10 Begrensningsperiode For Samlinger Av Skattegjeld av CRA

hvis du har en 10 år gammel skattegjeld og CRA ikke har kontaktet deg for å samle inn det, kan Det Hende At Den Kanadiske skatteavdelingen ikke lenger kan samle inn skattene som skyldes, som beskrevet mer detaljert i denne artikkelen av En Kanadisk inntektsskatt advokat.

Canadas Skatteloven gir vidtrekkende krefter Til Canada Revenue Agency, og i forlengelsen av sine skatteinnkrevingsoffiserer, for å samle skattegjeld av skattebetalere. I mange tilfeller blir skattebetalere overrasket når deres bankkontoer er frosset, eiendeler ligger eller beslaglagt og lønn garnisheed.

men det er visse begrensninger på når CRA kan lovlig iverksette tiltak for å samle inn skatt gjeld, som er både situasjons og basert på strenge tidsrammer. Denne artikkelen vil diskutere de vanligste begrensningsperioder på samlinger handling For Canada Revenue Agency.

Innledende Begrensning På Skatteinnsamlinger

når en skattyter vurderes eller revurderes i det normale kurset, opprettes en skattegjeld til Den Kanadiske skatteavdelingen lovlig dersom det er skatter som skyldes som et resultat. Til tross for at en skattegjeld er opprettet, er det imidlertid interne begrensninger opprettet Av Skatteloven som hindrer CRA fra å iverksette tiltak for å samle inn umiddelbart. Inntektsskatteloven i avsnitt 225.1 fastsetter AT CRA kun kan begynne innsamling etter 90 dager etter sending av varsel om vurdering eller varsel om revurdering til skattebetaleren.

denne innledende «død periode» til samlinger er underlagt visse spesifikke unntak som er utenfor rammen av denne artikkelen. Se vår artikkel arbeider spesielt med samlinger krefter CRA.

10 Års Foreldelsesfrist

Inntektsskatteloven i ledd 222(3) fastsetter at CRA ikke kan starte eller fortsette et tiltak for å innkreve en skattegjeld etter utløpet av foreldelsesfristen for innkreving av gjelden. Den foreskrevne begrensningsperioden i Inntektsskatteloven er 10 år; dette betyr at Etter 10 år, Canada Revenue Agency er lovlig forhindret fra å samle på en skatt gjeld.

Men Skatteloven gir også Spesielt For Statsråden å forlenge foreldelsesfristen i kraft av ledd 222(5); foreldelsesfristen på 10 år er «reset» dersom skatteavdelingen utfører noen tiltak for å samle inn skattegjeld, for eksempel å sende ut et krav om å betale brev. Også, hvis Statsråden vurderer noen tredjepart med hensyn til skattegjeld, for eksempel en ektefelle eller slektning ved hjelp av derivatvurdering, tilbakestilles begrensningsperioden. I tillegg, hvis skattebetaleren (eller skattebetalers juridiske representant) anerkjenner gjelden, vil 10 årsgrensen igjen tilbakestilles.

for et mer komplett eksempel på hvordan begrensningsperioden fungerer, hvis en skattegjeld vurderes i 2005, og CRA tar konsekvente innsamlingsaksjoner mot skattebetaleren til 2015, Har Ministeren 10 flere år fra siste dato for innsamlingsaksjon i 2015 for å forsøke å samle inn på gjelden. I hovedsak, hver gang skatteoppkreverne fortsetter med samlingshandling, starter 10 års begrensningsperiode på nytt. Hvis det ikke er noen inkassosøksmål i en periode på 10 år pluss en dag, ingen skattyter (eller skattebetalers juridiske representant) som anerkjenner gjelden de siste 10 årene, og ingen derivatvurdering utstedes mot en tredjepart, VIL CRA være vedtekt sperret av 10 års begrensningsperiode for å fortsette eller starte innsamlingsaksjonen på nytt.

men ganske forvirrende, alle skatt gjeld skyldte CRA Før 3 Mars 2004 ble ‘vekket’ i kraft av tillegg av ledd 222 (10) Av Inntektsskatt Loven. Dette betyr at all skattegjeld til Ministeren før 3. Mars 2004, tidligst, kan utløpe 3. Mars 2014. Hvis noen handling ble påbegynt i denne perioden før 3. Mars 2014 for gjelden skyldte Før 3. Mars 2004, vil 10 års begrensningsperioden ha blitt tilbakestilt.

10 års begrensningsperiode har ikke alltid vært loven. Før lovfesting av ledd 222(3) Av Skatteloven, seksjon 32 Av Crown Ansvar Og Proceedings Act styrt. Under normale omstendigheter, med mindre annet er foreskrevet Av Parlamentets Handlinger, Har Kronen en begrensningsperiode på 6 år for å forfølge eventuelle krav mot enhver person. Denne 6 års begrensningsperioden ble bekreftet av Federal Court Of Appeal I Markevitch v The Queen, 2001 FCA 144 i 2003, for å søke om skatteinnkreving av Kronen fordi det ikke var foreskrevet begrensningsperiode ved Inntektsskatteloven. Men seksjon 222 (3) Av Inntektsskatteloven ble lagt Til Av Parlamentet I Mai 2004, i direkte respons På Markevitch-saken, for å sette begrensningsperioden for innkreving av skattegjeld til 10 år. Dermed skatt nå har sin egen separat oppregnet begrensningsperiode.

