La maggior parte fiscale efficiente modo per prendere i soldi da una società a responsabilità limitata

l’Esecuzione di società a responsabilità limitata fornisce una maggiore flessibilità sul reddito personale, in particolare su come e quando si paga te stesso. Ciò consente di strutturare la propria remunerazione in modo più efficiente dal punto di vista fiscale, prendendo lo stipendio di un amministratore tramite PAYE e attingendo dividendi agli azionisti a intervalli regolari o periodicamente quando gli utili aziendali lo consentono.

Inoltre, i prestiti degli amministratori e una varietà di spese per i dipendenti sono disponibili, che possono andare verso un “pacchetto” complessivo di benefici.

Per aiutarti a stabilire la struttura retributiva più efficiente dal punto di vista fiscale, ti spiegheremo le diverse opzioni disponibili e discuteremo le varie tasse che dovrai pagare.

Quali tasse devono essere pagate tramite PAYE?

Gli amministratori salariati sono tassati alla fonte attraverso il sistema Pay As You Earn (PAYE) di HMRC, proprio come qualsiasi altro dipendente. L’imposta sul reddito e i contributi di assicurazione nazionale (NIC) devono essere detratti attraverso il libro paga, insieme alla NIC del datore di lavoro aggiuntivo, e pagati direttamente a HMRC.

I salari sono una spesa aziendale deducibile, quindi la tua azienda non pagherà l’imposta sulle società sullo stipendio del tuo direttore. L’imposta sulle società viene addebitata solo sui profitti, cioè sul denaro rimasto dopo aver pagato/contabilizzato le spese generali aziendali e altre spese.

Imposta sul reddito

Nell’anno fiscale dal 6 aprile 2021 al 5 aprile 2022, l’indennità personale standard (il reddito annuo che un individuo può guadagnare esentasse) è di £12.570. L’imposta sul reddito viene quindi applicata alle seguenti aliquote ai guadagni superiori a tale importo:

• 20% (Tariffa base) – £12.571 a £50,270
• 40% (Tasso più alto) – £50.271 a £150,000
• 45% (Tasso aggiuntivo) – Over £150,000

È possibile visualizzare le aliquote dell’imposta sul reddito correnti e precedenti e le indennità personali online.

Contributi assicurativi nazionali (NIC)

Oltre all’imposta sul reddito, i dipendenti e i loro datori di lavoro devono versare contributi assicurativi nazionali di classe 1 sui guadagni superiori a un certo livello.

Sullo stipendio del tuo direttore, pagherai 12% NIC su guadagni superiori a £9,568 / anno (soglia primaria) fino a £50,270/anno (limite superiore di guadagni). Il tasso è ridotto al 2% per qualsiasi reddito superiore al limite di guadagno superiore.

Inoltre, la tua azienda dovrà versare contributi assicurativi nazionali ai datori di lavoro ad un tasso standard del 13,8% sul reddito retribuito superiore a £8.840 all’anno (soglia secondaria).

È possibile visualizzare i tassi di NIC attuali e precedenti e soglie per i dipendenti e datori di lavoro on-line.

Quali imposte vengono pagate sui dividendi?

Gli amministratori che ricevono pagamenti di dividendi sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito su tutti i pagamenti superiori al dividendo di £2.000/anno. L’aliquota dell’imposta dipenderà dalla fascia di imposta sul reddito dell’individuo. Tuttavia, l’aliquota fiscale applicata ai pagamenti dei dividendi è inferiore rispetto alle equivalenti per i pagamenti degli stipendi, con i tassi attuali come segue:

• £12,571 a £50,270 (tasso Base) – 7.5%
• £50,271 per 150.000 sterline (più Alto tasso) – 32.5%
• Più di € 150.000 (aliquota Aggiuntiva) – 38.1%

a Differenza di stipendi, pagare i dividendi non è classificato come una spesa aziendale, in modo che non può essere detratto dal vostro Corporation disegno di legge Fiscale. Invece, i dividendi sono distribuiti dagli utili, il che significa che le aziende avranno già pagato 19% Imposta sulle società su quel reddito prima che sia pagato agli azionisti. Questo è il motivo per l’indennità di dividendi esentasse e tassi più bassi di imposta sui dividendi.

Ulteriori informazioni sulle imposte sui dividendi sono disponibili da HMRC online.

Quali tasse devono essere pagate sui prestiti e sulle spese degli amministratori?

Il prestito di un direttore è essenzialmente qualsiasi denaro che prendi dalla tua azienda che non è uno stipendio, un dividendo o una spesa ammissibile. Questi prestiti possono anche funzionare al contrario-prestando denaro alla tua azienda, ad esempio, per acquistare attrezzature o per aiutare con problemi di flusso di cassa temporanei.

Mentre tali prestiti devono essere rimborsati, offrono un’opportunità per prestiti esentasse a breve termine.

