den mest skatteeffektive måten å ta penger fra et aksjeselskap

Å Drive eget aksjeselskap gir større fleksibilitet over din personlige inntekt, spesielt om hvordan og når du betaler deg selv. Dette gjør at du kan strukturere din egen godtgjørelse på en mer skatteeffektiv måte, ved å ta en direktørs lønn GJENNOM PAYE og tegne aksjonærutbytte med jevne mellomrom, eller periodisk når selskapets fortjeneste tillater det.

videre er styrelån og en rekke ansattes utgifter tilgjengelige, noe som kan gå mot en samlet ‘pakke’ av fordeler.

for å hjelpe deg med å etablere den mest skatteeffektive godtgjørelsesstrukturen, vil vi forklare de ulike alternativene som er tilgjengelige for deg og diskutere de ulike skattene du må betale.

hvilke skatter må betales gjennom PAYE?

Lønnede styremedlemmer beskattes ved kilden gjennom HMRCS Pay As You Earn (PAYE) system, akkurat som alle andre ansatte. Inntektsskatt og Trygdeavgift (NIC) må trekkes gjennom lønn, sammen med ekstra arbeidsgiver NIC, og betales direkte TIL HMRC.

Lønn er en fradragsberettiget forretningsutgift, slik at firmaet ditt ikke betaler Selskapsskatt på direktørens lønn. Selskapsskatt belastes bare på fortjeneste, dvs. pengene som er igjen etter at du har betalt/regnskapsført forretningsutgifter og andre utgifter.

Inntektsskatt

i skatteåret 6.April 2021 til 5. April 2022 er Standard Personfradrag (den årlige inntekten som en person kan tjene skattefritt) £12 570. Inntektsskatt blir deretter brukt på følgende priser til inntjening over dette beløpet:

• 20% (Grunnpris – – £12,571 til £50,270
• 40% (høyere rente – – £50,271 til £150,000
• 45% (Tilleggspris) – Over £150,000

du kan se nåværende Og tidligere skattesatser og Personlige Godtgjørelser på nettet.

Trygdeavgift (NIC)

i Tillegg til Inntektsskatt må arbeidstakere og deres arbeidsgivere Gjøre Trygdeavgift I klasse 1 på inntjening over et visst nivå.

på din regissørs lønn betaler du 12% NIC ved inntjening over £9 568/år (primærgrense) opp til £50 270/år (Øvre Inntektsgrense). Prisen reduseres til 2% for inntekt over Øvre Inntektsgrense.

i Tillegg må bedriften din betale arbeidsgiveravgift til en Standard sats på 13,8% av din lønnsinntekt over £8840 per år (Sekundærgrense).

du kan se gjeldende og tidligere NIC-priser og-terskler for ansatte og arbeidsgivere på nettet.

hvilke skatter betales på utbytte?

Styremedlemmer som mottar utbyttebetalinger, skal betale Inntektsskatt på eventuelle utbetalinger over den £2000/år Utbyttegodtgjørelse. Skattesatsen vil avhenge av den enkeltes inntektsskatt brakett. Skattesatsen på utbytte er imidlertid lavere enn ekvivalentene for lønnsutbetalinger, med dagens satser som følger:

• £12,571 til £50,270 (Grunnpris) – 7.5%
• £50,271 til £150,000 (Høyere pris) – 32.5%
• Over £150 000 (Tilleggspris) – 38.1%

I Motsetning til lønn, er utbetaling av utbytte ikke klassifisert som en forretningsutgift, slik at de ikke kan trekkes fra Selskapsskattregningen. I stedet fordeles utbytte fra fortjeneste, noe som betyr at selskapene allerede har betalt 19% Selskapsskatt på den inntekten før den blir betalt til aksjonærene. Dette er årsaken til den skattefrie Utbyttegodtgjørelsen og lavere utbytteskattesatser.

Mer informasjon om skatt på utbytte er tilgjengelig FRA HMRC online.

hvilke skatter må betales på styrets lån og utgifter?

et regissørlån er i hovedsak penger du tar fra firmaet ditt som ikke er lønn, utbytte eller tillatt utgift. Disse lånene kan også fungere omvendt – ved å låne penger til firmaet ditt, for eksempel for å kjøpe utstyr eller for å hjelpe med midlertidige kontantstrømproblemer.

mens slike lån må tilbakebetales, gir de mulighet for skattefri lån på kort sikt.

du må imidlertid betale skatt hvis du tar et regissørlån: hvis du er overtrukket på direktørens lånekonto ved utgangen av selskapets regnskapsår, vil Det være det som kalles En s455-avgift.

s455 skatt beregnes som en Del Av Selskapsskatten Med en sats på 32.5% av utestående saldo ved utgangen av året. Denne avgiften betales dersom lånekontoen ikke er ryddet innen 9 måneder etter selskapets årsslutt. Enhver S455 skatt betalt vil bli refundert til deg når direktørens lån er tilbakebetalt. Derfor Er S455 i hovedsak a holde skatt.

