn, median pretax kontantinntekt for ulike familiestørrelser, median hjemmeverdi for huseiere på disse inntektsnivåene, median pensjonskonto verdier for familier på disse inntektsnivåene og proporsjonale ansattes fordeler; i lærerens tilfelle bruker den den typiske arbeidsgiverandelen av den gjennomsnittlige helseforsikringsplanen og gjennomsnittlig forhold mellom pensjonsytelser til lønn for offentlige skolelærere. Analysen antar at læreren har en ytelsesbasert pensjon, og at de andre familiene bidrar med en andel av inntektene til en 401 (k) plan – med innskuddssatser fra 5,5 prosent til 8,45 prosent-sammen med en 4 prosent arbeidsgiverkamp. Forfatterne antar at begge ektefeller i det andre eksemplet har gjennomsnittlige individuelle helseforsikringsplaner, og at arbeidsgivere betaler 80 prosent av premiene. Forfatterne antar at familiene i Eksempler 3 til 6 tar ut gjennomsnittlige familieplaner fra en arbeidsgiver, med arbeidsgiveren som betaler 68 prosent av premiene, i samsvar med nasjonale data for 2018. Disse verdiene er hentet fra Census Bureau, Congressional Budget Office, National Education Association, Kaiser Family Foundation, Federal Reserve ‘ S Survey Of Consumer Finances, og flere undersøkelser publisert av Bureau Of Labor Statistics. 401 (k) bidragsrenten er gjennomsnittlig for deltakere i 401 (k) planer på de relevante inntjeningsnivåene, ifølge Data Fra Vanguard. For å beregne gevinster på hus brukte forfatterne den historiske årlige veksten I Case-Schiller-indeksen de siste 20 årene. For å beregne vekstraten på pensjonskonto saldoer, forfatterne: 1) antatt en 75 prosent til 25 prosent investering delt mellom aksjer og obligasjoner; 2) anvendt 20-års historisk gjennomsnittlig avkastning For S& P 500 aksjer med utbytte reinvestert; 3) anvendt de 20-årige historiske geometriske gjennomsnittlige avkastningene For Moody ‘ s erfarne AAA-selskapsobligasjoner; og 4) trukket forvaltningshonorar på 0,5 prosent. Gevinster i bolig -, aksjer-og obligasjonsbeholdninger ble alle justert for inflasjon ved hjelp av data FRA R-KPI-U-RS (gjennom slutten av 2020) og nåværende KPI-U (FRA slutten av 2020 til i dag). For å beregne netto leieverdi av eierboliger brukte forfatterne data fra Federal Reserve og National Income and Product Accounts (NIPAs). De delte den nasjonale beregnede leieverdien av eierboliger (verdien av å bo i hjemmet som man eier), minus avskrivninger, boliglånsrente, eiendomsskatt og andre huseierspesifikke kostnader, etter total eieropptatt boligformue for 2018. (Estimatet av netto beregnet leie kan beregnes ved å trekke linjene 155, 158, 160 og 165 fra linje 154 i tabell 7.12 I NIPAs.) De multipliserte deretter dette forholdet med de estimerte hjemmeverdiene i eksemplene. De antok at parene tjente $150.000 og $200.000 var to-earner par som hver tjener mindre enn Sosial Sikkerhet skattepliktig maksimum, slik at alle inntektene deres ville bli gjenstand For sosial Sikkerhet lønnsskatt.
skattene som ikke er inkludert i denne analysen, hvis de er beregnet på enkeltpersoner, vil øke de effektive skattesatsene for middelklassefamilier og de rikeste familiene. Ifølge Skattepolitisk Senter (Tpc) betaler den midterste kvintil av skattebetalere i gjennomsnitt 7,8 prosent av inntektene i lønnsskatt—inkludert både arbeidstaker og arbeidsgiverdeler—1.0 prosent i selskapsskatt og 0,5 prosent i særavgifter. Dette betyr at de føderale skattene som ikke er inkludert i denne analysen, er 5,4 prosent for mellominntektsskattebetalere. Den øverste 0, 1 prosent av skattebetalerne betaler 1, 1 prosent i lønnsskatt, 4, 6 prosent i bedriftsskatt, 0, 4 prosent i eiendomsskatt og 0, 2 prosent i avgifter, slik at skattene som ikke er inkludert i denne analysen, utgjør 6, 3 prosent for dem. TPCS effektive skattesats tiltak bruker et kontantinntektskonsept, som er smalere enn de omfattende inntektsforanstaltninger som brukes av Rådet For Økonomiske Rådgivere og Kontoret For Ledelse og Budsjett, samt i denne kolonnen.