Tuttavia, potrebbe essere necessario pagare le tasse se si prende un prestito del direttore: se si è scoperti sul conto del prestito del direttore alla fine dell’esercizio finanziario della società, ci sarà quello che è noto come un addebito S455.

L’imposta S455 è calcolata come parte della dichiarazione dei redditi delle società ad un tasso di 32.5% del saldo in essere a fine esercizio. Questo addebito è pagabile se il conto del prestito non viene cancellato entro 9 mesi dalla fine dell’anno della società. Qualsiasi tassa S455 pagata ti sarà rimborsata quando il prestito del direttore sarà rimborsato. Pertanto, S455 è essenzialmente una tassa di partecipazione.

Da un punto di vista fiscale personale, HMRC considera un prestito di un amministratore superiore a £10.000 come un beneficio in natura. Se la società non addebita interessi sul prestito o addebita meno del tasso ufficiale, HMRC addebiterà il tasso ufficiale di interesse per calcolare il beneficio in natura.

Per il 2021/22, il tasso ufficiale di interesse è del 2% e quindi se un prestito di £10.000 è rimasto in sospeso per 12 mesi, il beneficio in natura sarebbe di £200.

Le spese vengono con diverse passività fiscali, e alcuni sono esentasse (ad esempio, alcuni costi di assistenza all’infanzia). Guida su spese e benefici per i datori di lavoro è disponibile online.

Qual è il modo più fiscale-efficiente per pagare me stesso?

Il modo più fiscale-efficiente per un direttore di società da pagare è una combinazione di uno stipendio (attraverso PAYE) e dividendi. Ulteriori efficienze possono essere ottenute avvalendosi di esenzioni fiscali e utilizzando i prestiti e le spese degli amministratori, se necessario.

La chiave sta nel trarre vantaggio da eventuali indennità personali e opzioni esentasse, riducendo al minimo l’imposta sulle società ed evitando legalmente altre passività aziendali, ove possibile.

Gli approcci più efficienti dal punto di vista fiscale per gli amministratori di società variano a seconda delle circostanze specifiche e delle aliquote e fasce fiscali per l’anno, ma l’approccio di base è il seguente:

Fase 1 – Stipendio

Amministratori multipli o società con più di un dipendente

Nelle società con almeno due dipendenti, gli amministratori possono prendere uno stipendio (PAYE) di £12.570 e richiedere l’indennità di lavoro (vedi sotto). Questo approccio eviterà l’imposta sul reddito, consentendo allo stesso tempo di detrarre lo stipendio dagli utili delle società, riducendo così la fattura dell’imposta sulle società.

Ci sarà una piccola quantità di NIC da pagare (poiché la soglia di indennità personale è superiore alle soglie NIC) sia sul lato dipendente che datore di lavoro.

Amministratori unici senza altri dipendenti

Nelle società in cui è presente un amministratore unico e nessun dipendente, l’indennità di lavoro non può essere richiesta. Pertanto, l’approccio più efficiente dal punto di vista fiscale (per l’anno fiscale 2021/22) sarà quello di assumere uno stipendio fino alla soglia primaria di £9.568 all’anno. Va notato che ciò comporterà una certa amministrazione per quanto riguarda il pagamento di un piccolo elemento della NIC dei datori di lavoro.

Un metodo alternativo è quello di prendere uno stipendio fino alla soglia secondaria di £8.840 all’anno. Ciò eviterà del tutto NIC e la conseguente amministrazione, ma è marginalmente meno fiscale efficiente.

Si prega di notare: Mentre solo pagare fino alle soglie NIC può essere fiscale efficiente non è la cosa giusta per tutti. Ricordate, per ottenere la pensione completa stato sulla pensione è necessario aver fatto un totale di 35 anni di qualificazione di contributi di assicurazione nazionale o crediti.

Mentre è possibile scegliere di fare contributi volontari, è molto più facile mantenere i vostri contributi aggiornati effettuando pagamenti regolari tramite PAYE.

Quindi, se qualcuno sta anticipando la pensione statale come una fonte significativa di reddito al momento del pensionamento, potrebbe essere preferibile prendere uno stipendio fino alla soglia dell’imposta sul reddito.

Fase 2 – Pagamenti di dividendi

Draw pagamenti di dividendi di almeno £2.000. Al di là del dividendo esente da imposte di £2.000, è meglio prendere solo ciò che è necessario e lasciare il resto nel business come utili non distribuiti.

L’imposta pagata sui dividendi sarà inferiore all’imposta pagata su uno stipendio equivalente. Questo perché le tariffe sono inferiori alle corrispondenti aliquote dell’imposta sul reddito e non c’è NIC da pagare.