FRA et personlig skatteperspektiv vurderer HMRC et direktørlån på over 10 000 som naturalytelser. HVIS selskapet ikke belaster deg renter på lånet eller belaster mindre enn den offisielle satsen, VIL HMRC belaste den offisielle rentesatsen for å beregne fordelen i naturen.

i 2021/22 er den offisielle rentesatsen 2%, og hvis et lån på £10 000 har vært utestående i 12 måneder, vil naturalfordelen være £200.

Utgifter kommer med forskjellige skatteforpliktelser, og noen er skattefrie(f. eks. Veiledning om utgifter og fordeler for arbeidsgivere er tilgjengelig online.

Hva er den mest skatteeffektive måten å betale meg selv på?

den mest skatteeffektive måten for en bedriftsdirektør å bli betalt er en kombinasjon av lønn (GJENNOM PAYE) og utbytte. Ytterligere effektivitet kan oppnås ved å benytte seg av skattefritak og bruke styrets lån og utgifter der det er nødvendig.

nøkkelen ligger i å utnytte eventuelle personlige godtgjørelser og skattefrie alternativer, samtidig som Man minimerer Selskapsskatt og juridisk unngår andre selskapsforpliktelser der det er mulig.

de mest skatteeffektive tilnærmingene for selskapets styremedlemmer vil variere avhengig av de spesifikke omstendighetene og skattesatsene og båndene for året, men den grunnleggende tilnærmingen er som følger:

Trinn 1 – Lønn

flere styremedlemmer eller selskaper med mer enn en ansatt

i selskaper med minst to ansatte kan styremedlemmene ta en lønn (LØNN) på £12 570 og kreve Arbeidsgodtgjørelse (se nedenfor). Denne tilnærmingen vil unngå Skatteplikt, mens på samme tid slik at lønnen skal trekkes fra selskapets fortjeneste, og dermed senke Selskapsskatt regningen.

DET vil være en liten MENGDE NIC å betale (siden Personlig Godtgjørelse terskelen er over NIC terskler) både på arbeidstaker og arbeidsgiver side.

enkeltdirektører uten andre ansatte

i selskaper der det er enkeltdirektør og ingen ansatte, kan Ikke Arbeidsgodtgjørelsen kreves. Derfor vil den mest skatteeffektive tilnærmingen (for skatteåret 2021/22) være å ta en lønn opp Til Den Primære Terskelen til £9,568 per år. Det skal bemerkes at dette vil medføre noe administrasjon med hensyn til betaling av et lite element i arbeidsgiverne.

en alternativ metode er å ta en lønn opp Til Sekundærgrensen for £8.840 per år. DETTE vil unngå NIC helt og den påfølgende administrasjonen, men er marginalt mindre skatteeffektiv.

Merk: mens bare betale OPP TIL nic terskler kan være skatteeffektive det er ikke riktig for alle. Husk at for å få full statspensjon ved pensjonering må du ha gjort totalt 35 kvalifiserende år Med Folketrygdbidrag eller kreditter.

mens du kan velge å gjøre frivillige bidrag, er det mye lettere å bare holde bidragene dine oppdatert ved å foreta regelmessige betalinger via PAYE.

Så, hvis noen forventer statspensjonen som en betydelig inntektskilde ved pensjonering, kan det være å foretrekke å ta en lønn opp til inntektsskattegrensen.

Trinn 2-Utbyttebetalinger

Trekk utbyttebetalinger på minst £2000. Utover skattefrie Utbyttegodtgjørelser på £2,000, er det best å bare ta det som er nødvendig og la resten i virksomheten som opptjent egenkapital.

skatt betalt på utbytte vil være lavere enn skatt betalt på tilsvarende lønn. Dette skyldes at prisene er lavere enn de tilsvarende Inntektsskattesatsene, og DET er ingen NIC å betale.

selv om utbytte ikke kan deklareres som en forretningsutgift (mens lønn kan), Er Selskapsskatten og Utbytteskatten som skal betales på disse pengene fortsatt lavere enn de samlede skattesatsene For Inntektsskatt og NIC.

det er verdt å huske at enhver person kan ha andre små, eller ikke-så-små investeringer der utbytte er mottatt og allerede spiser inn i £2000 Utbyttegodtgjørelse(og brakett av inntektsskatt på 7,5%). Så vær forsiktig og sjekk alle investeringer for utbyttebetalinger, da du kanskje allerede har brukt hele eller deler av din skattefrie godtgjørelse.