Hva Utgjør Samlingshandling?

Definert av seksjon 222 (1) I Canadas Inntektsskattelov, betyr en samlingsaksjon enhver handling som er tatt for å samle inn en skattegjeld fra en skattyter. Dette kan inkludere en fortsetter i En Domstol og eventuelle tiltak tatt Av Canada Revenue agency samlere under delseksjoner 129(2), 131(3), 132 (2) eller 164(2), og seksjon 203 Av Inntektsskatteloven:

• Underavsnitt 129(2) I Inntektsskatteloven tillater Skatteavdelingen å, i stedet for å gjøre utbytte refusjon til et selskap i henhold til underavsnitt 129(1), å anvende det refunderbare beløpet til selskapets eksisterende skatteplikt og varsle selskapet om den handlingen. Dette betyr at bruk av utbytte refusjon til et selskaps skatteplikt utgjør en samling handling, som starter 10 års foreldelsesfristen for selskapsskatt debitor.
• Ledd 164(2) Av Inntektsskatt Loven tillater CRA å, i stedet for å gjøre en refusjon til en skattyter under refusjon delen Av Inntektsskatt Act, (s. 164) gjelder refusjon beløpet til skattyter (eksisterende eller snart å være) skatteforpliktelse eller noe ansvar skyldte Til Den Føderale eller Provinsielle regjeringen og varsle skattyter av at handlingen. Dette betyr at søknad om tilbakebetaling til en skattebetalers skatt eller statlige forpliktelser utgjør en inkassosaksjon, som starter 10 års begrensningsperiode for den enkelte skattegjelderen.

Hvilke andre ting kan Minster samle inn?

Annet enn å holde tilbake refusjon og bruke refusjonsbeløpet til skattebetalers skattegjeld, er det ulike andre innsamlingsmekanismer som er oppført I Skatteloven som gir Canada Revenue Agency et omfattende utvalg av rettsmidler for å gjenopprette gjeld.

I Henhold til ledd 223 (2) I Inntektsskatteloven, KAN CRA sertifisere et ubetalt skattebeløp og registrere et sertifikat i Forbundsretten i kraft av ledd 223 (3) uten varsel til skattebetaleren. Sertifikatet vil bli ansett som en dom av den retten. Den Føderale Domstolen kan da utstede et sertifikat, varsel eller skriftlig bevis på seksjon 223 (2) sertifikat, som Kan brukes Av Samlingsoffiseren til å opprette en avgift, lien, prioritet eller annen interesse på eiendom i en hvilken som helst provins, i henhold til seksjon 223(5) til 223 (8) . HVA dette betyr i praksis er AT CRA kan opprette en registrert sikret interesse i en skattebetalers eiendeler uten å gi beskjed til skatt debitor. Og dermed, de skattebetalere håper å benytte seg av 10 års foreldelsesfristen ville være lurt å søke hjelp fra en av våre erfarne Toronto skatt advokater som kan se filen og finne ut hva, hvis noen, samlinger handling CRA har eller tar.

under garnishment bestemmelsen i ledd 224 (1), Kan Statsråden kreve en tredjepart som står i gjeld til skattyter å foreta betalinger direkte til Statsråden. Statsråden kan også gi pålegg om beslagleggelse og salg av skattebetalers varer og løsøre etter punkt 225 nr.1. Hvis skattebetaleren anket Til Skattedomstolen I Canada, kan disse innsamlingsmaktene ikke utøves før 90 dager etter at skattebetalers klage er endelig bestemt av Skattedomstolen I Canada, i henhold til underavsnitt 225.1(1) til 225.1(4).

Hva kan en skatt debitor gjøre?

det eneste som en skatt debitor kan gjøre for å unngå å forlenge perioden for innsamling så mye som mulig er å unngå å anerkjenne eller betale gjelden. Definert i ledd 222 (6) I Inntektsskatteloven, kan skattebetaleren erkjenne gjelden på en av tre måter:

1. Et løfte om å betale gjelden skriftlig;

2. Gjøre en skriftlig bekreftelse av gjelden; og

3. Å gjøre en betaling eller påstått betaling som ble vanæret som en «spratt sjekk».

noen av disse tre handlinger av skattyter vil resultere i en «reset» av begrensninger perioden, og skattyter vil være tilbake til utgangspunktet. Dette er et annet godt eksempel på hvorfor skattebetalere med gjeld TIL CRA ville være godt tjent til å søke profesjonell skatterådgivning fra en Av Våre Skatteadvokater I Toronto før de kommuniserer direkte med Skatteinnsamlingsoffiserer.

hvis Du skylder En gjeld Til Canada Revenue Agency, og du er usikker på om begrensningsperioden har gått, ta kontakt med våre ekspert Kanadiske Inntektsskatt Advokater. Vår skatt advokatfirma kan hjelpe deg med å håndtere Canada Revenue Agency samlere som kan være svært aggressive med sine samling handlinger. Effektiv planlegging og strategi er nødvendig i alle stadier av skattetvistprosessen. Vår Kanadiske skatt advokatfirma kan gi deg råd og representasjon som du trenger for å lykkes i tvisten, forhandling og oppgjør Med Den Kanadiske Revenue Agency på hvert trinn i prosessen, og bidra til å sikre at DU ikke betaler CRA mer enn det er lovlig rett til.