Sebbene i dividendi non possano essere dichiarati come spese aziendali (mentre gli stipendi possono), l’imposta sulle società e l’imposta sui dividendi da pagare su questo denaro è ancora inferiore alle aliquote combinate di imposta sul reddito e NIC.

Vale la pena ricordare che una determinata persona può avere altri piccoli, o non-così-piccoli investimenti in cui i dividendi sono ricevuti e sono già mangiare in £2.000 Dividendo (e staffa di reddito tassato al 7,5%). Quindi, fai attenzione e controlla tutti gli investimenti per i pagamenti dei dividendi in quanto potresti già aver utilizzato tutto o parte del tuo assegno esentasse.

Fase 3 – Spese, prestiti agli amministratori, pensioni, ecc

Spese

Ci sono una varietà di spese aziendali ammissibili, e alcuni proprietari di società fanno un uso sostanziale di spese e benefici in cima al loro stipendio e dividendi. Le spese e i benefici che possono essere richiesti includono ma non sono limitati a:

• Pensionistici e di quiescenza schemi
• Computer e apparecchiature per ufficio
• i costi di Formazione
• auto Aziendali
• le spese di Carburante (rimborsi chilometrici) e spese di parcheggio
• assicurazione Medica
• spese di Viaggio, pasti, e di intrattenimento costi
• Infanzia

Ci sono diversi imposte e regole a seconda del tipo di spesa. Una A alla Z di spese e benefici, insieme con le relative norme fiscali e tariffe, può essere visualizzato a GOV.UK.

agevolazioni Fiscali

a parte le spese aziendali, ci sono Imposta sul Reddito rilievi, che consistono in:

• Metodi di pagare meno tasse, per tener conto del denaro che è stato speso per cose specifiche; e
• Modi di recupero di imposte o di ottenere versato in un altro modo, come in una pensione personale

anche se alcuni dei benefici fiscali sono automatici, è necessario applicare per gli altri. Sgravi fiscali includono:

• Contributi pensionistici
• Donazioni di beneficenza
• Pagamenti di mantenimento

Prestiti degli amministratori

Un amministratore può utilizzare i fondi aziendali, per un periodo limitato e senza pagare alcuna imposta, attraverso un prestito degli amministratori. Tuttavia, si applicano limiti di tempo rigorosi. Se i prestiti non vengono rimborsati in tempo, verranno riscosse l’imposta sulle società e l’imposta sul reddito.

Inoltre, non è possibile semplicemente continuare a fare lo stesso prestito più e più volte. Questo è noto come’ bed and breakfasting ‘ e attirerà fiscale.

Pensioni

Uno dei modi più efficienti dal punto di vista fiscale per estrarre profitti da un’impresa è quello di mettere fondi in un fondo pensione. Rendere i contributi pensionistici evita l’imposta sulle società, l’imposta sul reddito e la NIC-a patto che scenda al di sotto dell’indennità annuale per i contributi pensionistici esentasse, che è attualmente £40.000.

Inoltre, se il denaro viene prelevato dal piatto di pensione (quando ciò è consentito – normalmente non prima dei 55 anni), il 25% di qualsiasi importo preso è esentasse.

Indennità di lavoro

L’indennità di lavoro è un sistema che consente alle società a responsabilità limitata – le cui passività assicurative nazionali di classe 1 dei datori di lavoro erano inferiori a £100.000 nell’anno fiscale precedente – di ridurre le loro NIC annuali fino a un massimo di £4.000 ogni anno fiscale.

Non può essere richiesto dalle società che (i) hanno un solo dipendente che è pagato al di sopra della soglia secondaria di assicurazione nazionale di classe 1 e (ii) quando tale dipendente è anche un amministratore della società. In altre parole, non può essere richiesto da amministratori unici che lavorano da soli.

Ciò significa in termini di efficienza fiscale che gli amministratori unici senza altri dipendenti possono prendere in considerazione uno stipendio non superiore alle soglie primarie o secondarie (cioè prima che la NIC entri in gioco), mentre gli amministratori multipli o quelli con altri dipendenti possono richiedere fino a £12,570 (l’indennità personale massima) e quindi richiedere l’indennità di lavoro per compensare la NIC.

E il gioco è fatto.

Abbiamo discusso la domanda: qual è il modo più efficiente in termini fiscali per pagarmi dalla mia società a responsabilità limitata?

Va sottolineato che le cifre citate rappresentano la soluzione ottimale dal punto di vista fiscale, ma devono essere temperate con la realtà. Cioè, quanto è necessario prendere dalla vostra azienda per coprire il costo della vita e quanto si sente il vostro duro lavoro vale la pena.

Indipendentemente da ciò che decidi di pagare da solo, ti consiglio sempre di prendere consigli da un professionista, come un commercialista o un consulente fiscale specializzato, soprattutto quando si considerano sgravi fiscali e benefici in natura che sono aree complesse di imposta.