Trinn 3-Utgifter, styrelån, pensjoner, etc

Utgifter

det finnes en rekke tillatte forretningsutgifter, og noen bedriftseiere gjør betydelig bruk av utgifter og fordeler på toppen av lønn og utbytte. Utgifter og fordeler som kan hevdes inkluderer, men er ikke begrenset til:

• Pensjons-og pensjonsordninger
• Datamaskiner og kontorutstyr
• opplæringskostnader
• firmabiler
• Drivstoffutgifter (kilometertillegg) og parkeringsavgifter
• Sykeforsikring
• Reiseutgifter, måltider og underholdningskostnader
• barnepass

det er forskjellige skatte-og rapporteringsregler avhengig av type utgift. En a Til Z av utgifter og fordeler, sammen med de relevante skatteregler og priser, kan sees på GOV.UK.

skattefradrag

Bortsett fra virksomheten utgifter, Det Er skattefradrag, som består av:

• Som har blitt brukt på bestemte ting; og
• Måter å gjenvinne skatt eller få det tilbakebetalt på en annen måte, for eksempel inn i en personlig pensjon

selv om noen av skattefradrag er automatisk, er det nødvendig å søke om andre. Skattefradrag inkluderer:

• Pensjonsbidrag
• veldedige donasjoner
• vedlikeholdsutbetalinger

Styrelån

en bedriftsdirektør kan benytte seg av bedriftsmidler, for en begrenset periode og uten å betale skatt, gjennom et direktørlån. Imidlertid gjelder strenge frister. Hvis lån ikke tilbakebetales i tide, Vil Selskapsskatt og Inntektsskatt bli pålagt.

videre er Det Ikke mulig å bare fortsette å gjøre det samme lånet om og om igjen. Dette er kjent som ‘bed and breakfasting’ og vil tiltrekke skatt.

Pensjoner

en av de mest skatteeffektive måtene å utvinne fortjeneste fra en bedrift er å sette midler inn i et pensjonsfond. Å gjøre pensjonsinnskudd unngår Selskapsskatt – Inntektsskatt og NIC-så lenge det faller under den årlige kvoten for skattefrie pensjonsinnskudd, som for tiden er £40.000.

videre, hvis penger tas ut av pensjonspotten (når dette er tillatt – normalt ikke før 55 år), er 25% av et beløp tatt skattefritt.

Arbeidsgodtgjørelse

Arbeidsgodtgjørelse er en ordning som gjør det mulig for aksjeselskaper – hvis arbeidsgiverforpliktelser I Klasse 1 I Folketrygden var mindre enn £100.000 i foregående skatteår-å redusere Sine Årlige Nic-Er med inntil maksimalt £4000 hvert skatteår.

det kan ikke kreves av selskaper at (i) bare har en ansatt som er betalt over klasse 1 Folketrygd videregående terskel og (ii) hvor den ene ansatt også er direktør for selskapet. Med andre ord, det kan ikke hevdes av eneste styremedlemmer som jobber alene.

hva dette betyr når det gjelder skatteeffektivitet, er at eneste styremedlemmer uten andre ansatte kanskje vil vurdere å ta en lønn på ikke mer enn De Primære Eller Sekundære Terskelene (dvs.før NIC sparker inn), mens flere styremedlemmer eller de med andre ansatte kan ta opp til £12 570 (maksimal Personlig Godtgjørelse) og deretter kreve Ansettelsesgodtgjørelsen for å kompensere NIC.

og der har du det.

vi har diskutert spørsmålet – hva er den mest skatteeffektive måten å betale meg selv fra mitt aksjeselskap?

det bør understrekes at de oppgitte tallene representerer den optimale løsningen fra et skattemessig synspunkt, men de må tempereres med virkeligheten. Det vil si hvor mye du trenger å ta ut av firmaet ditt for å dekke levekostnadene dine og hvor mye du føler at ditt harde arbeid er verdt.

uansett hva du velger å betale selv, vil Jeg alltid anbefale deg å ta råd fra en profesjonell, for eksempel en regnskapsfører eller spesialist skatterådgiver, spesielt når de vurderer skattefradrag og naturalytelser som er komplekse områder av skatt.